探讨国内环境税收机制改善.doc
我国环境税收制度存在的问题及完善措施
我国环境税收制度存在的问题及完善措施引言：环境保护是全球性的问题，各国都在制定和完善环保政策及环境税收制度。
我国自2018年起开始征收环境税，但同时也面临一些问题，尚需完善。
第一部分：我国环境税收制度存在的问题1. 税种单一，征税面窄目前我国征收的环境税主要集中在污染大气、水、固体废弃物和噪声污染等少数领域，不能全面覆盖环境污染产生的领域。
征税面窄，导致环境税基数小，对环境保护的支撑力度不够。
2. 标准缺乏统一我国环境税收制度中的税收标准并不是完全统一的，不同地区征收的税收标准存在差异。
这种情况会导致企业在不同的地区面对不同的环保成本，在进行业务决策时，既考虑到环境成本又要考虑到生产成本，这将影响企业的发展和生存。
3. 执法不彻底，缺乏有效的监管机制即便环境税制度已经被建立，对污染排放的监管和处罚仍不具有可靠性，不少企业在污染排放时并没有投入足够的环保设施和人员。
除此之外，一些企业利用各种手段逃避环境税，没有形成有效的遏制机制。
第二部分：我国环境税收制度的完善措施1. 建立多元化的税种为适应环境税作用的需要，需要建立多元化的税收类型，完善税收的分类体系。
包括建立含量税、特许权使用费、排污权交易等不同的环境税种，每一种税种在税负和征收条件方面都有所不同，以满足环境税在不同领域的应用。
2. 统一税率标准将地区之间的环保税率标准统一起来，实施整个环境税法调整，以消除不同地区之间的税负差异，同时鼓励和促进企业的环保投资，从根本上提高整个社会的环保能力。
3. 强化执法机制加强环境税收的监督和执法力度，严格按照征税标准来制定处罚罚则，建立多层次的监管责任体系。
对于污染严重的企业要给予更为严厉的处罚，并对其进行公开曝光，以加强激励和惩罚作用。
结语：完善我国的环境税收制度是一项长期之计，需要政府领导的高度重视和全社会的共同努力。
只有加强完善环境税收制度才能带动企业和大众积极参与环境保护，使整个国家的环境状况和生态环境得到更好的保障和改善。
我国环境税收制度存在的问题及完善措施
门用于 环境 保护 的稳 定 的收 入来源 ，弱化 了税 收 的
一
、
我国现行环境税收制度存在的主要 问题
（ ）在 我 国现 行税 制 中 ，与 环境保 护有 关 的 一
环境 保护 作 用。
（ ）现 行税 制 中为贯 彻环 境保 护政策 而采 取 三 的税 收优惠 措施 的形 式 比较单 一 。 主 要 限于 减税
Ａ ｂｓｒ ｔ ｔ ａｃ ：Ｃｏｌｅ ｔｎ ｎ ｒ ｍ ｅ ａ ｓａ ｎｅ ｓ ｉ ｎ ｔ ｎｖ ｒ ｎｍ ｅ ｔｏ ａ ｋ ｔｅ ｏｎｏ ｙ ｌ ｃｉ ｇ ｅ ｖｉｏｎ ｎｔｔｘ ｉ ｃｅ ｓｔ ｉ ｈｅｅ ｉｏ ｙ ｎ ｆｍ ｒ ｅ ｃ ｍ ，ｗｈｉｈ ｉ ｈｅｍ ａ ｎ ｅ ｏ ｍ ｉ ｃ ｓ ｔ ｉ ｃ ｎｏ ｃ
Ｖｏ ． ｎ ｒ ｌ ｏ．０ １ ５ Ｇｅ ｅ ａ Ｎ ２
第 ５卷
总第 ２ ０期
我 国环 境 税 收 制 度 存在 的 问题 及 完善 措 施
刘 冰 ， 杨 冰
（ 安徽工业大学 管理学院 ，安徽 马鞍山 ２ ３ ０ ） ４ ０ ２
摘 要：征收环境税是适应 市场经济 的要 求，通 过经济手段 解决环境 问题的主要方式 。针对我 国环境税 收制度存 在的问题 ，本 文立足我 国国情并借鉴 国外经验 ，提 出了完善我国环境税 收制度 的基本原 则和相应 的措施 。
和免税 ，受 益面 比较 窄 ，缺 乏针对 性 和灵 活性 ，而 且力度 不足 ，影 响 了税 收政 策 的实施 效果 。
税种 主要 有 ：资源 税 ，消费税 ，城 市 维护建 设税 ， 车 船 使 用 税 等 。 从 环境 保 护和 资 源 节 约 的 角度 看 ，我 国现 行 环 境 税 收 制 度在 实 践 中存 在 两大 缺 陷 。一是 税种 的税 目、税 基 、税 率 的选择 都未 以环 境保 护和 经济 可持 续发展 为 出发点 ，不是 真正 意义
改进完善我国环境税制的探讨.
