月末结账六步曲,这都不知道怎么混迹会计界!
会计月末结账三步曲【会计实务经验之谈】
会计月末结账三步曲【会计实务经验之谈】第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。
第二步：进行明细账核对。
在结账前，要事先进行对账，保证账证相符，账账相符，账实相符和账表相符，妥善处理应收、应付及暂收、暂付款的清偿事宜，力争减少呆账和坏账损失的发生。
（1）现金：在结账日末进行账实盘点，编制盘点表。
（2）银行存款：编制银行存款余额调节表，对平银行账。
（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
（4）应交税金明细账等账户的勾稽关系核对。
进项和销项税核对有无差错。
（5）查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
第三步：月末结账，转账分录的编制：（1）按权责任发生制原则计提费用。
如应付职工薪酬、应缴税金等。
（2）摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。
（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。
①收入收益转入本年利润：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②费用损失转入本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用③将制造费用转入生产成本：借：生产成本贷：制造费用④结转已售商品的成本，分录为：借：主营业务成本贷：库存商品需要注意的是，对于月末结账时点问题。
一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。
按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间与税法不一致的，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。
并且对于税务核查造成困难。
在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
会计实习报告月末结账
为了提高自己的专业素养，拓宽视野，我于2023年在某知名企业进行了为期一个月的会计实习。
本次实习的主要任务是协助会计人员进行月末结账工作。
通过本次实习，我对会计月末结账的流程有了更深入的了解，以下是我对实习过程的总结和反思。
二、实习内容1. 了解月末结账的基本流程月末结账是会计工作的重要组成部分，主要包括以下几个步骤：（1）核对账目：核对各账户余额，确保账实相符。
（2）编制记账凭证：根据已发生的经济业务，编制相应的记账凭证。
（3）登记账簿：将记账凭证登记到相应的账簿中。
（4）编制会计报表：根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
（5）结转损益：将损益类账户的余额结转到本年利润账户。
（6）编制财务分析报告：对企业的财务状况进行分析，为管理层提供决策依据。
2. 参与月末结账工作在实习过程中，我参与了以下月末结账工作：（1）核对账目：协助会计人员核对各账户余额，确保账实相符。
（2）编制记账凭证：根据已发生的经济业务，协助会计人员编制记账凭证。
（3）登记账簿：协助会计人员将记账凭证登记到相应的账簿中。
（4）编制会计报表：协助会计人员根据账簿记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等会计报表。
（5）结转损益：协助会计人员将损益类账户的余额结转到本年利润账户。
（6）编制财务分析报告：协助会计人员对企业的财务状况进行分析，为管理层提供决策依据。
1. 理论与实践相结合通过本次实习，我深刻体会到理论与实践相结合的重要性。
在课堂上，我们学习到的理论知识在实际工作中得到了充分的运用，使我对会计月末结账的流程有了更加清晰的认识。
2. 责任心与细心在月末结账工作中，责任心和细心至关重要。
只有确保账目准确无误，才能为企业的经营决策提供可靠的数据支持。
在实习过程中，我始终以严谨的态度对待每一项工作，努力提高自己的业务水平。
3. 团队协作月末结账工作需要团队成员之间的紧密协作。
在实习过程中，我学会了与同事沟通交流，共同完成任务。
会计月末结账步骤
会计月末结账步骤
嘿，朋友们！咱今天就来唠唠会计月末结账那些事儿。
月末结账，就像是一场大战役啊！首先呢，你得把各种账目都理清楚，这就好比整理房间，要把东西都归置到位。
先得检查现金和银行存款日记账，看看有没有错漏的地方，这可是
资金的大头啊，可不能马虎！就像出门前得检查下钥匙带没带一样重要。
然后呢，盘点库存物资，要确保账上的和实际的能对得上，不然那
不就乱套啦！这就好像你说你有一堆苹果，结果一数发现少了几个，
那不得赶紧找找原因啊。
接着，核算各种往来账项，应收的、应付的，都得弄清楚。
这就像
是你跟朋友之间的往来，借了多少，还了多少，心里得有数。
再看看固定资产的折旧计提对不对，这可是资产的消耗体现呢。
还有啊，要计算成本和费用，不能稀里糊涂的。
这就像做饭得知道
放多少盐一样，得有个准头。
别忘了还有税务方面的事儿呢，该交税的交税，可不能偷税漏税呀！这可是大事儿，就跟遵守交通规则一样，不能乱来。
做完这些，还得编制各种财务报表，资产负债表、利润表等等。
这
就像是给公司拍了个全身照，让大家都能看清公司的状况。
月末结账可不能着急，得一步一步来，就像盖房子，得先打地基，再一层一层往上盖。
要是哪一步出了错，那后面可就麻烦啦！
总之呢，会计月末结账就是个细致活儿，得有耐心，还得细心。
每一个数字都像是一颗小棋子，得把它们都摆对位置，才能下好这盘财务大棋。
咱做会计的，就得对这些数字负责，让公司的财务状况明明白白的，这样大家心里都踏实呀！希望大家都能顺利完成月末结账，让财务工作顺顺利利的哟！。
月末结账步骤
月末结账步骤
月末结账步骤可以根据实际情况进行调整，以下是常见的月末结账步骤：
1. 确定结算日期：确定每月结算日期，通常是月底最后一天或次日。
2. 核对银行对账单：比对银行对账单中的收支明细与公司账户记录，确保无误。
3. 核对现金账户：检查现金账户的收支情况，包括现金收入、现金支出和现金流入流出情况。
4. 核对应收账款和应付账款：检查应收账款和应付账款的余额，确认与客户和供应商的对账单一致。
