全面预算KPI考核
KPI考核指标考核标准
XXXXXXXX有限公司KPI绩效考核指标作业指导书2010年8月前言关键业绩指标(Key Performance Indicator —KPI)体系是为实现目标而设定的战略管理工具，也是衡量公司及各部门目标达成、组织和人员行为绩效的关键指标体系。
关键业绩指标是依据企业组织、成员行为与战略目标之间的价值创造关系、因素因果关系建立起来的指标体系。
为配合公司KPI绩效管理体系的建立，保证组织实际经营管理行为与公司的战略目标统一，确保财务类(主要目标)、管理指标、否决类指标考核定义解释规范准确，使绩效考核有据可依,特编制本作业指导书。
事业部KPI绩效考核周期为每月考核一次，职能部门每季度考核一次，年度考核总评。
管理类指标（G）最终计算根据各考核期平均分计得，同类项目当年考核再次发生问题按该项目权重的150%扣分。
否决类指标（K）当年发生一次即统计一次。
对事业部考核，由各指标归口管理职能部门负责考核，考核数据报人力资源部统计汇总后反馈至各部门，并按照《经营责任书》计算承包方代表和承包方工资总额。
对各职能部室考核，具体由公司绩效考核工作小组实施（公司相关领导、有关部门进行考核），考核数据由人力资源部统计汇总，并报公司相关分管领导和公司总裁审阅后，反馈至各部室，并按照考核标准计算各部门KPI绩效考核得分，与部门员工绩效工资挂钩。
KPI关键业绩指标中所涉及的定量指标，按照实际完成的业绩进行汇总统计；KPI关键业绩指标中所涉及的定性指标，结果低于计划指标的，按实际进行汇总统计，结果高于计划指标的，按完成计划的100%进行汇总统计。
一、财务类指标1、税后利润指标完成率指标解释：是指反映和检查税后利润考核指标完成情况的一种统计指标，即实际税后利润完成数与利润考核指标数之比。
月度税后利润指标考核的指标值是根据分解的月度计划，考核累计计划完成率。
数据来源：由资产财务部定期对被考核部门的实际税后利润指标完成数进行统计考核，在报告期后8日内报送人力资源部。
财务部KPI绩效考核表(全)
财务部KPI绩效考核表(全)确性账务处理准确无误，无漏项报表及时准确，财务分析清晰明了回款及时实际回款额/应回款额*100％财务经理财务经理财务经理财务经理每少1个百分点扣1分每迟延两天扣1分每少3个百分点扣1分，每增3个百分点加1分直接上级的评价直接上级的评价直接上级的评价直接上级的评价团队管理下级对上级考核表下属满意度合计目标下达者目标接受者下达日期接受日期预算管理100%100财务经理级财务经理财务经理财务经理财务经理财务经理财务经理财务经理财务经理财务经理综合评价评价工作态度和工作能力目标接受者接受日期工作态度积极，各项工作能够及时完成考核者考核日期合计目标下达者下达日期直接上级财务经理给予书面评价财务部岗位绩效考核表姓名考核项目考核指标分值任务期间得分考核者费用会计财务费用控制率财务费用/预算财务费用*100% 10 100% 财务经理部门费用控制率部门发生费用/部门预算费用*100% 20 100% 财务经理全面预算控制率公司发生费用/销售收入*100% 5 22% 财务经理工资发放及时性每月16日前要及时发放工资 10 100% 直接上级工资发放准确性发放工资金额要准确出错的制单数/当月制单数*100% 15 控制在5%以内直接上级账务处理出错率每延迟一次错误扣1分每出现一次错误扣2分 10 控制在5%以内财务经理财务报表的及时性要求报送的报表要及时提交出错报表数/财务报表总数*100% 10 100%准确财务经理财务报表的准确率每超过1%扣1分 10 控制在5%以内财务经理综合评价：财务部门员工工作态度积极，各项工作能够及时完成，但全面预算控制率有待提高。
费用会计、部门费用控制率和全面预算控制率均达到了预期目标，工资发放及时性和准确性、账务处理出错率、财务报表的及时性和准确率也均符合要求。
财务经理应给予员工书面评价。
财务部岗位绩效考核表姓名：XXX考核项目：费用控制监督部门：区域财务考核指标：费用控制率：部门发生费用/部门预算费用＊100％，每超出3个百分点扣1分，每降低3个百分点加1分费用开支的真实性和合理性：区域可控费用控制率，考核目标100%，超出预算及时反映，<100％及时上报抽查情况任务期间分值：10评分标准：数据来源费用控制，每发现一次扣2分，扣完为止；监督发现价格异常未上报者或未发现者，每次扣5分；监督发现店铺现金异常未上报者或未发现者，每次扣5分考核结果：得分10考核者：财务经理考核项目：工资数据监督部门：XXX考核指标：提供及时工资数据：每月3日前要及时提供工资数据提供准确工资相关数据：要准确提供工资相关数据任务期间分值：10评分标准：每延迟一天扣1分，每出现一次错误扣1分，每拖延一天扣2分，扣完为止，每错误一次扣2分，扣完为止考核结果：得分10考核者：财务经理考核项目：财务报表监督部门：财务部门考核指标：按时按质上交相关财务报表的及时性报表数据准确无误任务期间分值：10评分标准：每迟延一天扣1分，每出现一次错误扣1分考核结果：得分10考核者：财务经理考核项目：销售目标达成率监督部门：销售部门考核指标：实际销售额/基本目标＊100%及时办理相关证件及时上报抽查情况任务期间分值：10评分标准：以实际完成销售额计算，超过100%时，按实际达成率*分值计算。