— 43—《税务研究》 2000年第 9期税制建设改进完善我国环境税制的探讨一、环境税制的概念所谓环境税制 (国外文献中称为 Environmental Taxation , Eco 2lo g ical Tax , Eco -taxation , Green Tax 等等 , 是指政府为实现特定的环境保护目标、筹集环境保护资金、强化纳税人环境保护行为而征收的一系列税种以及采取的各种税收措施。
(一环境税的主要类型从国外的实施情况看 , 其相关税种主要包括 3种类型 :1. 对排放污染物直接征收的税种 (即污染税 , 如大气污染税 (主要有二氧化硫税、二氧化碳税、水污染税、噪音税等等。
它是同所导致的污染的实际数值(或估计值直接相关的税收 , 通常一次只针对一种类型的排放物征收。
由于其高昂的排污监测成本和管理成本 , 污染税一般只适用于某些固定地点。
2. 与环境相关的产品税 , 主要针对那些在生产过程或消费及处理过程中产生污染的产品 , 既可以对产品中的有害物质含量课征 ,也可以按产品单位课征 ; 既适用于原材料 (如用于发电的煤炭或中间产品 (如润滑油、用于生产塑料的聚氯乙烯 , 也适用于最终消费品(如一次性相机、一次性餐饮容器、轮胎等。
3. 专门为环境保护筹集资金的税。
如意大利的废物垃圾处置税、美国的环境税等。
(二相关税收措施1. 税式支出 (税收减免。
例如 , 为鼓励环保投资而对节能设备贾康王桂娟《税务研究》 2000年第 9期税制建设或低污染设备的投资实行抵免或退税 , 对这类设备实行加速折旧 ; 为鼓励对环保技术的研究开发、引进和使用而对某些技术转让费实行税收减免 ; 为鼓励循环利用设备而对废旧物品的回收利用免税等。
2. 税收差别 , 即对那些有益于环境的产品实行低税率 , 而对损害环境的产品或劳务课以重税。
征税对象对环境损害越大 , 课税越重。
如 O ECD 的 25个成员国中有 21个国家对无铅汽油和有铅汽油采取不同的税率 , 以鼓励人们使用无铅汽油。
2023年中国环境保护事业分析：通过税收手段改善环境质量方案模板
税收激励措施
针对环境友好型企业的税 收减免政策
抵扣污染治理设备投资
税收优惠奖励
环保技术研发加计扣除
企业所得税
排放税的引入和调整
工业污染排放税 车辆尾气排放税
税收
能源税的引入和调整
煤炭资源税 石油资源税
数据统计
税收优惠促进环保产业， 改善环境质量
税收优惠 环境友好企业
生产方式 环境管理
环保技术研发
1.税收改革的目标之一是降低环境污染排放。根据公开数据显示，通过推行环境税和资源税改革，中国环境 污染排放总量已实现连续多年下降。例如，截至202年，大气污染物排放量同比下降约30%，水污染物排放 量下降约20%，固体废物排放量下降约15%。
税收利好政策
环保产业税收优惠力度加大，鼓励企业投入环保与技术创新
2.绿色能源税收激励政策降低对化石燃料的依赖
第二，推行绿色能源税收激励政策。据统计，中国化石燃料消耗量约占全球总量的27%，其中煤炭占比最大。为了降低对化 石燃料的依赖程度，可以通过对煤炭和其他化石能源征收高额环境税或绿色能源税，同时对可再生能源进行减税优惠，使绿色 能源的成本更加具有竞争力。预测实施该政策后，每年可减少二氧化碳排放量约4亿吨。
中国环保产业快速发展，就业人员超过100万，减排效果显著
中国环保产业就业人员已超过100万人，占全国就业人口的比重超过2%。 环保产业的快速发展，仅2019年一年就减少了约6.5亿吨标准煤的能源消耗，减少了约9.6亿吨的二氧化碳排放。 这些税收利好政策的实施有望进一步推动中国环保产业的发展，激励企业加大研发投入，提高环境保护技术水平，改善环境质量，实现经济可持续发展和生态文明建设的双赢局面。
环境治理
2204万吨化学需氧 量
完善我国环境税制的思考
完善我国环境税制的思考摘要：在我国改革开放的几十年里，经济飞速发展的同时也付出了沉重的环境代价，而我国现行的环境税费制度与加强生态环境保护工作的现实需求存在较大的差距，环境的急剧恶化在影响我国人民生存质量的同时也在很大程度上制约了我国经济的健康稳定发展，通过对我国实施环境税的必要性分析，我们应该进一步调整和完善现行有关环境保护的税种，井在学习、研究外国成功经验的基础上，开征新型税种，争取构建一个既有利于经济可持续发展又能起到环境保护作用的绿色税收体系。
标签：环保；环境税制；构建；开征1 环境税的概念和特点环境税又称生态税、能源税、绿色税收，可以看作是一种生态环境补偿费，它体现了“谁污染谁治理，谁开发谁保护，谁破坏谁恢复，谁利用谁补偿，谁受益谁付费”的生态环境保护原则。
環境税作为一个税种，具有税收的一般特征，即强制性、无偿性、固定性。
除此之外，它还具有自身的特点；(1)环境税是一种行为税，征税范围广，它运用税收的调节作用对破坏环境、危害环境的行为加以规范、控制和管理，任何破坏环境资源和利用环境资源的行为都应纳入征税范围。
(2)征收环境税的目的不在于改善和保护环境。
征收环境税的主要目的不是为了增加中央或地方的财政收入，而是在于改善和保护环境。
(3)税款专用。
环境税是出于环保的目的征收的，因此环境税收人不能用于其他方面，只能用于环境保护方面。
2 我国构建环境税制的必要性分析改革开放30年来，中国经济社会面貌发生了广泛而深刻的变化。
与此同时，经济增长也付出了沉重的资源环境代价。
2006年中国国内生产总值占世界的5.5％，却消耗了世界54％的水泥，30％的钢铁，15％的能源，在国内，80％的河流受到不同程度的污染，全国2800多个湖泊由于接纳城镇污水，大多出现水体富营养化；由于海上油田开发，油轮排污，海洋也在经受巨大的环境污染考验，据我国环保总局的调查预计显示，我国的二氧化碳排放量在2000－2010年间年均增长4.2％，2010－2020年间年均增长4.7％，平均每年大气污染损失近200亿元，我国30％的国土面积被酸雨覆盖，森林覆盖面积锐减；水土流失占国土面积的16％，全球空气污染最严重的20个城市有10个在中国。
