生产与仓储循环了解底稿
3-控制测试-生产与仓储循环
控制测试测试本循环控制运行有效性的工作包括：1. 针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2. 测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3. 根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性包括以下工作底稿：1.SCC-1：控制测试汇总表2.SCC-2：控制测试程序3.SCC-3：控制测试过程控制测试汇总表1. 了解内部控制的初步结论对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论34567893．相关交易和账户余额的总体审计方案(1) 对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及(2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，不能予以信赖，还应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
)4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层生产与仓储循环：控制测试程序1．控制测试——和材料验收与仓储有关的业务活动的控制(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项:1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
132．控制测试——和计划与安排生产有关的业务活动的控制(1)询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项:1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2)财务或生产部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；4)本年度未发现下列控制活动发生变化。
生产与仓储循环测试底稿
韦惠钦小组
注：红色标记字体为实训项目内容，黑体字为课本内容无涉及；测试程序5.12.14无法找到相关测试目标 1．控制测试——与材料验收和仓储有关的业务活动的控制
1
（1）询问程序
通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；
3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；
4）本年度未发现下列控制活动发生变化。
2
3
2．控制测试——与计划和安排生产有关的业务活动的控制
（1）询问程序
通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：
1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；
3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；
4）本年度未发现下列控制活动发生变化
4
3．控制测试——与生产和发运有关的业务活动的控制
（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：
1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；
2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；
3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；
4）本年度未发现下列控制活动发生变化
5
续表
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续表
7
8。
生产与仓储循环相关资料
生产与仓储循环相关资料1. 概述生产与仓储循环是指将生产和仓储两个环节有机结合起来，实现生产过程的高效流动和物资储存的合理管理。
在现代供应链管理中，生产与仓储循环的优化是非常重要的环节。
本文将介绍生产与仓储循环的定义、重要性以及相关的管理方法与工具。
2. 生产与仓储循环的定义生产与仓储循环是指将生产和仓储两个环节紧密连接起来，实现生产的持续性和仓储的流动性。
在传统的供应链管理中，生产与仓储往往被看作是相互独立的环节，但是现代供应链管理越来越强调全流程的一体化管理，因此将生产与仓储循环进行有机结合是提高供应链整体效率的关键。
3. 生产与仓储循环的重要性生产与仓储循环的优化对于供应链管理的高效运作具有重要意义，具体体现在以下几个方面：3.1 提高生产效率生产与仓储循环的优化可以减少生产线上的空闲时间和生产设备的闲置情况，通过减少物资在生产过程中的停留时间以及降低生产过程中的无效搬运，从而提高生产效率和生产线的利用率。
