5费用预算控制管理办法

费用预算控制管理办法

第一章总则

第一条为加强公司费用预算控制，建立健全内部约束机制，规范公司费用支出，降低公司运行成本，根据XXX的文件规定，结合公司实际，制定本办法。

第二条公司费用预算控制范围为公司各部门为履行工作职责而发生，纳入全年财务收支预算的各项费用支出的控制。包括办公费、差旅费、因公临时出国（境）费用、会务费、董事会工作费、业务招待费、车辆运行费、聘请中介机构费、宣传费、党群工作费、职工薪酬、各项税费及其他费用等支出。

第三条公司费用预算控制遵循以下原则：

1.从严从简。严格界定费用列支范围，不得随意扩大。各项办公及商务活动要力求精简、高效。

2.厉行节约。坚持勤俭节约办企业的原则，坚决杜绝奢侈、铺张浪费现象。

3.责任明确。公司费用预算分解到各部门（各业务板块）,各部门（各业务板块）分解到各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。

4.严格执行。按年度费用预算根据各部门工作开展情况预算月度费用，部门费用超预算当月不予以报销。

第四条公司费用实行预算管理，根据业务收入情况确定费用列支额度,预算费用原则上不得突破，在预算总额内分项可调剂使用。

各部门（各业务板块）按照年度公司费用预算计划，结合工作实际编制月度费用、收入、回款、用款预算，经公司批准后执行，月度公司费用及用款预算一经批准，未纳入月度公司预算范围内的费用和款项原则上不得列支和支付。

第二章管理部门及责任人

第五条公司费用实行部门（业务板块）管理，各部门（业务板块）须制定本部门（业务板块）管理办法，对费用列支的范围、标准等进行管理和控制。

第六条各部门（业务板块）负责人是本部门费用预算控制的直接责任人，对本部门（业务板块）费用预算执行结果负总责。

第三章预算分项管理实施细则

第七条各部门（业务板块）根据业务开展情况进行费用预算。

第八条各费用管理细则

（一）职工薪酬

1.工资性薪酬。是指纳入工资总额预算，以货币形式直接支付给员工的劳动报酬。包括各种工资、绩效、津贴和补贴（含误餐、交通、通讯补贴）。工资性薪酬按照财务会计制度规定，全部纳入工资总额核算，杜绝在工资总额之外列支任何工资性薪酬。

工资性薪酬按以下办法发放：

（1）基本工资根据员工个人出勤情况考核发放。

（2）岗位工资每月根据盘江控股公司审批工资总额、公司经济效益和员工履职情况进行

考核发放，每半年根据员工履职情况可进行岗级调整。

①发放基数

a.公司亏损月份，以岗级标准的60%为发放基数；

b.公司当月未亏损但未完成股东、董事会确定的年度经营目标的月平均计划，以岗级标准的80%为发放基数；

c.完成股东、董事会确定的年度经营目标的月平均计划，以岗级标准全额为发放基数；

d.累计完成股东、董事会确定的年度经营目标累计计划，补发以前月份考核扣发的岗位工资。

②考核发放原则

a.员工违返劳动纪律按公司规定进行扣罚；

b.对日常消极怠工、效率低下、不能按时、保质完成工作任务的，扣罚岗位工资的5%；

c.对安排工作拖延不办的，扣罚岗位工资的10%；

d.对不服从工作安排的，视情况扣减20%及以上的岗位工资，至扣完为止；

e.对连续3个月无工作业绩的，由部门提出，公司可作辞退处理；

f.公司每月按规定核定部门岗位工资总额，部门根据员工履职情况可进行再分配，报公司

计算发放。

（3）津补贴按公司《工资性薪酬和福利管理暂行办法》执行。

（4）绩效工资根据公司费用包干和绩效考核办法执行。

2.福利性薪酬按以下办法发放。

（1）住房公积金，按XXX住房公积金管理中心相关规定执行。

（2）住房增量补贴、冬季取暖费、夏季降温费按公司《工资性薪酬和福利管理暂行办法》执行。

3.社会保险费包括养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险，严格按照XXXX 社保局政策规定计提和缴纳。

4.工会经费、员工教育经费及其他薪酬项目严格按照上级和公司的管理规定计提和使用。

(二)办公费

1.办公费是指公司各部门（业务板块）在处理日常业务过程中发生的文具、纸张、印刷品、邮电、通信、传真打印耗材等各项费用。

2.办公物品原则上统一由公司综合部负责按需采购，各部门不得擅自采购，各部门确需自行购买急需或特殊办公物品的，需经公司分管领导批准，金额超过分管领导权限的要经公司主要领导批准。

