小学内部控制管理制度

小学内部控制操作手册前言行政事业单位内部控制规范，是指单位为实现控制目标，通过“制定制度、实施措施和执行程序”，对单位业务活动和经济活动风险进行防范和管控，合理保证行政事业单位的业务活动和经济活动在法律法规允许的范围内进行，符合有关业务、预算管理、财政国库管理、资产管理、建设项目管理、会计管理等方面的法律法规和相关规定，避免违法违规行为的发生。

内控制度建设，是对原有的各项管理制度进行梳理，流程再造，补充完善，使其规则化、程序化、系统化、信息化。

单位职责分工、岗位目标管理，人事管理、公务管理、党务管理、廉政建设、预算管理、财政国库管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、会计管理、合同管理、债务管理，这些方面，原来都有一系列法律法规规章制度，以前都是分散的，各成体系的。

建设内控制度，就是把原有的法律法规规章制度进行梳理，归纳到一起，系统化、规范化。

第一条为了提高财政管理工作的质量和效率，减少和消除财政管理风险，保护财政资金的安全、完整和规范运行，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律法规，特制定小学内部控制管理制度。

第二条实施本制度的目标：保证学校财务业务活动合法合规、资产安全完整、账务信息真实准确、提高财政管理的效率和效果。

第三条本制度应遵循的原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、信息化原则第四条单位内部控制的控制方法：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开。

单位层面内部控制制度一、岗位分工：党支部书记、校长：贯彻党的教育方针，负责主持学校党务及行政全面工作。

副校长：负责校园校舍、人身安全工作，组织实施依法治校工作。

负责安全教育，负责后勤保障工作、校园校舍建设、财务管理及校舍安全管理工作。

教学副校长：负责学校教学工作，教师的培训、教科研、学籍管理等，学校日常教学管理工作。

总务主任：负责后勤保障工作、校园校舍建设，财务管理及校舍安全管理工作。

负责安全教育管理工作。

工会主席：主抓工会工作。

具体负责行评、关工委、女工委、精神文明、廉政建设、计划生育、信息公开、民主理财。

教导主任：负责教育教学日常管理、班主任工作、教育科研、师资培训、继续教育、毕业班工作、学籍管理、常规检查、教学督导、校本培训、业务学习工作。

会计：具体负责学校财务、公用经费的使用和管理、学校财产的登记和管理、财务收支、票据审核、预算决算等工作。

出纳员：负责现金支出和票据检验付款，财政支付系统管理工作。

二、决策、执行、监督相分离的工作机制为规范学校“一把手”权力运行和决策行为，强化对“一把手”权力的监督制约，用制度管权管事管人。

根据津政发〔2015〕6号《天津市人民政府关于进一步规范“三重一大”决策工作的意见》精神，结合教育系统及我校实际，制定如下意见。

党的十八届四中全会做出了“依法治国”的重要决定，为深入推进教育系统“依法治校”工作奠定了坚实的政策保障。

“三重一大”决策制度是“依法治教”的重要内容，是推进教育事业改革发展的重要保证，是有效预防职务犯罪的重要手段，是加强教育系统领导班子建设和党风廉政建设的重要举措，对于推进教育系统“依法治教”工作和预防职务犯罪工作具有重要而深远的意义。

因此，认真落实和执行好“三重一大”决策制度不断提高依法决策和依法执政能力，建立起“副职分管、正职监管、集体决策、民主监督”的工作机制，形成决策、执行、监督等权力相对分离、相互制约、相互促进、相互监督的运行机制，确保权力在制度约束下规范、透明、高效运行。

三、议事决策机制是指应由单位领导班子集体对本单位工作全局性、根本性的重大事项做出的决策。

主要包括：贯彻落实党的路线方针政策、党内重要法规和国家重要法律法规以及上级重大决策、重要部署等方面重大事项；单位中长期规划和年度工作计划；单位年度教育经费预算、决算及预算调整；单位机构编制调整；单位职称评聘事项；单位债权债务和国有资产处置、产权重大变更事项；涉及教育稳定的重大事件处理、重要信访矛盾化解和重大事故处理以及涉及群众反映强烈的教育热点、难点问题处理意见等；单位党的思想、组织、作风、制度、党风廉政和精神文明建设方面的重大问题；单位需要集体决策的其它重大事项。

四、重大经济事项认定标准大额度资金的使用是指按照相关规定，需要单位领导班子集体研究决定的资金使用安排。

主要包括：单位各项专项资金的安排、使用和管理；单位单笔项目支出在10000元（含10000元）以上的资金使用安排；应由单位集体决策的其他大额度资金使用安排。

五、重大经济事项议事决策机制重大项目安排是指对单位改革和发展具有重要影响的项目设立和安排。

主要包括：单位重大基础设施建设项目安排；单位购置大宗设备、物资等项目安排；单位文化、体育、节庆等重大活动项目安排；单位应由集体决策的其他重大项目安排。

凡属“三重一大”事项，除重大突发事件和紧急情况外，应按照“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”的原则，由单位领导班子以会议形式集体讨论决定。

