纳税评估基本流程共43页
纳税评估的程序
纳税评估的程序纳税评估的程序纳税评估的程序包括：纳税评估对象的确定，纳税评估任务的下达，纳税评估的实施，第三方信息的获取，纳税评估对象的专题事项的调查了解，疑点的生成及纳税评估报告，纳税评估约谈，企业进行约谈举证或自查补税，纳税评估结案或移交稽查，纳税评估结案报告。
（一）纳税评估对象的确定及纳税评估任务的下达1.纳税评估对象的确定纳税评估的税源监控分析人员，根据区域或行业的税源监控分析，对预警监控指标的分类排队，把影响本地的区域或行业税负的企业、预警指标较多与常规背离较大的企业、税收增长和销售收入增长不匹配的企业、申报的收入与企业经营规模不匹配的企业、常年亏损仍持续经营的企业、纳税状况与其外在形象差距较大的企业确定纳税评估案源。
2.纳税评估任务的下达纳税评估的案源管理人员把经税源监控分析确定的纳税评估对象，根据纳税评估的力量状况选取纳税异常度最大最有必要进行纳税评估的纳税人作为纳税评估对象编制纳税评估计划，经部门领导审批后向纳税评估实施岗位下达纳税评估任务。
（二）纳税评估的实施1.纳税申报资料的调取和初步分析纳税评估实施人员对纳税评估对象一定期间的纳税申报资料和所掌握的其他信息进行初步分析并提出采集纳税评估对象的第三方信息和专题事项的调查了解的业务需求。
2.获取与纳税评估对象及相关第三方信息纳税评估实施人员或指定专门人员根据对纳税评估对象的纳税申报资料进行初步分析所产生的需求，有针对性的专搜索和采集纳税评估对象的第三方信息。
3.纳税评估对象的专题事项的调查了解纳税评估实施人员或指定专门人员根据对纳税评估对象的纳税申报资料进行初步分析所产生的需求，有针对性的对纳税评估对象进行专题事项的调查了解。
4.综合分析疑点的生成及纳税评估分析报告纳税评估实施人员根据纳税评估对象的纳税申报资料、获取的与纳税人有关联的第三方信息和专题事项调查所获取的信息对纳税人一定期间的纳税状况进行综合的评估分析，查找纳税评估对象纳税异常、纳税水平较低的原因，生成疑点数据和疑点指标，并就分析评估所采取的方法、利用的数据和信息、生成的疑点数据和疑点指标形成纳税评估报告，经部门领导审核同意后，和纳税人进行税务约谈或向税务稽查部门移交案源。
纳税评估流程
一、纳税评估的对象及范围纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。
纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。
二、纳税评估的时限要求纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。
按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。
如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。
按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。
批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。
三、纳税评估依据的资料税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括：（一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。
（二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。
（三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。
（四）企业季度所得税申报表、年度所得税汇算申报表及有关附表。
（五）营业税纳税申报表及附列资料。
（六）企业财务报表以及注册会计师的年度审计报告。
（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。
（八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。
四、纳税评估的内容纳税评估的内容主要包括纳税申报资料、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告资料审核和指标分析审核两大内容。
