中铁集团有限公司项目责任成本管理实施暂行办法 责任成本管理

中铁局集团有限公司
项目责任成本管理实施暂行办法
第一章总则
第一条为适应建立现代企业的要求，加强各项目工程成本核算，强化公司生产经营管理，实行责任成本管理与核算，提高公司经济效益，特制订本办法。

第二条责任成本管理是公司内部各相关部门，对完成某项任务所发生的可控成本费用管理，由公司“责任成本管理部门”对其进行预测、核算、界定、监督、考核，由各项目进行控制、分析、实施、管理，是公司实现效益的关键。

第三条责任成本管理的主要目的是强化内部控制，落实经济责任，控制成本支出，挖潜、降耗、提效，防止效益流失和浪费，从而实现公司总体生产经营目标。

第四条实行责任成本管理，必须遵循以下原则：
一、责、权、利相结合的原则，即实行利益与责任挂钩，采用按劳、按效分配，充分调动广大职工的生产积极性。

二、可控性原则，即每个责任部门或责任人只能对其可以控制的成本费用负责。

三、统一性原则，即责任部门内部责权范围的确定，责任费用编制预算以及责任部门的业绩考评，应始终与公司的整体目标保持一致。

四、“谁负责，谁承担”的原则，即在各部门责任区域内，不得相
互转移成本费用，不得随意超出公司核定的成本范围和金额。

5、总量控制原则，即责任成本所采用的内部消耗定额，由于科技进步、设备更新、人员操作熟练等因素，一般低于各行业的预算定额，以保证总量上受控于投标预算成本(个别不平衡报价除外)，从而达到降低成本的目的。

第五条责任成本管理的基础，重点是项目责任成本的测算、评估、界定，它是进行成本核算、成本控制、成本考核、成本分析以及办理对下计价结算的依据和考核标准。

但必须满足以下条件：
一、责任成本的测算、评估、界定、编制以项目为单位，以具体章节和工作内容为核算对象，以先进合理的实施性施工组织设计为依据。

二、坚持内部消耗定额：即劳动力和物资投入消耗达到先进、合理水平，各项标准切实可行，并满足设计要求，符合现场实际配比情况。

三、按公司规定完成各项任务和指标。

四、可以预测与规划、计量与统计、控制与调节的成本支出。

第六条实行项目责任成本管理责任制，公司和项目要根据施工生产管理的成本控制要素定职责、定任务、定责任成本以及考核标准，建立一套核算、控制、监督、评价、考核制度，形成成本管理系统和控制系统。

第二章机构设置及主要职责
第七条为加强项目责任成本核算，局集团、子公司成立“责任成本管理部门”为项目责任成本预测、评估、界定、考核机构，全面对公司所属项目进行指导管理，主要负责成本预测、成本控制、成本核算、成本考核工作。

成本主要分为生产成本和管理成本两大区域。

同时项目
应成立责任成本核算领导小组，负责成本管理和实施工作。

第八条根据公司目前对项目组织的编制，项目部负责项目实施过程的全面工作，根据工程施工合同的规定要求，合理组织安排施工生产精耕细作、文明施工，创优质工程、名牌效应，保质、保量、按规定完成合同约定的各项任务；搞好各项管理工作，定期组织对责任成本的考核和评价，完成公司下达和各项经济指标。

项目部相关部门对责任成本的主工职责为：
一、工程部：负责编制施工组织设计并组织施工，做好工程测量、技术交底、工程实验和技术指导工作。

加强工程质量和安全管理，杜绝返工，严防安全事故，参与验工计价，按台账控制工程数量，搞好竣工资料编制工作。

二、计划部：负责编制项目施工计划和单项工程成本预算，组织签订内部劳务合同，合理制订分析施工单价，指导责任成本管理和核算工作，牵头搞好对上、对下验工计价以及变更索赔补差工作，分析责任成本在项目实施过程中的合理性，为企业内部定额修订积累资料。

三、设备物资部：负责各种材料和机械配件的采购、保管、消耗的管理工作，搞好计划采购、控制发料，建立分项工程发料台帐，严格按设计图纸和工程进度办理发料手续，搞好机械设备的调配、使用和租用设备的管理工作，指导单机单车核算，参与验工计价。

四、财务部：负责项目财务管理、成本管理，编制财务收支计划，指导责任成本核算工作，制订财务费用责任成本控制计划，组织开展经济活动分析，核定各项管理费用指标，做好成本测算、控制、监督、考核工作，参与验工计价，严把拨款审批关。