决策过程按照以下程序进行：（1）提出议题。

由单位主要领导直接提出，或由相关处室根据上级指示和工作需要提出需要研究决定的事项并经分管领导和主要领导同意后，列为议题。

（2）调研论证。

“重大”事项决策前，应进行调查研究，根据决策项目由单位分管领导召集有关处室进行初步审核、评估，形成初步意见和备选方案。

重大物资采购、基建工程项目和大额度资金使用的，应履行上报论证审批程序，必要时应征求教职工意见。

（3）集体决策。

在充分沟通酝酿的基础上，召开单位领导班子会议，依照单位领导班子议事规则和相关规定做出决策。

“重大”事项的讨论，形成会议记录，存档备查。

六、关键岗位责任制健全完善制度。

单位领导班子的分工、职责、权限、工作流程和执行情况等，要通过各种形式进行公开，提高工作的透明度。

同时，要结合本单位实际，进一步修订、健全和完善民主议事、财务管理、干部教师管理、工程建设管理、物资采购等相关制度，明确各分管领导的权限、职责和运作程序；分管领导在行使职权时必须按规章制度的要求和程序办事。

“一把手”不直接分管财务。

单位要确定一名副职领导负责财务管理工作，并严格按照上级的相关规定执行，任何个人不得擅自决定大额资金的开支使用及处置。

要定期向领导班子成员和教职工报告单位财务运行情况，及时进行财务公开，接受民主监督。

“一把手”不直接分管工程建设。

单位要确定一名副职领导负责工程建设及招投标组织工作，并严格按照上级的相关规定执行。

“一把手”不得干预和插手招投标活动，工程建设项目的招投标及竞价承包的方法、程序、结果要及时向班子和教职工公开，接受监督。

“一把手”不直接分管物资采购工作。

单位要确定一名副职领导负责物资采购。

其中，教育技术装备采购严格按照《天津市中小学教学仪器配备标准》执行。

“一把手”不得直接决定和从事任何大宗物资采购事宜。

党风廉政建设工作制度一、召开党风廉政建设主体责任落实会议；制定《党风廉政建设党委主体责任工作细则》。

二、各级班子主要负责同志和班子其他成员认真落实廉政岗位职责；健全党风廉政建设检查考核机制；按照上级党委和纪委要求，向上级党委和纪委报告履行主体责任情况。

三、完善选人用人机制，选好用好干部，防止出现选人用人的不正之风和腐败问题；健全干部经常性管理机制，规范领导干部行为。

四、认真执行中央“八项规定”，巩固作风建设成果；畅通群众诉求渠道，坚决纠正损害群众利益的行为。

五、深入推进惩防体系建设，全面加强廉政风险防控；加强对权力的监督和制约，从源头上防止腐败；依法推进权力运行公开，让权力在阳光下运行。

六、重视纪检监察干部队伍建设，为纪检工作提供保障；坚持有案必查、有腐必反、有贪必肃，支持案件查办工作。

七、领导班子主要责任人要认真按照规定履行第一责任人责任，及时传达上级党风廉政建设工作要求，安排部署本单位工作任务，分解落实本级责任目标，加强对领导班子成员的教育监管，发现问题及时督促整改；落实监管责任。

八、党支部主要责任人要严格落实“一岗双责”责任，及时解决党风廉政建设方面存在的突出问题；严格遵守党的纪律和国家法律法规，坚持重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重要环节亲自协调、重要案件亲自督办，认真督促解决党风廉政建设，坚持民主集中制，自觉践行“三严三实”要求，作廉洁从政的表率。

会计岗位职责1、根据批准的财务收支计划或年度预算，及时编制年度月份经费收支计划。

2、根据会计制度规定，科学设置各种会计账册。

区分资金渠道，认真做好各类资金以及各类资产的记账、算账、对账、报账等日常会计核算工作，按照会计电算化的要求，坚持做到及时记账、按时结账、如期报账。

3、严格加强会计核算，定期检查、有计划地使用资金。

及时向领导提出加强财务管理和会计核算的意见和建议。

4、严格划清资金渠道和各项支出性质，认真进行会计监督。

通过对记账凭证和原始凭证的逐笔审核，及时发现和处理违纪行为和各种不规范行为。

建立健全资产档案，按规定及时审查和处理财产物资的添置、计价、调拨、报损、报废等事宜。

及时清理和结算本局各类债权债务，及时催收各种上交款项。

5、负责按期编制、汇总和报送本级、本单位各种会计报表。

及时向领导及有关部门提供详实的会计资料和分析报告。

6、按照会计档案管理的要求，妥善保管好会计凭证、会计帐薄、会计报表及其他各种财务、会计资料，严格遵守国家保密制度，未经批准，不得对外公布各种会计资料。

7、按印章、票据管理规定保管好印章和凭证。

出纳岗位职责1、严格区分资金渠道，熟练掌握各类费用开支标准和开支范围，坚决执行规定的预算报批程序和经费报销程序。

2、认真审查各种原始单据，对不真实、不合规的原始单据坚决不予受理；对手续不全、内容不完整或报批程序不规范的凭证必须在更正、补充后才予受理。

4、根据合规的原始单据，及时准确地编制记账凭证，坚持逐日登记现金日记账和银行存款日记账。

5、严格执行现金管理制度和银行结算制度，库存现金余额控制在规定范围内，定期核对现金余额。

6、按规定程序处理并及时结算各种暂付款项，逾期不结算追究其责任。

7、按印章、空白凭证管理规定认真保管好各种印章、空白收据、银行支票及其他有价证券。

8、不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

9、承办负责人交办的其他工作。

仪器设备验收人员岗位职责1、负责制订验收方案和验收流程。

2、熟练掌握各种教学仪器和设备、图书的质量标准、技术标准、使用方法。

3、现场验收时要严格按照订货数量、包装情况、整机完整性、型号、质量标准、技术参数、配套材料、零配件数量、使用说明书、图纸、有关资料及产品合格证书等进行验收，并填好验收记录。

4、根据验收情况起草验收报告，如实反映验收情况。