（一）纳税申报资料审核：1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核；2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）；3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）；4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）；5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）；6、预缴税款审核；7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）；8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）；9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核；10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核；11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）；12、其他内容审核。
纳税评估流程(通用)
1.1评估流程评估流程按照总局《纳税评估管理办法（试行）》 和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》 要求， 本着简化、实用的原则，分为确定评估对象（任务）、 审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节。
确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评 估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、 约谈举证和实地核实统称“评估实施”。
如图3-1所 示：图 错误!文档中没有指定样式的文字。
-11.1.1确定评估对象（任务）确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节确宝评估任」P 亠 警％预任 .---.Jr-In口评 亠r」'专顶专案r .评扫住■务j埠赢厂「自宦文评］评估实施〉w層眉稅管 理信見丢境爭观 存執挺.采館纳 税人生产经宜信 息，第三方梱善r评定处理］H1 ® E确定待发超任务提立发記仔务IE約谈举证I 结果楚腔:实地核实］（一）任务发起（评估对象来源）纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。
如图3-2所示：c/ ji *-鈿_+ 寥图错误!文档中没有指定样式的文字。
-21、日常预警评估任务市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。
发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以逐级下发给基层分局评估。
2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均可以发起，既可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象，也可以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对象清单。
评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。
确定待发起的专项专案评估任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务，另一种是通过筛选所有纳税人确定待发起专项专案评估任务。
两种途径确定的待发起专项专案评估任务信息，均统一提交省局发起专项专案评估任务。
纳税评估流程(通用)
1.1评估流程评估流程按照总局《纳税评估管理办法（试行）》和《山东省国家税务局纳税评估管理操作规程》要求，本着简化、实用的原则，分为确定评估对象(任务)、审核分析、约谈举证、实地核实、评定处理五个环节。
确定评估对象（任务）有日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估四种方式，审核分析、约谈举证和实地核实统称“评估实施”。
如图3-1所示：图错误！文档中没有指定样式的文字。
-11.8.1确定评估对象（任务）确定评估对象包括任务发起、任务审批、任务分配等三个具体环节。
（一）任务发起（评估对象来源）纳税评估对象的形成主要有四种来源，即日常预警评估、专项专案评估、提醒转评估、自定义评估。
如图3-2所示：图错误！文档中没有指定样式的文字。
-21、日常预警评估任务市局和区县局对系统定期发布的预警评估信息进行综合筛选评价，对筛选结果发起日常预警评估任务，并在机关内部各部门或下级税务机关进行分配。
发起的任务既可以由市局或区县局直接评估，也可以逐级下发给基层分局评估。
