手册核销操作流程
进料加工手册核销操作手册
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申后,应通过出口退税审核系统提取海关联网监 管加工贸易电子数据中的进料加工电子账册 电子化手册 核销数据以及进料加 工业务的进、出口货物报关单数据,计算生成进料加工手 账 册实际分配率反馈 表 附件5 ,交企业确认,
获取税务相关反馈后,读入反馈信息
进料加工核销海关数据查询方法：
通过申报系统税务机关反馈信息读入,进料加工手册核销海关明细数据,
注意：进料加工手册核销进出口报关单数据可向税务机关索取相应反馈
在进料向导第五步中查询相关海关数据
第三步 进料加工核销正式申报
在企业对手 账 册的实际分配率最终确认后,主管税务机关按照企业确认的实际 分配率对进料加工业务进行核销,并将生产企业进料加工业务免抵退税核销表 附件7 交企业,企业应在次月根据该表调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额，
注意：
进料加工手 账 册实际分配率反馈表中申报核销手 账 册号相应进出口总值 为零、实际分配率为零数据,属于历史遗留前期未核销手册,对应手册核销需特殊 处理,与退税所专管员联系具体核销方法，
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的,相符的
进料加工年度核销完成后,该本手册需在次月调整相关不得抵扣税额和免抵退税额 应调不得抵扣税额=32-28=4万元 应调免抵退税额=104-91=13万元 附：汇总表进行调整相关字段说明 1. 不予抵扣抵减：当期出口全部RMB*计划分配率* 征税率-退税率 +上月应调不得免 抵合计 手 账 册年度核销时产生于手 账 册核销表 2. 免抵退税抵减： 货物当期齐全+货物前期齐全 *计划分配率*退税率 +上月应调免 抵退合计 手 账 册年度核销时产生于手 账 册核销表
如何进行手册核销
外贸加工企业如何进行手册核销是非常关键的，很多外贸企业因为核销不合法、不合规被海关判定违法甚至构成走私犯罪。
汇业外贸律师向大家解读核销的几个重要概念：
首先，核销，是指加工贸易经营企业加工复出口或者办理内销等海关手续后，凭规定单证向海关报核，海关按照规定进行核查以后办理解除监管手续的行为。
其次，核销的期限：经营企业应自加工贸易手册项下最后一批成品出口或者加工贸易手册到期之日起30日内向海关报核。
经营企业对外签订的合同提前终止的，应当自合同终止之日起30日内向海关报核
再者，核销的步骤：
第一步：企业进行手册核销数据预录入。
第二步：经营单位或企业向主管海关提出核销申请，并提交规定的文件资料：
（一）经营企业申请核销加工贸易货物的书面材料；
（二）核销核算表；
（三）经营企业在生产过程中产生的边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物，应递交有关处置单证。
（四）备案后因故中止执行、未发生进出口而申请撤销的合同，应提供商务主管部门的批件；
（五）其他海关需要的资料，如排料图、线路图、配方表等。
第三步：主管海关对企业提交的资料进行审核，符合规定的核销手册，并自动登记银行电子化台帐核销回执。
第四步：合同结案后，主管海关签发《核销结案通知书》。
了解上述概念后，希望外贸企业能合法合规经营，如有更多疑问，可以致电本网站外贸律师解答。
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）
手册核销流程及资料（优秀范文5篇）第一篇：手册核销流程及资料1，2，统计手册进、出口数量核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）3，料件补税：3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后录入报关单。
3.4报关单审核 4，手册核销4.1手册核销所需资料：核销申请表进出口报关单申请报告料件补税税单复印加章件合同执行登记本手册原件及复印加章件原申请手册提供的文件（加章件）加工业务审批表1份加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）代理报关委托书3份（要盖章）进、出口合同原件或复印件（加章件）工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实5.1金关录入核销申请表数据发送加贸 5.2加贸核对数据 5.3单证数据无误 5.3.1三级审批后核销手册5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册第二篇：手册核销操作流程出口退税审核系统升级后，今年的进料加工核销操作有所变化，现将核销操作流程下发如下：企业可以选择在每年完成12月、1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工核销申报，核销申报一经开始，必须完成上年所有核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年核销申报审核工作。
（一）第一步分局操作：分局操作人员在审核系统“出口退（免）税管理工作规范——出口退（免）税申报——出口退（免）税申报反馈——进料加工核销反馈”模块，录入企业代码和核销（2015），反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步企业操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
