山东省德州市平原中英文实验高级中学有限公司人教版高中政治必修一课件：82征税和纳税(共22张PPT)
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——五大类，共二十多种
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
在我国影响很 大的两个税种
3、 在我国影响很大的两个税种
（1）增值税
①征税对象： 生产经营中的增值额
②纳税人：
在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及 进口货物的单位和个人
③作用： 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
1.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、 费
2.其中，财政收入的最主要的形式是什么？
8.2 征税与纳税
“税”字的由来
税”在说文解字中的解释是：“租也，从禾从 兑”，就是说，禾就是田禾，农作物，兑有送达的 意思。其本来意思是社会成员向国家送交农产品。
学习目标：
1.理解税收的含义 2.理解税收的特征及其关系（重点） 3.掌握增值税与个人所得税基础知 识。 4.区分四种违反税法的行为，公民 应依法纳税
小李爸爸的嘀咕
小李的爸爸在缴完11月份的个人 所得税后又产生了这样的想法：有 些人收入比我高，纳的税却很少； 我们缴纳的税款能不能财尽其用， 真正为老百姓服务呢……他越想越 觉得心里不是滋味。
思考：如何保障税收收入，发挥税收作用？ （多主体）
1、公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳
税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
丙 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收
优惠。
骗税
丁 拳没头关的系滋，味税。务人员来时，交给我们保卫科抗，税让他们尝尝
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？ 这样的行为可取吗？
巧分四种行为
骗税主要是骗取出口
退税，以及虚报方式骗
偷税取：税偷收着减不免，缴目或的少在缴于 欠税骗：得欠税着收未优惠缴； 骗税：骗偷取税税主收要优是惠设法隐 抗税瞒：应抗税着项不目和缴应税收入。
•在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年， 从我国境内外取得所得的个人 •在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人
③税率：超额累进税率 比例税率
④作用：
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税 率20%
个税计算
所得越高，税率越高
小王6月工资为15000元（已减去五 险一金),请问他6月应缴个税为多少？
年初，欧债危机持续发酵，出 口商品遭遇“寒冬”。小李公 司的订单也大减，资金周转出 现困难，又赶上税务员催税。 他召集了厂里的几个得力干将 商讨对策，结果他们都把主意 打到了税收上，我们一起来听 听……
甲
做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开
发票，能不开就不开。
偷税
乙
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税
联
系 不
无偿性
基本特征
征 税
可
和
分 固定性 割
纳
增值税
种税
作
类
用
个人所得税
原因
依
法
纳
义务
税
纳税人意识
权利
违反税法的 四种现象
偷税
欠税 骗税 抗税
3000*3%+7000*10%=90+700=790元
二 、依法纳税是公民的基本义务
1、公民为什么要依法纳税？（必要性）
①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利 益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②国家各项职能的实现，必须以税收作为 物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时, 必须承担义务,自觉诚信纳税。
2、国家：完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度，
严惩违反税法的行为;加强税收宣传，教育人们要自觉 依法纳税。
3、企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任。
小结：
1.税收的含义 2.税收的特征及其关系（重点） 3.增值税与个人所得税基础知识。 4.区分四种违反税法的行为，公民 应依法纳税
本质
紧 强制性 密
国家 实现国家职能 【有国就有税】
凭借政治权力
税法
【有税必有法】
财政收入的基本形式
小李投资开办了一家服装公司，发展初期效 益不错。前些天税务工作人员督促他到税务 局去交税。小李一头雾水、、有很多疑问
问题1、能否不交？ 强制性
问题2、能不能像国债那样，到期还本付无息偿？性
问题3、能不能打个折？ 固定性 探究：如果您是税务员，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
自学课本P69到P71名词点击
1、税收的含义：从本质上说 2、税收的三个特征及其关系 3、税收的分类，增值税与个人所得税的知识
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
想一想：
个税起征点由原来的1600元变为现在 的5000元，是否违反税收的固定性？
税收的固定性不等于说一成不变。税 收的固定性是就税法不变的情况而言。税收 的对象、范围、比例经批准后可以变化，但 任何变化都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
税收的特征
源自文库
无偿性
要求
固定性
强制性
税收的种类
增值税的计算
增值税=商品销售额×16%－上一环节已缴税金
增值税=商品增值额×16%