企业全面预算管理与绩效考核的融合运用
企业全面预算管理与绩效考核的融合运用•企业全面预算管理概述•企业全面预算管理体系的构建•企业绩效考核概述目录•企业全面预算管理与绩效考核的融合•企业全面预算管理与绩效考核融合运用的案例分析•企业全面预算管理与绩效考核融目录合运用的展望与建议CHAPTER企业全面预算管理概述全面预算管理的定义全面预算管理的特点全面预算管理的定义与特点全面预算管理的重要性实现企业战略目标全面预算管理可以对内部资源进行全面整合、优化和配置，确保资源投入到最能产生效益的领域，提高资源利用效率。
优化资源配置提高管理效率起源与演变在中国的发展全面预算管理的历史与发展CHAPTER企业全面预算管理体系的构建组织架构明确全面预算管理的组织架构及各部门的职责分工，建立跨部门、跨层级的预算协调机制。
流程设计规范全面预算的编制、审批、执行、监控、调整和考核等流程，确保预算管理的有效性和可操作性。
全面预算管理的组织与流程设计全面预算管理的编制方法与工具编制方法采用多种编制方法相结合的方式，如零基预算、滚动预算、弹性预算等，根据企业的业务特点和市场环境选择合适的编制方法。
编制工具利用信息化手段提高预算编制的效率和准确性，如采用预算管理软件、财务分析系统等工具。
制定具体的预算执行措施，包括分解预算目标、落实责任部门、加强预算执行的跟踪和分析等。
监控机制建立预算监控机制，及时发现和解决预算执行过程中的问题，确保预算目标的实现。
同时，建立预算调整机制，根据实际情况对预算进行合理调整。
执行措施全面预算管理的执行与监控VSCHAPTER企业绩效考核概述绩效考核的定义与特点010*******绩效考核的重要性激发员工积极性促进企业与员工共同发展提高企业管理水平03360度反馈法绩效考核的方法与工具01关键绩效指标（KPI）02平衡计分卡（BSC）CHAPTER企业全面预算管理与绩效考核的融合相互促进全面预算管理可以帮助企业实现资源的优化配置和任务的量化考核，而绩效考核则可以提供员工激励和惩罚的依据，两者相互促进。
经营计划、全面预算与绩效管理的关系
经营计划、全面预算和绩效管理的关系河北唐山张硕经营计划管理，全面预算管理与绩效管理是企业战略及业务控制系统的重要组合部分，是落实企业经营目标的三条管理主线，然而在企业的实际经营实践中，这三条主线往往各走各的，相互割裂，形不成合力。
这里，笔者对三者的关系进行梳理。
一、经营计划与全面预算的区别1、经营计划是制定行动方案，也就是根据战略规划，编制公司明年的工作重点, 明年要干什么和准备怎么干。
全面预算更像是指导方向和预测结果，是将经营语言转变为财务数据，预测或者估计经营活动的影响和结果, 需要投入多少资源和产生多大效益。
2、经营计划是干活用的数据表，什么时间生产什么, 生产多少, 销售多少。
全面预算更像是开支和收入计划表，里面的数据表明花多少钱，赚多少钱。
3、从目前实务的角度理解，简单的说，一个是数量化和模型化的未来生产经营安排，一个是对数量化的生产经营计划再货币化。
4、经营计划比较宏观, 预算则是算得比较细致了。
KPI可以是经营层面的，也是财务层面的，两者是关联的，均是贯彻执行公司战略的衡量指标之一。
二、经营计划与全面预算的关系1、前后关系：公司及各下属单位根据3-5年战略规划, 编制年度经营计划。
财务再根据年度经营计划，汇总编制全面预算管理。
2、平衡关系：经营计划通过财务测算预估经营活动效果和效益，公司整体评价经营计划和预算是否满足战略管理目标。
平衡资源匹配和投入产出，是公司投资决策重要依据之一。
3、和谐关系：经营计划明确公司及其下属单位年度工作方向和工作目标，是落实战略的重要环节，也是年度工作业绩的主要依据。
全面预算衔接经营计划，将计划分解细化，用会计专业语言组合、明确化和严谨化经营计划，发挥其计划、约束、激励的多重作用。
两者是统一并存，互不矛盾的。
4、配合关系：年度经营计划与全面预算管理相互配合，才能形成完整的计划与预算管理作用，全面预算管理只有建立在严谨细致的年度计划书基础上，预算才能真正做实,管用。
企业各部门关键KPI绩效考核指标
35%
5－0.25×次数－2×次数 =
30%
5×[1－（3%－实际下浮比率）×17]= 5×[1－（3%+实际上涨比率）×20]=
30%
5 － 质 量 事 故 数 ×2 （ 1 ）=（到0为止）
5×{1－[（实际采购总量－超过 15 天库存量）/ 实际采购总量－90%]×2}=（0、5 为止）