完善我国环境税收制度的思考_税务完整篇.doc
完善我国环境税收制度的思考_税务论文一、环境税收的内容及真意义(一)环境税收的基本内容随着可持续发展理论得到国际社会日益广泛的认同,环境保护问题备受各国政府的重视。
税收作为政府用以调节社会经济生活的一种重要工具和手段,在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。
一些经济发达国家由于在经济发展过程中曾饱受环境问题的困扰,率先尝试将税收用之于环境保护,并收到了较好的效果。
鉴于发达国家在经济发展进程中已经取得的经验和教训,世界银行的有关专家建议发展中国家“针对环境的破坏征收环境税”。
实际上,许多发展中国家已经开始将保护环境作为其税制改革的一个重要政策目标。
一个以纠正市场失效、护环境为政策目标的新的税收类别----境税收正在悄然兴起。
由于国情和税收政策的差异,各国环境收制度的具体内容不尽相同,但其基本内通常都由两个部分所构成:一是以保护环为目的,针对污染、破坏环境的特定行为课征专门性税种,一般称之为环境保护,它是环境税收制度的主要内容。
如荷兰的燃料使用税、废物处理税和地表水污染;德国的矿物油税和汽车税;奥地利的标油消费税;部分经济合作与发展组织成员国课征的二氧化碳税以及噪音税等等。
二是其他一般性税种中为保护环境而采取的种税收调节措施?包括为激励纳税人治理污染飞保护环境所采取的各种税收优惠措施和对污染、破坏环境的行为所采取的某些加其税收负担的措施。
在环境税收制度中,后者通常是作为辅助性内容而存在,配合种专门性环境保护税发挥作用的。
(二)环境税收的社会经济意义环境税收的产生拓宽了税收的调节领,不仅在保护人类生存环境方面发挥了重作用,而且充分体现了税收的“公平”和效原则,具有重要的社会经济意义。
1.保护人类生存环境,促进社会经济可续发展。
自从“可持续发展,’的概念在本世纪80代被明确提出以来,至今已发展成为比较整的理论体系,并被国际社会普遍接受。
可持续发展理论的指导下,联合国于1992召开了环境与发展大会,通过了《21世纪程》等重要文件,确定了全球性可持续发战略目标及其实现途径。
我国绿色税收制度的效应分析及改革建议
我国绿色税收制度的效应分析及改革建议效应分析：
绿色税收制度是指对环保产业和环境污染行为征收的税费，其
目的是通过税费的驱动作用，推动环保产业的发展和环境污染的治理。
我国绿色税收制度自2001年启动以来，取得了一定的成效。
首先，绿色税收对环境污染企业的约束作用逐渐显现。
税收的
增加使环境污染企业的成本增加，形成了“付费者是使用者”的环
保意识，进而促使污染企业自觉转型升级，提升绿色化程度。
其次，绿色税收推动了环保产业的发展。
随着环境保护意识的
提高和国家政策的推进，环保产业的市场需求愈发旺盛，绿色税收
的推出标志着对环保产业的有效补贴。
环保产业的利润空间逐渐增大，技术越来越成熟，环保产业的市场化程度在不断提高。
然而，在绿色税收制度的实施过程中，仍存在一些问题和不足。
如“临界值”设定不够科学可行、税率不具有针对性等问题。
改革建议：
首先，应根据环境问题的严重程度，制定科学合理的税收政策，加大对污染企业的环保税收力度，形成“环保税收制约污染企业”
的绿色税务政策。
其次，针对特定行业、特殊环境问题制定具有针对性的税收政策，有效提高其环保实效。
同时，建立再生资源与废弃物收运税收政策，在这个方面对于
资源固定资产的创造将会发挥极大的作用。
最后，实现绿色税收与金融扶持的有机结合，利用国家金融支持政策，扶持和鼓励民间投资，激发企业绿色发展的内生动力。
完善我国环境税收制度的思考
完善我国环境税收制度的思考引言随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，环境问题日益凸显。
为了保护环境、推动可持续发展，我国实施了环境税收制度。
然而，目前的环境税收制度还存在一些问题，需要进行改进和完善。
本文将探讨完善我国环境税收制度的思考。
环境税收的意义和目标环境税收是一种通过对污染者征收税款的方式，来促使其减少污染排放并改善环境质量的制度。
环境税收的意义在于通过经济手段引导和激励企业和个人加强环境保护，达到经济发展与环境保护的良性循环。
其目标主要包括：1.降低污染排放：通过征收环境税，激励企业减少污染物排放，促进产业结构调整和技术进步，提高环境保护水平。
2.调节资源利用：环境税可以通过提高能源资源价格的方式，促使企业和个人减少对资源的过度消耗，更加合理和有效地利用资源。
3.减少环境外部性：环境税收可以内部化环境外部性，通过价格信号的作用，使企业和个人在决策中考虑环境成本，减少环境破坏行为。
环境税收制度存在的问题目前我国的环境税收制度还存在一些问题，主要包括：1.征收标准不合理：当前的环境税收征收标准主要以排放量为基准，而忽视了污染物种类的差异和环境敏感度的不同。
应当更加细化和差别化地对不同污染物和不同行业征收相应的环境税。
2.法律法规不完善：现行的环境税收法律法规体系还不够完善，缺乏明确、具体和可操作性强的规定。
政府应当加强环境税收的立法工作，完善相关法律制度，为环境税收的实施提供有力保障。
3.征收机制不合理：当前的环境税收征收主要由地方财政部门负责，存在着信息不对称、征收不公等问题。
应当建立统一的环境税收征收机制，确保征收工作的公平、透明和高效。
完善我国环境税收制度的建议为了更加有效地推进环境保护和可持续发展，我国环境税收制度需要进一步完善。
以下是一些建议：1.细化税收征收标准：应当根据不同污染物的环境敏感度和污染物排放的影响程度，差别化地制定环境税收征收标准。