2、专项专案评估省局、市局、县局根据工作需要均可以发起，既可以从已发布的预警评估信息中筛选评估对象，也可以从全部纳税人中筛选评估对象，还支持导入评估对象清单。
评估对象确定后的任务发起流程与日常预警评估任务流程基本一致。
确定待发起的专项专案评估任务方式有两种，一种是通过筛选预警信息确定待发起专项专案评估任务，另一种是通过筛选所有纳税人确定待发起专项专案评估任务。
两种途径确定的待发起专项专案评估任务信息，均统一提交省局发起专项专案评估任务。
3、提醒转评估对于已经发起风险提醒任务的预警评估指标，在任务反馈后，区县局根据工作需要，可以再次确定为评估对象，发起纳税评估任务。
4、自定义评估由区县局根据工作需要发起，取消省局、市局和分局发起权限。
发起任务时，如果存在同税种、同属期的预警评估指标信息，则不允许发起自定义评估。
在自定义添加任务时，可以通过“添加”、“用电户信息添加”按钮，添加不同类型评估任务。
纳税评估的工作流程
纳税评估的工作流程日期：2008-03-14 【选择字号：大中小】一、纳税评估的对象及范围纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。
纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。
二、纳税评估的时限要求纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。
按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。
如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。
按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。
批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。
三、纳税评估依据的资料税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括：（一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。
（二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。
（三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。
（四）企业季度所得税申报表、年度所得税汇算申报表及有关附表。
（五）营业税纳税申报表及附列资料。
（六）企业财务报表以及注册会计师的年度审计报告。
（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。
（八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。
（一）纳税申报资料审核：1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核；2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）；3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）；4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）；5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）；6、预缴税款审核；7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）；8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）；9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核；10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核；11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）；12、其他内容审核。
纳税评估流程方法及案例分析
纳税评估流程方法及案例分析纳税评估是指对纳税人进行税务风险和遵纳法规的评估工作。
通过对纳税人的经营、会计信息、税务申报等进行全面和深入的调查和评估，可以发现纳税人可能存在的税务问题，帮助纳税人合理遵纳税收法规，降低税务风险，从而实现税收合规和减少税务纠纷的目的。