五、项目内部施工作业队：可参照外部劳务队一同管理。

第三章责任成本核算
第十条责任成本核算的范围：是以工程项目为基本核算单元，对工程进行预测人工费、材料费、机械费的节超情况，或综合单价的制订、执行情况，临时设施费用的使用情况，以及管服人员的工资、津贴、奖金、差旅费、办公费、劳保用品、行政其它费用开支情况、内部劳务合同执行情况等进行全面核算。

第十一条责任成本编制依据：按工程施工所在地的现场条件、环境，结合工期、质量、施工方法、工艺、进度安排，以及实施性施工组织设计、设备配置、安全质量目标、先进施工技术等，以公司内部定额为依据，参照现行“公路”、“铁路”定额，进行综合编制。

因施工条件改变，自然灾害、重大变更等影响，需改变施工组织方案，由项目写出书面报告，经领导和有关部门批准后，可适当调整责任成本。

第十二条责任成本编制的标准：
一、人工费：以公司给项目核定的人数，按现行工资标准计算，分包工程按施工所在地平均日工资计算。

二、材料费：业主指定供应材料，按供应单价加运输保管费计算，自购材料按施工现场调查的市场价格计算，周转材料按租金或分次摊销法计算。

三、机械使用费：内部机械按内部台班费计算，外部机械按市场租赁单价计算或按完成实物工程量以综合单价核算。

四、其他直接费：按地区以不同标准，按实际发生额计算。

五、间接费：按财务部门核定的各项指标计算。

第十三条责任成本的核算办法：以工程项目为单位，按集团公司的有关规定，对项目责任成本进行核定，建立各部门岗位责任制，签订《项目内部责任成本管理控制责任书》，并按约定认真履行有关责任、权利和义务。

责任成本的编制：项目责任成本编制由局集团、子、分公司责任成本管理部门牵头，会同财务、技术、设备物资部门对项目进行综合核算，并对核算结果提交公司办公会讨论修订后，最终以文件形式下发项目和相关部门执行。

具体做法是项目长要与各部门签订如下责任书：
一、与项目班子签订《项目责任成本管理控制责任书》。

二、与工程部门签订《工程数量计量控制责任书》，并按台帐管理法实施。

三、与计划部门签订，《工程计价单价控制责任书》，并按核定单价执行。

四、与设备物资部门签订《按设计图纸实物工作量定额发料责任书》，控制超发料现象。

五、与财务部门签订《管理及综合费用控制责任书》，以控制核定的各项管理费、其他综合费用开支情况。

六、具体核算表格附后。

第四章责任成本的考核与兑现
第十四条项目责任成本考核由局集团、子公司责任成本管理部门（或机构）牵头，公司相关部门以核定的项目责任成本为依据，每半年对项目的成本营运控制情况进行一次绩效考核，并与分配挂钩，实行成本否决。

考核应对各相关责任部门分别进行，主要指标是：工期、进度、
质量、安全、费用管理、责任成本执行情况、效益等主要要素。

第十五条工资分配方法：实行责任成本核算，其工资与奖金是由项目的效益和责任成本控制执行结果来决定的。

只有责任成本出现节余才有效益工资分配，如果责任成本超过界定值，停发一切效益工资，如果完成责任成本各项指标，正常工资发放由项目自行核定标准，控制发放。

但必须体现按劳、按职、按责、按效分配的原则，以调动广大职工的积极性。

第十六条效益工资计发办法，凡责任成本出现节约，即视为产生超效益，按60%上交公司，40%项目留用的原则分配。

如项目竣工后，不再作为一个经营点来发展，其剩余部分交公司，公司视情况给予适当的奖励。

第十七条项目完工后，公司有关部门将联合对其进行全面综合考核评价，对没有完成责任目标的，根据不同情况给予处罚。

对于质量优良、工期保证、业主满意、社会效益和经济效益显著，全面完成责任成本目标的，按实现效益情况，对于签订责任成本控制责任书的相关人员，给予一定奖励。

第十八条对项目责任成本考核工作，应自始自终不间断进行，如遇特殊情况或相关责任人中途调离时，测算、评估的责任成本仍然适用，但对项目的最终评价，待项目退场撤离后给予兑现。

第十九条对竣工项目成本考核，要做到完工一个，考核一个，奖惩一个，避免遗留问题不清，责任不清的情况发生。

第五章附则
第十九条本办法适用于各工程项目部，并由集团公司财务部负责
解释。

第二十条本《办法》自年月日起试行。