进出口部手册核销
手册核销作业简要流程制作人：Leo2006年5月10日一、手册核销的概念二、手册核销的操作程序三、手册核销的注意点一、核销的概念1. 手册的有效期和核销期一般手册核销期为6个月，需在有效期内办理核销或办理延期核销，可延期2次2. 手册核销的延期（二次延期交纳保证金）正常手册在核销期限之前办理手册延期，或进行申报核销。
首次延期外经局和海关审批后过机即可，二次延期另需办理相应手册进料应交纳关税、增值税的担保金3. 在途货物的核销办理二、手册核销的操作程序1. 仓库预盘点和手册预核销（关务协同仓库作业）2. 会计师、海关盘点（正常需停线盘点，在途统计需给会计师和海关各一份）3. 仓库盘点资料汇总（折料等）4. 会计师出盘点报告（一式两份）5. 进出口资料的核对（统计表和报关单、手册核对）和报关单的跟催6. 进出口平衡表的架构1）进口料件汇总2）出口成品汇总及出口成品折料汇总3）仓库原料与成品、半成品折料汇总（不良品除外）4）边角料、不良品、废料折料汇总（含原料和制程中的不良）7. 平衡表的检查与异常原因和差异原因分析和处理正常以进料汇总减去出口折料汇总和库存汇总，作为结果1）如相减结果为正数表示盘亏部分，正常须作差异补税2）如以上相减结果为负数。
则表示盘盈部分。
该部分需提供之前征税进口该料件的报关单或内购该部分料件的内购增值税发票作相应说明，否则亦作补税。
3）对于库存部分，如其在进料数量之内的可以转至下一本手册中，也可以作余料补税处理；如是不良品或废料的库存作废料补税。
4）常见差异的原因分析和处理：正数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际小；其二，挪用保税料件加工成成品内销其三，实际耗用的不良品等报废后未计算在内或无形损耗较高其四，进出口数据统计错误（如料件退运出口未作负数计算等）负数差异：其一，BOM表不准，单耗或损耗比实际大其二，一般贸易进口料件或内购料件作成保税品出口（以保税品多折保税料）其三，内购料件或一般贸易料件放入保税仓，造成多保税库存增多其四，进出口数据统计错误（如出口成品退运进口未作成负数计算等）处理方式：以上状况需根据实际状况进行调整后，对于正数部分需找出原因进行合理调整，以减少补税。
进料加工手册核销操作手册(PPT38页)
案例分析：
某生产型出口企业2013年10月在海关办理进料加工贸易手册核销，2013 年度计划分配率为60%，该手册全部出口折合人民币为2000万元（单证已全部 齐全），该企业于2014年1月进行年度核销，本手册出口成品的征税率为17%， 退税率为13%，实际分配率为65%，核销后不得抵扣税额与免抵退税额调整数 如何计算？
第二步 进料加工核销实际分配率确认
主管税务机关受理核销申请后，应通过出口退税审核系统提取海关联网 监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册（电子化手册）核销数据”以 及进料加工业务的进、出口货物报关单数据，计算生成《进料加工手（账）册 实际分配率反馈表》（附件5），交企业确认。
获取税务相关反馈后，读入反馈信息
•
12、故人江海别，几度隔山川。。2023/7/92023/7/92023/7/9Sunday, July 09, 2023
•
13、乍见翻疑梦，相悲各问年。。2023/7/92023/7/92023/7/92023/7/97/9/2023
•
14、他乡生白发，旧国见青山。。2023年7月9日星期日2023/7/92023/7/92023/7/9
注意：
《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》中“申报核销手（账）册号”相 应进出口总值为零、实际分配率为零数据，属于历史遗留前期未核销手册，对应 手册核销需特殊处理。请与退税所专管员联系具体核销方法。
申报系统相应操作步骤：
1、经核对手册核销实际分配率相符的，直接进行确认操作
2、经核对手册核销实际分配率不相符的
计划分配率为60%时，其对应计算过程如下： 不得抵扣税额= （2000-2000 ×60%） ×（17%－13%）=32万元 免抵退税额= （2000-2000 ×60%） ×13%=104万元
手册核销流程介绍
备件出口
• 未加工保税料件 • “进料料件复出”或者“来料料件复出 ”
资料保存
• 核销完毕后三年
THANKS
• (五)未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量旳;
基本环节
• 一、进出口统计 • 二、出口成品折料 • 三、进耗存汇总 • 四、手册余料及边角料旳处理
进出口统计
• 以纸质报关单为根据，以海关电子底帐为准 • 出口成品统计详细到料号 • 按料件成品统计（不是进出口） • 料件退换和料件复出旳区别
料件退还返还额度，料件复出不返还额度
出口成品折料
• 出口成品折料＝出口成品数量×单耗 • 单耗＝净耗／（1－工艺损耗率）
出口成品折料旳关键：单耗
• 单耗是指加工贸易企业在正常加工条件下加工单位成品 所耗用旳料件量，单耗涉及净耗和工艺损耗。 注：海关系统备案旳单耗=净耗
• 净耗，是指在加工后，料件经过物理变化或者化学反应 存在或者转化到单位成品中旳量。
《中华人民共和国海关行政处分实施条例》 第十八条 有下列行为之一旳,处货品价值5%以上30%下列罚款,有违 法所得旳,没收违法所得:
• (四)经营保税货品旳运送、储存、加工、装配、寄售、展示 等业务,不根据要求办理收存、交付、结转、核销等手续,或 者中断、延长、变更、转让有关协议不根据要求向海关办理 手续旳;
不予放弃旳情形
• （一）经营企业申请放弃旳货品属源自国家禁止或限制进 口旳废物旳；• （二）经营企业申请放弃旳货品属于对环境造成污染旳 货品旳；
• （三）法律、行政法规、规章要求不予放弃旳其他情形。
时段手册盘点切换
• 目旳：账实相符 • 作用：发觉问题，及时处理 • 注意事项：新老手册旳交替
半成品、成品折料 在途货品旳处理
手册核销流程
手册核销流程手册核销流程手册是一种文化产品，广泛应用于企业、政府、教育等领域。
为确保手册的正常使用和准确管理，需要进行核销流程。
本文将介绍手册核销的具体流程，以供参考。
第一步：登记登记是手册核销流程的第一步，主要是将手册的基本信息进行登记，包括手册的名称、数量、版本、用途、领用人等。
登记时需注意核对手册信息的准确性，以免后续操作时出现错误。
第二步：领用手册领用是手册核销流程的第二步，主要是将手册发放到相应的领用人手中。
在领用时，应核对领用人的身份、工作岗位等信息，并让其签字确认手册的领取。
同时，还需告知领用人手册的使用规则和注意事项，避免误用或滥用手册。
第三步：上架上架是手册核销流程的第三步，主要是将领用的手册存放在指定的位置。
在上架时，应按照手册的分类和版本进行归纳，以便于查找和管理。
同时，还需设置相应的防护措施，保护手册的安全和完整性，避免被损坏或遗失。
第四步：管理管理是手册核销流程的第四步，主要是对手册进行定期的检查和维护。
在管理时，需要核对手册的数量和版本，以确保手册的出入库记录与实际情况一致。
同时，还需检查手册的外观和内容，如有损坏或过期的手册需要及时更换或销毁。
第五步：报废报废是手册核销流程的最后一步，主要是对无法继续使用的手册进行处理。
一般来说，手册在经过一定的使用周期后会出现损坏、过期或不再适用等情况，需要进行报废。
在报废时，应按照相应的规定，将手册进行统一的销毁处理，并进行记录和报备。
综上所述，手册核销流程包括登记、领用、上架、管理和报废五个步骤。
通过这些步骤的有序进行，可以实现对手册的全面控制和管理，确保手册的准确和有效使用。
同时，还可提高手册的使用效率和工作效果，为企业、政府、教育等各个领域的发展提供支持和保障。
因此，在实际操作中，要严格按照手册核销流程进行，做好相关记录和报备工作，确保流程的规范和可控性。
只有这样，才能更好地发挥手册的作用，促进工作的开展和提高。
手册核销的操作
手册核销的操作核销操作是企业日常经营活动中的一个重要环节，它是对企业与客户之间发生的销售业务和收款业务进行核对、确认的过程。
核销操作的目的是确保企业的销售数据与实际收到的款项相符，以便准确掌握企业的经营状况和财务状况。
本文将详细介绍手册核销的操作流程及其注意事项。
一、核销操作前的准备工作在进行核销操作之前，需要做好以下准备工作：1. 确保企业的财务系统已经建立并正常运行，包括销售管理系统、应收账款管理系统等。
2. 收集并整理相关单据，包括销售发票、收款凭证等。
3. 对企业的销售数据和收款数据进行初步核对，确保数据的准确性。
二、核销操作流程1. 登录财务系统，进入应收账款管理模块。
2. 在应收账款管理模块中，选择需要进行核销的客户账户。
3. 查看客户账户的详细信息，包括销售发票、收款凭证等。
4. 对销售发票和收款凭证进行核对，确保数据的准确性。
5. 在财务系统中进行核销操作，即将收款凭证与相应的销售发票进行匹配。
6. 核对核销结果，确保核销操作正确无误。
7. 保存核销记录，并将核销结果反馈给相关部门。
三、核销操作注意事项1. 核销操作应按照“先收款、后核销”的原则进行，即在收到客户的款项后，再进行核销操作。
2. 核销操作应遵循“一一对应”的原则，即每一笔收款都应与相应的销售发票进行匹配，避免出现漏核或错核的情况。
3. 核销操作应及时进行，以确保企业的销售数据和收款数据能够实时更新，为企业的经营决策提供准确依据。
4. 对于长期未核销的客户账户，应及时与相关部门沟通，了解原因并采取相应措施。
5. 核销操作应由专人负责，确保核销工作的专业性和准确性。
四、核销操作的后续工作1. 对已核销的客户账户进行定期检查，确保核销结果的准确性。
2. 对于核销过程中发现的问题，应及时与相关部门沟通，采取措施予以解决。
3. 定期对核销操作进行总结和分析，不断优化核销流程，提高核销工作效率。
总之，核销操作是企业财务管理的重要环节，对于确保企业销售数据和收款数据的准确性具有重要意义。
产企业进料加工手册核销操作指南参考
出口型生产企业进料加工手册核销操作流程（企业端）根据国税总局关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》【2013年（12）号】的公告要求，从事进料加工业务的出口企业，从2013年7月1日起，按照新的核销办法办理进料加工出口货物退(免)税的申报和手（账）册核销业务。
从2014年1月1日截止到4月20日，出口企业应对上年度海关已办理核销手续的手（账）册进行核销申请办理。
具体操作如下：一、核销申请流程出口退（免）税申报系统手册核销申请流程，主要分两个步骤：第一步：生产企业进料加工手册核销申请第二步：进料加工手（账）册实际分配率申报录入1 / 29第一步：生产企业进料加工手册核销申请1)业务介绍从事进料加工免抵退税业务的生产企业，在上年度有海关已核销手册的，需在次年1月1日到4月20日间办理年度进料加工手册核销。
年度集中申报，数据报送齐全。
注销企业不受时间限制。