同时，要对不同行业、企业和个人设定相应的污染物排放指标，建立综合评估指标体系，更加科学和合理地征收环境税。
(完整word)我国开征环境保护税的分析及建议
我国开征环境保护税的分析及建议摘要：环境是一种稀缺资源，在人们的生活中扮演着特殊而又不可或缺的角色。
我们通常把环境保护税看作国家用来保护生态环境的税收手段，通过这种手段可以促进经济的可持续发展，促进人与自然的友好相处。
环境污染实质上是市场失灵的一种表现，主要是由于市场不健全，制度不成熟造成的。
本文对我国开征环境保护税进行了具体分析，对环境保护税的作用作了详细介绍，并提出合理有用的建议。
关键词：环境保护税环境税制税收政策环境保护税作为一种经济手段，具有其独特的优越性,世界各国纷纷通过开征环境保护税以达到保护环境的目的，其中最具代表性的国家有美国、荷兰、丹麦及瑞典。
我国人口众多、地域辽阔,作为一个大国，在环境问题的处理上对世界来讲具有很大的影响，并受到世界各国的关注，我国的经济和社会发展都受到环境的束缚,如若处理不当会产生严重的后果.今年6月，国务院法制办就财政部、国家税务总局、环境保护部起草的《中华人民共和国环境保护税法（征求意见稿)》（以下简称《征求意见稿》)，向社会公开征求意见，环保”费改税”渐行渐近。
这说明我国已经愈来愈重视环境问题，开征环境保护税既是国际社会的要求，也是我国可持续发展的保障。
我国从20世纪70年代开始征收排污费，标志着我国开始利用经济手段来保护环境，但排污费政策有诸多不足。
通过对我国开征环境保护税进行具体分析，可知实行符合我国自身发展且具有特色的环境保护税，可以达到保护环境、发展经济的目的。
一、环境保护税的概述（一)环境保护税的概念。
环境保护税最先由英国经济学家庇古提出，西方发达国家普遍接受这一观点，运用环保税手段来缓解环境恶化。
根据某些物质每单位所使用的量来征收的税费，这些物质在使用或在释放的时候都会对环境造成一定的负面影响，这是欧盟统计局对排污税所作的解释。
环境保护税是通过税收手段将环境污染和生态破坏的社会成本内部化到生产成本和市场价格中去，再通过市场机制分配环境资源的一种经济手段。
完善我国税收环境的若干思考
完善我国税收环境的若干思考摘要税收作为国家的重要财政手段，对经济发展和社会稳定起着至关重要的作用。
然而，在我国税收环境中仍存在一些问题和挑战，需要我们积极探索和改进。
本文将从减税降费、优化税收结构、加强税收执法等方面进行思考，以期为完善我国税收环境提供一些参考和思路。
1. 减税降费减税降费是改善税收环境的重要举措，可以为企业减轻负担，促进经济增长。
在减税方面，可以考虑以下几点：•扩大小微企业税收优惠范围：小微企业是我国经济发展的重要力量，应进一步降低其税负，提高其发展活力。
•减少企业所得税税率：适当降低企业所得税税率，可以激励企业投资和创新，增强竞争力。
•完善个人所得税制度：在个人所得税方面，可以优化税率结构，提高起征点，减轻中低收入者的税务负担。
在降费方面，可以考虑以下几点：•降低社会保险费率：适当降低社保费率，有助于减轻企业用工成本，促进就业和创业。
•减少行政事业性收费：通过简化行政事业性收费项目，减少收费标准，减轻企业和居民负担，提高市场活力。
2. 优化税收结构优化税收结构是提高税收效益和公平性的重要手段，可以从以下几个方面进行思考和改进：•加大消费税调节力度：适当提高一些消费税税率，如烟酒等，有助于引导消费结构调整，促进健康消费。
•加大资源税调节力度：在资源税方面，可以加大高能耗、高污染行业的税收负担，鼓励节能减排和绿色发展。
•推进地方税体系改革：加强地方税制改革，建立健全地方税体系，实现地方财政可持续发展。
•加强跨境税收合作：在国际税收方面，加强与其他国家的合作，打击跨境税收逃避和避税，维护国家税收安全。
3. 加强税收执法税收执法是保障税收公平和效率的重要保障措施，需要加强监管和执法能力，真正做到法律面前人人平等。
•加强税务机关从业人员培训：培养专业化、专业素质高的税务从业人员，提高他们的执法能力和职业操守。
•加大税收违法行为打击力度：对于税收违法行为，要依法严肃打击，增加违法成本，形成强大的震慑力。
完善我国环境税收制度的思考
完善我国环境税收制度的思考前言环境污染严重影响着人们的生活质量和健康，也阻碍经济和社会的发展。
为解决环境问题，我国已经开始进行环境税收制度的改革。
在这个过程中，我们需要更多的思考和探讨，以完善我国的环境税收制度。
环境税收的意义环境税是一种通过税收手段来实现环境保护的政策。
它可以通过对有害环境行为征税，以达到减少环境损害的目的。
环境税的实施可以促进公司和个人采取环境友好型的行为，或是减少环境破坏性行为。
同时，在改革和完善环境税收制度的过程中，也可以优化经济结构、转变经济发展方式，使经济可持续发展。
环境税收制度的完善有利于促进低碳经济的发展，推动资源节约型、环境友好型的发展模式。
需要完善的问题1.征税对象的灵活性。
对于环境税收制度，征税对象是重要的一环。
当前，中国的环境税收制度的征税对象主要是污染源的排放行为和污染物的消耗。
但是，随着环境问题越来越复杂，征税对象也在不断变化。
所以我们需要完善征税对象的机制，以适应环境税收的实际情况。
2.环境税收标准的制定。
环境税收的另一个关键问题是征税标准的制定。
目前，对于不同行业和地域，环境税收标准是不同的。
但是，由于环境问题的严重性，环境税收标准仍然需要更加细化，以实现环境税收的目标。
3.税收收入的使用。
环境税收旨在减少环境污染，征收到的环境税收收入应该用于环境保护和再生资源的开发。
完善环境税收制度，需要更加明确环境税收收入的使用方向，促进环境保护和可持续发展。
解决方法1.完善环境税收标准。
在完善环境税收标准的过程中，需要细化征税对象的分类标准。
