初级经济法基础真题及答案：土地增值税的征税范围

2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)

2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是()。

A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律，全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。

2.有关非法人组织的下列表述中，正确的是()。

A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的，应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A：非法人组织虽然不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动；(2)选项B：非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任，法律另有规定的除外；(3)选项C：非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。

3.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。

A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD：应当永久保管。

4.2023年11月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。

该账户办理付款业务的最早日期为()。

A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。

5.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是()。

2023初级经济法基础土地增值税的税收优惠、纳税清算、纳税地点

（四）土地增值税的税收优惠1.纳税人建造“普通标准住宅”出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税。

【老侯提示】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的税额。

2.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税。

3.因国家建设需要依法征用、收回的房地产。

（1）因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征收的房产或收回的土地使用权，免征土地增值税；（2）因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人“自行转让”原房地产的，免征土地增值税。

4.“个人”“转让住房”暂免征收土地增值税。

【例题11·单选题】（2018年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目的是（）。

A.个人转让住房B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权C.企业出售闲置办公用房D.因城市规划需要被政府批准征用的房产『正确答案』C『答案解析』选项A，个人转让住房暂免征收土地增值税；选项B D，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征收的房产或收回的土地使用权，免征土地增值税。

（五）土地增值税的纳税清算1.符合下列情形之一的，纳税人“应当”进行土地增值税的清算（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；（3）直接转让土地使用权的。

2.符合下列情形之一的，主管税务机关“可以要求”纳税人进行土地增值税清算（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在“85％以上”，或该比例虽未超过85％，但剩余的可售建筑面积已经“出租或自用”的；（2）取得销售（预售）许可证满“三年”仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的。

2024初级会计《经济法基础》真题库汇编(含答案)

2024初级会计《经济法基础》真题库汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。

A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备采购合同D.专利实施许可所书立的合同3.根据资源税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳资源税的是（）A.火电厂使用煤炭发电B.石材厂购进大理岩加工瓷砖C.油田销售所开采的原油D.钢铁厂进口铁矿石4.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司5.2020年10月12日，申请人甲公司发现一张出票日期为2020年10月9日的银行汇票的解讫通知丢失，立即向签发银行出具单位证明请求退回汇票款项。

甲公司提出的下列请求符合法律规定的是（）A.请求退款至甲公司银行结算账户B.请求退回现金C.请求银行在3日内办结退款事宜D.请求退款至法定代表人个人账户6.甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。

A.11人B.8人C.9人D.10人7.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。

A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管8.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。

双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。

土地增值税法选择题(参考答案)

一、单项选择题1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A．李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿B．某企业将其闲置的厂房无偿赠送给其关联企业C．某企业将其所有的一项土地使用权通过国家机关赠与学校D．刘某将其位于市区的住房出租给王某用于居住【答案】B【解析】选项A：房产所有人将房屋产权赠与“直系亲属”的，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项C：土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税；选项D：房地产的出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围，不征收土地增值税。

2.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A．20% B．30% C．40% D．50%【答案】A【解析】在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

3.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的合作企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间【正确答案】D【答案解析】办公楼用于抵押，产权并没有发生转换，不缴纳土地增值税。

4.某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。

下列项目可以计入利息支出扣除的是( )。

A.金融机构加收的罚息B.超过贷款期限的利息部分C.超过国家规定上浮幅度的利息支出D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额【正确答案】D 【答案解析】注意将土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求相区别。

2019年初级会计师考试经济法基础随堂练习题十二含答案

2019年初级会计师考试经济法基础随堂练习题十二含答案【例题1·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。

(2015年)A.出租房屋B.代建房屋C.企业之间交换房屋D.评估房屋【答案】C【解析】选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。

【例题2·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

(2017年)A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司【答案】A【解析】(1)土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

主要判断要点有二：①房地产权属转移;②转让方取得相关收益。

选项A涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。

(2)选项C：如果潘某转让的是住房(而非商铺)，则适用居民个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。

【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。

(2015年)A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业【答案】D【解析】(1)选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的权属转移，不属于土地增值税的征税范围。

(2)选项B：转让国有土地使用权征收土地增值税，出让国有土地使用权不征收土地增值税。

(3)选项C：接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税;另外，如果属于房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

初级经济法基础真题考点及答案：土地增值税的征税范围

初级经济法基础真题考点及答案：土地增值税的征税范围
真题考点：
土地增值税的征税范围
土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