企业申请核销后，主管税务机关不再受理其上一年度的进料加工出口货物的免抵退税申报。
4月20号之后仍未申请核销的，该企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。
2)操作流程（包括申报系统录入、核销申报数据报送两部分）①申报系统录入：步骤1，单证证明采集进料加工贸易管理生产企业进料加工业务免抵退核销申请2 / 293 /29在“生产企业进料加工业务免抵退核销申请”页面中，点击“新增”按钮，此时该页面为激活状态，便可对表单进行录入；4 /29对表单中的数据录入完后，点击状态栏中的“保存”按钮，便可对该笔录完的数据进行保存；接着继续录入其他已经主管海关核销（取得结案通知书）进料加工手册。
5 /293)录入说明⏹所属期：6位数字，即：4位年份+2位月份：如201210；⏹批次：2位数字；不得为“00”，如“01”；⏹申报序号：6位流水号，如：000001，同一申报年月及批次中，该值唯一；⏹退税机关代码：企业所属的退税机关代码⏹纳税人识别号：企业的纳税人识别号⏹进料加工手（账）册号：按实际填写⏹非免抵退不退税贸易：指生产的产品未直接出口或出口的贸易方式为不退税贸易方式的产品【出口贸易方式：“0642”由特定企业以加工贸易进口原油加工成品油不返销出境而是供应国内市场；“0744”经营企业进料加工产品转给享受减免税优惠的企业；“0400”加工贸易企业进料加工生产的成品（含半成品、残次品）因故不再出口，主动放弃交由海关处理；“0444”由海关按成品征税的保税区内加工企业进料加工成品转内销】销售额。
进料加工手册核销操作手册
进料加工手册核销操作手册进料加工手册核销操作手册一、操作流程1.1 进料登记1.2 核验进料品质1.3 核对进料数量1.4 登记进料信息1.5 核销进料二、进料登记2.1 进料申请- 进料申请单的填写2.2 进料检查- 核验进料品质要求- 核对进料数量要求2.3 进料登记- 将进料信息录入进料登记表- 分类存储进料三、核验进料品质3.1 检查外观- 判断外观是否符合规定标准3.2 进行质量抽样- 根据标准抽取进料样品- 取样后进行相关测试3.3 检测结果判定- 根据测试结果判断是否合格- 若不合格，记录不合格信息四、核对进料数量4.1 对照进料申请单- 核对进料数量与申请数量是否相符4.2 盘点进料- 进行实际盘点，确保数量准确4.3 记录进料数量- 将实际盘点的数量记录于进料登记表五、登记进料信息5.1 录入进料信息- 将进料登记信息录入电子系统5.2 保存进料相关文件- 需要与进料相关的文件进行归档保存六、核销进料6.1 核销进料登记表- 将核准的进料信息标记为已核销6.2 完成核销记录- 将核销信息录入电子系统七、附件本文档涉及的附件：- 进料申请单格式范本- 进料检验测试标准八、法律名词及注释1：核销：确认进料品质和数量符合要求后，将进料信息标记为已核销状态。
2：进料登记表：记录进料的信息，包括进料批次、数量、品质等。
3：质量抽样：从进料中随机抽取样品进行质量测试。
4：盘点：对进料进行实际数量核对和记录。
5：归档：将进料相关文件妥善保存。
进料加工业务手册核销申报操作说明
进料加工业务手册核销申报操作说明1.申报进料加工业务手册核销的操作说明申报进料加工业务手册核销的操作流程为：免抵退核销申报录入→生成申报数据→税务分局审核→实际分配率反馈确认或调整→报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》→税务分局重新审核计算实际分配率→税务分局复核→调整前期“两个抵减额”→新年度计划分配率确认。
红色部分的流程仅在税务分局审核的实际分配率与企业实际不相符的情况下才需要操作，如果税务分局审核的实际分配率与企业实际相符，不需要做红色部分流程。
2.1免抵退核销申报录入通过申报系统“操作向导-进料向导-进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”菜单，点击“新增”按钮，录入出口企业2013年度在海关进行核销的进料加工手册（企业在2013年前在海关已核销但未在审核系统核销的进料加工手册，也应一并核销），如下图：需要说明的是：“所属期”需录入上期免抵退申报年月，因为生产企业进料加工核销申报必须在申报核销所属期的免抵退申报通过才可以进行核销；录入“手（账）册号”，按回车键，会自动带出“出口销售额”，其他项目按实际情况录入，如下图：2.2生成申报数据通过申报系统“操作向导-进料向导-生成进料加工申报-生成进料加工数据”菜单，输入“申报所属期”后点击“确定”按钮，选择申报数据保存路径，生成并导出申报数据，如下图：2.3打印核销申请表通过申报系统“操作向导-进料向导-打印进料加工报表-打印进料加工报表”菜单，输入“打印所属期”后点击“打印预览”按钮，打印报表，如下图：2.4申报并取得反馈信息企业携带纸质申报表和电子数据U盘，到所属税务分局进行申报，并取得反馈信息。
税务分局审核后，会反馈企业“反馈信息”（电子数据）和《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》（纸质表）。
2.5核对实际分配率企业应及时根据进料加工手（账）册实际发生的进出口情况对税局反馈的《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》实际分配率进行核对。
出口退税手册核销操作步骤
