企业内部控制规范

企业内部控制规范（试卷一）

一单项选择题(共20题每题2分共40分)

1．内部控制在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原则？

A 全面性原则

B 合理性原则

C 适应性原则

D 制衡性原则

2．下列( )包含在风险管理程序的步骤中。

A 风险识别

B 风险评估

C 风险评级

D 风险监察

3．下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？（）

A 内部控制制度

B 内部牵制

C 内部控制结构

D 内部控制框架

4．使用保险箱储存现金和重要文件这一控制方式属于( )。

A 人员控制

B 监督及管理控制

C 实物控制

D 授权和批准

5．某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。（）

A 体制牵制

B 簿记牵制

C 实物牵制

D 机械牵制

6．从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（）。

A 内部环境

B 外部环境

C 道德环境

D 法律环境

7．行政事业单位固定资产卡片由（）签发。

A 总会计师

B 财务部门

C 资产管理部门

D 使用部门

8．下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（）。

A 法律政策风险

B 经济风险

C 社会风险

D 道德风险

9．政府采购的主要风险中，招标失败属于（）。

A 来源于采购单位自身的风险

B 来源于供应商的风险

C 来源于采购代理机构的风险

D 决策风险

10．代表了成熟阶段的研究结果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是

A 美国注册会计师协会的《企业准则公告第55号》

B 英国《综合守则》

C COSO委员会的《内部控制——整合框架》

D 特恩布尔委员会的特恩布尔报告

11．下列不属于内部控制发展阶段的有（）。

A 内部牵制阶段

B 内部控制制度阶段

C 内部控制结构阶段

D 内部控制监督阶段

12．以下不属于控制环境因素的范围的是（）。

A 诚信和道德观

B 用人唯才的承诺

C 管理哲学和经营风格

D 监督及管理控制

13．工程项目业务的管理目标一般分为投资目标、进度目标和（）。

A 战略目标

B 质量目标

C 成本目标

D 设计目标

14．下列不属于内部审计主要职能的是（）。

A 监督

B 评价

C 核算

D 服务

15．在COSO内部控制框架中，作为其他要素的基础的是( )。

A 控制环境

B 风险评估

C 控制活动

D 监察

16．行政事业单位货币资金的特点不包括（）。

A 货币资金业务的工作量较大

B 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性

C 货币资金业务本身一般无合理性

D 货币资金具有较强的流动性

17．行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。

A 专用存款账户

B 一般存款账户

C 基本存款账户

D 临时存款账户

18．事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（）审批。

A 财政部门

B 主管部门

C 财政采购部门

D 单位负责人

19．行政事业单位风险应对策略四种基本类型中，（）是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，也是一种消极的风险应对措施。

A 风险回避

B 风险降低

C 风险转移

D 风险承受

20．下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。

A 及时准确原则

B 风险导向原则

C 系统性原则

D 科学性原则

二多项选择题(共15题每题3分共45分)

21．内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括哪些？

A 财务会计

B 管理会计

C 内部控制检查

D 内部环境审查

22．风险管理的全过程包括（）。

A 设置目标

B 风险识别

C 风险分析

D 风险应对

23．工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。具体来说包括：

A 施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报告。

B 工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收。

C 经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由项目总负责人最终审批。

D 根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别政府职能部门进行审批。

24．单位预算调整方案应当符合以下哪几个要求：

A 预算执行情况的分析，预算调整的申请，预算调整的审查。

B 预算调整事项符合单位经济社会发展战略和现实运营状况及社会需求；

C 预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；

D 预算调整方案客观、合理。

25．行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。

A 受托责任的多层次性

B 资金来源的有偿性

C 资金运用的自由性

D 业绩评价的模糊性

26．一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。

A 实物牵制

B 机械牵制

C 体制牵制

D 簿记牵制

27．为加强对行政事业单位支出的核算与管理，对支出的管理应遵循以下那几个原则。

A 专项资金的管理

B 严格执行国家财政制度和财经纪律

C 加强对支出分类的管理

D 提高资金使用效益

28．COSO报告具体内容包括哪几方面？

A 控制环境

B 风险评估