纳税评估的流程主要包括以下几个步骤：1.前期准备：确定评估的范围和目标，收集纳税人的相关资料，包括经营状况、会计报表、税务申报等。
2.资料分析：对收集到的纳税人资料进行全面分析，了解纳税人的经营状况、税务情况和风险点。
3.税务审查：通过对纳税人的税务申报、账务凭证、票据等进行审查，对纳税人的税收遵守情况进行评估。
4.风险评估：根据资料分析和税务审查结果，评估纳税人存在的税务风险，包括税务申报错误、税务筹划问题等。
5.问题反馈：将评估结果反馈给纳税人，指出存在的纳税问题和改进措施，帮助纳税人遵守税收法规，减少税务风险。
纳税评估的方法可以根据纳税人的具体情况和评估目标选择灵活运用，主要包括以下几种：1.财务比率分析：通过对纳税人的财务报表进行分析，计算出一些财务比率，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，从而评估纳税人的税务状况和风险。
2.审查纳税申报：通过对纳税人的纳税申报表、账务凭证等进行审查，查找可能存在的申报错误和逃税行为，评估税务合规性。
3.交叉比对法：通过对纳税人的经营情况和纳税申报的关键数据进行交叉比对，如销售额与应纳税额、购进发票与销售发票等比对，发现可能存在的虚开发票等问题。
4.稽查取证法：通过对纳税人的经营现场进行实地调查和取证，获取相关证据来评估纳税人的税务遵守情况和潜在风险。
以下是一个纳税评估的案例分析：公司是一家制造业企业，纳税评估的目标是评估该企业的税务合规性和风险。
流程如下：1.前期准备：确定评估目标和范围，收集该企业的经营状况、财务报表和税务申报等资料。
2.资料分析：分析该企业的财务比率，如销售利润率、资产负债率等。
税源管理科纳税评估工作流程
税源管理科纳税评估工作环节与流程专项纳税评估工作应依据《重庆市地方税务局纳税评估实施办法（试行）》的相关规定，以堵塞征管漏洞、减少执法风险和提高纳税服务质量为宗旨，有计划、有目的、有步骤地开展纳税评估工作。
一、专项纳税评估工作的“五个”环节纳税评估工作的五个环节为：数据分析——自查——核实——解决——反馈。
“数据分析”环节就是通过对已采集的纳税人相关数据进行筛选，选出有异常情况的纳税户，然后对相关数据进行粗略的案头分析，查找到有价值的疑点并确定需要进行纳税评估的纳税人清册（选户），该环节是进行纳税评估工作的先头环节，该环节一般由区局业务科室完成；一旦需要进行纳税评估的纳税人清册确定后，报请区局领导研究决定是否启动纳税评估工作。
“自查”环节就是经区局研究决定启动纳税评估工作，组成纳税评估小组并分配纳税评估任务后，纳税评估小组首先对异常数据进行的案头分析，由纳税评估小组告知纳税人哪些方面可能出现了异常情况，要求纳税人在一定期限内对纳税情况进行自查。
要求纳税人在自查完毕后形成纳税情况自查报告并向纳税评估小组递交自查报告。
对纳税评估小组而言，从该环节起，就正式进入纳税评估工作的具体实施环节，启动纳税评估工作流程。
在纳税人向纳税评估小组递交评估自查报告后，就进入“核实”环节。
评估小组根据纳税人的自查报告进行数据分析，就异常原因分析纳税人自查的相关数据是否足以说明异常的缘由，如果相关自查数据足以说明异常的原因，则直接进入“反馈”环节；如果纳税人的自查数据仍不足以说明异常原因，那么，评估小组就需要分析其自查数据与异常数据间的差距、疑点可能出现的方面等。
接下来可以对纳税人的财务账目等进行实地核实，对可能存在的问题尽可能在实地核实时要求纳税人提供相关资料并进行细致核对；需要纳税人补充相关资料的应及时提醒纳税人补充。
通过实地核实，形成纳税评估报告的基本数据。
如果核实时发现纳税人在政策理解及引用、账务调整等方面不恰当的，应及时告知纳税人。
纳税评估方法与技巧PPT精品文档42页
• (6)开票率=发票开具的不含税收入额÷本 期申报的应税收入；
• 销售产品的性质用途、购买方的纳税 人身份（一般、小规模）、购买方的所 得税征收方式
• 专用发票平均开具额=专用发票开具的 应税收入额÷本期专用发票开具份数， 与发票限额比较；
• （7）其他应付款变动率=其他应付款变 动额÷期初其他应付款，并将其他应付 款余额与应付帐款余额比较；
• 如果存货周转期缩短，所得税减少，增 值税基本稳定，说明成本计算可能错误
• 如果存货周转期缩短，所得税减少，增 值税减少，说明可能存在接受虚开
• 另外，进行配比分析-----应该同向变化、 和企业生产经营周期对比。
• (4)运费进项占进项总额比重=（运费进项 税额÷进项税额总额）×100%
• ——3----5%
• 其他应付款特点：余额不大；余额相对 稳定
• （8）收入成本弹性系数=主营业务收入 变动率÷主营业务成本变动率---------1；
• 关系：同向且基本同步
• 0%＜主营成本变动率-主营收入变动率＜ 2%
• 在收入基本正常情况下，进一步分析生 产成本构成
•
料费 工资、制造费用