例如，对于工业排放污染源，应根据其排放量、污染物种类，划定不同的污染等级，针对不同污染等级，制定对应的环境税费用标准，以实现公平、合理地征收。
2.加强环境税收收入的管理。
环境税收收入管理应该着重于公开、透明和监管。
政府应当定期公开环境税收收入的具体用途和建设项目，做好环境税收收入的监管和管理工作，向社会公众进行公开和透明的环境税收收入使用情况报告。
我国环境保护税制度改进及征收管理研究
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2、加强立法：通过立法明确环境保护税的征收范围、税率和优惠政策，增强 制度的稳定性和可持续性。
改进方案
3、建立环保税收专款专用制度：将环保税收收入专项用于环境保护事业，加 强对环保投资的引导和监管。
改进方案
4、促进公众参与：加强环保宣传教育，提高公众环保意识，引导公众参与环 保行动。
征收管理
征收管理
我国的环境保护税制度建立于20世纪90年代，经过多次修订和完善，目前已 实施了多项环保税政策。然而，在实际操作中仍存在以下问题：
环境保护税制度的现状和存在的问题
1、征收范围较窄：我国的环境保护税主要针对工业企业，对个人和第三产业 产生的环境污染缺乏有效的约束。
环境保护税制度的现状和存在的问题
2、税率偏低：我国的环境保护税税率相对较低，无法有效抑制环境污染行为。
在环境保护税的征收管理方面，应采取以下措施：
征收管理
1、完善申报流程：优化环境保护税的申报流程，简化审批程序，提高办事效 率。
征收管理
2、加强征收管理：建立健全环境保护税征收管理制度，确保税收收入的合法 性和合规性。
征收管理
3、强化监管机制：建立健全环境保护税的监管机制，加强对环保税征收、使 用和管理的监督，确保环保资金的有效利用。
概念介绍
概念介绍
环境保护税是一种针对环境污染、生态破坏和资源浪费等行为而征收的税种， 其目的是通过经济手段减少环境污染，促进可持续发展。在我国，环境保护税主 要针对排放污染物和能源消耗的行为进行征收，是实现环境治理和绿色发展的重 要手段。
环境保护税制度的现状和存在的 问题
环境完善税收优惠：整合现有的税收优惠政策，建立系统的环保税收优惠体系， 以鼓励企业和个人积极参与环保行动。
最新 我国环境保护税收政策优化路径研究-精品
我国环境保护税收政策优化路径研究一、引言自上世纪七十年代以来，伴随着经济的发展，环境的问题也越来越突出。
就我国而言，我国是一个发展中的国家，经济发展的任务艰巨，但是环境问题也不能忽视。
如何协调经济发展与环境污染的问题，将是社会可持续发展重要的课题。
西方环境税收体系比较发达的国家，自上世纪八十年代以来就利用环境税收作为宏观调控环境状况的手段。
我国长期以来粗放型的经济发展方式带来的高污染、高消耗造成的环境和资源问题一直困扰着我们。
因此，如何运用税收手段加强对环境的保护成为人们越来越关注的议题。
通过对我国现有的关于环境税收的考量，分析我国现有环境税收政策存在的问题，提出改革我国环境税收政策的若干意见。
二、环境税收政策存在的问题(一)缺少以环境保护为目的的专门税种在我国目前与环境保护有关的税种中，没有专门设置的环境保护税，也没有就环境污染行为和导致环境污染的产品征收特定的污染税。
治理环境污染主要是征收排污费，对超过国家标准排放污染物的生产单位征收标准排污费。
由于缺乏针对环境保护的税种，这样就限制了税收对环境保护的力度。
(二)现行税种对环境保护的作用较小1.税种所占比例太小。
2011年，与环境保护有关的税种资源税、消费税、车船税、车辆购置税、城建税等几项税收合计占国家税收总收入的16%左右。
剔除各税种中与环境保护无关的税收，则比例将远远低于16%。
对于污染较大的能源产品等，没有利用高税率来降低需求，无法抑制高污染产品的消费，加剧了环境污染。
2.税收覆盖面小。
如资源税的征税范围仅限于矿产资源和盐，其他一些自然资源如水资源、森林资源、动物资源并未包含在征收范围内，课税范围较小;消费税对传统的污染环境的消费品和消费行为进行征税，而一些新型的、更易污染环境的消费品并没有纳入征税范围，如电池、含磷洗涤剂、臭氧耗损物质等。
3.优惠形式相对单一。
我国税制中对环境保护的税收优惠项目，主要涉及的有增值税、消费税、所得税的减免。
完善我国环保税收政策
完善我国环保税收政策引言随着全球环境问题日益严重，保护环境已经成为各国政府面临的重要任务。
作为世界上人口最多的国家之一，中国在保护环境问题上也面临着巨大的挑战。
为了应对环境问题，我国已经开展了一系列环保措施，其中之一就是环保税收政策。
然而，当前的环保税收政策还存在不足之处，需要进一步完善。
本文将从多个方面探讨我国环保税收政策的完善问题，并提出相关建议。
现状分析环境问题的严重性中国是世界上二氧化碳排放量最多的国家之一，空气、水质污染等环境问题也日益加剧。
环境质量的下降对人们的健康和可持续发展产生了严重的影响。
环保税收政策的引入和作用为了应对环境问题，我国于2018年实施了环境保护税法，对污染物排放征收环境保护税。
环保税收政策的引入，一方面可以通过经济手段来促使企业减少排放，另一方面可以为环境保护提供资金支持。
环保税收政策存在的问题然而，当前的环保税收政策还存在一些问题：征收范围狭窄目前，环保税收政策主要针对大气污染、水污染和固体废物污染等几个方面。
然而，除了这些方面，还存在其他诸如土壤污染、噪声污染等环境问题，这些问题也需要纳入到环保税收政策的征收范围内。
税收额度过低当前环保税收政策对企业的环境违法行为征收的税收额度相对较低，无法有效地约束企业对环境的污染行为。
税收额度过低也不能为环境保护提供足够的资金支持。
征收方式不合理目前环保税收主要依靠企业自我申报和政府抽查的方式进行征收。
这种方式存在信息不对称和弊端，容易导致企业偷漏税。
应建立更加科学和精确的税收征收方式。