3.2 实现物资快速流转通过优化生产与仓储循环，可以实现物资的快速流转和即时供应，避免了因物资库存过高而带来的资金占用和过量消耗，提高了供应链的流动性和反应速度。
3.3 提高生产计划准确性生产与仓储循环的优化可以提高生产计划的准确性和可行性，通过减少物资库存的波动和减少生产与仓储环节之间耗时的交流，从而提高生产计划的执行效果和准确性。
4. 生产与仓储循环的管理方法为了优化生产与仓储循环，需要采取一些有效的管理方法和工具，以提高供应链管理的效率。
以下是一些常用的管理方法和工具：4.1 联动生产与仓储流程将生产和仓储的流程进行有效联动，尽量减少生产和仓储之间的物资交流和信息传递的时间和成本，以确保生产计划的顺利执行和物资流转的快捷有效。
4.2 库存管理优化通过合理的库存管理方法，如经济订单量（EOQ）模型、安全库存计算和定期盘点等，可以实现库存水平的合理控制，避免库存过高或过低的情况发生，从而降低供应链管理的成本和风险。
生产与仓储循环审计案例分析
生产与仓储循环审计案例分析——存货监盘案例分析目的通过阅读和分析案例资料，熟悉监盘程序及其应注意的事项，掌握针对监盘中遇到的不同情况的审计处理。
案例资料审计师李浩在对华兴公司 2007 年年报的审计中负责存货监盘工作，在实施存货监盘时发现如下事项：1. 在对华兴公司的 A 仓库的产成品一一机床进行实物清点时，发现一些机床的账、卡、物三者的数额不一致，如下表：2. 在对华兴公司的 B 仓库存货进行监盘时，观察到如下情况：(1)存货 d 没有悬挂盘点，经询问，华兴公司称该批产品已经出售给 HH 公司。
(2)存货 e 已经过了保质期。
(3)存货 f 中混有华兴公司为 C 公司委托代保管的存货。
3. 在对华兴公司的 D 仓库存货进行监盘时，审计师观察和检查后，发现 D 仓库的存货盘点表存在较大差错。
4. 对于存货 g，由于其辐射性，审计师无法在现场监督被审计单位存货盘点。
5. 对于存货 L, 经询问已被质押。
案例分析要求1.根据机床的账、卡、物三者的数额，分析华兴公司存货控制可能存在的问题。
提示：甲账卡相符，但账实不符，可能是由于丢失、被盗或机床损失后未销账、销卡导致的。
乙账卡相符，但出现盘盈，可能是机床入库后未入账，也可能是机床报废后实物没处理，或机床退货入库后没有及时建账或卡。
丙账实相符，账卡不符，可能是机床入库后未建卡。
丁卡实相符，明细账多记，可能已验收入库但未入账，或已销售发货但未销账。
以上发现的问题说明企业存货收发制度不严格，存货建账、建卡不及时，存货保管存在缺陷。
2.对于观察到存货 d, 注册会计师下一步应当实施的审计测试。
提示：注册会计师应当追加检查华兴公司与 HH 公司签订的销售合同、销售发票等原始凭证，以证实存货 d 是否已经真正销售了。
如果销售已经成立，应当把销售物品与自身存货分开存放。
3.对于观察到存货 e, 注册会计师下一步应当实施的审计测试。
提示：注册会计师应当把存货 e 已经过了保质期的事项记录下来，建议 A 公司及时处理此存货。
生产与仓储循环测试分析报告
生产与仓储循环测试分析报告1. 简介本文档是针对生产与仓储循环测试进行的分析报告。
生产与仓储循环测试是指在生产过程中，所有从供应商接收的原材料和成品通过仓储环节进行存储和调拨的过程。
本文档将对该循环测试的目的、测试方法、测试结果以及问题分析等进行详细说明。
2. 测试目的生产与仓储循环测试的目的是验证供应链中的生产和仓储环节是否正常运转，并确保原材料和成品的存储和调拨过程符合预期要求。
通过此测试，可以发现并解决可能存在的问题，提高供应链的运作效率和质量。
3. 测试方法3.1. 测试环境本次测试使用的环境包括生产线上的设备和仓储系统。
3.2. 测试步骤1.接收原材料：根据生产计划，供应商将原材料送达指定地点。
测试人员负责检查原材料的数量和质量，并将其记录在测试报告中。
2.原材料存储：测试人员将原材料按照指定要求进行存储，包括储存温度、湿度等条件。
同时，应检查仓库环境是否符合要求。
3.生产过程：测试人员负责监控生产线上的生产过程，确保产品生产过程中的各项指标符合要求。
4.成品存储和调拨：当产品生产完成后，测试人员将其按照规定的要求进行存储和调拨，确保产品在仓库的存放位置和数量准确无误。
3.3. 测试工具本次测试使用的工具包括数据记录表格、温湿度计、质量检测设备等。
4. 测试结果经过生产与仓储循环测试，以下是测试结果的总结：•原材料接收方面，供应商的交付及时且数量准确，原材料的质量符合要求。
•原材料存储环节中，仓库的温湿度控制良好，符合存储要求。
•生产过程中，生产线运行稳定，产品质量合格率高。
•成品存储和调拨环节中，仓库的库存管理系统正常运行，存放位置和数量准确无误。
5. 问题分析在生产与仓储循环测试中，出现以下问题：•仓库的操作人员在扫描成品时出现了一些错误，导致库存数量与实际不符。
这可能是操作人员刚接触新的系统，需要加强培训。
•在生产过程中，发现一台机器存在故障，导致产品质量下降。
需要及时维修和更换故障设备。
生产与仓储循环内部控制了解和测试工作底稿讲解.pptx
常用的控制活动 生产指令应经适当管理层批准