15% 15%
办公室根据每月行政办公费用的预算情况，合理 控制各部室的办公费用使用。
2、招待费用控制 办公室1
办公室根据每月招待费用的预算情况，合理控制 各部室的招待费用。
3、内部服务满意率
各部室根据办公室的内部服务情况进行满意率调 查，详见“服务满意率调查表”。
4、总经理指令督办查办落 实率
5、年内申报项目完成率
5－0.5×天数 =
30%
5×[1 － （ 100% － 实 际 完 成 率 ） ×5]= （0 、5为止）
35%
5－ 实 际 晚 天 数 ×0.5=（0、5为止）
15%
5×[1 － （ 85% － 实 际 成 功 率 ） ×3]= （0 、5为止）
25%
5－不合格项×1.5 = 5× 实际追溯率 =
1、市场技术支持满意率
研究中心汇总所作技术支持的详细资料，定于25 号将其报至销售支持部，由销售支持部调查市场 支持的满意率。
研究中心 2、方案设计成功率
研究中心汇总所作方案设计的详细资料，定于25 号将其报至销售支持部，由销售支持部调查方案 设计的满意率。
研究中心
3、开发项目进度完成 1、行政办公费用控制
１、车辆费用控制
每月的车辆费用控制在预算范围内，由财务部提 供每月的实际费用。
全面预算管理实操方案
规划输入
投资计划
董事会的目标要求预测集团、子公司层面的收入/成本/费用的驱动因素
将战略指标分解成集团层面、子公司层面的KPI和目标制订行动计划和清晰的时间表
编制预算指导说明书编制详细的预算批准详细的预算
基于管理会计报告预警体系，在集团、子公司层面上，比较预算执行结果在集团、子公司层面上，跟踪、分析数据偏差，并制定行动方案，跟踪检查，进行相应的绩效考评和奖惩
集团总体年度预算锁定
从战略目标到KPI
内外部环境分析。
内外部环境分析
外部分析
内部分析
宏观环境分析行业分析市场分析竞争分析渠道分析原材料采购分析技术分析
内部销售分析财务分析企业资源与能力分析
机会、威胁、行业关键成功因素
优势、劣势、企业内部经营问题
思路：追求企业增长的效率内涵：内涵式扩大再生产衡量指标：主营业务利润、资源配置的效率、关键能力的培养策略：有选择地进入市场、注重内部管理效率
思路：追求企业规模效应内涵：外延式扩大再生产衡量指标：主营业务收入、市场占有份额策略：积极扩张、不计成本地抢占市场
从战略目标到KPI
制定发展战略方向和目标。
从战略目标到KPI
战略规划环节-战略解码。
企业愿景：..... ...........
3-5年发展目标：..... ...........
全面预算执行步骤
预算填报的详细设计方案。
填报使用什么样的模板模板表格与表格的钩稽关系模板表格与 KPI 的钩稽关系表格与公司规划的钩稽关系根据业务模型特点建立预算模型预算科目的定义、计算公式和计算方法预算填报模板的使用说明
全面预算执行步骤
预算编制及审批下达。
各责任中心的预算编制内容
财务部KPI绩效考核表(全)
10
每错误一次扣2 分，扣完为止
工作态度积极， 10 各项工作能够及
时完成
100
者
下达日期
接受日期
考核者 考核日期
预算及时反
费用控制
映
10
每超出3个百分点 降低3个百分点加
区域可控费 费用开支的的真实 用控制率 性和合理性
<100%
10 每发现一次扣2分
价格监督
商品价格的有效监 及时上报抽
督
查情况
10
监督发现价格异 者或未发现者，每
财务管理
现金异常监 督
店铺现金的有效监 督
及时上报抽 查情况
10
监督发现店铺现 上报者或未发现
10
每出现一次错误 扣2分
账务处 账务处理出 出错的制单数/当月 控制在5%以
理 错率
制单数*100%
内
15 每超过1%扣1分
财务报表 财务报表 的及时性
财务报表 的准确率
要求报送的报表要 及时提交
及时报送
出错报表数/财务报 表总数*100%
100%准确
10 每延迟一次扣2分 10 每错误一次扣2分
综合评 价
合计 目标下达
评价工作态度和工 作能力
目标接受者
任务期 间
分值
评分标准
15
每出现一次错误 扣2分
15
每出现一次错误 扣2分
10
每延迟一次错误 扣1分
10
每出现一次错误 扣2分
10
每延迟一次错误 扣1分
10
每出现一次错误 扣2分
10
每拖延一天扣2 分，扣完为止
10
每错误一次扣2 分，扣完为止
全面预算管理与专业能力要求
全面预算管理与专业能力要求
全面预算管理是加强企业内部管理控制，优化内部资源配置，实现经营目标的一种主要方法。
是战略目标与方案的财务数量描述，是企业战略实施的保障与支持系统。
全面预算管理体系是以公司发展战略为导向，战略、规划、预算、绩效考核一体化的系统。
落实预算管理的考核环节可以从两个方面着手：
（1）以全面预算的关键指标作为绩效考核指标，通过绩效考核的导向与激励约束功能促进预算指标的实现。