完善环保税收政策的建议扩大征收范围应将除大气污染、水污染和固体废物污染外的其他环境问题纳入到环保税收政策的征收范围内。
例如，加大对土壤污染和噪声污染的税收征收力度，以激励企业采取相应的环境治理措施。
提高税收额度应根据实际情况，合理调整环保税收的征收额度。
可以通过制定差别化税率，根据企业的环境违法行为实施不同的税收标准。
对于重大环境违法行为，应加大税收征收力度，同时加大处罚力度，以达到更好的环境保护效果。
环境保护税制改革研究
环境保护税制改革研究一、前言随着我国环境污染日益严重，环境保护税制改革已经成为政府加强环境治理的一项重要举措。
本文将着重探讨环境保护税制改革的必要性，以及关于如何建立和实施环境保护税制的一些建议。
二、环境保护税制改革的必要性1. 促进可持续发展环境保护税制的核心目的是通过对污染行为进行明确的经济惩罚，促进企业和个人更加注重环境保护，从而推动可持续发展。
2. 优化资源配置环境保护税制改革将清晰明确污染成本，鼓励企业实施清洁生产和节约型生产，同时也会降低企业被处罚的风险和成本。
这样就能够从资源的角度出发，优化资源的配置，提高资源利用率。
3. 增加财政收入引入环境保护税制不仅能够约束企业的污染行为，还可以增加国家的财政收入。
据统计，目前中国的环境税收占比仅为GDP的0.54%，而在发达国家这一比例通常在1%-2%之间。
4. 消除“一罚了之”以往环保部门对企业的处罚一般采用停产、罚款等方式，但这些相对简单的处罚对于一些企业来说并不构成真正的经济惩罚。
而在环境保护税制下，企业将面临更直接和准确的污染成本，可能会促使企业对环境的保护行为进行深度思考并改变对待环境的态度。
三、建立和实施环境保护税制的建议1. 建立完善的立法和实施机制要建立和实施起来一项环保税制，并不是一件容易的事情。
因此，政府应该在立法和实施机制上下功夫，通过有效中央和地方政府协作，形成适度统一、分权有序的环境税制实施机制，确保税制的实施有效性和公正性。
2. 设定税收标准在设定税收标准时，考虑到各行业的实际情况，以适当的税额鼓励环保型企业，降低环境污染型企业的生产成本。
同时要综合考虑税收标准与环境保护目标之间的关系，保证环保税制实施的正确性。
3. 强化税制监管要确保环境保护税制发挥应有的作用，一定要加强税制的监管和执法力度，对于那些企业和个人不遵守环保税制和环境保护法律规定的，要加强惩处力度，遏制污染行为的发生。
4. 提高环保意识政府应该开展大规模的环保教育宣传，加强对民众和企业的环保意识教育，增强公众对于环保的了解和关注度。
我国环境保护税收制度现状及完善对策研究
The conclusive part serves as a summary of the whole thesis and briefly discusses the
用。经济合作与发展组织从上世纪九十年代初针对此问题展开了一系列研究，阐述了治
理环境污染经济手段的概念、主要特征，检验和评价了其在各经合组织国家的实施情况，
甚至还把讨论范围扩大到经合组织非成员国。第三类则是围绕环境经济手段理论与应用
的研究。如泰坦伯格在1992出版的《排污权交易——污染控制政策的改变》、安德森等
与环境相关的各税种实际实施情况，最后分析了我国在环境相关税收中存在的不足。第
四章介绍了OECD国家在环境经济政策上的实践与经验，又对美国德国等先进国家的环
境税体制分别作了分析介绍，最后通过对先进国家的环境税制分析得出对中国通过环境
税制度治理环境问题的启示。第五章先分析了我国建立环境税收制度的必要性，并对环
分为三类：第一类主要集中在研究环境经济手段的理论基础方面。最具代表性且引用率
极高的文献当推鲍摩尔与奥泰斯合著，最早发表于1975年后又于1988年再版的《环境
政策的理论》。在这部著作中，鲍摩尔和奥泰斯论证了在自由市场经济条件下，经济手
段比行政手段具有更高的运行效率。第二类论著着重阐述治理环境污染经济手时，也承受着发展带来的痛苦，同时面临着区域环
境问题乃至全球环境问题。其中包括人口增长，淡水资源匮乏，森林面积萎缩，土壤和
土地资源破坏，物种多样性急剧减少。面对各种环境事件所导致的严重损失和日益加剧
论对完善我国环境税收制度的思考(1)
论对完善我国环境税收制度的思考(1)引言随着全球环境问题日益突出，保护环境已经成为全球范围内关注的重大议题。
作为世界上人口最多的国家之一，中国面临着严峻的环境挑战。
为了推动可持续发展，我国已经开始探索并实施环境税收制度。
本文旨在对我国环境税收制度进行思考和探讨，以期为完善我国环境税收制度提供一些有益的参考。
环境税收制度的意义环境税收制度是指通过征收一定的税费，对污染物排放和资源消耗行为进行限制和约束，以达到环境保护和资源节约的目的。
它具有以下几个重要的意义： - 促进资源的合理利用：环境税收可以通过增加资源利用成本，引导企业和个人更加谨慎地使用资源，从而达到资源节约的效果。
- 促进环境治理：通过征收环境税收，可以有效地约束企业和个人的污染物排放行为，激励其采取措施降低污染物排放，促进环境治理进程。
- 改善生态环境：环境税收的征收可以为环境治理提供资金来源，支持环境建设和修复工作，改善生态环境品质。
- 推动经济转型升级：环境税收可以引导企业和个人采用更加环保的生产和消费方式，促进产业结构调整和经济转型升级。
我国环境税收制度的现状我国环境税收制度自2018年1月1日起开始正式实施，重点征收大气污染物、水体污染物、土壤污染物、噪声污染等排放行为。
然而，目前我国环境税收制度还存在一些不足，主要表现在以下几个方面：征收对象有限目前我国环境税收的征收对象主要集中在大气污染、水体污染、土壤污染和噪声污染等方面，其他一些重要的环境问题，如固体废物、危险废物的处理和排放等，并未纳入环境税收的范围。
这就导致了环境税收制度在征收对象上的不完善。
