盘盈盘亏会计处理办法11-9-30
会计实务：存货盘盈、盘亏怎样记账？
存货盘盈、盘亏怎样记账？存货盘盈是指单位清查出无账面记载或反映的库存材料、低值易耗品、在产品和产成品等。
根据存货盘点表、经济鉴证报告或证明、其他材料(保管人对于盘盈的情况说明、价值确定依据等)进行认定。
存货盘亏是盘点后存货的账面结存数大于实际结存数的情况。
企业在生产经营过程中除正常损失外，因自然灾害、管理不善等原因造成货物的损毁，主要包括外购货物和自制半成品、在产品、产成品的短少，即税法中所称的非正常损失。
存货盘亏是盘点后存货的账面结存数大于实际结存数的情况。
企业在生产经营过程中除正常损失外，因自然灾害、管理不善等原因造成货物的损毁，主要包括外购货物和自制半成品、在产品、产成品的短少，即税法中所称的非正常损失。
存货盘亏是盘点后存货的账面结存数大于实际结存数的情况。
企业在生产经营过程中除正常损失外，因自然灾害、管理不善等原因造成货物的损毁，主要包括外购货物和自制半成品、在产品、产成品的短少，即税法中所称的非正常损失。
第一，存货盘盈的处理。
企业盘盈的各种材料、产成品、库存商品等存货，借记原材料、库存商品等科目，贷记待处理财产损溢科目。
第二，存货盘亏的处理。
存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。
按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别按以下情况进行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用;属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计人营业外支出。
(一)存货的盘盈 企业在财产清查中盘盈的存货，根据存货盘存报告单所列金额，编制会计分录如下： 借：原材料 包装物 低值易耗品 库存商品等 贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：管理费用 (二)存货的盘亏 企业对于盘亏的存货，根据存货盘存报告单编制如下会计分录： 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：原材料 包装物 低值易耗品 对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税，应一并转入待处理财产损溢科目。
盘盈盘亏的会计处理
盘盈盘亏的会计处理第一篇：盘盈盘亏的会计处理1.现金（1）现金溢余借：库存现金（实际溢余的金额）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准处理后：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢（应支付给有关人员或单位的）贷：其他应付款——应付现金溢余（××个人或单位）营业外收入——现金溢余（无法查明原因的）（2）现金短缺，按照实际短缺的金额：借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金批准处理后：借：其他应收款——应收现金短缺款（××个人）/应收保险赔款（应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分）管理费用（无法查明的其他原因）贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢2.存货（1）企业在财产清查中盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，编制会计分录如下：借：原材料/包装物/库存商品/周转材料——低值易耗品等贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢盘盈的存货，通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，其盘盈的存货，可冲减管理费用，按规定手续报经批准后，会计分录如下：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：管理费用（2）盘亏存货，借记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目，贷记“原材料”、“库存商品”等科目。
材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。
涉及增值税的，还应进行相应处理。
按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目；按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目；贷记“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”，扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分，计入“管理费用”，属于非常损失的部分，计入“营业外支出”科目。
【例1计算分析题】某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为20000元，收回残料价值800元，保险公司赔偿11600元。
存货盘盈、盘亏与毁损的会计处理
存货盘盈、盘亏与毁损的会计处理一、存货盘盈处理存货盘盈主要是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的正常损失。