例子：某厂家进了一批货物，价格为10000 元，上一环节已缴纳增值税1600元，该厂加 工这批货物后，卖出价格为20000元，请问 该厂需要缴纳多少增值税？
1600元
（2）个人所得税
①征税对象：个人所得额 ②纳税人：
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
增值税 个人所得税
在我国影响很 大的两个税种
3、 在我国影响很大的两个税种
（1）增值税
①征税对象： 生产经营中的增值额
②纳税人：
在我国境内销售货物或者提供加工、修配劳务以及 进口货物的单位和个人
③作用： 避免对一个经营额重复征税 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
1.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、 费
2.其中，财政收入的最主要的形式是什么？
8.2 征税与纳税
“税”字的由来
税”在说文解字中的解释是：“租也，从禾从 兑”，就是说，禾就是田禾，农作物，兑有送达的 意思。其本来意思是社会成员向国家送交农产品。
学习目标：
1.理解税收的含义 2.理解税收的特征及其关系（重点） 3.掌握增值税与个人所得税基础知 识。 4.区分四种违反税法的行为，公民 应依法纳税
小李爸爸的嘀咕
小李的爸爸在缴完11月份的个人 所得税后又产生了这样的想法：有 些人收入比我高，纳的税却很少； 我们缴纳的税款能不能财尽其用， 真正为老百姓服务呢……他越想越 觉得心里不是滋味。
思考：如何保障税收收入，发挥税收作用？ （多主体）
1、公民：增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法纳
税，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用。
丙 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收
优惠。
骗税
丁 拳没头关的系滋，味税。务人员来时，交给我们保卫科抗，税让他们尝尝
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？ 这样的行为可取吗？
巧分四种行为
骗税主要是骗取出口
退税，以及虚报方式骗
偷税取：税偷收着减不免，缴目或的少在缴于 欠税骗：得欠税着收未优惠缴； 骗税：骗偷取税税主收要优是惠设法隐 抗税瞒：应抗税着项不目和缴应税收入。
•在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年， 从我国境内外取得所得的个人 •在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人
③税率：超额累进税率 比例税率
④作用：
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税 率20%
个税计算
所得越高，税率越高
小王6月工资为15000元（已减去五 险一金),请问他6月应缴个税为多少？
年初，欧债危机持续发酵，出 口商品遭遇“寒冬”。小李公 司的订单也大减，资金周转出 现困难，又赶上税务员催税。 他召集了厂里的几个得力干将 商讨对策，结果他们都把主意 打到了税收上，我们一起来听 听……
甲
做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开
发票，能不开就不开。
偷税
乙
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税
联
系 不
无偿性
基本特征
征 税
可
和
分 固定性 割
纳
增值税
种税
作
类
用
个人所得税
原因
依
法
纳
义务
税
纳税人意识
权利
违反税法的 四种现象
偷税
欠税 骗税 抗税
3000*3%+7000*10%=90+700=790元
二 、依法纳税是公民的基本义务
1、公民为什么要依法纳税？（必要性）
①在我国，税收取之于民，用之于民，国家利 益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
②国家各项职能的实现，必须以税收作为 物质基础。 ③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时, 必须承担义务,自觉诚信纳税。
2、国家：完善税收和财政制度;加大稽查处罚力度，
严惩违反税法的行为;加强税收宣传，教育人们要自觉 依法纳税。
3、企业：要依法纳税，诚信纳税，积极承担社会责任。
小结：
1.税收的含义 2.税收的特征及其关系（重点） 3.增值税与个人所得税基础知识。 4.区分四种违反税法的行为，公民 应依法纳税
本质
紧 强制性 密
国家 实现国家职能 【有国就有税】
凭借政治权力
税法
【有税必有法】
财政收入的基本形式
小李投资开办了一家服装公司，发展初期效 益不错。前些天税务工作人员督促他到税务 局去交税。小李一头雾水、、有很多疑问
问题1、能否不交？ 强制性
问题2、能不能像国债那样，到期还本付无息偿？性
问题3、能不能打个折？ 固定性 探究：如果您是税务员，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
自学课本P69到P71名词点击
1、税收的含义：从本质上说 2、税收的三个特征及其关系 3、税收的分类，增值税与个人所得税的知识
一、税收及其种类
1、税收的含义（本质）
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
（1）主体： （2）目的： （3）手段： （4）依据： （5）地位：
想一想：
个税起征点由原来的1600元变为现在 的5000元，是否违反税收的固定性？
税收的固定性不等于说一成不变。税 收的固定性是就税法不变的情况而言。税收 的对象、范围、比例经批准后可以变化，但 任何变化都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
税收的特征
源自文库
无偿性
要求
固定性
强制性
税收的种类
增值税的计算
增值税=商品销售额×16%－上一环节已缴税金
增值税=商品增值额×16%
例子：某厂家进了一批货物，价格为10000 元，上一环节已缴纳增值税1600元，该厂加 工这批货物后，卖出价格为20000元，请问 该厂需要缴纳多少增值税？
1600元
（2）个人所得税
①征税对象：个人所得额 ②纳税人：