1.土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税。

2.土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税。

3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税，但并非所有名为“赠与”的行为均不征税。

不征收土地增值税的房地产赠与行为只包括：
(1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为;
(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

对应试题：
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中应征收土地增值税的有( )
A.个人出租不动产
B.企业出售不动产
C.企业转让国有土地使用权
D.政府出让国有土地使用权
参考答案：BC
参考解析：考察知识点：土地增值税的征税范围。

对出让国有土地的行为不
征税，所以D错误。

A选项要征收增值税，不征收土地增值税。

2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编(含答案)

2024初级会计职称《经济法基础》真题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度的规定，关于银行卡持卡人提取现金的下列表述中，不正确的是（）。

A.贷记卡持卡人与发卡机构协议约定通过银行柜面提取现金限额B.借记卡持卡人不得通过银行柜面办理提取现金业务C.贷记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过1万元人民币D.借记卡持卡人在ATM机等自助机具每卡每日累计提取现金不得超过2万元人民币2.根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动合同中，双方当事人可约定试用期的是（）。

A.无固定期限劳动合同B.非全日制用工合同C.以完成一定工作任务为期限的劳动合同D.期限不满3个月的劳动合同3.甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年.李某应享受的医疗期期间为（）A.9个月B.6个月C.3个月D.12个月4.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。

已知，关税税率为10%。

根据关税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（45+4+2）×10%=5.1（万元）B.45÷（1-10%）×10%=5（万元）C.（45-2）×10%=4.3（万元）D.（45-4）×10%=4.1（万元）5.根据社会保险法律制度的规定,职工发生伤亡的下列情形中，不应认定为工伤的是（）。

A.工作时间前在工作场所内，从事与工作有关的预备性工作受到事故伤害的B.在工作时间和工作岗位突发疾病，在48小时内经抢救无效死亡的C.在下班途中受到本人负主要责任交通事故伤害的D.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的6.下列关于医疗期间的表述中,符合法律规定的是（）。

2023初级经济法基础习题强化土地增值税

考点：土地增值税【典型例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人C.出租房屋的个人D.购买房屋的企业『正确答案』A『答案解析』土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（简称转让房地产）并取得收入的单位和个人。

【典型例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。

A.出售厂房的工厂B.受赠房屋的学校C.承租商铺的个体工商户D.出让国有土地使用权的市人民政府『正确答案』A『答案解析』选项B C，土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

选项D，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

【典型例题·单选题】下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.出租房屋B.企业之间交换房屋C.代建房屋D.评估房屋『正确答案』B『答案解析』选项AC D，出租、代建、评估等行为未发生权属转移，不属于土地增值税的征税范围；选项B，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。

【典型例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。

A.国有土地使用权的转让B.房地产的出租C.国有土地使用权的出让D.房地产的继承『正确答案』A『答案解析』土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税，选项A正确，选项C错误；土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承等方式无偿转让的房地产，不予征税，选项D错误。

不动产的出租不涉及产权的转让，不征税。

【典型例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押『正确答案』B『答案解析』房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

初级会计师考试经济法基础随堂练习题十二20196164163449223

2019年初级会计师考试经济法基础随堂练习题十二【例题1·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是( )。

(2015年)A.出租房屋B.代建房屋C.企业之间交换房屋D.评估房屋【答案】C【解析】选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围;个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免征优惠)。

【例题2·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

(2017年)A.出租住房的孙某B.转让国有土地使用权的甲公司C.出售商铺的潘某D.出售写字楼的乙公司【答案】A【解析】(1)土地增值税的纳税人为“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。

主要判断要点有二：①房地产权属转移;②转让方取得相关收益。

选项A涉及的是“出租住房”，住房产权不发生转移，不征收土地增值税。

(2)选项C：如果潘某转让的是住房(而非商铺)，则适用居民个人转让住房的优惠政策，免征土地增值税。

【例题3·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。

(2015年)A.承租商铺的张某B.出让国有土地使用权的某市政府C.接受房屋捐赠的某学校D.转让厂房的某企业【答案】D【解析】(1)选项A：房地产出租，没有发生房屋产权、土地使用权的权属转移，不属于土地增值税的征税范围。

(2)选项B：转让国有土地使用权征收土地增值税，出让国有土地使用权不征收土地增值税。

(3)选项C：接受捐赠方属于承受方，不缴纳土地增值税;另外，如果属于房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