通知:今年的进料加工年度核销操作与往年一致，企业可以选择今年1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必须完成上年所有年度核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在2017年4月30日前完成上年年度核销申报审核工作。
出口企业进行年度手册核销操作步骤：（一）第一步操作:企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步操作：企业先读入第一步的反馈数据后,再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据.2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据.（三）第三步操作:企业拿正式申报盘电子数据文件到税务机关操作,生成第二个反馈信息.（四）第四步操作：1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、按以前年度要求的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件）。
其中表1按企业手册实际进出口金额填报。
表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报.表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额"。
3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入"和“已核销出口报关单调整录入”模块中。
4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”,系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容,自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。
企业要特别注意:必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”是否一致（如不一致，企业应检查申报系统是否存在税局反馈的第一个和第二个反馈信息）,一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。
手册核销流程及资料
1，统计手册进、出口数量
2，核定单耗（提供投放料件一定比例批次的投放料件数，对应成品数）
3，料件补税：
3.1所需资料：申请报告、内销批准证、原手册进口报关单复印加章件
3.2申请报告：内容需列表说明补税料件的商品编码、手册项号、
商品名称、型规（按规范申报填写），对应料件的进口日期、报关单号码、原产国别、补税料件数量、单价（先空后补填）、总价（先空后补填）
3.3金关处录入内销联系单，发送联系单，出具已审批的联系单后
录入报关单。
3.4报关单审核
4，手册核销
4.1手册核销所需资料：
核销申请表
进出口报关单
申请报告
料件补税税单复印加章件
合同执行登记本
手册原件及复印加章件
原申请手册提供的文件（加章件）
加工业务审批表1份
加工贸易业务申请材料清单1份（要盖章）
代理报关委托书3份（要盖章）
进、出口合同原件或复印件（加章件）
工单（记录从领料、投料等生产过程环节的单据）5，数据核实
5.1金关录入核销申请表数据发送加贸
5.2加贸核对数据
5.3单证数据无误
5.3.1三级审批后核销手册
5.3.2下厂查验无误，三级审批后核销手册。
税务局进出口手册核销流程
税务局进出口手册核销流程
一、核销申请阶段
1.申请准备
（1)准备进出口手册核销申请表
（2)收集相关证明文件
2.填写申请表
（1)填写企业基本信息
（2)描述需核销的进出口情况
二、申报材料递交
1.递交申请材料
（1)将填写完整的申请表和相关证明文件递交给税务局2.材料初审
（1)税务局初步审核申请材料的完整性和准确性
（2)如有不完整或错误的材料，要求补充或更正
三、审批流程
1.审核资格
（1)税务局核实企业的进出口资格
2.审批决定
（1)决定是否批准核销申请
四、核销操作
1.核销流程
（1)税务局进行进出口手册核销操作
2.核销结果
（1)核销完成后通知企业核销结果
五、税务处理
1.税费计算
（1)计算企业需缴纳的税费
2.缴纳税费
（1)根据核销结果，企业缴纳应付的税费。
加工贸易手册核销步骤
年度进料加工业务核销的具体操作规定年度进料加工业务核销的具体操作规定：注意:企业进行年度进料加工业务核销申报前必须先进行免抵退税申报..第一步：1企业的操作：进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版sp6;进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-免抵退核销申报录入”或“基础数据采集—进料加工业务明细录入--免抵退核销申报录入”进行数据录入;然后进入“生成进料加工申报-生成进料加工数据”;打印申报表;报税务机关审核..2主管税务部门“审核成功”;点击“打印”;打印出纸质的进料加工手账册实际分配率反馈表交给出口企业确认;点击“反馈”按钮;出现“文件下载”对话框;点击“保存”按钮;将进料加工手账册实际分配率反馈表电子数据导出给出口企业..第二步：企业的操作：进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版sp6;首先进入“申报系统操作向导-进料向导-四、进料加工反馈接收-税务机关反馈信息接收”;企业将从主管税务部门拷回的进料加工手账册实际分配率反馈表电子数据读入到申报系统;与企业实际情况进行核对..