当发生存货盘盈时，会计分录如下：批准前，借：原材料等科目，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢。
这是因为在发现盘盈情况时，不能直接确定盘盈的原因和归属，所以先将盘盈的存货价值计入“待处理财产损溢” 科目进行过渡。
批准后，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢，贷：管理费用。
之所以将盘盈的存货冲减管理费用，是因为这种盘盈通常是由于企业内部管理中的小差错导致的，并非企业的经营活动直接产生的收益，将其冲减管理费用可以调整企业的费用核算，使财务报表更准确地反映企业的实际经营状况。
例如，某企业在进行存货盘点时，发现实际库存的原材料比账面记载的多了 1000 元。
此时，先做批准前的会计分录，借：原材料 1000，贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000。
经过调查，确定是由于计量差错导致的盘盈。
在批准后，做会计分录，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000，贷：管理费用 1000。
这样就完成了存货盘盈的会计处理。
二、存货盘亏处理（一）盘亏情况概述存货盘亏的常见原因主要有以下几种：一是属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺；二是人为造成的盘点亏损；三是自然原因导致的盘点亏损，例如自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失。
领导批准前的会计分录为：借：待处理财产损溢，贷：原材料等科目，同时如果涉及增值税进项税额，因非正常原因导致的存货盘亏或毁损，按规定不能抵扣的增值税进项税额，应当予以转出，即贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。
（二）批准后的处理经批准后，应根据不同情况分别进行处理。
如果是属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。
会计分录为：借：管理费用、其他应收款（残料价值、保险赔偿和过失人赔偿部分），贷：待处理财产损溢。
存货盘盈亏账务处理
存货盘盈亏账务处理第一篇：存货盘盈亏账务处理企业进行存货清查盘点,编制“存货盘存报告单”或“存货盘点表”,作为存货清查的原始凭证。
一、帐务处理及涉及增值税的问题：1、存货盘盈根据“存货盘存报告单”或“存活盘点表”所列金额借:库存商品等贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢盘盈的存货,通常是由日常收发计量或计算上的差错所造成的,盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下: 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用2、存货盘亏根据“存货盘存报告单”或“存货盘点表”借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:库存商品等增值税方面，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，企业发生非正常损失的购进货物，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
如果企业在货物发生非正常损失之前，已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣，则应当在该批货物发生非正常损失的当期，将该批货物的进项税额予以转出。
对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目.由于楼主购进原材料为免税的，因此不涉及这方面，但对原材料进行加工制造过程中耗用的其他材料的进项税额应作进项转出处理。
借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出)对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别处理,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用。
借:管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录:借:其他应收款贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录: 借:营业外支出──非常损失贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用科目”借:管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢二、企业所得税税前扣除问题根据《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令2005年第13号）规定：财产损失按申报扣除程序分为自行申报扣除和经审批扣除两种：存货在因销售、变卖、正常损耗发生的正常损失，在证据确凿的情况下，一律不再需要审批，企业在有关财产损失实际发生当期申报扣除即可；而需经税务机关审批才能在企业所得税前扣除的非正常存货损失，仅指“因自然灾害、战争等政治事件等不可抗力或者人为管理责任”导致的存货损失。
发生固定资产盘亏的会计处理方法
发生固定资产盘亏的会计处理方法
固定资产盘亏的会计处理方法主要有以下三种：