土地增值税法试题及答案

土地增值税法试题及答案一、单选题（每题2分，共10分）1. 土地增值税的纳税人是：A. 土地所有者B. 土地使用者C. 土地出让方D. 土地受让方答案：C2. 土地增值税的税率是：A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%答案：B3. 土地增值税的计税依据是：A. 土地出让金B. 土地转让收入C. 土地评估价值D. 土地使用权价值答案：B4. 土地增值税的征收方式是：A. 预征B. 一次性征收C. 分期征收D. 按年征收答案：B5. 土地增值税的起征点是：A. 10万元B. 20万元C. 30万元D. 40万元答案：B二、多选题（每题3分，共15分）1. 土地增值税的征收范围包括：A. 土地转让B. 土地出租C. 土地抵押D. 土地出让答案：A D2. 土地增值税的免征条件包括：A. 国家机关转让土地B. 个人转让住房C. 企业转让工业用地D. 土地被征用答案：A D3. 土地增值税的计税方法包括：A. 差额法B. 比例法C. 定额法D. 累进法答案：A B4. 土地增值税的征收管理机构是：A. 税务局B. 财政局C. 土地管理局D. 房产局答案：A C5. 土地增值税的纳税义务发生时间是：A. 土地转让合同签订之日B. 土地转让收入实现之日C. 土地转让登记之日D. 土地转让完成之日答案：B C三、判断题（每题1分，共10分）1. 土地增值税是对土地使用权转让过程中产生的增值额征收的税。

（对）2. 土地增值税的纳税人包括土地所有者和土地使用者。

（错）3. 土地增值税的税率是固定的，不随增值额的多少而变化。

（错）4. 土地增值税的起征点是固定的，不会根据地区经济状况调整。

（错）5. 土地增值税的征收方式是分期征收。

（错）6. 土地增值税的计税依据是土地转让收入。

（对）7. 土地增值税的免征条件包括个人转让住房。

（对）8. 土地增值税的计税方法包括差额法和比例法。

（对）9. 土地增值税的征收管理机构是税务局和土地管理局。

初级会计职称《经济法基础》第六章多项选择题汇总(带答案及解析)

初级会计职称《经济法基础》第六章多项选择题汇总(带答案及解析)2015年初级会计职称考试《经济法基础》第六章多项选择题汇总多选题◎下列( )情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

A、整体转让未竣工决算房地产开发项目的B、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的【正确答案】BCD【答案解析】本题考核土地增值税的清算。

选项A属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。

◎下列项目中，属于房地产开发成本的有( )。

A、土地出让金B、耕地占用税C、公共配套设施费D、借款利息费用【正确答案】BC【答案解析】本题考核土地增值税的扣除项目。

◎下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。

A、出让国有土地使用权B、转让国有土地使用权C、城市房地产的出租D、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让【正确答案】BD【答案解析】本题考核土地增值税的征税范围。

选项A，出让国有土地使用权不征收土地增值税；选项C，城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。

◎根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是( )。

A、应税证照的领受人B、合同的双方当事人C、合同的证人D、合同的担保人【正确答案】AB【答案解析】本题考核印花税的纳税人。

印花税的纳税人为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

不包括合同的担保人、代理人、鉴定人。

◎下列属于车船税免税或不征税项目的有( )。

A、警用车船B、临时入境的外国车船C、挂车D、军队、武警专用的车船【正确答案】ABD【答案解析】本题考核车船税的税收优惠。

挂车不是车船税的的免税项目。

◎下列选项中，属于契税的征税对象有( )。

A、国有土地使用权出让B、土地使用权转让C、房屋买卖D、农村集体土地承包经营权的转移【正确答案】ABC【答案解析】本题考核契税的征税对象。

2023初级经济法基础系统精讲土地增值税的应纳税额计算、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税的征税范围

第六章土地增值税的应纳税额计算、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税的征税范围（2023.3.22）（三）土地增值税的应纳税额计算1.适用税率土地增值税适用四级“超率累进税率”2.计税公式（选择题）土地增值税＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数增值额＝转让房地产取得的收入－扣除项目金额【Duang】转让房地产取得的收入为不含增值税收入。

3.房地产开发企业新建房扣除项目的金额（选择题）（1）取得土地使用权所支付的金额（包括地价款、费用和税金）（2）房地产开发成本是指纳税人开发房地产项目实际发生的成本，包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