如果进料加工手账册实际分配率反馈表与企业实际核对相符;按照第三步处理：第三步：①企业的操作：经核对相符的;企业应对该手账册进行确认;核对完成后;企业应在进料加工手账册实际分配率反馈表中填写确认意见及需要补充的内容;加盖公章后交主管税务机关..企业进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版sp6;进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-实际分配率反馈确认;选择手账册明细数据;点击“修改”按钮;点击“确认意见”按钮;填写“XF”..②主管税务部门的操作：继续原来的操作;进入金税三期税收管理系统原任务;在“待办任务”或“在办任务”中进入“生产企业进料加工业务免抵退税核销计算机审核”;点击“审核”;提示：“审核成功”;推送到“生产企业进料加工业务免抵退税核销审批”和“生产企业进料加工业务免抵退税核销发放”环节;在“生产企业进料加工业务免抵退税核销发放”环节;点击“反馈”按钮将企业进料加工业务免抵退税核销表电子数据下载给企业;企业读入申报系统后;在次月根据进料加工业务免抵退税核销反馈情况调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额..如果进料加工手账册实际分配率反馈表与企业实际核对不符;按照第四步、第五步处理：第四步：①主管税务部门的操作：输入纳税人识别号;可以查询进料加工“电子账册电子化手册核销数据”以及“进料加工业务的进、出口货物报关单数据”;采集加工贸易正常报关单数据包含进、出口报关单信息..点击“下载”按钮将上述电子数据反馈给企业..②企业的操作：进入生产企业出口退税申报系统10.4金税三期专用版sp6;首先进入“申报系统操作向导-进料向导-四、进料加工反馈接收-税务机关反馈信息接收”;企业将从主管税务部门拷回的加工贸易正常报关单、电子账册手册核销数据读入到申报系统..其次分别进入“申报系统操作向导-进料向导-五、进料加工反馈查询的手账册核销信息查询及核销报关单明细查询”;与企业进料加工手账册实际发生的进出口情况进行核对..再次;进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-已核销进口报关单调整录入”和“申报系统操作向导-进料向导-已核销出口报关单调整录入”;逐笔录入金税三期税收管理系统企业缺失的加工贸易正常报关单数据;如果有的加工贸易报关单数据错误;先负数录入错误的数据;再蓝字录入正确的数据..然后进入“申报系统操作向导-进料向导-一、进料加工数据采集-实际分配率反馈确认;选择手账册明细数据;点击“修改”按钮;点击“确认意见”按钮;填写“BF”..最后进入“进料向导-生成进料加工申报-生成进料加工数据”..第五步：主管税务部门的操作点：“审核成功”;点击“打印”;重新打印出纸质的进料加工手账册实际分配率反馈表交给出口企业确认;点击“反馈”按钮;出现“文件下载”对话框;点击“保存”按钮;将反馈数据导出给出口企业..在企业对手账册的实际分配率确认后;逐步推送到“生产企业进料加工业务免抵退税核销发放”环节;点击“反馈”按钮将企业进料加工业务免抵退税核销表电子数据下载给企业;企业读入申报系统后;在次月根据进料加工业务免抵退税核销反馈情况调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额..年度进料加工业务核销政策规定：国家税务总局2013年第12号公告自2014年起;企业应在本年度4月20日前;向主管税务机关报送生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表及电子数据;申请办理上年度海关已核销的进料加工手账册项下的进料加工业务核销手续..企业申请核销后;主管税务机关不再受理其上一年度进料加工出口货物的免抵退税申报..4月20日之后仍未申请核销的;该企业的出口退免税业务;主管税务机关暂不办理;待其申请核销后;方可办理..主管税务机关受理核销申请后;应通过出口退税审核系统提取海关联网监管加工贸易电子数据中的进料加工“电子账册电子化手册核销数据”以及进料加工业务的进、出口货物报关单数据;计算生成进料加工手账册实际分配率反馈表;交企业确认..企业应及时根据进料加工手账册实际发生的进出口情况对反馈表中手账册实际分配率进行核对..经核对相符的;企业应对该手账册进行确认；核对不相符的;企业应提供该手账册的实际进出口情况..核对完成后;企业应在进料加工手账册实际分配率反馈表中填写确认意见及需要补充的内容;加盖公章后交主管税务机关..主管税务机关对于企业未确认相符的手账册;应提取海关联网监管加工贸易电子数据中的该手账册的进料加工“电子账册电子化手册核销数据”以及进、出口货物报关单数据;反馈给企业..对反馈的数据缺失或与纸质报关单不一致的;企业应及时向报关海关申请查询;并根据该手账册实际发生的进出口情况将缺失或不一致的数据填写已核销手账册海关数据调整报告表;报送至主管税务机关;同时附送电子数据、相关报关单原件、向报关海关查询情况的书面说明..主管税务机关应将企业报送的已核销手账册海关数据调整报告表电子数据读入出口退税审核系统;重新计算生成进料加工手账册实际分配率反馈表..在企业对手账册的实际分配率确认后;主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销;并将生产企业进料加工业务免抵退税核销表交企业..企业应在次月根据该表调整前期免抵退税额及不得免征和抵扣税额..主管税务机关完成年度核销后;企业应以生产企业进料加工业务免抵退税核销表中的“上年度已核销手账册综合实际分配率”;作为当年度进料加工计划分配率..外部交换信息：涉及出口报关单001数据、出口报关单002数据、出口报关单003数据、出口报关单统计信息、进口报关单统计信息、报关注册登记信息、加工贸易电子账册备案信息、加工贸易电子化手册备案信息、加工贸易电子账册核销信息、加工贸易电子化手册核销信息、加工贸易报关单数据信息、加工贸易变更信息..。