5. 核对固定资产和存货：确认固定资产的净值和存货的数量和价值。
6. 整理财务凭证：整理和归档月末的财务凭证，包括发票、收据、支票等。
7. 生成财务报表：根据月末的财务数据，生成月度财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表。
8. 审核和调整：对财务报表进行审核，确保准确性，需要根据需要进行调整。
9. 编制月度财务分析报告：根据月度财务数据和报表，编制财务分析报告，对公司的财务状况和业绩进行分析和解读。
10. 结账和归档：确认一切无误后，进行月末结账，归档相关的财务文件和报表。
会计月末结账流程
会计月末结账流程在企业的日常经营中，会计月末结账是一项非常重要的工作。
它不仅是对企业财务状况的核实，也是为了及时了解企业的经营情况，为下一个月的经营决策提供准确的数据支持。
下面就让我们来了解一下会计月末结账的流程。
首先，月末结账的第一步是进行银行对账。
这是非常重要的一步，通过对账可以确保企业账户余额的准确性。
在对账过程中，需要将银行流水账单和企业账户的收支情况进行逐笔核对，确保两者的一致性。
接下来，就是进行应收账款和应付账款的核对。
在月末结账时，需要对应收账款和应付账款进行清理和确认。
对于应收账款，需要核对客户的欠款情况，催收逾期款项，并及时调整坏账准备。
对于应付账款，需要核对供应商的账款情况，及时与供应商对账，确保账务的准确性。
除了对账款的核对，还需要对存货进行盘点。
存货是企业资产中非常重要的一部分，月末结账时需要对存货进行盘点，确保存货账面和实际库存的一致性。
同时，还需要对存货的贬值和报废进行核算，及时调整存货准备。
另外，月末结账还需要进行固定资产的折旧和摊销核算。
固定资产是企业的重要资产之一，需要按照相关规定进行折旧和摊销的核算，确保资产账面价值和实际价值的一致性。
最后，就是进行财务报表的编制和汇总。
在月末结账时，需要编制资产负债表、利润表和现金流量表，对企业的财务状况进行全面的总结和汇总。
同时，还需要编制财务分析报告，对企业的经营情况进行分析和评估，为下一个月的经营决策提供参考。
总的来说，会计月末结账是一项非常重要的工作，需要对银行对账、应收账款、应付账款、存货、固定资产等进行全面的核对和清理，最终编制财务报表和分析报告。
只有通过严格的月末结账流程，才能及时了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供准确的数据支持。
月末结账工作流程
月末结账工作流程月末结账是企业会计工作中非常重要的一项任务，也是保证会计账簿准确性和可靠性的重要环节。
下面是一个传统的月末结账工作流程，具体步骤如下：1.收集凭证：在月末结账前，需要先收集整个月份的凭证，包括所有的收入凭证、支出凭证和其他相关的财务凭证。
这些凭证包括销售发票、采购发票、银行对账单、现金收付款凭证等。
2.凭证分类和整理：收集到凭证后，需要对这些凭证进行分类和整理，按照会计科目进行归类，如现金、银行、应收账款、应付账款、预付账款、预收账款等。
同时，还需要检查凭证的完整性和准确性，确保没有漏报或错误的凭证。
3.记账和核算：凭证分类完毕后，需要将这些凭证进行记账和核算。
根据凭证的科目信息，按照会计准则和规定进行借贷记账，涉及到的科目包括应收账款、应付账款、各项费用、资产、负债、所有者权益等。
4.生成月度报表：根据记账和核算的凭证信息，可以生成各种月度报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业在该月份的财务状况和经营成果，是管理者和股东了解企业运营状况的重要依据。
5.检查和调整：生成月度报表后，需要对报表进行检查和调整，确保数值的准确性和无误。
如果发现有错误或遗漏，需要及时调整和更正，以确保报表的真实和可靠。
6.准备月度会计报告：在完成月度结账工作后，需要将月度报表和其他相关的财务资料整理，准备月度会计报告。
这份报告需要详细描述企业的财务状况和经营成果，通常包括主要经营指标、财务分析、风险评估和未来展望等内容。
7.存档和备份：完成月度结账工作后，需要将所有的凭证、报表和会计报告进行存档和备份。
这是为了保证财务数据的安全性和可追溯性，也是后续对账、审计和监管的依据。
综上所述，月末结账是一项繁琐而重要的工作，涉及到凭证收集、分类整理、记账核算、报表生成、检查调整、报告准备、存档备份和信息提供等多个环节。
通过严格按照工作流程进行操作，可以保证会计账簿的准确性和可靠性，为企业的管理和决策提供有力支持。
每月会计分录月底结转流程
每月会计分录月底结转流程一、成本费用类结转。
1. 制造费用结转。
咱都知道，制造费用是为生产产品发生的间接费用。
到了月底呢，就得把制造费用按照一定的分配方法，分到各个产品的生产成本里去。
比如说，咱们这个月制造费用总共是10000块钱，按照生产工时来分配到A产品和B产品上。
这就像是把一块大蛋糕，按照每个人能吃多少的标准，分给不同的小伙伴。
计算好了之后，就做分录：借：生产成本 - A产品、生产成本 - B产品，贷：制造费用。
这一步可重要啦，就像是给每个产品穿上了合适的成本衣服，这样才能知道每个产品到底花了多少钱才生产出来的呢。
2. 销售成本结转。
当咱们把产品卖出去的时候，就得结转销售成本啦。
这就好比你卖出去一个小玩偶，你得知道这个小玩偶你当初花了多少钱进的货吧。
如果这个月卖出去的商品成本是8000元，那会计分录就是借：主营业务成本，贷：库存商品。
这一步就像是给你的销售业务算算账，看看你为了卖这些东西付出了多少成本。
二、收入类结转。
主营业务收入可是咱企业的主要赚钱来源呢。
到了月底，要把这个月所有的主营业务收入都结转掉。
比如说这个月主营业务收入一共是20000元，那咱们就做分录：借：主营业务收入，贷：本年利润。
这就像是把这个月辛辛苦苦赚的钱都放到一个大口袋里，这个大口袋就是本年利润啦。
其他业务收入也是一样的道理，如果有其他业务收入3000元，那就借：其他业务收入，贷：本年利润。
这就像是把散落在外面的小财宝也都收集起来放到大口袋里。
三、税金及附加结转。
税金及附加这个科目呢，它包含了好多税费，像消费税、城市维护建设税啥的。
到了月底，要把这个科目的余额转到本年利润里去。
假设这个月税金及附加是1000元，那就做分录：借：本年利润，贷：税金及附加。
这就像是给税务这块的支出做个总结，看看这个月因为税费从利润里拿走了多少钱。
四、期间费用结转。
1. 管理费用结转。
管理费用就是企业管理部门发生的那些费用啦，像办公费、管理人员工资啥的。