• 情况一 ↑↓
→
• (3)平均收帐天数=（360×平均应收帐款） ÷[本期主营业务收入×（1+增值税税率）]， 在掌握企业收帐政策基础上，与企业实际收帐 期（资金回笼天数）比较；
• 存货平均出库天数= （360×平均存货）÷本期 主营业务成本，与企业上期、实际、行业平均、 同行业其他企业生产天数比较
• 同时看所得税、增值税纳税情况变化
• 答案1：增值税税负率= 14.3÷515=2.78%
• 答案2：增值税税负率
•
=（ 14.3-0.3）÷（515-15）=2.8%
纳税评估流程、方法及经典案例分析
其他专用评估指标
指标关联分析案例
建筑行业纳税评估案例.ppt
从行业行业风险点入手分析
某商场评估案例.ppt
从行业风险点入手分析
XX房地产开发有限公司纳税评估案.ppt
简易企业评估分析方法：
对于经营方式单一、产品品种单一、耗用材料单一
的纳税人，可重点对企业每月提供进销项凭证的逻辑关 系合理性进行评估分析。
纳税评估模型
利用经济学原理和数学方法，对企业经 营行为、财务数据和纳税行为进行模拟。 优点：通过不同方法估算出企业经营数 据，然后参照税法推算企业的应纳税额， 比较与实际申报数据的差额。指标唯一， 综合性强，可以有效解决选户排队和锁 定疑点科目问题。 缺点：模型设计和算法求解困难。
目前在建的纳税评估模型
（3） 产品产量与原材料及各项能耗指标比较 （4） 产品产量与固定资产科目比较
通用评估方法案例 B公司评估案例.ppt
指标关联分析方法
通过对纳税人纳税申报、财务核算数 据加工形成的固定指标，进行分析计算、 关联比对，反映申报的合法性与合理性。
通用纳税评估指标分析.ppt
专用评估指标分析
毛利率法.ppt
4、投入产出（货币）模型：这是根据企业的 基本能源、原材料成本、人力成本、费用等数 据，计算和推算企业的销售、存货以及其它的 财务数据和纳税申报数据。 评估期产品数量=当期投入原材料数量×投入 产出比 测算应税销售收入=（期初库存产品数量+评 估期产品数量-期末库存产品数量）×评估期 产品销售单价 问题值=（测算应税销售收入-企业实际申报应 税销售收入）×适用税率（征收率）
税务局纳税评估工作流程
安徽省国家税务局纳税评估工作流程(通用流程)一、接收及分配任务 (3)（一）接收评估任务 (3)（二）确定任务分配方案 (4)二、案头审核 (4)（一）制作《税务事项通知书》送达企业 (4)（二）信息的收集与补正 (5)（三）案头审核 (6)（四）制作评估预案 (6)（五）预案评审，确定主辅评人选 (6)（六）合成小组评估方案 (6)（七）案头审核结果处理 (7)三、调查核实 (8)（一）实地核查 (8)（二）约谈 (9)四、评定处理 (9)（一）形成评估报告 (10)（二）评估结果处理 (10)（三）评估结果执行 (11)（四）评估结果反馈 (12)（五）评估结果存档 (12)整体描述：本纳税评估工作流程是指根据税源专业化管理和风险管理的要求，按照“用模找点”的思路，通过竞争与合作的“主辅评”工作模式，运用数据分析、实地调查、约谈的手段和方法，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性和准确性进行调查核实的标准化纳税评估流程。
说明：1.本流程的文字描述在角色设计上定位于省局，各市局可根据机构设置参照执行。
2.流程图中通用流程以橙色线条显示，蓝色线条部分为基于大企业工作流系统流程的部分环节。
主流程：接收及分配任务－案头审核-调查核实－评定处理一、接收及分配任务业务描述：评估实施部门接收省局征科处发布的评估对象名单，制作评估对象清册，研究确定任务分配方案，向评估人员下达评估任务，成立评估小组。
涉及岗位：评估案源管理岗、领导审批岗操作规范：（一）接收评估任务评估案源管理岗接收省局征科处发布的评估对象名单，制作纳税评估对象清册。
评估对象清册内容应包括纳税人识别号、纳税人名称、行业明细、主管国税机关、疑点信息、评估税种、评估所属期等信息。
（二）确定任务分配方案部门领导根据评估对象清册，研究确定评估任务分配方案，根据评估任务分配方案组织开展纳税评估，成立评估工作小组，评估小组人数根据企业规模大小一般为2-4人。
二、案头审核业务描述：评估小组根据征科处下发的企业风险异常指标制作《税务事项通知书》，以主管税务机关名义送达企业，通知企业评估事项，要求企业对异常指标进行复核并限期回复复核结果，在收到企业对风险异常指标的复核说明后，对企业说明的合理性进行鉴定与评价。
纳税信用等级评定流程
纳税信用等级评定流程纳税信用等级评定是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对其纳税信用所进行的综合评价。
这一评定对于企业和个人的税务管理具有重要意义，它不仅影响着税收优惠的享受，还关系到企业在市场中的声誉和竞争力。
