2.4.2、高新技术产品(服务)收入穿行测试记录表-1

权责分离
确保销售业务有相关 的控制制度
确保销售相关业务权 责分离，各职责人员 相互监督
2.1编制年度销售 销售计划经过适当的 计划和月度计划。 分析和审批
2.2制定产品销售 销售价格的制定经过
指导价格。
适当的审批
2.销售活动
2.3建立销售谈判 相互监督体系
2.4销售合同经过 适当审批和签署
确保销售谈判有相互 监督体系
高新技术产品（服务）收入穿行测试记录表
被审计单 位 审： 计期 间：
索引号： 编 制： 复 核：
2042
页 次编：制日 期复：核日 期：
主要业务活动
业务流程
控制目标
所检查（取 所检查（取 设计是否 得）文件名称 得）文件编号 有效
1.1制定高新收入
与应收流程的相关
1.规章制度和权责分 离
1.2建立岗位职 责，销售相关业务
确保发票信息的准确 性
7.1制定折扣与折 确保折扣折让业务有
让的相关制度
相关的控制制度
7.销售折扣与折让管 7.2折扣与折让的 保证折扣折让经授权
理
审批
并审批
7.3确定关于现金 折扣的恰当的会计
保证折扣核算正确性
8.1批准退回和索 保证销售退回有适当
赔
的授权和程序
8.2收到退货
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
确保货物退回入库
8.销售退回
4.发货管理
4.1销售与发货职 责分离管理
4.2制作提货凭证
4.3物流部门（仓 库）办理出库
销售订单的维护权限 与出库权限不被授予 同一个用户 提货凭证经过适当审 批 确保发货数量的准确 性，并且经过适当的 审批
4.4记录销售日期
确保发货已经客户验 收确认
5.1记录应收账款
收入的确认、成本的 结转经过适当审批
确保销售合同的签订 经过适当的审批
2.5记录销售合同 确保所有销售合同予
台账
以记录
2.6确定关于合同 合同的会计处理符合 的恰当的会计处理 合同条款
3.客户管理
3.1建立新客户， 收集客户信息，评 估客户信用
3.2系统客户主数 据维护权限控制
3.3整理销售合 同，形成完整客户 档案资料 3.4客户的销售价 格经过适当审批 3.5客户信用额度 经过适当的申请和
3.6复核销售订单 对客户的信用额度
3.7生成与客户相 关的销售订单
新客户建立经过适当 审批。
确保客户主数据维护 的权限合理的授予适 当岗位的人员，且与 审批岗用户实现职责
确保销售合同归档， 维护客户信息
确保销售价格的制定 经过适当的审批 确保给予客户的信用 额度经过适当的审批 确保给予客户的信用 经过有权限的人员审 批，并与销售职责分 确保销售订单经过适 当的审批
5.收款管理
5.2记录客户收款 （银行或现金）
确保预收和现收款得 到适当控制，并归结 在正确的客户项下
5.3记录客户收款 （票据形式）
确保票据管理的准确 性和票据报关经过适 当审批
6.1开具发票是否 确保发票开具经过适
经过适当的审批 当审批
6.发票管理
6.2财务部门开具 销售发票，确保发 票信息的准确性
8.3在系统中记录 确保退回货物及时准 退货的收货信息 确记录
确保产品销售、售后
8.4客户跟踪服务 服务的质量，提高质
量和服务水平
控制是否得到执 行，未得到执行 请解释（是/否
是否为关 键控制
缺陷评价