建立和完善商业银行内控制度

建立和完善商业银行内控制度

1 研究的背景及意义

随着我国金融体制改革的进行，国有商业银行股份制经营已进入实质性发展阶段。商业银行股份制经营发展，一方面要建立科学的法人治理机制，另一方面要加强内部控制，形成内外结合良好的环境系统。在实施股份制改革发展过程中，必须对原有的内部控制制度的缺陷进行矫正和完善，使其在良好的制度环境中有效运行。商业银行内部控制机制完善是一个不断完善、修正的动态过程。对商业银行内部控制机制薄弱和缺陷进行完善必须做到内部控制完善与业务经营发展的同步协调。

内控机制是商业银行的一种自律行为，是实现商业银行经营管理目标的基础和前提，也是确保商业银行稳健运行和防范经济案件的重要保障。实践中金融系统所发生的大案要案，要么是内控机制的执行上出现了漏洞，要么是内控机制的建立上出现了薄弱环节。因此，探索提升商业银行内控机制的效用在商业银行经营中具有重要的意义。

2 研究方法

本次论文我采用的研究方法主要有文献研究法、个案研究法、经验总结法、案例研究法、调查法等。

3 论文提纲（研究路径/论文（设计）框架）

本文分为四大部分:

第一部分是对内部控制理论及其在商业银行的应用进行了论述;

第二部分介绍和分析西方商业银行内部控制的成功经验和惨痛的教训;

第三部分分析我国商业银行的内控现状和失效的根本原因;

第四部分针对我国商业银行内控薄弱的状况，提出一些改进措施和建议。

其中，第三、第四部分是全文的重点。第三部分首先肯定了我国商业银行内控建设的初步成就，接着指出内控制度本身和执行中的不足之处，最后着重分析了内控薄弱的深层原因，既有传统的经济体制、粗放的增长模式、改革的方式、中央银行监管体制等外部因素，也有金融产权制度、代理问题、趋利思想等银行自身因素的影响。针对以上内控薄弱的现状，本人在第四部分集中提出了一些我国商业银行内部控制改革与完善的思路，主要有:深化经济体制改革，优化内控的实施环境;加强组织结构控制，强化权力制约机制;以信贷风险控制为重点，构建风险约束机制。通过以上措施，创造优良的内控环境，构建起内部控制的有效机制，使内部控制真正在我国商业银行有效运作起来，并与我国进一步深化金融体制改革相吻合，促进我国商业银行的现代化进程。

4 论文写作计划（进度安排）

开题报告2013-6-11 2013-6-25

初稿提交2013-6-26 2013-8-28

定稿提交2013-8-29 2013-9-12

终稿提交2013-9-13 2013-9-27

5 主要参考文献

[1]苏国新：《商业银行内部控制制度理论与事务前沿》，中国金融出版社，2008，03.

[2]郭彩恋：《如何加强银行内部控制的管理》财经界期刊， 2008，11.

[3]车迎新：《商业银行内部控制评价办法实施指南》,中国金融出版社，2006，02.

[4]郭金伟：《我国商业银行内部控制分析》，现代经济信息期刊，2008，07.