项目质量控制制度

项目质量控制制度

则第一章总

为了规范公司制度化管理，增强服务意识，提高本公司第一条严格有效实施工程造价咨询质量全面管理，在同行业中的竞争能力，完整性、充分保证工程造价咨询成果的真实性、落实质量控制责任制，科学性，根据本公司实际情况，特制定本制度。工程造价咨询企业对工程造价咨询过程和成果的质量实第二条专职复核人施项目负责人或项目主审校核后交造价部主任检查初审、复核、造价咨询副总经理审核的三级质量控制程序。第三条工程造价咨询相关人员在开展造价咨询业务时均需执行本管理制度。一般原则第二章公司出具造价咨询成果，实行逐级审核制，由各级审核第四条

人员审核后，方可签发出具咨询成果。各级审核人员应当按照以下基本要求审核咨询工作底稿：第五条由项目负责人或项目主审按审核要求整理项目资料送造价部1.主任初审确认后办理复核手续，造价部留存一份电子初审成果文件，以备核对；复核人员做好复审记录，对存在问题或疑问提出复核意见，作2.出复核结论，不得对发现的问题私下处理而不记录在案；

复核人员不参与本人所审项目，3.项目负责人不参与复核本项目，审核人员不参与本人所审项目； 4.督促前一级审核人员及时修改、完善工作底稿。工程造价咨询质量控制流程单应在三级复核完毕，并确第六条

和咨询成果文件一起按发文流程由公司总经理认已经修改、完善后，无工程造价咨询质量控制流程单或流程单上三级复或其授权人签发。核意见未落实的，一律不得出具咨询成果文件。第三章组织方案1人员及分工：根据项目规模及难度不同，设审计组长第七条

计算机审计及数据化处理；A0人，负责审计组全面工作，以及运用工程审计人员人，审计人员1负责协调项目单位进行相关审计工作；人，负责工程量计算，核实工程造价并对预算执行情况进行分1－3析，建设程序审计、投资控制情况审计、建设管理情况审计，并负责人，负责建1对勘察、设计、监理等相关单位的审计。财务审计人员设项目资金来源、到位和使用情况审计、税费计缴情况审计、设备采购情况审计。第四章审计难点分析根据工程建设项目审计的现状及存在的难点主要有以下第八条

三方面：审计部门人员知识、专业结构单一较难适应工程建设项目的8.1 综合性审计要求。建设过程复杂决定了审计要求的综工程建设项目内容覆盖面广、

合性，内容既涉及财务管理，又涉及工程建设管理，不仅要对结果审计，即审查工程建设项目资金的来源运用，对财务核算、会计基础工作的真实性、合规性作出评价，更要对工程建设过程进行审计，查找工程建设项目各个管理流程的衔接部位、缺失部位、薄弱环节，提出在工程建设成本形以达到审计的目的；改进意见及建议并作出评价，成期间，通过对人工、材料机械费等其他费用进行跟踪监控，将审计并根据整改及时督促被审计单位发现纠正损失浪费问题，关口前移，在工程竣工结算环结果对项目执行者经济责任的履行情况作出评价；可进一步核实建设项目在建设全过程中实际发生的全部节进行审计，为评价项目建设投资支出，核实各项结余资金和其他资金的实有数，整体效益和效果提供依据。审计内容综合性、专业性都比较强，实践对工程项目管理缺乏相应的专业知中审计人员又多侧重于财务审计，局限在单一的知忽略了工程建设管理流程中存在的问题，识与经验，识结构容易做出不全面、不恰当的审计结论，导致审计风险。工程建设项目的舞弊行为更加隐蔽。8.2竣工交付使用等整个过程涉及到很施工、工程建设项目从立项、其中任何一方都可能在某个过程或程序中获取不正当多的利益主体，工程建设项目可能存在的舞弊手段多种多进行营私舞弊行为。利益，合同订立如建设方人员利用工作职务之便获取信息在材料采购、样，中收受回扣、佣金等商业贿赂行为；建设方为了处理不正当费用，内编制虚部管理层相互串通或建设方与施工方之间串通签定虚假合同，还有的工假预决算资料并购买发票套取现金，使内部控制形同虚设；

工程效益难以保证程长期不结算，以工程支出之名列支不合规支出，在等等。工程项目建设过程中的舞弊行为较其它经济项目更加隐蔽，合乎要求的程序形式上难以发现漏洞，有看似合法完整的工程资料，因此揭露舞弊甚至具备正规发票，加大了工程建设项目审计的难度。行为是工程建设项目审计中的难点和重点。8.3工程建设项目审计目前缺少系统、完整的评价标准体系。目前在工程建设项目审计活动的不同阶段通常使用不同的评价主要评价项目调研程指标，工程建设项目前期审计主要是定性评价，序的合规性，论证的科学性、严密性，以及有无决策失误问题等。工建设期的评价指标主要运营期侧重于定量评价。程建设项目建设期、事故率、建设工期、质量合格率、资金平均占用额、有：投资完成额、产品市场占有率、结算审减率等。运营期的评价指标主要有：损失率、投资回收期等。投资利润率、成本利润率、销售利润率、投资利润率、单靠财务从使用情况看，以上定量指标大多数为财务分析指标，由于指标并没有真正完全地反映出建设项目的经济效益和社会效益，成熟的可借鉴的东西还我国工程建设项目审计尚处于摸索发展阶段，因此制约了工程建设项比较少，没有一套系统完整的评价标准体系，目审计的发展。针对工程建设项目审计中上述情况，应从以下三个方面着手：8.4确立工程管理审计与财务审计有效结合起来的工作思路，8.4.1 适当利用有关部门的工作成果。由于工程建设项目审计对审计人员驾御财务与工程两个专业

知

因此在提高现有审计人员业识的技能和审计经验提出了更高的要求，拓展知识面的同时做好财务与工程两个专业的合理分工与协务素质、审计项目实施前要对工程建设项目的专业要求调配合显得十分重要，合理安排财务审计与工程管理审计人员知识结构的分进行全面分析，工与合作，为工程建设项目审计的顺利实施奠定相应的专业基础。工程建设项目审计内容涉及不同层面的工程技术领域，要8.4.2必要时做出恰当的高质量的审计评价，与有关部门的合作尤其重要，借助它们的工作成果，主要表现在：一是与工程审价部门的合作，或或委托具有相应资质的中介机直接从工程审价部门取得工程审定值，监理部门是对工程施工质构进行审计；二是与工程监理部门的合作，量、进度进行鉴定、监督的法定部门，遇有工程技术方面的问题可向通过查阅验收资料有助于明确三是与工程验收部门的合作，其咨询；审计内容，并进行查缺补漏；四加强是与被审计单位的工程、财务、捕捉真实对工程建设项目全面进行了解，后勤等部门的沟通与配合，信息，并尊重对方，以理服人，理由不充分不轻易下结论。8.5工程建设项目舞弊审计常用的方法。因此审计应特别关注由于虚假舞弊事项总有异与正常业务之处，利用建设资金巧立名目没有特殊情况下的单项工程成本严重超预算、以下是铺张浪费的行为等群众反映较强烈的问题，进行实质性审查。工程建设项目舞弊审计中常用的几种方法：8.5.1.