2023年手册核销流程
2023年手册核销流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classicarticles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!2023 年手册核销流程1. 提交申请填写并提交手册核销申请表，包括以下信息：手册名称和版本数量核销原因申请人信息（姓名、部门、联系方式）2. 审核申请相关部门对申请表进行审核，核实以下内容：手册是否存在手册数量是否准确核销原因是否合理3. 批准申请审核通过后，相关部门批准核销申请。
手册核销简易操作流程
1、一年一报，4月20日前报送《申请表》及电子数据。
2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。
3、仅报送2014年度海关已核销的手（账）册数据,且手册应该剔除已按照购进法虚拟核销的数据。
4、对于纸质手册、电子化手册海关已核销的，企业应在次年进行免抵退税核销申报前完成该手册全部出口货物的免抵退税正式申报、审核。
5、对于2014年度出口货物劳务前期单证不齐申报，在2014年度4月增值税纳税申报期内未收齐单证且未申请延期申报的，应在办理进料加工手（账）册核销申报前，在《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》中进行负数冲减，再按现行政策规定进行免税或征税申报。
（二）税务机关生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》主管税务机关受理核销申请后，通过出口退税审核系统自动生成《进料加工企业手（账）册实际分配率反馈表》及电子数据（以下简称“反馈表”），交企业确认。
（三）企业报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》（四）生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》主管税务机关将企业报送的《已核销手（账）册海关数据调整报告表》电子数据读入出口退税审核系统，重新计算生成《进料加工手（账）册实际分配率反馈表》，交由企业签字确认。
同时报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表》。
企业对手（账）册的实际分配率及进出口数据确认后，主管税务机关按照企业确认的实际分配率对进料加工业务进行核销，系统自动生成《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》及电子数据反馈企业。
（五）调整前期免抵退税申报数据企业应将主管税务机关反馈的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》电子数据读入申报系统，并在次月免抵退税日常申报中申报应调整的免抵退税额抵减额及不得免征和抵扣税额抵减额。
（六）确定本年度计划分配率1、一年一报，4月20日前报送《申请表》及电子数据。
2、上年度无手册核销的不用报送，但企业应提供书面说明（负责人签名）。
3、报送2014年度海关已报核账册数据。
出口退税手册核销操作步骤
出口退税手册核销操作步骤第一篇：出口退税手册核销操作步骤通知：今年的进料加工年度核销操作与往年一致，企业可以选择今年1月、2月和3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报，年度核销申报一经开始，必须完成上年所有年度核销申报、审核事项，才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在2017年4月30日前完成上年年度核销申报审核工作。
出口企业进行年度手册核销操作步骤：（一）第一步操作：企业到税务机关反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据（这是第一个反馈信息）。
（二）第二步操作：企业先读入第一步的反馈数据后，再进行手册核销申报1、进入申报系统，通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
（三）第三步操作：企业拿正式申报盘电子数据文件到税务机关操作，生成第二个反馈信息。
（四）第四步操作：1、企业在进料加工向导第四步，读入上述第三步的反馈信息后，取得实际分配率反馈确认表的数据，再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、按以前年度要求的表与表之间逻辑关系，填写表1、表2、表3（详见附件)。
其中表1按企业手册实际进出口金额填报。
表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。