月末结账六步曲
结账第二步：对平账实之现金
（二）实务中对以下项目进行账实核对。
1．现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账 或财务主管与出纳一起进行实物盘点。先对平现金账户可以 证明所有分录中有现金的分录正确；不平时应查现金日记账 和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。 出现差异的 可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。案例： 在实践中我的做法是写入报销规定，所有报销超过1000元都 用网上银行打入报销人卡中，减少发放现金的处理成本提高 处理效率。实行下来基本没有问题，只是要求对方签字时可 能会滞后，不过因为是实名打卡从法律上一般不会有风险。 当然前提是对网上银行付款流程有严格的处理程序控制。
三、月末结账六步曲：
结账第二步：对平账实之银行存款
（二）对以下项目进行账实核对。
2．银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。
银行存款余额调节表.xls
银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对 这个也不是很重视。我曾经经历过有单位一年多的银行存款 调节表是出纳凑数挤平的，结果花了一个多月时间查出了二 十多笔调整了很多分录。有很多人有这样的想法对现金看的 比较紧是怕出纳犯错误。银行存款多数单位是有严格的内部 审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视 这方面。当然实际上银行存款和不比现金的重要性差。而银 行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的 一道关。现在将我对银行存款调节表实际运用中的一些做法 与大家一起分享一下。
一、月末结账的时点问题
一、月末结账时点问题之各国规定：
请大家思考以下三个问题☺ 1、结账日的时差问题？跨国企业工作，比如中国公司和美 国总公司是有时差的，结账日特别是年度结账日是以美国的 为准？还是以中国的时间为准？ 2、企业周期是否可以自己定义吗？一月结二次账可以吗？ 按周结账可以吗？按天结账可以吗？按小时结账可以吗？这 样做的目的是什么？有什么前提条件吗？ 3、如何处理中外会计税务时点的差异。比如你在跨国企业 工作，美方规定12月28日结账，你做为财务经理会如何处理？
月末结账流程
月末结账流程月末结账是企业财务管理中非常重要的一环，其主要目的是对本月的经济活动进行审查和总结，确保财务账目严谨，为下一步的经营决策提供准确的财务数据。
以下是月末结账的流程：第一步：录入凭证在业务活动日常结算中，经常需要进行账务确认等事项。
当月末到来时，需要对这些业务进行确认，以保证账目准确。
在此过程中，需要将确认后的业务凭证按照一定的账户和科目归类，并将其编制为对应的账户科目凭证。
第二步：核对账目在凭证录入完成后，应该对账户科目进行核对。
核对账目的目的是确认账户余额是否正确，贷借方是否相符以及是否存在错误和漏项。
在核对中，需要严格按照财务制度标准进行，以确保账目准确无误。
第三步：调整差错根据核对的结果，如果出现了差错或者不符的情况，需要进行调整和修正。
例如，如果账户余额不相符，则需要重新核对，将核对出的错误或者漏项进行补充；如果账户发生了错误的贷、借方，则需要进行相应的调整和修正。
第四步：汇总凭证在调整和修正完成后，需要对所有凭证进行汇总，生成一份本月的凭证汇总报表。
在这个过程中，需要确认各个科目的余额、各个账户的余额、折旧、计提、税费等各个方面的核对情况，并确保在汇总中能够正确体现。
第五步：完成月结当月结账工作完成后，应该进行文件备份和数据存储操作。
在此过程中，需要将所有相关文件和凭证按照一定规范进行存储和备份。
完成所有的数据存储和备份操作后，即可完成本月的结账工作。
综上所述，月末结账流程是企业日常经营中不可或缺的一个环节，必须要严格按照流程进行，以确保财务账目准确无误，并为下一步的经营决策提供准确数据支持。
同时，企业也应该持续优化和完善月末结账流程，以适应不同业务场景和变化的操作环境。
会计月末结账的总结【会计实务操作教程】
会计月末结账的总结【会计实务操作教程】 第一步:先对本月所有凭证重新进行审核,仔细核对以减少差错. 月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上,要求日常的会计凭证数 据和分录准确无误. 第二步:进行以下项目的账实核对. (1)现金:在结账日末进行清盘,编制盘点表.对平现金可以证明所有分 录中有现金的分录正确.不平应查现金日记账和所有现金相关凭证,查清 原因进行处理. (2)银行存款:对所有明细账号编制银行存款调节表,对平银行账. (3)存货:包括原材料、在产品、产成品等.在月末应进行盘点,并对盘 点结果与明细账进行核对.如有差异应查清原因进行处理. 第三步:核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系. (1)运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件 清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交 税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对,可以参与银行存款调节表 编制进项税额调节表.主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的固定 资产等税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间 性差异. (2)对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单
学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯
来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大我国的会计实际来说一般月末结账
的时点都是自然月末,当然在实务中有些单位因为自身的业务量大,有自 己定义结账日的,如 25日结账等.对于这个问题,个人比较倾向于按自然 月结账.