一、生产与仓储内部控制
(三) 生产 (I)：
主要控制目标
1) 发出材料已记录于 适当期间；
2) 已确认的生产成本 与实际发生的直接、 间接费用一致；
3) 所有已发生的生产 成本已被确认；
4) 所有已发生的生产 成本已被确认于适 当期间；
受影响的相关交易 和账户余额和认定
✓ 控制测试汇总表 (SCC-1)：
针对主要业务活动需要考虑的控制目标及结论
(四) 存货管理 (1) 适当保管存货； (2) 准确记录存货价值； (3) 所有存货价值变动都已记录。
✓ 控制测试程序 (SCC-2)：
[工作底稿示例]
控制 目标
被审计单位 的控制活动
(SCL-3)
控制测试程序
控制 所测试 执行 的项目 索引号 频率 数量
生产与仓储循环内部控制 了解和测试工作底稿讲解
目录
一、生产与仓储循环内部控制 二、生产与仓储循环内部控制的了解 三、生产与仓储循环内部控制的测试
四、内部控制了解和测试结果对实质性 程序的影响
一. 生产与仓储循环 的内部控制
一、生产与仓储循环内部控制
1. 循环包括的业务活动和涉及的账户 2. 控制目标的确定 3. 影响的认定 4. 实现控制目标的关键控制活动
管理层复核实际成本的发生；
生产成本及其支持性文件一 致，如有差异应调节。
一、生产与仓储内部控制
(三) 生产 (II)：
主要控制目标
5) 存货流转已完整准 确地记录于适当期间；
6) 产成品入库已被准确 地记录于适当期间；
7) 所有产成品发出均为 真实的；
8) 所有产成品发出已准 确记录于适当期间；
生产与仓储循环相关资料
生产与仓储循环相关资料1. 概述生产与仓储循环是指企业在生产过程中所涉及的物料的进入、储存、出货和再次进入生产的循环过程。
它是企业运营管理中非常重要的环节，直接关系到生产效率、成本控制和客户满意度等方面的问题。
2. 生产与仓储循环的关键环节生产与仓储循环包括以下几个关键环节：2.1 物料接收与入库物料接收与入库是生产与仓储循环的起始环节，它涉及到物料从供应商处进入企业仓库并储存的过程。
在物料接收与入库环节中，通常需要进行以下操作：•物料验收：对进货的物料进行验收，包括检查物料的数量、质量和规格是否符合要求，确保物料符合企业的标准。
•入库操作：将验收合格的物料按照一定的规则进行分类、标记和储存，以方便后续的物料管理和使用。
2.2 物料管理与出库物料管理与出库环节是指企业对仓库中的物料进行管理和使用，包括物料的存货管理、库存监控和物料出库等操作。
在物料管理与出库环节中，通常需要进行以下操作：•存货管理：对储存在仓库中的物料进行定期盘点，确保库存数量的准确性，并按照一定的规则对存货进行分类和标记，以便随时能够找到需要的物料。
•库存监控：通过对库存的监控，及时了解库存情况，避免出现物料短缺或过剩的情况，以提高生产计划的准确性。
•物料出库：根据生产计划或客户订单的需求，按照一定的程序和规则将储存在仓库中的物料进行出库，以供生产或销售使用。
2.3 物料循环利用与再入库物料循环利用与再入库环节是指企业将生产过程中产生的废料或次品重新利用，并将其再次投入到生产过程中的操作。
这一环节的目的是降低废料处理的成本，并促进资源的循环利用。
在物料循环利用与再入库环节中，通常需要进行以下操作：•废料回收与处理：将生产过程中产生的废料进行收集、分类和处理，包括回收利用、再加工或处置等，以减少环境污染和资源浪费。
•次品再加工与修复：对于生产过程中产生的次品，进行再加工或修复，使其重新符合产品要求，并将其再次入库供生产使用。
3. 生产与仓储循环的优化策略为了提高生产与仓储循环的效率和降低成本，企业可以采取以下优化策略：3.1 自动化和信息化技术的应用通过引入自动化和信息化技术，企业可以实现生产与仓储循环过程的自动化控制和信息的实时监控。
生产与仓储循环审计课件
仓储循环中的关键风险点
总结词
详细描述
04
生产与仓储循环的协同审计
生产与仓储的关联性
生产计划与仓储管理
生产计划需要考虑到仓储的库存情况，避免出现库存积压或缺货 现象。
物流与运输
生产与仓储之间的物流和运输环节需要高效协同，确保产品及时 交付。
信息共享与沟通
生产与仓储部门需要保持信息共享和良好沟通，以便及时调整生 产和库存策略。
检查法
对现场设备和记录进行 检查，核实操作规范和
数据真实性。
抽样法
对生产和仓储环节进行 抽样检查，评估整体操
作规范和数据质量。
06
案例分析
某公司生产审计案例
审计背景 审计过程 审计结果
某公司仓储审计案例
01
审计背景
02
审计过程
03
审计结果
生产与仓储协同审计案例
审计背景
审计过程
审计结果
THANKS
总结词
库存周转审计是对企业库存周转过程进行审计，主要关注库存周转率、存货周转 期等指标，以评估企业的存货管理效率和经营状况。
详细描述
库存周转审计包括对存货入库、保管、出库等环节的审查，以及对存货周转率、 存货周转期等指标的计算和分析。通过该审计，可以发现存货管理中的问题和改 进空间，提高企业的经营效率和盈利能力。
协同审计的方法与技巧
制定协同审计计划 明确审计目标、范围和时间安排，确 保审计工作的顺利进行。
收集数据和信息
通过实地调查、访谈和文档审查等方 式，收集生产与仓储循环的相关数据 和信息。