3.综合部根据各部门（业务板块）采购需求，每月编制采购计划，经审批后方可进行采购。

4.综合部发放办公用品时要进行登记，且每月要对领用情况进行汇总，核算费用计入各部门（业务板块）。

(三)差旅费

1.差旅费指公司员工因公出差的住宿费、交通费、伙食补助费、公杂费等支出。

2.差旅费年度预算由公司根据以前年度实际发生情况结合公司实际业务需要进行编制。

3.各部门（业务板块）要本着勤俭节约的原则，严格控制出差人数及出差时间。

4.差旅费报销须在XXX规定的标准范围内，根据工作实际执行。

(四)业务招待费

1.业务招待费包括各类公务、商务、内部接待所发生的餐费、烟、酒、茶、礼品等费用。

2.业务招待按照XXX的要求进行，从严控制。

（五）车辆运行费

1.车辆运行费用指车辆的燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、保养费等费用。

2.公司车辆统一由公司综合部负责管理，业务部门（板块）用车严格按XXX执行；管理（服务）部门用车实行审批制度，市区内由分管领导审批，市区以外由公司主要领导审批；外单位借用车辆须经公司主要领导批准方可派车。若未经分管领导或主要领导批准擅自派车的，发生的一切费用和相关责任由派车人员承担。

3.车辆要严格执行定点保险、定点维修制度，原则上不能用现金加油，尽量自己擦洗车辆，最大限度降低运行成本。

（六）会务费

1.召开会议须符合精简会议、改进会风的要求，严格执行国家和盘江控股公司的相关规定。

2.会务费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、办公用品费、资料印刷费等费用。会务费实行预算管理，预算要细化到具体会议项目，执行中不得突破。

3.会务费应纳入年度经费预算，并单独列支。年度会议预算内容包含但不限于：会议名称、内容、时间、地点、与会人数、会议费用预算等。

4.公司综合部要研究制定会务费综合定额标准，积极推行综合定额标准控制制度。

（七）董事会经费

1.董事会经费包括公司召开董事会会务费用、董事履职所需工作费用、董事学习、培训、考察、调研等费用，以及以董事会名义组织的各项活动所发生的费用。

2.公司董事会办公室负责拟定年度经费预算和使用计划，纳入公司年度费用预算。

（八）中介机构费

1.中介机构费包括聘请中介机构对公司进行审计、评估、业务咨询等发生的费用。

2.中介机构费预算由公司财务根据以前年度费用发生水平和本年业务需要进行测算，中介机构费预算一经批准，严格执行，原则上不得突破。

3.聘请中介机构必须遵循XX公司有关规定和公司章程规定，聘请的审计、评估机构必须是进入XXX每年公布的备选库中的机构。

4.聘请中介机构应遵循业务配比原则，综合考虑中介机构的资质、服务质量、社会信誉和业务定价，合理签订服务协议。

（九）宣传费

1.宣传费是指公司开展业务宣传活动、塑造企业形象等所发生的费用，包括设计制作宣传栏、宣传牌、会标横幅、宣传画册、电视专题片，购置摄影摄像器材，冲洗照片，购买宣传用品、公司网站维护更新等费用。

2.宣传费预算和使用计划由公司综合部根据合理需要和节约原则进行编制。宣传费预算一经批准，应严格执行，原则上不得突破。

（十一）党群工作费

党群工作费为公司开展党务、工团等工作所发生的各种费用，由公司综合部负责拟定年度经费预算，纳入公司年度费用预算。

（十二）项目合作费

项目合作费原则上在包干费用内列支。

（十三）各项税费

1.各项税费包括企业所得税、流转税（营业税、增值税、消费税）及其附加税、房产税、土地使用税、车船税、印花税、土地增值税、其他政府性基金等。

2.年度各项税费预算由公司财务按照公司经营状况，年度发生的业务收入和资产增减情况，按税收法律法规及政策规定的税率进行测算，并协同业务部门做好税务筹划。

（十四）因公临时出国(境)费用

1.因公临时出国(境)费用包括国际差旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食补助费、公杂费及其他费用。

2.因公临时出国(境)费用年度预算不单列，根据工作需要，履行审批手续后以实际发生为准。

3.因公临时出国(境)由公司综合部统一办理，严格按照中共中央、国务院印发的《党政机关厉行节约反对浪费条例》及贵州省委、省政府印发的《党政机关厉行节约反对浪费条例》实施细则执行。

（十五）其他费用

1.其他费用是指除上述项目以外的其他管理、业务费用。

2.其他费用根据相关政策规定或合同协议约定经公司研究后列支。

第九条大额费用

1.大额费用是指上述费用中单笔金额超过10000元的费用。

2.加强大额费用审批管理。大额费用支出事前须经公司总经理和董事长批准，费用须经公司总经理和董事长签字方可报销；需要签订合同（或协议）的，要严格按照《合同法》和其他相关法律法规、以及公司《合同管理办法》审批权限等规定签订合同（或协议）。

第四章监督检查

第十条公司综合部要加强费用预算执行情况的审计监督和检查，定期对费用支出的真实性、合法性、合规性进行审计和检查。对发现的问题下达整改意见并督促整改，对违反本办法的，按照有关规定进行处理。

第十一条公司费用支出要严格执行公司相关管理制度规定，并符合财务制度规定。公司财务管理部门要严格报销审核，在批准的预算范围内，严格按照企业会计制度规定办理报销业务，不得报销超范围、超标准以及与履职无关的费用支出。要建立台账管理制度，详细记录各部门费用支出情况，为开展监督检查预算执行情况提供真实准确的信息。

第五章附则

第十二条本办法由公司负责解释。

第十三条本办法自三月一日起执行。