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
原因如下: 1、可以于税务同步,减少不必要的税务风险. 按税法规定是按自然月来定义税务期间的,会计期间于税法的不一致, 按规定税务报表就要按税务期间进行调整,工作难度比较高.并且对于税 务核查造成困难.在实务中大多数不按税法进行调整,造成企业的税务风 险较大. 2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险. 在实务中很多财务数据是来自非财务部门的,由非专业的财务人员提 供,对于自定义结账日的理解可能存在偏差.有些财务比较强势的企业可 能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异,但这 样无论是对企业的经营还是对税法的遵守都是不利的. 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
会计结账的步骤和内容
会计结账的步骤和内容会计结账是企业日常财务管理中的一项重要工作，它可以帮助企业了解自身的财务状况，并提供决策依据。
下面将为大家介绍会计结账的步骤和内容。
第一步：收集凭证会计结账的第一步是收集企业的财务凭证，包括收据、发票、银行对账单等。
这些凭证是记录企业经济业务的重要依据，必须真实、准确地反映企业的财务状况。
第二步：分类整理在收集到凭证后，会计人员需要对这些凭证进行分类整理。
通常会按照凭证的性质和用途进行分类，比如将收入凭证、支出凭证、资产凭证等分开存放。
这样有助于后续的记账和核对工作。
第三步：记账记账是会计结账的核心步骤，它将凭证上的经济业务进行分类、登记和记录。
记账分为借方和贷方，根据企业的实际情况，记账人员将每个凭证上的金额分别归入不同的账户。
借贷双方金额必须平衡，以保持会计方程式的平衡。
第四步：核对账目在记账完成后，会计人员需要对账目进行核对。
核对主要包括对账户余额、总账余额、明细账余额等进行核对，确保账目的准确性和一致性。
如果发现错误或不符的地方，需要及时予以纠正。
第五步：编制财务报表在核对账目无误后，会计人员需要根据记账情况编制财务报表。
财务报表是企业财务状况的总结和反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表可以帮助企业管理者全面了解企业的财务状况和经营情况。
第六步：结账最后一步是结账，即确认财务报表的准确性并关闭会计期间。
结账后，会计人员将财务报表和相关凭证进行存档，并开始新的会计期间的工作。
通过以上步骤，企业可以实现对财务状况的全面了解和掌握，为企业的经营决策提供可靠的依据。
同时，会计结账也是企业合规性和透明度的重要保障，有助于提高企业的信誉和形象。
因此，每个企业都应该重视会计结账工作，并确保其准确无误。
月末结账的正确步骤
月末结账的正确步骤2023 年，随着数字化时代的加速发展，人们的生活和工作方式也在不断改变。
对于企业而言，月末结账是一个重要的环节，关乎到财务稳健和经营效率。
因此，掌握正确的月末结账步骤，对企业的财务管理至关重要。
一、制定月末结账计划在月初，企业应制定月末结账计划，明确结账时间、工作量、负责人等相关事宜。
计划要详细到每一个步骤，以便及时发现和解决问题。
二、收集凭证在月末结账时，企业需要收集所有财务凭证，包括发票、收据、付款凭证等。
这些凭证将有助于财务人员对账、核算，发现和纠正账目中的问题。
三、记录银行账户余额企业应该记录其银行账户余额并核对账单，以确保其准确性。
如果发现错误，应及时与银行进行联系并纠正它们。
四、确认收入和支出一般而言，企业的月末结账主要目的是确认收入和支出。
这包括识别销售收入和所有成本与费用。
确认收入后，企业需要核对销售数据和收入结构等信息，确保所得收入和实际产生的收入一致。
确认支出后，企业会对其所有应付款项进行核对，以便确保其准确性。
五、清理账目月末结账时，企业需要清理所有账目，并确保各个账目准确无误。
如果发现存在不符合财务规定或条例的问题，应及时予以纠正。
六、制定财务报告在整理账目的基础上，企业需要制定财务报告，以反映企业的财务状况。
财务报告通常包括资产负债表、损益表和现金流量表等。
严格遵守财务报表准则和规定，十分关键。
七、与其他部门协同工作月末结账不仅仅是财务部门的事情，它需要与其他部门紧密协作。
其他部门应及时提供相关凭证、销售数据等信息，确保每一个元素准确无误。
八、审查和检测月末结账的最后一步是审查和检测。
针对收入和支出等重要数据进行审计，验证各项信息是否正确完成。
如果发现偏差或错误，应及时进行调整和纠正。
总之，月末结账对企业财务管理至关重要。
正确的月末结账步骤能够发现和纠正账目中的问题，确保财务数据的准确性。
通过制定月末结账计划、收集凭证、记录银行账户余额、确认收入和支出、清理账目等一系列有效的措施，有助于企业快速高效地完成月末结账工作，为企业的可持续发展提供有力的支持。
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既然说结转，那么“结转”是什么？结转的目的是什么？
结转的目的是：
一、月末结转分录
二、年末结转分录
月末会计结转分录流程
1、成本归集与结转
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
2、结转增值税
3、计提费用及税金
计提固定资产折旧（办公）
计提无形资产摊销分录
计提所得税
计提......