（3）房地产开发费用（选择题）财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

其他房地产开发费用，按规定计算的金额之和的5％以内计算扣除。

计算公式为：允许扣除的房地产开发费用＝利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×省级政府确定的比例不允许扣除的利息支出：（选择题）①利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；②对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

（4）与转让房地产有关的税金是指在转让房地产时缴纳的城市维护建设税、印花税。

因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。

《土地增值税暂行条例》等规定的土地增值税扣除项目涉及的增值税进项税额，允许在销项税额中计算抵扣的，不计入扣除项目，不允许在销项税额中计算抵扣的，可以计入扣除项目。

（5）加计扣除（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×20％此条优惠只适用于从事房地产开发的纳税人。

【Duang】税收优惠：纳税人建造“普通标准住宅”出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税。

初级经济法基础(其他税收法律制度)历年真题试卷汇编7(题后含答

初级经济法基础（其他税收法律制度）历年真题试卷汇编7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1．根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税的征税范围的是( )。

(2015年)A．房地产的出租B．企业间的房地产交换C．房地产的代建D．房地产的抵押正确答案：B解析：(1)选项A：没有发生房地产产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。

(2)选项B：企业之间交换房地产，既发生了房产产权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税(仍属于征税范围，只是可以依法获得免税优惠)。

(3)选项C：没有发生房地产权属的转移，且其收入属于劳务性质收入，不属于土地增值税征税范围。

(4)选项D：房地产的抵押，抵押期间不征收土地增值税(未发生房地产权属的转移)；抵押期满，视该房地产产权是否转移确定是否征收土地增值税。

2．根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

(2013年)A．甲企业将自有厂房出租给乙企业B．丙企业转让国有土地使用权给丁企业C．某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商D．庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院正确答案：B解析：(1)选项A：房地产的出租，没有发生房产产权、土地使用权的转移，不属于土地增值税的征税范围；(2)选项C：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税；(3)选项D：房产所有人、土地使用权人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为，不征收土地增值税。

3．下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

XX初级会计师《经济法基础》考题与答案

XX初级会计师《经济法根底》考题与答案1、根据土地增值税法律制度的规定，以下各项中，属于土地增值税征税范围的是 ( )。

A.某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人B.某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人C.某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校D.某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院【答案】B【解析】此题考核土地增值税的征税范围。

包括转让国有土地使用权或者地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的情况。

此题B项发生了转让行为并且取得了收入，属于土地增值税的征税范围。

以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。

2、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率属于()。

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率【答案】D【解析】此题考核土地增值税的税率形式。

我国土地增值税适用的是四级超率累进税率。

3、某工业企业xx年出售一幢新建办公楼取得收入6000万元，该办公楼建造本钱和相关费用3400万元，缴纳与转让办公楼相关的税金272.5万元(其中印花税金2.5万元)。

该企业应缴纳土地增值税( )。

A.1014.625万元B.1114.625万元C.747.375万元D.1116.725万元【答案】C【解析】此题考核土地增值税的计算。

扣除工程金额=3400+272.5=3672.5万元，土地增值额=6000-3672.5=2327.5万元，增值额与扣除工程比率=2327.5÷3672.5≈63.38%，适用税率为40%，扣除率为5%，应纳土地增值税=2327.5×40%-3672.5×5%=747.375(万元)。

4、以下关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的选项是( )。

A.自xx年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建立需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除工程金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税【答案】B【解析】此题考核土地增值税税收优惠。

历年经济法基础常考题6025

历年经济法基础常考题单选题1、下列房地产经营行为巾，属于士地增值税征税范围的是()。

A．转让集体所有的土地使用权B．出租生产车间使用权C．企业间互换房产D．某企业以房产对外投资，每年定额分红10万元多选题2、土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额，其形式有()。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支出的土地出让金B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金C．以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值D．以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用多选题3、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多选题4、某边境小额贸易企业2008年5月通过指定口岸进口原产于乌克兰的白酒10000斤，合同规定该批白酒的成交价格为3万人民币，由进口方负担的采购代理人的购货佣金为3000元人民币，应支付给代表双方利益的经纪人的经纪费2000美元；同月自俄罗斯进口一批小手工艺品，海关审定的成交价格为2万元人民币。