下面，我们来详细了解一下纳税信用等级评定的流程。
一、评定准备税务机关首先会确定评定的范围和时间安排。
通常，评定涵盖了在一定时期内进行纳税申报和缴纳税款的各类纳税人，包括企业、个体工商户等。
同时，税务机关会收集和整理与评定相关的各类数据和信息，这些信息来源广泛，包括纳税人的纳税申报资料、税款缴纳记录、税务检查情况、发票使用情况等等。
二、信息采集在这一阶段，税务机关会通过多种渠道采集纳税人的相关信息。
一方面，系统会自动获取纳税人在税务系统中留下的各类数据，如申报的准确性和及时性、税款缴纳的金额和期限等。
另一方面，税务人员也可能通过实地调查、与相关部门信息交换等方式获取额外的信息，比如纳税人的财务状况、经营情况、违法违规记录等。
三、指标评价税务机关依据预先设定的一系列评定指标，对采集到的纳税人信息进行量化评价。
这些指标涵盖了税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务检查等多个方面。
每个指标都有相应的分值和权重，通过计算得出纳税人的初步得分。
例如，在纳税申报方面，如果纳税人能够按时、准确地进行申报，就会获得较高的分值；而如果存在逾期申报或者申报错误的情况，则会被扣除相应的分数。
在税款缴纳方面，足额、按时缴纳税款的纳税人得分较高，有欠税、偷税等行为的则会被严重扣分。
四、等级确定根据指标评价的得分结果，税务机关将纳税人的纳税信用等级划分为 A、B、M、C、D 五个级别。
A级为纳税信用最高级别，通常表示纳税人在评定期间内纳税信用表现极好，税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面都非常规范，没有任何不良记录。
B 级表示纳税人纳税信用较好，在纳税申报和税款缴纳等方面基本符合要求，但可能存在一些较小的瑕疵或问题。
纳税评估流程
纳税评估流程嘿，咱今儿就来唠唠纳税评估流程这档子事儿。
你说这纳税评估，就好像给咱的纳税情况来个全面体检一样。
先说说这信息采集吧，就好比医生先得了解你的基本情况，各种数据啊、资料啊都得搜集起来。
这可不是随随便便弄弄就行的，得认真细致，一点马虎不得呢！就像咱过日子，柴米油盐的事儿都得心里有数呀。
然后呢，是指标的选定和分析。
这就像侦探找线索一样，得从那些数据里找出蛛丝马迹，看看有没有啥不对劲的地方。
要是指标有异常，那可就得好好琢磨琢磨了，是不是哪儿出问题啦？这可不是闹着玩的，得严肃对待呀！接着就是疑点的核实了。
发现了疑点，就得去弄清楚到底咋回事儿。
这可不能瞎猜，得实实在在地去调查、去核实。
这就好像咱发现家里东西放得不对劲，得去看看是不是进贼了一样，得搞个明白。
评估处理这一步呢，就好比法官判案。
根据核实的情况，该怎么处理就怎么处理。
该交税的交税，该调整的调整，一切都得按规矩来。
可不能有半点偏袒或者马虎哟！纳税评估整个流程下来，那可真是一点都不能含糊。
这关系到国家的税收，也关系到每个纳税人的责任和义务呀！咱可不能不当回事儿，得积极配合，该做的都做好。
你想想，如果大家都不认真对待纳税评估，那国家的钱袋子不就瘪了吗？那咱的公共服务、基础设施建设啥的还怎么搞呀？所以说呀，纳税评估可不是小事儿，咱都得重视起来。
咱平常过日子还知道要把账目理清楚呢，更何况这纳税的大事儿。
每一步都得走得稳稳当当的，不能有丝毫差错。
这就跟咱走路一样，一步一个脚印，踏踏实实的。
而且呀，这纳税评估也是为了让税收更公平、更合理，让大家都能在一个公平的环境里交税。
咱也别觉得这麻烦，这都是为了咱好呀。
只有税收工作做好了，咱的国家才能更富强，咱的生活才能更美好。
你说是不是这个理儿？所以呀，咱都得积极参与纳税评估，把该做的都做好，为国家的建设出一份力。
咱可不能拖后腿，得跟上时代的步伐，做好咱该做的事儿，让纳税评估流程顺顺利利的，为咱的国家发展添砖加瓦！。
纳税评估流程解析
分析企业纳税趋势
通过分析企业历史纳税数据，判断企业是否存在偷税、 漏税等行为。
分析企业所得税税负变化趋势
计算企业所得税税负率
根据企业所得税申报表，计算出企业所得税税负率。
分析税负变化趋势
将本期所得税税负率与上期或历史同期进行比较，判断企业所得税税负变化趋势是否正 常。
纳税评估流程解析
目录
• 纳税评估概述 • 纳税评估准备阶段 • 纳税评估实施阶段 • 纳税评估分析阶段 • 纳税评估结论与处理阶段 • 纳税评估后续管理阶段
01 纳税评估概述
纳税评估的定义
纳税评估是指税务机关运用数据信息 对比分析技术，对纳税人和扣缴义务 人申报纳税资料的真实性和准确性进 行的评价和核查。
核查消费税计税依据
核实企业应税消费品的销售额或销售量，确保 消费税计算的准确性。
核查关税计税依据
核实企业的进出口货物价值、数量等，确保关税计算的准确性。
04 纳税评估分析阶段
分析涉税数据异常指标