篇幅有限，文末领取。
4、结转当期损益
利润分配
月末结转补充
......
篇幅有限，下方领取。
会计月底结账的程序
月末年末是会计人员最忙碌的时间，大家都忙于结账。
对于月末结账来说，我国的企业一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大小有自己定义的结账日。
比如有的企业是每月25日结账等。
下面是对月末结账的一些总结，从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。
第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。
月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误。
第二步：进行以下项目的。
账实核对。
1、现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。
对平现金可以证明所有分录中有现金的分录正确。
不平应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因进行处理。
2、银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行账。
3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单（包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购）和企业的应交税费——应交增值税（进项税额）明细账进行核对，可以参与银行存款调节表编制进项税额调节表。
主要调节的是在同一账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异。
2、对于销项税额，对金税开票的销项清单、及普通发票与无票收入清单和企业的应交税费——应交增值税（销项税额）进行核对。
（有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单，原理是一样的）3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科目核对的原理是一样的。
核对平后同时编制所有税务当月申报表。
第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
对应收应付账的核对。
1、对所有明细账与总账进行核对。
2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况进行清理。
3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
《月末结账六步曲》课件
课件
在这份PPT课件中，我们将深入介绍月末结账的六个关键步骤，确保您的财
务数据准确无误，提供高质量的财务报告。
梳理账务数据
收集数据
收集所有财务数据，准备进行下一步的整理和核对。
整理数据
确保准确性，整理数据以确保与实际情况相符。
核对账簿
核对总账和明细账，确保数据的一致性和准确性。
与实际情况一致
确认报表与实际情况一致，避免出现任何偏差。
符合政策和法规✅
确认报表符合公司政策和法规，遵守各项财务规定。
撰写月度报告
1
分析月度报告
撰写分析月度报告，解释各种指标和趋势。
2
实际数据和计划
提供实际数据和发展计划，为下一阶段的运营提供参考。
总结
以上是月末结账的六步曲，通过以上流程，可以确保账务数据的准确性和高质量的财务报告。保持良好的财务
检查账簿准确性
1
核对凭证✅
检查凭证的正确性和完整性，确保没有遗漏或错误。
2
平衡账簿⚖️
检查账簿的准确性和平衡性，确保借贷两方数据相等。
3
银行对账
确认余额与银行对账单一致，解决差异并记录调整。
调整调账差异
1
分析差异原因
仔细分析调账差异的原因，找出潜在问题并提出解决方案。
2
调整账务数据
根据需要进行账务调整，确保数据的完整性和准确性。
管理习惯，为企误
纠正错误并重新核算，确保财务数据的准确性。
编制财务报表
报表准备
确认无误✅
比较和分析
根据准确的账务数据编制财务报
确认报表无误，准备与上月报表
与上月报表进行比较和分析，评
表，确保报表的准确性和完整性。
月底了,会计月末结账六部曲【会计实务操作教程】
此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务
团队整体的水平。 会计月末结账第二步：对平账实(现金、银行存款、存货及其他资产负 债)
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
二、实务中对以下项目进行账实核对。 1、现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主 管与出纳一起进行实物盘点。 先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查 现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。出现差异的可 能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。 2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。 银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很 重视。有很多人有这样的想法对现金看的紧是怕出纳犯错误，银行存款 多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心 理上就没重视这方面。当然实际上银行存款和不比现金的重要性差;而银 行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。 银行余额调节表编制和检查要点： 一、编制范围的要求： 要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。 现在一般每个单位至少有一个基本账户、一个纳税专用账户、一个社保 专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。 二、编制所需资料的要求： 1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点