分析问题并提出改进建议
对收集到的数据和信息进行深入分析， 发现生产与仓储循环中存在的问题， 并提出针对性的改进建议。
生产与仓储循环审计知识讲解
一、生产与仓储循环涉及的主要凭证和会计记录 二、生产与仓储循环的内部控制
2020/6/4
xuguili@
2020/6/4
xuguili@
单选
注册会计师李龙审计W公司2006年度财务报表时， 将其交易和帐户划分为销售与收款循环、采购与付款 循、生产循环、筹资和投资循环。在一般情况下，下 列项目中应划分为生产循环的是（ ）
A 应付账款
B 其他应收款
C 主营业务成本 D 无形资产
2020/6/4
xuguili@
单选
仓库部门根据从生产部门收到的（ 发货
A 领料单
B 发料单
C 验收单
D 保管单
）向生产部门
2020/6/4
xuguili@
多选
下列属于存货与生产循环涉及的主要凭证与会计记录 的有（ ） A.生产指令 B.工时记录 C.成本计算单 D.销售发票
2020/6/4
xuguili@
需要特别关注的情况： 存货移动情况 存货的状况 存货的截止：应获取盘点日前后存货收发及移动的
第十一章 生产与仓储循环审计
山东英才学院会计系
xuguili@
一、生产与仓储循环概述
二、生产与仓储循环内部控制的了解与评价
三、生产与仓储循环的控制测试
四、存货审计
五、营业成本审计
六、应付职工uili@
生产与仓储循环概述
2020/6/4
xuguili@
xuguili@
存货审计
2020/6/4
xuguili@
一、存货的审计目标 二、存货的实质性程序
2020/6/4
xuguili@
一、存货的审计目标 1、存在 2、完整性 3、权利和义务 4、计价和分摊 5、列报
风险评估工作底稿-了解生产与仓储循环
了解内部控制了解本循环内部控制的工作包括：1.了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2.针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3.执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制了解，并确定相关控制是否得到执行。
4.记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿：1. SCL-1：了解内部控制汇总表2. SCL-2：了解内部控制设计——控制流程3. SCL-3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4. SCL-4：确定控制是否得到执行(穿行测试)了解内部控制汇总表1.受本循环影响的相关交易和账户余额受本循环影响的交易和账户余额。
2. 现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体计划中记录对其进行的了解和测试工作。
）2.主要业务活动其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行了解，应在此处说明原因。
）3.了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：(1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，(2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合(3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发(4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差(5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对计划的影响。
）(6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响。
企业生产与仓储循环
企业生产与仓储循环企业生产与仓储循环是指企业在生产过程中，将生产的产品暂时存放在仓库中，以便在销售和分销环节中使用。
这一循环是现代企业运作中不可或缺的一部分，因为它能够提高效率、减少成本，并且确保产品供应的连续性。
首先，企业生产与仓储循环可以提高生产效率。
通过在生产过程中将产品存放在仓库中，企业可以更好地进行生产计划和排产安排。
这样一来，企业可以更有效地控制产品的生产速度和数量，避免了由于过量生产或生产速度不够而导致的资源浪费。
同时，通过及时调整仓库储备的产品数量，企业可以更好地应对市场需求的变化，从而进一步提高生产效率。
其次，企业生产与仓储循环能够减少成本。
通过在仓库中储备产品，企业可以利用批量生产和批量采购的优势，降低生产和采购成本。
此外，在仓库中储存产品还能够降低物流成本。
物流公司可以通过优化仓储和配送方案，减少运输时间和运输成本，从而为企业节省大量的物流成本。