假定进口白酒的关税税率为10%，白酒的消费税税率为每斤0.5元和20%，小手工艺品的关税税率为4%，美元的人民币汇率为1:7。

则下列关于边境贸易进口物资的相关陈述正确的是()。

A．进口白酒应缴纳的关税为4646元B．进口白酒应缴纳的增值税为10285元C．进口白酒应缴纳的消费税为17100元D．进口小手工艺品应缴纳增值税为3468元E．除国家规定必须照章征税的其他商品外，进口关税和进口环节增值税减半征收多选题5、关于关税税则委员会的职责下列叙述正确的选项是：A．决定实行暂定税率的货物、税率和期限B．决定征收反倾销税C．决定关税配额税率D．决定特殊情况下税率的适用多选题6、下列关于税费的说法，错误的是（）。

初级会计师《经济法基础》考前点题卷四(含答案)

初级会计师《经济法基础》考前点题卷四（含答案）[单选题]1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

A.企业之间交换办公（江南博哥）楼B.企业将闲置仓库出借C.合作建房，建成后自用的D.企业将房产抵押给银行，进行贷款参考答案：A参考解析：（1)选项A:房地产交换行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围；（2)选项BCD:没有发生房产产权、土地使用权的转移，因此，不属于土地增值税的征税范围；[单选题]2.某实木地板厂为增值税一般纳税人，2021年11月份销售一批自产实木地板，取得含增值税的销售额为67.8万元，另向购买者收取了包装费7.91万元。

已知实木地板适用的消费税税率为5%，有关实木地板厂上述业务应计算缴纳的消费税，下列计算正确的是()。

A.67.8÷(1+13%)x5%=3(万元）B.67.8÷(1+13%)÷(1-5%)x5%=3.16(万元）C.(67.8+7.91)÷(1+13%)x5%=3.35(万元）D.(67.8+7.91)÷(1+13%)÷(1-5%)x5%=3.53(万元）参考答案：C参考解析：实木地板厂上述业务应缴纳的消费税=(67.8+7.91)/(1+13%)x5%=3.35(万元）。

[单选题]4.在北京中盛公司工作的赵某，工资5500元/月。

已知，当地职工基本医疗保险单位缴费率为6%，单位所缴医疗保险费划人个人医疗账户的比例为30%,个人缴费率2%。

赵某个人医疗账户每月的存储额为()元。

A.110B.99C.209D.440参考答案：C参考解析：（1)赵某每月从工资中扣除5500x2%=110(元）存入个人医疗保险账户；（2)单位每月缴费中转人赵某个人医疗账户存储额=5500x6%x30%=99(元）；（3)赵某个人医疗账户每月的存储额=110+99=209(元）。

2021年初级会计职称考试《经济法基础》备考习题十二

2021年初级会计职称考试《经济法基础》备考习题十二1.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有( )。

A.企业转让国有土地使用权B.政府出让国有土地使用权C.企业出售不动产D.个人出租不动产【答案】AC【解析】(1)选项B：土地使用权出让，不征收土地增值税，依法征收契税;(2)选项D：租赁不转移权属，不征收土地增值税、契税。

2.根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法，该法定情形有( )。

A.主要事实不清，证据不足的B.适用依据错误的C.滥用职权的D.违反法定程序的【答案】ABCD【解析】具体行政行为有下列情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法：(1)主要事实不清、证据不足的;(2)适用依据错误的;(3)违反法定程序的;(4)超越或者滥用职权的;(5)具体行政行为明显不当的。

3.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于用人单位违法解除劳动合同法律后果的表述中，正确的有( )。

A.用人单位支付了赔偿金的，不再支付经济补偿B.违法解除劳动合同赔偿金的计算年限自用工之日起计算C.劳动者要求继续履行且劳动合同可以继续履行的，用人单位应当继续履行D.劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应按经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金【答案】ABCD【解析】(1)选项C：用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行;(2)选项AD：劳动者不要求继续履行劳动合同或者劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照法定的经济补偿金标准的2倍向劳动者支付赔偿金，支付了赔偿金的，不再支付经济补偿金;(3)选项B：计算法定的经济补偿金时，工作年限自用工之日起计算。

4.根据劳动合同法律制度的规定，下列职工中，属于用人单位经济性裁员应优先留用的有( )。

A.与本单位订立较短期限的固定期限劳动合同的B.家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的C.与本单位订立无固定期限劳动合同的D.与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的【答案】BCD【解析】裁减人员时，应当优先留用下列人员：(1)与本单位订立较长期限的固定期限劳动合同的;(2)与本单位订立无固定期限劳动合同的;(3)家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的。