的统一。如单位有自己的结账日比如 25日，银行对账单这相应的用上月
26日到本月 25日止的银行对账单. 2、企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账，并且所有应入 账凭证都要入账。对银行日记账要求每一张银行原始单据做一行记录。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
3、上月对平的银行存款调节表。 三、编制方法： 1、将此账号上月银行存款调节表中银行已收企业未收、银行已付企业 未付这二项内的每一笔在本月银行日记账中找到并勾销，同时在上月银 行存款调节表上写上这些笔在本月的凭证号。 注意：银行已收企业未收、银行已付企业未付下的每笔正常在本月初 都可以在银行拿到回单，不可能超过一个月以上，如没有写上凭证号的 要去银行补回单一定要在月内处理掉。现在银行回单遗失比较常见，当 然有二方面原因一方面有可能是出纳或其他人员在单据流转时遗失，另 一方面现在银行新手多办事不是很认真。 2、将此账号上月银行存款调节表中企业已收银行未收、企业已付银行 未付这二项内的每一笔在本月银行对账单中找到同时在二面一起勾销。 注意：如有未勾销的企业已收银行未收请到银行去查‚一般为退 票。如有未勾销的企业已付银行未付，请查企业票据记录，计算开出日 期超过有效期后请与此客户联系要求收回过期票据并作废。一般企业已 收银行未收不可能超过一个月，企业已付银行未付原则上要求在到期当 月处理好。 3、将此账号本月银行对账单和银行存款日记账一笔笔同时在双方勾 销，余下未勾销的按企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已付
会计月末如何结转流程
会计月末如何结转流程会计月末结转流程是会计工作中很重要的一个环节，因为它涉及到财务报表的编制和审计。
以下是会计月末结转流程的详细步骤：一、核对账户余额和凭证在月末结转之前，会计需要对各个账户的余额做一次检查，确保账户余额与实际情况一致，并且也需要核对当月的所有凭证，确保凭证中的账目没有误差。
如有差异，及时调整和纠正。
二、制作调整凭证会计需要根据当期的业务活动情况和账面上存在的差异制作调整凭证，例如，将当期的主营业务成本、预提费用、坏账准备等调整项计入到账面中。
除了这些业务性的调整，还需要考虑财务会计的一些调整项目，如计提折旧、摊销等。
三、制作结转凭证结转凭证是会计月末结转流程中必备的一环，结转凭证将上个会计期间的累积余额转移至下一个会计期间的期初余额。
例如，在月末结转之前，负债、资产、收益、成本四个科目各有一个累计余额，会计需要将其结转至下一个会计期间的期初余额，以确保财务科目余额的准确性和科目的连续性。
四、编制财务报表月末结转之后，会计需要根据业务活动和上述调整以及结转凭证的影响来编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，会计需要确保财务报表的输出正确无误，以满足审计和管理者的需要。
以上是关于会计月末结转流程的详细步骤，但在实际操作中，会计还需要注意以下几点：一、要进行分类复核。
月末结转过程中，一定要分类复核各科目的余额，以确保科目余额不会错乱。
二、要记录凭证来源。
结转凭证是一个重要的财务凭证，要记录凭证来源，避免因为记录错误引起的审计问题。
三、做好记录！做好记录！做好记录！在会计月末结转流程中，最重要的工作恐怕就是做好记录，一旦出现问题，记录就是你的最好证据。
以上就是会计月末结转流程的基本步骤以及相关注意事项，这个流程的严谨性和规范性决定了财务报表的准确性和整洁性。
希望会计工作者能够认真执行这些步骤，以提高财务报表的准确性和规范性，为企业的健康发展和长远计划铺平道路。
好会计的结账流程
好会计的结账流程咱就想象自己是个小会计，每天对着那些账本忙活着。
这结账啊，就像是给这个月的账本生活来个大总结。
一、准备工作。
这就好比出门旅行前得收拾好行李一样。
要先把这个月所有的凭证都检查一遍，看看有没有遗漏的或者填错的。
比如说，金额有没有写对呀，日期有没有写清楚呢。
要是发现有问题，就得赶紧改正过来。
这就像你发现衣服扣子扣错了，得赶紧重新扣好一样。
可不能马虎，因为这些凭证可是结账的基础呢。
要是基础没打好，后面就全乱套啦。
二、核对账目。
这一步可重要啦。
要把各种账目都核对一下，像应收账款、应付账款这些。
比如说，你得看看那些该收的钱是不是真的都记录好了，有没有哪个客户说已经给了钱，但是账本上没写的情况。
对于应付账款也是一样，可不能欠了人家钱还不知道呢。
就像你和朋友之间互相借钱，得记清楚谁欠谁的，不然友谊的小船可就容易翻啦。
还有银行存款日记账和银行对账单也要核对，要是对不上，就得找找原因，是有未达账项呢，还是自己记错了。
这就像是在找丢失的小物件，得仔细地排查每个可能的地方。
三、成本核算。
成本核算就像是在算自己这个月花了多少钱在各种东西上。
对于企业来说，要把生产产品的成本都算清楚。
直接材料、直接人工、制造费用这些都得好好算。
比如说生产一个小玩具，用了多少塑料、花了多少工人的工钱、还有那些水电费、设备折旧这些制造费用都得算进去。
这就像你计算自己这个月吃饭花了多少钱、买衣服花了多少钱一样，只不过企业的成本核算要复杂得多。
要是成本算错了，那产品的定价可能就不对啦，要么赚不到钱，要么价格太高没人买，这可就麻烦咯。
四、收入和费用的结转。
这就像是把不同口袋里的钱整理到一起。
把这个月的收入和费用都转到相应的账户里。