税率设置不合理在目前的环境税收制度中，税率设置相对较低，难以达到对污染和资源消耗行为的有效约束。
同时，税率设置不合理也容易导致企业和个人通过一些手段规避缴纳环境税，降低税收的征收效果。
缺乏监管和执法的力度在环境税收制度的实施过程中，监管和执法力度相对较弱。
一些企业和个人往往能够通过各种手段逃避环境税的征收，从而降低税收的征收效果。
论我国环境税制体系的完善
论我国环境税制体系的完善【摘要】目前全世界共同面临的问题之一是环境污染问题，资源过度的消耗、环境污染变得更加严重，资源短缺于是便成为了我国当前经济发展的瓶颈。
一直作为用以调节社会经济生活的一种重要手段的税收，在保护环境方面发挥着越来越重要的作用。
然而随着我国经济的快速发展，经济的发展与环境的矛盾日益突出，环境税制体系的不健全，增进了矛盾的激化。
【关键词】环境税制；完善；措施；环境保护目前，我国环境污染破坏严重，环境破坏对经济发展的约束作用在逐渐扩大。
作为环境保护的重要政策工具，环境税在遏制污染、改善环境质量方面的作用已被国际社会认可。
尽管我国已经初步建立了必要的环境保护法律制度，这些制度在保护环境和降低污染方面也起到了一定的作用。
但仍没有彻底解决环境污染问题。
因此，有必要通过完善环境税制体系来解决我国环境保护中的一些深层次问题。
一、我国现行环境税制的立法现状（一）我国现行税制中的环境保护措施资源税：开发利用国有资源的单位和个人为纳税人，以重要资源品为课税对象，旨在消除资源条件优劣对纳税人经营所得利益影响的税类，包括矿产资源税和城镇土地使用税等。
增值税：对原材料中掺有不少于30%的煤研石等废渣的建材产品和利用废液、废渣生产的黄金，内资企业所得税：规定利用废液、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业，可以在5年内减征和免征企业所得税；外商投资企业和外国企业所得税：规定外国企业提供节约能源和防治环境污染方面的专有技术所取得的转让费收入，可减按10%的税率征收预提所得税，其中技术先进、条件优惠的，可给予免税；消费税：对环境造成污染的鞭炮、烟火、汽油、柴油以及摩托车、小汽车等消费品列入征收范围，并对小汽车按排气量大小确定高低不同的税率；城市维护建设税：是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。
（二）我国环境税制中的不足涉及环境保护的税种太少，缺乏专门性税种即环境保护税。
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探讨国内环境税收机制改善-
自20世纪六七十年代以来,随着“公害”的显现和加剧,以及能源危机的冲击,尤其是进入80年代以来,我国的环境状况随GDP的飙升日趋恶化:每年2000亿元生态环境破坏和自然灾害损失、森林覆盖率由建国初期的30%下降至不足14%、水土流失面积高达155万平方公里,终于使人类进一步认识到,环境问题是一个发展问题,是一个社会问题,也是一个涉及到人类社会文明的问题。
利用税收手段实现对环境的保护已经成为一个重要的工具,税收手段在环境保护领域的运用主要体现在环境税的确立。
很多发达国家都开征了环境税,并且在税制改革过程中把建立绿色税制作为目标:丹麦1993年通过了一项重要的税收改革方案,即在降低劳动力税份额的同时,提高自然资源和污染的税率;瑞典是最早把所得税转换成能源税和污染税的国家;荷兰在世界上以环境优美着称,其环境税大都属于特定目的的税收,种类繁多并且深入到国民生活的方方面面;作为同我国一样处于转型时期的发展中国家,波兰从1970年开始设立环境税与资源税,当时的目的是为了激励污染者调整其行为。
实施环境税,用经济杠杆来保护环境是社会经济发展的必然趋势,它不仅具有造福人类的深远战略意义,而且具有极其重要的现实意义,如有利于提高全民族的环境意识,动员全民力量保护环境;有利于广大人民认识环境税的本质,从而自觉纳税;有利于充分利用环境税收入,加速生态环境的保护;有利于环境税收的管理和使用等。
一、我国环境税收现状分析
(一)费改税的概念
费改税,也称税费改革,是指在对现有的政府收费进行清理
整顿的基础上,用税收取代一些具有税收特征的收费,通过进一步深化财税体制改革,初步建立起以税收为主,少量的、必要的政府收费为辅的政府收入体系。
在社会主义市场经济体制下,税和费都是政府收入的形式,各有各的地位和作用,两者不能互相替代。
费改税不是将所有的“费”都改为“税”,而是把那些具有税收性质或名为“费”实为“税”的政府收费项目,纳入税收轨道,对那些本来属于收费范畴的政府收费项目,则要按照收费的办法加以规范、实现“税费归位”。
(二)我国建立环境税收体系的必要性
环境税,简单来说是据于环境保护目的而征收的税收。
狭义的环境税主要是指对开发、保护和使用环境资源的单位和个人,按其对环境资源的开发、利用、破坏进行征收或减免的一种税收;广义的环境税可以包括环境税、与环境和资源有关的税收和优惠政策、消除不利于环境的补贴政策和环境收费政策。
我国建立环境税收体系的必要性主要体现在以下方面:
1.有利于我国环保事业的发展,解决环保资金不足的难题。
2.优化产业结构。
环境税的开征和实施,可以淘汰资源消耗高、效率低、污染严重落后的产业,使资源流向环境效益较好的企业部门,得到更加有效的配置。
3.促进绿色生产。
建立环境税收体系,有利于提高企业和广大民众的环保意识,促使企业节约资源,控制污染,开发和采用环保产品与技术,进行绿色生产。
4.防止外资企业进行污染转移,防范绿色非关税壁垒。
环境税收体系的建立将有助于解决污染物转移的问题,通过提高有害环境的产品和技术以及洋垃圾的输入成本,增加污染行业的环境成本,使其无利可图,在一定程度上阻止境外技术、设备、生产工
艺、危险废物等向我国的转移。