实行KPI考核的公司可以将全面预算的关键指标进行纵向的层层分解和横向的关联分解，确保各项预算指标具有明确的责任主体；同时，对各项预算指标进行时间轴的分解，通过匹配适宜的考核周期，确保各项预算指标过程受控。
（2）对全面预算的准确性进行衡量考核，引导全面预算管理的不断精准，强化预测和管控效果。
可以考核全面预算的归口部门（比如：财务部或运营部或战投部或企管部等）和提报部门（公司各部门，尤其是市场、销售、生产等部门）。
通常通过预算的正负偏差率来考核衡量。
预算绩效考核指标设计doc
贾卒《全面预算管理实践》中国连锁培训网11。
3预算绩效考核指标设计预算在编制时就要以平衡记分卡为依据.因为企业战略目标和战略具有很强的概括性,虽然预算编制要求以战略为导向,但预算的具体确定却不能直接以战略为依据．而平衡记分卡则是企业战略目标和战略的具体化,预算如果符合和支持平衡记分卡指标的目标和措施，则最终将对企业的战略目标和战略的实现产生积极作用。
采用平衡记分卡考核预算执行情况时,把每个单位都分为责任中心，按照具体责任划分为投资中心、费用中心、成本中心、利润中心。
根据预算与经营管理相结合,预算与业务相结合，预算与平衡记分卡相结合的原则,平衡记分卡考核指标由预算委员会组织人力资源部等相关部门共同制定，进行指标分解，并与效益挂钩。
平衡记分卡的设计包括四个方面：财务方面、顾客方面、内部流程、学习成长。
这几个角度分别代表企业三方主要的利益相关者:股东、顾客、员工.每个角度的重要性取决于角度的本身和指标的选择是否与公司战略目标相一致。
其中每一个方面,都有其核心内容：1、财务方面:财务业绩指标可以显示企业的战略及其实施和执行是否对改善企业盈利做出贡献.财务目标通常与获利能力有关，其衡量指标有营业收入、每股收益、资本报酬率、经济增加值等,也可能是销售额的迅速提高或创造现金净流量,以及董事、管理层与员工的报酬增长率等。
2、内部流程:参与公司发展战略、重大投资决策及经营计划的制定与审批所花费的时间和精力，监评企业内部控制制度与风险政策的会议次数,对ＣEO及高级管理团队的经营业绩与合法性的评估状况，制定CEO及高级管理层的薪酬安排与继任计划状况,董事业绩的自我评论与相互评价状况,定期审核与评估重大项目在实施过程中的技术、成本和进度状况,公司治理结构的改进措施等.在这一层面上，管理者要确认组织擅长的关键的内部流程，这些流程帮助业务单位提供价值主张,以吸引和留住目标细分市场的客户，并满足股东对卓越财务回报的期望。
3、顾客方面:管理者确立了其业务单位将竞争的客户和市场，以及业务单位在这些目标客户和市场中的衡量指标。
平衡计分卡BSC在全面预算中的应用以及KPI绩效管理体系
平衡计分卡BSC在全面预算中的应用以及KPI绩效管理体系全面预算是一种管理工具，用于规划和控制组织的财务状况以及日常经营活动。
而平衡计分卡（BSC）是一种指标体系，用于衡量和管理组织的绩效。
本文将探讨平衡计分卡在全面预算中的应用以及与KPI绩效管理体系的关系。
1. 引言全面预算是企业规划和实现其战略目标的重要工具。
它对组织的财务、市场、运营和人力资源等方面进行定量分析和规划，以帮助企业做出明智的决策。
然而，仅仅依靠财务指标无法全面衡量组织的绩效，这时平衡计分卡的引入就显得尤为重要。
2. 平衡计分卡的基本原理平衡计分卡提出了四个维度，即财务、客户、流程和学习与成长。
在全面预算中，这四个维度可以分别对应预算的收入、市场份额、流程效率和人力资源方面的指标。
通过将预算指标与平衡计分卡的维度相对应，可以更准确地评估组织的绩效并制定相应的预算计划。
3. 平衡计分卡在全面预算中的应用平衡计分卡将预算指标分为战略目标、驱动指标和结果指标。
战略目标体现了组织的长期发展方向，驱动指标是实现这些目标的关键因素，而结果指标则用于跟踪绩效的实际表现。
在全面预算中，这些指标可以用来制定预算目标、确定预算要求以及进行绩效评估和分析。
4. KPI绩效管理体系的重要性KPI（关键绩效指标）是一种衡量组织绩效的标准，它与平衡计分卡密切相关。
KPI绩效管理体系通过设定和跟踪关键绩效指标，帮助企业实现其战略目标。
在全面预算中，KPI绩效管理体系可以为预算制定提供依据，并通过对绩效反馈和分析，帮助企业优化预算方案，提高绩效水平。
5. 平衡计分卡与KPI绩效管理体系的结合应用在全面预算中，平衡计分卡和KPI绩效管理体系应该相互结合，共同作用于预算的制定和管理。
平衡计分卡提供了一个综合性的指标体系，使预算不再局限于财务方面，从而更好地反映组织的整体绩效；而KPI绩效管理体系则可以通过关键绩效指标的设定和跟踪，从细节上分析和改善预算的执行情况。
政府KPI绩效考核方案
政府KPI绩效考核方案背景介绍政府绩效考核是评估政府工作绩效的重要手段，通过建立科学、公正的考核体系，可以促进政府职能部门的工作效率和质量的提升。