销售额变动率
通过比较企业本期销售额与历年同期销售额， 判断是否存在异常变动。
应纳税额变动率
分析企业本期应纳税额与历年同期的变化情 况，判断是否存在异常波动。
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纳税评估的流程
处理和反馈
根据分析结果和处理情况，对纳税人进行 相应的处理，如催报催缴、移交稽查等， 并将处理结果反馈给纳税人。
数据收集
收集纳税人申报数据和其他相关信息，包 括财务报表、税务登记信息、发票数据等 。
数据审核
对收集的数据进行审核，核实数据的真实 性和准确性，发现异常和错误。
税源管理科纳税评估工作流程
税源管理科纳税评估工作流程税源管理科纳税评估工作流程税源管理科纳税评估工作环节与流程专项纳税评估工作应依据《重庆市地方税务局纳税评估实施办法（试行）》的相关规定，以堵塞征管漏洞、减少执法风险和提高纳税服务质量为宗旨，有计划、有目的、有步骤地开展纳税评估工作。
一、专项纳税评估工作的“五个”环节纳税评估工作的五个环节为：数据分析自查核实解决反馈。
“数据分析”环节就是通过对已采集的纳税人相关数据进行筛选，选出有异常情况的纳税户，然后对相关数据进行粗略的案头分析，查找到有价值的疑点并确定需要进行纳税评估的纳税人清册（选户），该环节是进行纳税评估工作的先头环节，该环节一般由区局业务科室完成；一旦需要进行纳税评估的纳税人清册确定后，报请区局领导研究决定是否启动纳税评估工作。
“自查”环节就是经区局研究决定启动纳税评估工作，组成纳税评估小组并分配纳税评估任务后，纳税评估小组首先对异常数据进行的案头分析，由纳税评估小组告知纳税人哪些方面可能出现了异常情况，要求纳税人在一定期限内对纳税情况进行自查。
要求纳税人在自查完毕后形成纳税情况自查报告并向纳税评估小组递交自查报告。
对纳税评估小组而言，从该环节起，就正式进入纳税评估工作的具体实施环节，启动纳税评估工作流程。
在纳税人向纳税评估小组递交评估自查报告后，就进入“核实”环节。
评估小组根据纳税人的自查报告进行数据分析，就异常原因分析纳税人自查的相关数据是否足以说明异常的缘由，如果相关自查数据足以说明异常的原因，则直接进入“反馈”环节；如果纳税人的自查数据仍不足以说明异常原因，那么，评估小组就需要分析其自查数据与异常数据间的差距、疑点可能出现的方面等。
接下来可以对纳税人的财务账目等进行实地核实，对可能存在的问题尽可能在实地核实时要求纳税人提供相关资料并进行细致核对；需要纳税人补充相关资料的应及时提醒纳税人补充。
通过实地核实，形成纳税评估报告的基本数据。
如果核实时发现纳税人在政策理解及引用、账务调整等方面不恰当的，应及时告知纳税人。
纳税评估程序
纳税评估程序纳税评估程序纳税评估程序纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
(一)纳税评估的概念纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
1.设立评估指标及预警值(二)纳税评估的工作内容2.筛选评估对象3.做出定性和定量的判断4.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理。
5.维护更新税源管理信息，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
(三)纳税评纳税评估指标分为通用分析指标和特定分析指标两大类。
通用分析指标包括收入类、成估的指标本类、费用类、利润类和资产类评估分析指标等。
1.对象：主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种。
(四)纳税评2.重点评估分析对象：综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人估的对象3.重点分析对象：重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
(五)纳税评纳税评估工作按照属地管理原则和管户责任开展;对同一纳税人申报缴纳的各个税种估的方法的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。
对纳税评估中发现的问题，应区别情况作出相应的处理：1.提请纳税人自行改正对纳税评估中发现的计算和填写错误、政策和程序理解偏差等一般性问题，或存在的疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查处的。
2.约谈纳税人对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料(六)纳税评理等问题，应由主管税务机关约谈纳税人。