表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。
3、根据表3的各手册进出口调整金额，虚拟相应的进出口报关单，录入“已核销进口报关单调整录入”和“已核销出口报关单调整录入”模块中。
4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块，点击“确认意见”，系统将根据税务机关反馈的手册信息和企业录入的进出口报关单调整报告表内容，自动计算企业每一个核销手册的进出口数据和实际分配率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出口退税审核系统升级后,今年的进料加工年度核销操作有所变化,现将年度核销操作流程下发如下:
企业可以选择在每年完成12月、1月、2月与3月免抵退税申报审核结束后进行进料加工年度核销申报,年度核销申报一经开始,必须完成上年所有年度核销申报、审核事项,才可以进行下一个月的免抵退税申报。
企业必须在所属期201604月免抵退税申报前完成上年年度核销申报审核工作。
(一)第一步分局操作:
分局操作人员在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——出口退(免)税申报反馈——进料加工核销反馈”模块,录入企业代码与核销年度(2015),反馈本年需要核销的手册以及相关手册进出口报关单数据(这就是第一个反馈信息)。
(二)第二步企业操作:
企业先读入第一步的反馈数据后,再进行手册核销申报
1、进入申报系统,通过【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【免抵退核销申报录入】录入2015年核销手册的数据。
2、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
(三)第三步分局操作:
1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。
2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块,录入“企业代码”后回车,再点击“下一步”。
3、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。
提示“数据保存成功！”,就表示数据已读入审核系统。
4、点击“提交意见”后,再点击“反馈”键,生成反馈信息给企业(这就是第二个反馈信息)。
5、点击“结束流程”,完成本年核销手册的实际分配率反馈操作。
(四)第四步企业操作:
1、企业在进料加工向导第四步,读入上述第三步的反馈信息后,取得实际分配率反馈确认表的数据,再在“进料向导”第四步撤消企业进料加工申报数据。
2、按照2014年4月14日邮件“进便函[2014]6号”及2014年5月14日邮件“进便函[2014]10号”的表与表之间逻辑关系,填写表1、表2、表3(详见附件)。
其中表1按企业手册实际进出口金额填报。
表2按上述第三步反馈的《实际分配率反馈确认表》内容补充填报。
表3用表1的数据减去表2的数据计算出“应调整的进出口金额”。
3、根据表3的各手册进出口调整金额,虚拟相应的进出口报关单,录入“已核销进口报关单调整录入”与“已核销出口报关单调整录入”模块中。
4、进入【申报系统操作向导】→【进料向导】→【进料加工数据采集】→【实际分配率反馈确认】模块,点击“确认意见”,系统将根据税务机关反馈的手册信息与企业录入的进出口报关单调整报告表内容,自动计算企业每一个核销手册的进出口数据与实际分配率。
企业要特别注意:必须核对系统自动计算的每一个手册的实际分配率与表1第14栏的“实际分配率”就是否一致(如不一致,企业应检查申报系统就是否存在税局反馈的第一个与第二个反馈信息),一致的方可生成正式申报数据进行核销申报。
5、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【生成进料加工申报】→【生成进料加工数据】生成进料加工核销申报电子数据。
6、通过申报系统【申报系统操作向导】→【进料向导】→【打印进料加工报表】模块,打印相关报表。
(五)第五步分局操作:
1、取得企业的正式申报盘电子数据文件。
2、在审核系统“出口退(免)税管理工作规范——出口退(免)税申报——进料加工核销”模块,录入“企业代码”后回车。
3、勾选企业上报的纸质资料,再点击“下一步”。
4、点击“选择文件”,选择企业上报的上述加密zip文件。
提示“数据保存成功！”,就表示数据已读入审核系统。
5、核查“实际分配率反馈表”中各个手册的“实际分配率”栏内容就是否合理,特别就是有否超出0-1之间的范围,排除疑点后可点击打印“受理通知”。
对超0-1分配率的,点击“不予受理”,结束流程,将资料数据退回企业重新核对。
6、点击“推送”键,将数据、资料转交审核岗。
7、审核岗点击“审核”,核对生成的“核销确认表”中的实际分配率的数据就是否在0-1范围内,对在0-1之间范围内,但存在明显偏高、偏低或与企业之前已核销手册分配率出现较大差异时,应提请企业重新核对或说明相关情况。
如判断分配率合理,点击“推送”键,将数据推送至复审岗。
8、复审岗核对数据无误后,点击“推送”键,将数据转交申报受理岗“发放”。
9、申报受理岗点击“打印”键,可以打印核销表给企业,同时点击“反馈”键,将数据反馈给企业。
点击“推送”键结束流程(必须确定数据准确才可结束流程)。
(六)第六步企业操作:企业在系统读入税务机关反馈信息后,才可进行下一个月的免抵退税申报。