政府KPI绩效考核方案旨在明确政府职能部门的工作目标、任务和绩效标准，以推动政府机构的改革和发展。
目标与原则1. 目标：政府KPI绩效考核方案的目标是客观、全面、公平地评估政府职能部门的绩效，激励工作优秀的部门，提升整体工作水平。
2. 原则：政府KPI绩效考核方案遵循以下原则：- 公平公正：绩效考核要公正、公平，确保所有政府职能部门都有机会接受考核，不偏袒任何一方。
- 目标导向：绩效考核要以工作目标和任务完成情况为导向，客观评价政府职能部门的工作质量和效果。
- 科学可行：绩效考核要科学合理、可操作，既要考虑指标的量化性，又要注重考核的定性分析。
- 激励导向：绩效考核要根据绩效评估结果给予奖励和激励，激发政府职能部门的工作积极性和创造力。
考核指标与权重考核指标是绩效考核的核心内容，通过量化和定性的指标来衡量政府职能部门的绩效。
在确定考核指标时，应综合考虑政府职能部门的特点和工作重点，确保考核指标的科学性和适用性。
以下是一些可能的考核指标和权重示例：1. 工作目标完成情况（权重：30%）：- 目标完成率- 项目进度和质量- 重点工作任务完成情况2. 绩效评估结果（权重：20%）：- 绩效评价结果和评价报告- 服务质量和用户满意度3. 资源利用情况（权重：15%）：- 预算执行情况- 人力资源利用率4. 决策与执行能力（权重：15%）：- 沟通协调能力- 应急处理能力5. 制度建设与创新（权重：10%）：- 内部管理制度建设- 创新改革措施6. 公众满意度调查（权重：10%）：- 问卷调查结果- 受理投诉处理情况7. 团队建设与人才培养（权重：10%）：- 团队建设情况- 人才培养和绩效提升计划考核流程与周期政府KPI绩效考核的流程应有明确的步骤和时间安排，以确保考核的及时性和有效性。
目标计划预算与KPI管理
影响计划的因素
环境不确定性 的程度 计划时间框架： 对未来承诺的期限
组织层级
战略计划 战略性、方 向性的内容 具体内容的 运营计划
高层 中层管理者 基层管理者
计划工作与组织层次
环境不确定与计划内容
环 境 不 确 定 性 程 度
短期计划
指导性计划 环境变动幅度
制定计划常见的错误
一说到工作计划就认为是指长期计划 没有弹性 没有充分考虑实现计划所需要的人员、资源和时间等条件，不符合实际 没有包括一套处理各种情况的要素 制定计划时过于注重时间性的安排，而忽略其他的因素 不注重计划的可操作性 没有使参加行动的人员了解什么事情是最重要的 没有明确对于下属的工作标准和期望 对于涉及相关部门和同事的情况，在制订计划时没有同未来的合作者进行沟通
目标管理的意义
借助目标说明公司的期望及要求 通过目标分解使各级人员负起责任 目标及其标准为企业考核提供依据 通过目标管理使上下级建立绩效伙伴关系 有效的目标管理是自我管理的基础 目标管理有助于把握企业的命运，保持长期和短期利益之间的平衡
目标管理特点
注重系统方法 强调员工参与 强调团队合作 强调结果 强调目标的激励作用
T
Time And Resource Constrained：受时间和资源限制的 完成的时间、允许使用的资源
目标制定原则
参照总体目标，由上而下分别拟定部门和个人目标；各级目标原则上由目标责任人参照上级目标以及自己在团队中的责任自行提交，与上司充分协商沟通后确定。 各级工作目标都是整体目标的一部分；总体目标由数个部门目标支持；同样，部门目标又有数个小组目标或个人目标支持； 目标与目标上下一贯、左右关联、彼此配合，形成企业目标体系。
企业如何实现稳健经营，保持持续发展？
预算执行绩效考核
预算执行绩效考核篇一：财务部预算经理绩效考核指标财务部预算经理绩效考核指标篇二：预算部绩效考核办法预算部绩效考核办法第一章总则第一条为了完善上工申贝（集团）股份有限公司（下称“公司”）的管理职能，加强对全面预算（以下简称“预算”）的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》以及其他法律法规的规定，制定本办法。
全面预算是指企业在一定时期内经营、资本、财务等各方面的总体计划，将企业全部经济活动用货币形式表示出来，其最终反映是一整套预计的财务报表和其他附表，主要是用来规划计划期内企业的全部经济活动及其相关财务结果。
全面预算可以按其涉及的业务活动领域分为财务预算和非财务预算。
其中财务预算是关于资金筹措和使用的预算；非财务预算主要是指业务预算，用于预测和规划企业的基本经济行为。
第二条本办法适用于公司及所属境内外各分、子公司（下称“各企业”）。
第三条各企业应当根据国家有关法律法规和本制度，结合本单位有关预算的内部控制规定，建立健全适合本企业业务特点和管理要求的预算内部控制制度，并组织实施。
第四条公司负责人对本企业预算内部控制的建立健全和有效实施负责。
第五条预算日期自公历每年1月1日起，至12月31日止。
第六条预算以人民币为货币计量单位。