比如说，把销售收入转到本年利润账户，把各种费用也转过去。
这样就能清楚地看到这个月到底是赚了还是赔了。
这就像你每个月把自己的工资和各种花销都算一算，看看自己有没有存下钱一样。
要是收入比费用多，那就是赚钱啦，就像你这个月节约了不少钱，可以给自己买个小礼物奖励一下。
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财务知识-->会计月末结账就是结算各种账簿记录。
它是在将一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，将各种账簿的记录结算出本期发生额和期末余额的过程。
本文主要介绍了会计月末结账的六步曲。
会计月末结账第一步：对平凭证一、先对本月所有凭证，重新审核核对，减少差错。
月末结账以日常会计凭证为基础，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，因此建议在月末结账时重新进行核对。
主要是核对以下：1、核对打印纸质凭证与电脑账套中的凭证是否一致。
包括所有项目凭证号、科目、金额是关键,可以通过一张张的核对保证电脑账套与原始凭证一致。
因为电脑账套凭证可以重复打印，会存在更正过的凭证没有重新打印，纸质凭证与电算凭证不一致;电脑账套凭证作废有误或删除电脑凭证顺序重排后，纸质凭证与电脑账套凭证合产生不符。
2、通过核对可以检查会计科目处理的正确性，顺序是否连号以及会计凭证附件是否齐全、以及内容是否合规。
一般实践中所有凭证都有第二人进行电脑账的复核和手工凭证上的签字，但对于月结结账工作还是应加强稽查一般由总账或会计主管进行此项检查，重点在与科目处理的合理性和凭证附件的合法性。
3、科目处理特别是明细科目处理的合理性是企业在现实中内部报表正确性的基础。
对此应该有经验丰富的会计主管或经理进行核查，并通过此项检查发现财务团队账务处理的弱点，通过培训来完善，以提高财务团队整体的水平。
会计月末结账第二步：对平账实(现金、银行存款、存货及其他资产负债)二、实务中对以下项目进行账实核对。
1、现金:在结账日进行实物清盘，编制盘点表，一般由总账或财务主管与出纳一起进行实物盘点。
先对平现金账户，可以证明所有分录中有现金的分录正确;不平时应查现金日记账和所有现金相关凭证，查清原因后进行处理。
出现差异的可能性较小，一般出纳都会在报销后对现金进行盘点。
2.银行存款：编制银行存款余额调节表对平银行账。
银行存款调节表很多人认为是很基础的东西，各单位对这个也不是很重视。
有很多人有这样的想法对现金看的紧是怕出纳犯错误，银行存款多数单位是有严格的内部审批制度，还有印鉴章的分开管理制度，从心理上就没重视这方面。
当然实际上银行存款和不比现金的重要性差;而银行存款调节表是对银行业务在企业内部的最重要也是重后的一道关。
银行余额调节表编制和检查要点：一、编制范围的要求：要求有一个银行账号编制一张调节表，如没有未达账款一样要编制。
现在一般每个单位至少有一个基本账户、一个纳税专用账户、一个社保专用账户，这些账户应每个分别编制调节表。
二、编制所需资料的要求：1、要求单位结账要以自然月份结账，这样有利于和银行对账单的时点的统一。
如单位有自己的结账日比如25日，银行对账单这相应的用上月26日到本月25日止的银行对账单.2、企业银行日记账要求每一个银行账号开一个明细账，并且所有应入账凭证都要入账。
对银行日记账要求每一张银行原始单据做一行记录。
3、上月对平的银行存款调节表。
三、编制方法：1、将此账号上月银行存款调节表中银行已收企业未收、银行已付企业未付这二项内的每一笔在本月银行日记账中找到并勾销，同时在上月银行存款调节表上写上这些笔在本月的凭证号。
注意：银行已收企业未收、银行已付企业未付下的每笔正常在本月初都可以在银行拿到回单，不可能超过一个月以上，如没有写上凭证号的要去银行补回单一定要在月内处理掉。
现在银行回单遗失比较常见，当然有二方面原因一方面有可能是出纳或其他人员在单据流转时遗失，另一方面现在银行新手多办事不是很认真。
更多文章兼职网 / zqwwk2、将此账号上月银行存款调节表中企业已收银行未收、企业已付银行未付这二项内的每一笔在本月银行对账单中找到同时在二面一起勾销。
注意：如有未勾销的企业已收银行未收请到银行去查,一般为退票。
如有未勾销的企业已付银行未付，请查企业票据记录，计算开出日期超过有效期后请与此客户联系要求收回过期票据并作废。
一般企业已收银行未收不可能超过一个月，企业已付银行未付原则上要求在到期当月处理好。
3、将此账号本月银行对账单和银行存款日记账一笔笔同时在双方勾销，余下未勾销的按企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已付企业未付、银行已收企业未收，先分类记在草稿中，再看一下日期如企业已收银行未收、企业已付银行未付日期在结账日前10日内可以正式记入调节表，对银行已收企业未收不超过结账前2日可以入调节表，其他未入调节表的请出纳或相关人员去银行或和客户联系处理好。
注意：这些都不是未达账项，是会计差错。
还有企业已收银行未收要求一定要写上凭证号。
4、将银行调节表所有数据和内容填入后，查看调整后金额。
补充：现在大多数企业用财务软件做账，可以将上月的未达账款、本月的银行对账单录入、凭证要按每一张银行原始单据做一条分录，这样大多数软件可以自动对账，自动完成银行存款调节表。
银行存款余额调节表是现金管理的基础，调节后余额就是企业的可用资金。
会计月末结账第二步：对平账实之存货存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末时应进行盘点或抽盘，并对盘点结果与明细账进行核对，如有差异应查明原因进行处理。
重点是产成品核查和收入发票截止期的测试。
案例及实务：某公司月末结账时核对收入。
被总公司发现系统已作发货处理，财务未做收入确认。
公司与客户合同规定客户提货风险与报酬就转移给客户，销售条款为EXW。
“工厂交货……指定地点”是指当卖方在其所在地或其他指定的地点。
假设你是公司财务部主管结账的总账如何处理?1、召集应收账款会计和成本会计了解情况。