(三)我国建立环境税收体系的可行性2.现今时机成熟,新一轮税收制度改革,为我们把环境保护、可持续发展的理念融入新的税收制度中,把“绿色”作为税收立法的目的之一提供了一个有利时机。
3.基础有利条件。
一是有广泛的社会基础。
公众的环境保护意识不断增强,对保护环境、保护生态、合理利用资源的要求不断高涨,公众推动环境保护己经成为一种趋势。
二是有比较广泛的税源基础。
三是有良好的环境保护工作的基础和有较强的征管力量作保障。
4.有国外先进经验可借鉴。
目前世界上许多国家都开征了环境保护税,如瑞典、德国、荷兰等国家,在这方面起步早,有成效,有经验。
5.排污收费制度为我国环境税的开征奠定了良好的基础。
实行排污收费制度的十多年里,“污染者付费”这一环境税收经济观念的精髓已经深入人心,从客观上为环境税收制度的实施奠定了群众舆论基础,有利于节约环境税的开征成本。
所有这些都使我国开征环境税、完善环境税收政策具备了一定的可行性。
二、中外环境税收体系的差异研究
(一)我国环境税收体系
从20世纪70年代开始,我国就在发展经济的同时十分关注资源环境保护问题,已开始利用法律和经济手段进行环境保护。
特别是经过近20年的发展完善,我国基本上形成了利用环境税费经济手段以调控资源环境保护的排污收费制度,使我国绿色环境税收调控自然资源合理利用、减少环境污染取得了一定进展。
同时也应该看到,目前我国尚未构建起完善的环境税收体系。
面对
日趋严峻的环境状况,相对于社会经济可持续发展战略目标和社会主义市场经济发展的客观要求,现行的一些税收措施所发挥的作用还远远不够。
目前,我国的环境保护税收体系的基本格局是:收费为主,税收辅助。
这些政策的实施,基本形成了限制污染、鼓励保护环境与资源的政策导向。
排污收费制度、资源税、消费税、城市维护建设税等相关税收政策在限制污染、筹集环境综合整治资金方面发挥了积极作用。
(二)环境税制的国际比较
1.荷兰的环境税制。
荷兰是实施环境税比较成功的国家之一,荷兰国家财政部1995年特别设立了荷兰绿色委员会,其任务是实施绿色税收制度提出建议。
自1969年荷兰开征地表水污染税至今,荷兰环境税制中为保护环境而设计的环境税已涵盖了燃料税、二氧化碳税、垃圾税、噪声税、水税等各个方面。
2.丹麦的环境税制。
丹麦是欧盟第一个真正进行环境税改革的国家,自1993年丹麦议会通过环境税收改革的决议以来,丹麦环境税制逐渐形成了以能源税为核心,包括水、垃圾、废水等16种税收的环境税体制。
能源税作为丹麦环境税制的核心,自1978年开始征收,其目的是增加财政收入,促进节能。
丹麦的能源税体制非常完善,体现在其多层次性以及变化税率上。
3.美国的环境税制。
美国已经形成了一套相对完善的环境税制体系。
由于美国是个联邦体制国家,联邦和州两级政府都开征不同层次的环境税,且各州之间的环境税也各有不同。
因此美国环境税种类较多,涵盖面涉及能源、日常消费行为和消费品等诸多方面。
综合起来,主要体现在四个方面:燃料税、能源税、对城市环境和生活环境污染行为的课税。
(三)对我国的启示
国外环境税的成功经验给了我们许多宝贵启示,值得我们借鉴。
但同时也给我们带来了伤害:我国尚未建立完善的环境税制,没有建立绿色贸易的门槛,因此无法阻止和抵御污染的国际转移。
此外,我国加入WTO后,成员国之间的贸易和商业纠纷主要在WTO提供的纠纷解决机制下处理,发达国家高税率的环境税和高标准的环境要求,使得它们滥用WTO规则,实行贸易保护主义,对我国的贸易和商业造成打击。
所以我国必须立足本国国情,深入解读国外环境税制的相关立法,借鉴其成功经验,尽快建立起完善的环境保护税收体制才能从容应对。
1.应当充分认识环境税制的重要作用,推行环境税税种多样化;
2.将税基从生产能量的物质的量转为资源消耗的可能性;
3.重视税率的调节作用;
4.环境税税款专用制度的使用应当慎重;
5.重视税收减免政策的导向作用。
三、对我国环境税的角色定位
(一)对建立及完善我国环境税的思考
针对我国的环境状况和现行税制中有关环境保护税收措施存在的不足,借鉴国外的经验,建立和完善我国环境税收制度的基本思路应当是:在进一步完善现行环境保护税收措施的基础上,尽快研究开征环境保护税,使其作为环境税收制度的主体税种,构建起一套科学、完整的环境税收制度体系。
1.明确环境税的目标。
目标制定要结合我国经济发展的实际情况,我国是发展中国家,一方面老企业的污染治理任务比较繁重,另一方面迅速发展的经济加剧了环境的污染,因此协调经济发展与环境的关系仍是核心问题,在此基础上,要明确以下目标作为
环境税改革活动的目标之所在:①控制治理污染企业;②发展环保产业和再生资源业;③提高环保技术。
2.坚持环境法与税法的基本原则。
环境税的制定归根到底是为了更好的贯彻环境法的普及与执行,因此环境税原则也必然要与环境法保持一致性。
此外,要坚持“完全纳税原则”,使环境破坏者付出的代价与治理环境所需费用大体相当,使环境税的实行能促使污染者减少污染排放;税款的去向要用于建立环保专项基金,确保专款专用;最后还要考虑到各个地方环境与经济发展水平的差异,体现公平的原则。
此外,在“费改税”过程中,还应注意:①避免为求准确地反映环境损害成本而设计过于复杂的环境税,即对污染损害进行基本的估量即可;②尽量限制新税收种类,以便在环境税的经济效率与行政效率间取得平衡;③可考虑环境税收入的循环利用,即利用这些收入减少其他扭曲的税收,进而降低环境税的效率成本。
3.加强环境税的征管。
对环境税的征收管理方面,在坚持中央统一领导和安排的同时,调动地方积极性,同时考虑到环境污染区域性的特点,该税种应划作中央与地方共享税。
在征税方法上,可以采用源泉扣缴法、定额征收法和自行申报进行征收,环保部门应对污染源进行定期监测,为税务部门提供各种计税资料,协助税务部门计征税款。
4.加大环境税宣传力度。
环境税的顺利推行离不开。