最后，在仓库中储存产品还能够减少生产和销售环节的空闲时间，提高资源的利用率，进一步减少企业的成本。
最后，企业生产与仓储循环确保了产品供应的连续性。
通过在仓库中储存一定数量的产品，企业可以及时满足客户的需求。
即使在生产和供应链出现故障或受到不可预测因素的影响时，仓储环节能够起到缓冲作用，保证产品的供应不会中断。
同时，仓库还可以作为产品质量和安全的检验点，确保产品在销售前符合相关标准和要求，提高产品质量和客户满意度。
总的来说，企业生产与仓储循环在现代企业运作中起着至关重要的作用。
它能够提高生产效率和减少成本，同时保证产品供应的连续性。
为了有效地运用这一循环，企业需要合理规划仓储策略，加强物流管理和仓库管理，以适应市场需求的变化，并不断优化生产和仓储环节，提高企业的竞争力和市场表现。
企业生产与仓储循环在现代供应链管理中扮演着至关重要的角色。
一个成功的企业需要能够灵活地调整生产和仓储策略，以适应市场需求的变化，并且将产品及时地供应给客户。
在这篇文章中，我们将继续探讨企业生产与仓储循环的其他方面。
生产与仓储循环(供参考)
供参考（三）生产与仓储循环生产与仓储循环：控制测试被审计单位：索引号： SCC项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位生产与仓储循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时问和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性包括以下工作底稿：1．SCC一1：控制测试汇总表2．SCC一2：控制测试程序3．SCC一3：控制测试过程编制说明：本审计工作底稿用以记录下列内容：(1)SCC一1：汇总对本循环内部控制运行有效性进行测试的主要内容和结论；(2)SCC一2：记录控制测试程序；(3)SCC一3：记录控制测试过程。
生产与仓储循环：控制测试汇总表被审计单位：索引号： SCC -1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：(1)控制设计合理，并得到执行；(2)控制设计合理，未得到执行；(3)控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论编制说明：1．本审计工作底稿记录注册会计师测试的控制活动及结论。
其中，“控制活动是否有效运行”一栏，应根据SCC一3表中的测试结果填写；“控制测试结果是否支持风险评估结论”一栏，应根据了解和测试内部控制中获取的审计证据分析填写；“控制活动是否得到执行”一栏，应根据SCL一4表中的结论填写；其余栏目的信息取自生产与仓储循环审计工作底稿SCL一3中所记录的内容。
2．如果注册会计师不拟对与某些控制目标相关的控制活动实施控制测试。
则应直接执行实质性程序，对相关交易和账户余额的认定进行测试，以获取足够的保证程度。
控制目标（SCL -3）被审计单位的控制活动（SCL-3）控制活动对实现控制目标是否有效（是/否）（SCL-3）控制活动是否得到执行（是/否）（SCL-4）控制活动是否有效运行（是/否）（SCC-3）控制测试结果是否支持风险评估结论（支持/不支持）已验收材料均附有有效采购质量检验员XXX比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。
某某公司生产与仓储循环了解底稿(一)
某某公司生产与仓储循环了解底稿(一)某某公司生产与仓储循环了解底稿随着市场的竞争日益激烈，企业急需提高生产效率和降低成本。
为此，循环化物流概念应运而生，它把生产和仓储与物流结合起来，通过优化物流流程来达到降低成本的目的。
本文将从某某公司的角度出发，分析该公司生产与仓储循环管理所做的努力，以及结论。
一、生产循环某某公司在生产流程中采取多种循环技术，其中较为典型的是回收重利用技术。
该公司注意到，一些切底的原材料等不能被再次使用，然而，表面看上去不可重用的废料，有时也可以作为其他产品的原材料而得到重复利用。
因此，某某公司将废料再利用变成了生产循环的一部分。
同时，该公司还推行了“绿色生产”，并采取了一些措施，如合理调配生产中的能源利用，减少废气的排放量等，以期达到再生利用的效果。
从长远来看，这种绿色生产策略也减少了许多不必要的成本。
二、仓储循环仓储循环是将循环化物流理念应用于企业仓储管理的过程。
在某某公司中，仓储循环不仅简化了整个物流工作，还优化了仓库的存货排列和装载过程。
公司将仓储管理拆分成各个环节，并逐一分析改进，以期减少仓库管理成本。
具体来讲，某某公司实施了以下步骤：1. 根据需求分析来制定工作流程。
例如，药品公司根据不同药品的变化设计出相应的储存方式，以保证药品的质量和疗效。
2. 采用仓储设备自动化技术，以提高装卸、装满等各个细节环节的效率。
3. 采用智能储存和智能仓库设备的技术，将新技术和客户的需求预测相结合，以优化整个仓库的生产流程。
4. 减少仓库中比较级的存货，以优化库存和供应链。
此外，将采用要货计划来调整需求。
结论循环化物流理念从生产和仓储角度分析，已成为企业降低成本和提高效率所必需的解决方案。