第二章岗位分工与授权批准第七条各企业应当建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督。
各企业预算工作不相容岗位一般包括：（一）预算编制（含预算调整）与预算审批；（二）预算审批与预算执行；（三）预算执行与预算考核。
第八条各企业应当配备合格的人员办理预算工作。
经办人员应当具备良好的业务素质和职业道德，熟悉国家有关法律法规和本单位的经营业务、管理要求和工作程序。
第九条各企业董事会或相应权力机构负责审批单位年度预算方案。
企业全面预算管理体系的构建
Sweeping over the Management | 管理纵横MODERN BUSINESS现代商业154企业全面预算管理体系的构建王 玺大唐移动通信设备有限公司西安分公司 陕西西安 710061一、全面预算管理相关概述(一)全面预算管理的内涵全面预算，其实是全面预算管理制度要求下需要编定的各类预算总和。
需要参照公司决策计划的相关文件，对于营销、制造等相关行为确认清楚其目标，拟定出预估资产负债表、预估收益表等一连串相关的报表，用来预判将来期间的财务情况、运营业绩及现金流量。
全面预算通过一连串彼此关联、彼此干扰的预算组成，涵盖运营预算、投资预算、筹资预算、财务预算等。
1.运营预算。
运营预算也叫业务预算，它其实是和公司的损益情况相关，和公司正常的运营行为直接关联，具备企业日常业务本质行为的预算。
重点涵盖营销方面、直接材料方面、生产经费方面和管理经费方面的预算等相关部分。
2.投资预算。
投资预算，是公司为确保长久发展从而投放资本，不经过当期收益实施填补的支出预算，其实质是企业使用资本的过程。
通常情况下具有周期较长、资金需要量较大等相关特征。
3.筹资预算。
关于筹资预算，它其实是公司在预算过程中要求新借入的长、短期借款、通过批准即将发行的债券、对企业原有借款、债券实施还本付息等方面的预算。
筹资预算关键处理了两个难题，其一，资金需要的总量与需要的时间，其二，资金的筹募通道和样式。
目前，部分公司并未独自编定筹资预算，而是将它归入财务预算共同编定。
4.财务预算。
关于财务方面的预算，它其实是一连串专门体现公司将来某一预算时段的预估财务情况、运营成绩等相关的价值指标的各类预算总称，涵盖预估资产负债表、预估收益表等相关部分。
关于现金方面的预算，其实是营销方面、制造方面等相关的预算在现金收支部分的归纳，通常涵盖现金的收支、多余或是不足、资金的筹募等相关方面。
(二)全面预算管理的特点1.准确规划未来。
2.作为基本出发点，提高公司的整体经济效益。
财务部KPI绩效考核具体内容整理
财务部KPI绩效考核具体内容整理一、绩效考核目的和背景绩效考核是一种常用的管理手段，可通过评估员工在特定工作岗位上的绩效表现，提供对其工作质量和工作效率的定量衡量指标。
财务部作为企业核心职能部门之一，负责财务管理、财务分析、预算控制等重要业务，因而对财务部的绩效考核显得尤为重要。
二、考核指标和权重1. 财务绩效指标- 利润总额- 净利润- 资产回报率2. 预算控制指标- 预算完成率- 超预算情况分析- 预算利润3. 财务管理指标- 资金周转率- 应收账款回收率- 应付账款支付率4. 财务分析指标- 财务报表分析- 偿债能力分析- 盈利能力分析以上指标的权重根据企业实际情况和管理需求，可以进行差异化设定。
在设定权重时，应考虑到不同指标对企业绩效的影响和重要性，确保权重的合理性和科学性。
三、考核周期和频次1. 考核周期财务部的绩效考核周期通常为一年，根据企业发展需要可以相应调整。
2. 考核频次考核频次可分为季度考核和年度考核。
对于财务部而言，季度考核有助于及时发现和纠正问题，使绩效考核更加有针对性和操作性。
年度考核可以更全面综合地评估员工的表现和能力，为激励制定更具长远性的发展规划提供依据。
四、考核流程1. 目标设定阶段- 确定财务绩效考核指标和权重- 制定具体目标和指标量化方案- 将个人目标与部门和公司整体目标对齐2. 考核执行阶段- 员工执行工作任务，完成工作指标- 部门领导和员工定期沟通，解决工作中的问题和困难- 阶段性评估，及时调整目标和指标3. 考评结果汇总阶段- 绩效数据统计和汇总- 绩效评定委员会进行评定和讨论- 绩效考评结果向员工反馈4. 绩效奖励和激励阶段- 根据绩效考评结果，制定激励政策和奖励方案- 奖励形式包括薪酬调整、晋升、培训机会等五、考核结果的应用和改进1. 应用- 根据绩效考评结果，对员工进行分类管理和激励- 员工绩效表现作为晋升评审和职业发展的重要参考依据2. 改进- 定期对绩效考核机制进行评估和改进，确保其科学可行性和实际操作性- 借鉴其他企业的成功经验，不断优化和完善绩效考核体系六、绩效考核的挑战和解决方案1. 主观性和偏见解决方案：引入多层次的评定机制，多角度评估员工绩效，确保客观公正。