2、清查收入截止测试表，及查看所有发货单。
3、核对系统操作人员发货记录与发货单。
更多文章兼职网 / zqwwk4、查清原因处理此次事件。
5、强化发货到记账的业务流程管理和培训。
召集相关人员进行沟通与协调。
对平账实之其他资产负债实务中还有很多账实核对的情况。
比如应收票据可以让出纳或其他票据保管人在月末结账时点出具实物;其他应收款如个人借款等日常应按制度规定在到期日前处理完，结账时未到期还要求借款人确认;固定资产可以在月末抽盘等。
应收账款日常对于未到期的货款应收账款会计按周发对账单进行催收，并且要求一般出现逾期货款，对于逾期货款按公司制度采取进一步措施等。
月未要发客户发对账单，要求客户确认等。
会计月末结账第三步：对平税务核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关系。
1、运用银行存款余额调节表的原理对税务进项税额认证清单、四小票软件清单包括运费、海关完税凭证、农产品收购。
现在实际只有在三小票、和企业的应交税金---应交增值税进项税额、明细账进行核对，可以参照银行存款余额调节表编制进项税额调节表。
调节的项目主要有:在同一张税票中应做进项转出的(固定资产等税法规定不可以抵扣的项目)金额、进货退回或折让证明单的时间性差异。
2、核对销项税额时，可以将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和企业的应交税金---应交增值税销项税额、进行核对有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的清单。
3、对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目，可以按以上原理进行核对。
核对无误后同时编制所有税务申报表。
会计月末结账第四步：对平明细查看所有明细科目余额，对于有异常的方向余额的科目进行调整。
1、对应收、应付账的核对应做到：①将所有应收、应付账的明细账与总账进行核对。
②查看应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户情况。
具体地说是检查应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有无贷方余额，如有应查清原因进行调整。
如应收账款贷方应调到预收账款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他应付款等。
同理，应对应付账款、预收账款、其他应付款进行清查，看是否有借方余额，如有按以上原理进行调整。
2、所有岗位按公司的财务制度做总账明细账的核对，按实务中的做法。
比如应收应付账款规定按周对平总账和明细到发票的账龄表，要求及时发出对账单与客户或供应商进行核对，并且重点是逾期和异常的处理和控制。
3、存货核对：一般企业用标准成本法比较多见，当然一样有用实际成本法的。
日常要求是一样的按周对平数量，对于标准成本月末还要进行相关的差异分析是重点。
另外对于存货周转的控制是日常工作的重点。
结账时的关键是呆滞料的控制，一般会编制存货减值明细表主要是按账龄和移动对存货进行分析，并按产品与管理层沟通，确定哪些具体产品的存货有减值金额。
会计月末结账第五步：结平账套编制月末结账的转账分录。
1、按权责发生制原则计提所有费用，如工资、福利费、营业税等。
2、摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用，计提折旧、预提费用等。
3、结转暂估材料对于企业已入库材料未收到发票的应建立明细台账、制造费用、产成品成本、产品销售成本等结合存货盘点结果同时进行。
4、结转本年利润，结平所有损益类科目具体结账分录要结合企业实际。
会计月末结账第六步：结账复核结账核对工具分为二类：会计出身一般用详查法，审计出身一般用分析性复核。
1、结账核查表目的：规范化结账流程，减少人为结账遗漏。
2、结账核查表月处理流程。
由总账在完成以上结账分录的同时填列，财务经理按表对系统中的凭证进行复核，并逐项检查有无遗漏和数据的合理性。
核对完成签字通过，完成系统结账动作，此结束本周期的账务处理。
此表装订入会计凭证方便审计和内部稽查。
3、结账核查表编制方法。
一般在年未制定下年预算的同时按企业实际进行编制。
每季度对项目进行检查调整，以便与实际情况相符。
4、核对工具：除我以下要介绍的工具外还有以下工具所有明细科目对比分析法：月末按最明细科目，与上月或预算或平均数进行对比，对所有差异要求分析查清写出原因。
资产负债表和损益表分析法：对所有资产负债表项目及损益表项目进行与上期或历史同期的比较分析找出差异大的项目进行明细分析。
政府补助的会计处理的名片：我国政府补助的会计处理，采用的是收益法中的总额法。
总额法是指在确认政府补助时，将其全额确认为收益。
一、与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助，在其补偿的相关费用或损失的发生期间计入损益。
1.用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;2.用于补偿企业已发生费用或损失的，取得时直接计入当期营业外收入。
二、与资产相关的政府补助与资产相关的政府补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计人当期损益。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应当将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益。
按照名义金额计量的政府补助，直接计人当期损益。
企业取得与资产的政府补助时，不能全额确认为当期收益，应当先计入“递延收益”，然后在相关资产的使用寿命内平均分配，转入“营业外收入”。
1.取得货币性资产这是与资产相关的政府补助的最常见形式。