某某公司在生产和仓储角度，不断优化循环流程，处处体现循环化物流的理念，通过降低成本、优化仓储管理的领域，使得企业更加有效地满足客户的需求，从而提高了企业的竞争力。
生产与仓储循环
生产与仓储循环摘要生产与仓储循环是一个重要的供应链管理概念，它涉及到产品的生产过程以及存储和分配过程。
本文将介绍生产与仓储循环的定义和重要性，并探讨如何优化生产与仓储循环，以便提高供应链的效率和可靠性。
1. 引言随着全球化程度的提高，企业之间的供应链关系变得越来越复杂。
生产与仓储循环是供应链管理中的一个核心概念，它涉及到产品的生产、存储和分配过程。
生产与仓储循环的优化可以帮助企业有效管理供应链，提高生产效率和产品质量，以及降低成本和风险。
2. 生产与仓储循环的定义生产与仓储循环是指产品从生产开始到销售结束的整个生命周期中涉及的环节。
它包括了生产、存储、分销等过程，以及与之相关的物流和信息流。
生产环节包括原材料的采购、生产线的安排和产品的生产过程。
仓储环节包括产品的存储、分拣和配送等操作。
通过合理规划和管理生产与仓储循环，企业可以实现供应链各个环节的协同和优化。
3. 生产与仓储循环的重要性生产与仓储循环的优化对企业来说至关重要。
首先，通过合理规划生产与仓储循环，企业可以提高生产效率。
合理安排生产计划，避免生产线闲置和短缺，可以减少生产成本和生产周期，提高产品的供应能力。
其次，生产与仓储循环的优化可以提高产品质量和可靠性。
通过严格控制生产过程和提高产品的存储条件，可以减少产品的质量问题和损坏，提高产品的品质和可靠性。
最后，优化生产与仓储循环还可以降低企业的风险。
合理规划生产线和仓储设施的布局，以及建立完善的备货策略和物流管理系统，可以减少产品的库存和运输风险，提高供应链的可靠性和稳定性。
4. 优化生产与仓储循环的方法为了优化生产与仓储循环，企业可以采取以下几个方法：•使用先进的信息技术：通过使用先进的信息系统和物联网技术，可以实时监控生产线和仓储设施的运行情况，并自动化调整生产和配送计划，提高生产和仓储的效率和可靠性。
•优化生产计划：合理安排生产计划，通过预测市场需求和调整生产能力，以避免生产线的闲置和短缺，提高产品供应的能力。
生产与仓储循环审计概述
生产与仓储循环审计概述生产与仓储循环审计是指对企业生产和仓储过程进行全面审查和评估的一种审计活动。
它涵盖了生产流程的各个环节，包括原材料采购、产品制造、产品入库以及产品出库等环节。
通过对这些环节进行审计，可以确保企业的生产和仓储过程符合相关的法规和标准，同时也能检查企业的内部控制机制是否有效，从而保护企业的利益。
在进行生产与仓储循环审计时，审计人员需要首先了解企业的生产和仓储流程，并分析相关的风险和控制点。
通过对生产和仓储流程的全面审查，审计人员可以确定潜在的风险和问题，并提出相应的建议和改进措施。
具体来说，生产与仓储循环审计主要包括以下几个方面的内容：1.原材料采购审计：审计人员需要审查企业的原材料采购政策和程序是否合规，是否与供应商签订了合同，并核实采购记录的准确性。
此外，还需要审查企业是否对原材料进行有效的验收和入库，并检查存货管理制度是否健全。
2.生产过程审计：审计人员需要审查企业的生产计划和排程制度是否合理，并核实生产记录的真实性和准确性。
同时，也需要检查生产设备的运行情况和维护保养记录，以确保设备的正常运行。
3.成品入库审计：审计人员需要核实成品入库记录的准确性，并检查成品入库程序是否符合企业的规定。
此外，还需要审查成品质量检验和验收制度是否有效，并检查成品库存的管理情况。
4.产品出库审计：审计人员需要审查产品出库程序和记录的准确性，核实销售订单和产品出库记录是否一致。
同时，也需要检查产品出库是否按照相关的授权程序进行，并核实产品销售的合规性。
5.仓储管理审计：审计人员需要审查企业的仓储管理制度是否健全，并核实仓库管理人员的职责和权限。
同时，也需要检查仓库的安全措施和防火措施是否到位，以保护企业的资产安全。
综上所述，生产与仓储循环审计是对企业生产和仓储过程进行全面审查和评估的一种重要方式。
通过对这些流程进行审计，可以发现问题和潜在的风险，并提出相应的改进措施，以保障企业的正常运营和利益最大化。
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生产与仓储循环了解内部控制导引表被审计单位：索引号： SCL 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：了解本循环内部控制的工作包括：1．了解被审计单位生产与仓储循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。
2．针对生产与仓储循环的控制目标，记录相关的控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。
3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。
4．记录在了解和评价生产与仓储循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。