全面预算评分表
5 5 5
“否”扣5分 “否”扣5分 “否”扣5分
3 5 5 3 5
“否”扣5分 “否”扣5分 “否”扣5分 “否”扣5分 “否”扣5分
本部考核只是KPI考核，末做单独预算考核 子公司的考核是子公司的董事会在做,我们 总部有董事参与董事会 子公司的考核是子公司的董事会在做,我们 总部有董事参与董事会 本部考核只是KPI考核，末做单独预算考核
5
缺1项扣1分
10
发现1处未整改到位，扣2分
“否”扣5分 0 0 “否”扣5分 “否”扣5分
是否可整改
否
财务总监已不在本公司
可以
否 否 否 否
否 否
2
3
3
3
3
3
4 5 6 7 8
3 3 3 3 3
3 3 3 3 3
9
制度是否明确全面预算内部考核机制的相关内容
3
3
10 二、
制度是否明确对本单位及所属单位全面预算执行的监督检查权限， 是否明确监督检查的内容 全面预算管理机构及管理职责（30分）
3
3
11
是否明确全面预算决策机构的主要职责
5
5
12
决策机构是否对审议全面预算目标、全面预算报告、预算调整方案 及预算考核方案等重要事项履行职责，并形成书面记录 单位负责人、总会计师是否在预算编制、调整、分析考核及监督检 查工作中履行职责，并签署相关报告 各职能部门是否在预算编制、执行、调整、分析考核及监督检查工 作中履行职责，并形成相关报告 财务部门是否履行组织全面预算的编制、审核、汇总、报送及批复 工作等职责 财务部门是否设置预算管理岗并履行其工作职责 全面预算编制（90分） 全面预算的完整性是否符合要求，是否包括业务预算、资本预算、 筹资预算、财务预算以及预算编制说明
超级全面的财务KPI指标
序号1 2 3 4 5 6 7 8 910111213 14151617指标报税及时性科目汇总表编制及时性财务报表及时率财务操作合规性财务核算完整率财务数据反馈及时率财务体系规范化目标达成率产品核算完成率成本核算准确率成本预算控制完成率单据审核准确率档案管理达标率财务监督有效性对内账务准确率对账出错率发票开据准确性费用报销准确性指标定义一定周期内未及时报税的次数一定周期内未及时编制科目汇总表的数量（按时完成的财务报表数量/应提交的财务报 表数量）×100%一定周期内出现的不符合财务制度规范的操作次数（按要求实际完成核算项/要求完成核算项） ×100%（在规定时间内数据的反馈次数/总要求反馈 次数）×100%财务体系规范 化 产品核算 成本核算成本预算控制单据审核 档案管理 财务监督对内账务 账目核对 发票开据费用报销（规范化目标达成数/计划实现目标总数）× 100%（产品核算完成数量/应核算总数量）×100%（1-成本核算出错次数/总核算次数)×100%（成本预算控制未超支部门数/总部门数）× 100%(1-审核单据出错次数/单据总数量)×100%（已达标档案类别/全部档案类别）×100%一定周期内不按规定进行财务操作的次数（1-对内账务出错数量/对内账务总数量）× 100%（对账出错次数/对账总次数）×100%一定周期内发票开据出错的数量一定周期内费用报销出错次数功 能检测月度报税的及时程度检测编制科目汇总表的工作效率检测财务部门提交的财务报表的 及时情况检测财务部门对财务制度操作的 执行情况检测对于企业财务核算工作的完 整程度检测财务部门财务数据上报的及 时情况检测财务体系规范化的进度检测产品核算的完成情况检测成本核算的准确程度检测对各部门预算标准控制的执 行程度检测单据审核的准确程度检测对于基础管理工作的执行情 况检测财务部门对各分/子公司财 务控制的能力科目汇总表考核项目财务核算财务数据财务操作财务报表报税检测对内账务的质量检测会计对账工作的效果检测发票开据准确情况检测财务部日常费用报销的准确程度1819202122232425262728293031 32333435公司票据规范率固定资产盘查准确率合同/档案保管完整性凭证、帐表完整性记账准确率明细帐整理准确率纳税申报、缴纳及时率凭证记帐准确率日常核算工作准确率日常记帐准确率人才培养量现金管理安全性销售合同审核准确率应收款处理及时性应收帐款坏帐率预算完成率月度报表汇总准确率账目核算准确率票据规范化固定资产盘查合同 / 档案管理凭证、帐表管理记账明细账整理纳税申报、缴纳凭证记账日常核算日常记账人才培养现金管理销售合同审核应收款处理应收帐坏账额预算控制月度报表汇总账目核算（一定周期内符合规范的票据数/总票据数）×100%（准确盘查次数/总盘查次数）×100%一定周期内合同、档案缺失、遗失的数量一定周期内缺失、遗失的凭证、帐表的数量（1-记账差错次数/总记账次数）×100%（准确整理的明细帐数量/总明细帐数量）× 100%（1-纳税申报、缴纳及时次数/应缴纳次数）×100%（1-周期内凭证记帐出错次数/总凭证数）× 100%（准确核算次数/总核算次数）×100%（1- 日常记账出错次数/ 记账总次数）× 100%一定周期内人才培养的数量一定周期内财务部发生现金入库、支出、保管的安全事故次数(1-销售合同审核出错数量/总审核销售合同数量)×100%一定周期内未在规定时间内完成应收款催收处理的次数（应收帐款形成坏款额/应收帐款总额）× 100%（已完成的预算控制项/总要求的预算控制项）×100%（准确月度报表数量/提交月度报表总数量）×100%（1-帐目核算出错数/核算帐目总数）×100%检测对于公司各类票据合理、合法、规范性的管控成效检测对于各分/子公司、各部门固定资产管理盘查的效果检测所保管合同、档案的完整性检测财务部门财务资料的完整性检测登记总帐、明细帐的准确情况检测明细帐整理准确程度检测对外报税工作完成的及时情况检测凭证记帐的准确程度检测日常工作的细致程度检测各类日记账的准确情况检测财务部培养人才的能力检测财务部门对现金管理的安全有效性检测销售合同审核的准确程度检测对于应收款控制情况检测应收帐款监控力度检测对于企业整体预算控制的执行能力检测对报表汇总的准确程度检测对费用帐、往来帐等账目核算的能力目标要求按时保税，无出错按时编制，无延时及时率100%无违规操作评分等级按要求完成得分延时一次0分按要求完成得分延时一天得分延时两天以上得0分按要求完成得分延时一天以内每一次扣分延时一天以上得0分按要求完成得分违规每一次扣分考核依据报税记录财务部财务部财务部完整率100%及时率100%达成率 %以上完成率 %以上准确率100%完成率100%准确率100%达成率 %以上无违规操作严重违规得0分按要求完成得每缺少一项扣按要求完成得分分分延时一天以内每一次扣分延时一分得分达成率 %以上得分达成率按要以完下成得分分完成率 %以上得分率%以下得按要求完成得每出错一次扣按要求完成得每超支一次扣完成分分分分分按要求完成得其他得0分按要求完成得分分达成率 %以上得分率%以下得按要求完成得违规每一次扣达成分分分财务部财务部董事会财务部财务部财务部财务部财务部董事会准确率100%出错率0准确率100%无差错严重违规得0分按要求完成得分其他得0分按要求完成得分其他得0分按要求完成得分开错后及时修正并无影响得分其他得0 分按要求完成得分其他得0分财务部财务部财务部财务部规范率100%出错率0无丢失、残缺完整，无丢失准确率100%准确率100%及时率100%准确率100%准确率100%准确率100%每月2名按要求完成得其他得0分按要求完成得分其他得0分按要求完成得分每丢失一份扣分按要求完成得分每丢失一份扣分按要求完成得分记错后及时修正并无影响得分其他得0分按要求完成得分其他得0分按要求完成得分其他得0分按要求完成得分记错后及时修正并无影响得分其他得0分按要求完成得分每核算出错一次扣分按要求完成得每出错一次扣按要求完成得每缺失一名扣分分分分财务部财务部财务部财务部财务部财务部申报记录财务部财务部财务部人力资源部安全无现金事故发按要求完成得分生其他得0分董事会分准确率100%及时，回款率 %以上坏账率 %以内完成率100%按要求完成得其他得0分按要求完成得回款率 %以上得分率 %以下得0分坏账率 %以内得分率 %以上得0分按要求完成得每缺少一项扣财务部财务部财务部董事会准确率100%准确率100%按要求完成得其他得0分按要求完成得其他得0分分分财务部财务部分分回款分坏账按要求完成得。
“五步法”全面预算和全面降本增效
1、预算周期的选择
预算周期
预算作用
涵盖范围
预算特点
年度预算
年度目标规划 年度资金平衡
指导年度投资和新产品 开发 作为年度考核依据
经营预算
年度资本预算（详细编制） 宏观控制
年度新产品开发预算（详 细编制）
关注结果（目标）
资金预算
年度考核
财务预算
（季度预 算）
短期预测 指导控制经营活动 作为季度考核依据
衡量集团的管理能力 是前三类指标的基础保障
做大 做精 做久 做实
做强
四维度目标要平衡 也可按“股东、客户、员工、运营”的平 衡计分卡四维度定年度目标 也可能存在不可量的指标 首先定一级指标，不宜太多 一级目标选择考虑：一般性、公司特点、 年度战略导向。
2、公司目标预测
经营预测：销量、收入、产能 财务预测：成本、费用、利润 预测参照：宏观趋势+微观潜力+标杆对比 量本利分析与预测机制
6、计划和预算的审核
形式的审核
目标的审核
计划的审核
是否按照统一要求的 格式
业务事项是否清楚， 或是否提供了支持性 附件
相关人员的签字是否 齐全
审核各责任中心是 否突破了各自分解的 预算目标
审核汇总后的预算 数是否达到公司总的 预算目标
要求目标层层分解
计划的目标性和针 对性
计划事项的要素完 整性、具体操作性
某集团预算编制表格示例 某中小企业预算编制表格示例
3、 全 面 预 算 之 间 的 总 体 逻 辑 关 系
管理短板分析
外部市场分析
内部基础数据分析
战略规划
销售预算
研发预算
管
理 预
生产预算