了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿：1．SCL - 1：了解内部控制汇总表2．SCL – 2：了解内部控制设计——控制流程3．SCL – 3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动4．SCL – 4：确定控制是否得到执行（穿行测试）编制说明：1．在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、观察和检查程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2．如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3．审计工作底稿用以记录下列内容：（1）SCL - 1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论；（2）SCL - 2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程；（3）SCL - 3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动；（4）SCL - 4：记录穿行测试的过程和结论。
生产与仓储循环了解内部控制汇总表被审计单位：索引号： SCL-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．受本循环影响的相关交易和账户余额：存货、主营业务成本[注：（1）此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。
（2）现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。
在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体审计计划中记录对其进行的了解和测试工作。
]2．主要业务活动主要业务活动是否在本循环中进行了解材料验收和仓储是计划和安排生产是生产与发运是存货管理是（注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此处说明原因。
）3．了解交易流程根据对交易流程的了解，记录如下：（1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响（2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工这些政策和程序是否合理（3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化如果己发生变化，将对审计计划产生哪些影响（4）是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差如果己识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响（5）是否识别出非常规交易或重大事项如果己识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响（6）是否进一步识别出其他风险如果己识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响4、信息系统应用软件信息系统名称计算机运作环境来源初次安装日期初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护信息系统名称重大修改、开发与维护更新日期拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响5．初步结论[注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。
]6．沟通事项是否需要就己识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通生产与仓储循环：了解内部控制设计——控制流程被审计单位：索引号： SCL-2 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：编制说明：1．注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，或几种方式相结合，记录对控制流程的了解。
对重要业务活动控制流程的记录应涵盖自交易开始至与其他业务循环衔接为止的整个过程。
记录的内容包括但不限于：（1）交易如何生成，包括电子数据交换（EDI）和其他电子商务形式的性质和使用程度；（2）内部控制采用人工系统、自动化系统或两种方式同时并存；（3）控制由被审计单位人员执行、第三方（例如服务机构）执行或两者共同执行，涉及人员的姓名及其执行的程序；（4）处理交易采用的重要信息系统，包括初次安装信息、己实施和计划实施的重大修改、开发与维护；（5）与其他信息系统之间的链接，包括以计算机为基础的应用系统和人工操作的应用系统之间衔接的时点，以及任何相关的手工调节过程（如编制调节表）；（6）与处理财务信息相关的政策和程序；（7）会计记录及其他支持性信息；（8）使用的重要档案和表格；（9）主要输出信息（包括以纸质、电子或其他介质形式存在的信息）及用途；（10）输入交易信息并过至明细账和总账的程序；（11）会计分录的生成、记录和处理程序，包括将非标准会计分录过至明细账和总账的程序。
2．本审计工作底稿对生产与仓储循环控制流程的记录，涉及控制活动的内容应索引至生产与仓储循环控制测试（GXC）的审计工作度底稿。
3．如果被审计单位针对不同类型的生产与仓储业务分别采用不同的控制流程和控制活动，应根据被审计单位的实际情况分别予以记录。
生产与仓储业务涉及的主要人员职务姓名我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了生产与仓储循环的主要控制流程，并己与×××、×××等确认下列所述内容1．有关职责分工的政策和程序（注：此处应记录被审计单位建立的有关职责分工的政策和程序，并评价其是否有助于建立有效的内部控制。
）2．主要业务活动介绍（注：此处记录对本循环主要业务活动的了解。
例如：被审计单位生产成本的归集及分配方法、相关文件记录、库存材料/商品管理制度和修改程序、对职责分工政策的制定和修改程序等。
）（1）员工聘用与离职[注：1.此处记录对被审计单位材料验收和仓储管理流程的了解。
例如，与采购订单的核对、签发验收单据、材料入库、单据流转及核对等。
]（2）记录应付账款（注：此处记录对被审计单位计划和安排流程的了解。
例如，生产计划的审批、生产通知单的签发、单据流转及核对等。
）（3）生产与发运（注：此处记录对被审计单位生产成本归集和分配的流程的了解。
例如，材料领用出库、产成品的验收与出库、单据流转及核对，以及材料、人工和间接费用的分配与归集等。
）（4）存货管理[注：此处记录对被审计单位对存货管理流程的了解。
例如，存货跌价准备的计提、存货盘点控制、单据在不同部门之间的传递、处理和审批程序、账实核对及差异的调查和处理等。
）控制流程记录示例编制说明：本审计工作底稿提供的示例，系以生产与仓储业务较为单一的中型被审计单位为例，并进行适当简化，仅为说明控制流程的记录内容。
在执行财务报表审计业务时，注册会计师应运用职业判断，结合被审计单位的实际情况进行适当修改，不可以一概照搬。
本循环中其他审计工作底稿记录的内容均以下述示例为依据进行填写，并非对所有可能出现情况的全面描述。
本示例采用文字叙述方式记录所了解的控制流程，注册会计师也可以采用其他方式，例如，采用问卷、核对表和流程图等方式进行记录。
S公司现行的生产和仓储政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。
本年度该项政策和程序没有发生变化。
S公司的存货为原材料、自制半成品和产成品。
其中，原材料主要为电子元器件、贵金属及包装材料，产品主要为通讯电子设备等。
其生产由两个生产车间完成：（1）第一车间对原材料进行焊接和装配，形成半成品；（2）第二车间对半成品进行调试和包装，最终形成产成品。
S公司的生产周期一般为三天。
存货按取得时的实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和使用状态所发生的支出。
材料发出时，按加权平均法确定其实际成本。
S公司使用Y系统中的生产子模块维护生产过程中的产量记录，自动记录原材料耗用及流转的情况，以及自制半成品和产成品的生产状态，并生成生产日志；同时，Y系统还对生成成本中各项组成部分进行归集和分摊（其中：直接材料按订单号予以归集，不计算半成品成本；直接人工费用和制造费用按各订单的材料耗用量在不同订单之间分配），生成记账凭证并过至生产成本及原材料明细账和总分类账。
生产与仓储业务涉及的主要人员职务姓名总经理×××财务经理×××会计主管×××生产成本记账员×××应付职工薪酬记账员×××应收账款记账员×××质检经理×××质量检验员×××生产经理×××生产计划经理×××第一车间主任×××第二车间主任×××仓储经理×××仓库管理员×××……我们采用询问、观察和检查等方法，了解并记录了S公司生产与仓储循环的主要控制流程，并己与财务经理×××、生产经理×××确认下列所述内容。
1．有关职责分工的政策和程序S公司建立了下列职责分工政策和程序：（1）不相容职务相分离。
主要包括存货的保管与清查、存货的销售与收款、存货处置的申请与审批、审批与执行、存货业务的审批、执行与相关会计记录等职务相分离。
（2）各相关部门之间相互牵制并在其授权范围内履行职责，同一部门或个人不得处理生产与仓储业务的全过程。
2．主要业务活动介绍（1）材料验收与仓储采购的材料运达S公司后，质量检验员×××比较所收材料与采购订单的要求是否相符，并检查其质量等级。
验收无误后，质量检验员×××签发预先编号的验收单，作为检验材料的依据。
对于单价在人民币×××元以上的材料，还需质检经理×××验收签字。
根据验收单，仓储部门清点商品数量，对已验收商品进行保管。