1. 折旧调整：在确认发生盘亏的事实后，将本期内发生的盘亏金额加上已使用年限剩余的折旧金额，一起作为原值减少，并按照本期发生的盘亏金额预提折旧，形成盘亏折旧调整。
这种处理方式一般用于收回配件、小型机械物资，或者收回已有折旧的资产而发生盘亏的情况。
2. 报废调整：在确认发生盘亏的事实后，直接以当期的累计折旧金额作为原值减少，不增提折旧。
这种处理方式一般用于收回报废的资产而发生盘亏的情况。
3. 病害处理：当固定资产盘亏的具体原因是因物资病害而被报废时，可以以原值减少，但是不借病害处理账户，而可以以其他收入账户登记，并作为报废调整处理。
具体使用哪种方法进行处理，应根据盘亏的具体情况以及公司的财务政策来确定。
以上内容仅供参考，如有任何疑问，建议咨询专业会计师或查阅相关会计制度。
存货盘盈与盘亏的账务处理
存货盘盈与盘亏的账务处理
存货盘盈时首先应当记入借记“存货”，贷记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”，按规定手续批准后再借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”，贷记“管理费用”。
存货盘亏时，首先也应计入待处理财产损益，借记“待处理财产损益——待处理流动资产损益”，贷记“存货”，按规定手续报批后，（1）、属于定额内耗损或日常收发计量上的错误经批准后应当计入“管理费用”；（2）、应由过失人赔偿的部分，应当借记“其他应收款”；（3）、对于自然灾害等不可抗力原因造成的损失应当计入“营业外支出——非常损失”；（4）对于无法收回的其他损失，经批准后计入“管理费用”
注意固定资产的盘盈、盘亏应当计入营业外收支。
存货盘盈盘亏或毁损的会计处理
存货盘盈盘亏或毁损的会计处理
（一）盘盈存货
盘盈存货的成本，应当按照同类或类似存货的市场价格确定，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后计入营业外收入。
存货盘盈时，小企业会计准则与企业会计准则处理的异同
相同点：盘盈的各种材料、产成品、商品等，借记“原材料”、“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”（待处理流动资产损溢）。
不同点：结转损益类科目不同。
小企业会计准则下，通过“营业外收入”核算，企业会计准则下，通过“管理费用”核算。
（二）小企业发生的存货毁损，应当按照处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，计入营业外收入或营业外支出。
（三）盘亏存货造成的损失应当计入管理费用，但属于自然灾害等原因造成的非常损失，应当计入营业外支出。
关于存货，小企业会计准则与企业会计准则处理的异同
1.盘盈时影响的损益类科目不同，小企业会计准则下，通过“营业外收入”核算。
企业会计准则下，冲减“管理费用”科目。
2.生产制造用固定资产日常修理维护领用时计入不同的科目.小企业会计准则下，计入“制造费用”。
企业会计准则下，计入“管理费用”科目。
3.减值计提不同。
小企业会计准则下，不计提存货跌价准备。
企业会计准则下需要计提。
4.科目选择不同。
小企业会计准则下，结转材料等成本通过“其他业务支出”科目核算。
企业会计准则下，通过“其他业务成本”科目核算。
固定资产盘盈、盘亏的记账方法
固定资产盘盈、盘亏的记账方法固定资产盘盈、盘亏的记账方法对于盘盈的固定资产，经查明确属企业所有，应根据盘存凭证填制固定资产交接凭证，经有关人员签证后送交企业会计部门，为盘盈固定资产开立固定资产卡片，并按重置价值和估计已提折旧额估价入账。
盘盈固定资产在未按规定程序批准之前，不能增加营业外收入，应先作为待处理财产损溢处理，登记在“待处理财产损溢――待处理固定资产损溢”账户，即按盘盈固定资产的重置完全价值借记“固定资产”账户，按估计已提折旧额贷记“累计折旧”账户，按重置完全价值与累计折旧的差额贷记“待处理财产损溢――待处理固定资产损溢”账户。
按规定程序批准后，借记“待处理财产损溢――待处理固定资产损溢”账户，贷记“营业外收入”账户。
对于盘亏的'固定资产，企业应及时办理固定资产注销手续。
在按规定程序批准之前，应将固定资产卡片从原来的归类中抽出，单独保管。
同时按盘亏固定资产的净值借记“待处理财产损溢”账户，按已提折旧额借记“累计折旧”账户，按原值贷记“固定资产”账户。
按规定程序批准后，应按盘亏固定资产的原值扣除累计折旧、过失人及保险公司赔款后的差额借记“营业外支出”账户，同时按过失人及保险公司应赔偿额借记“其他应收款”等账户，按盘亏固定资产的净值贷记“待处理财产损溢――待处理固定资产损溢”账户。
开红字发票后再开蓝字发票如何入账1月份开的蓝字发票，二月退回。
我3月才开红字发票，然后在开正确的蓝字发票，请问这一系列过程该如何做账1月份开蓝字发票?借：应收帐款(蓝字)贷：主营业务收入(蓝字)应交税费——应交增值税(销项税额)(蓝字)3月开红字发票，然后开正确的蓝字发票：借：应收帐款(红字)贷：主营业务收入(红字)应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)借：应收帐款(蓝字)贷：主营业务收入(蓝字)应交税费——应交增值税(销项税额)(蓝字)分别根据以上分录登记上帐就行了，如果想省事，也可以只按最后一笔正确的记就可以了。
固定资产的盘盈与盘亏的账务处理
借：以前年度损益调整 贷：应交税费一应交所得税 利润分配一未分配利润
说明： ①、固定资产盘盈不能增加对应的进项税。（因管理不善导致的盘亏会转出进项税） ②、固定资产盘盈会增加以前年度利润，需要对以前年度所得税进行调整。
2、固定资产盘亏 固定资产的盘亏与存货一样，只有在因管理不善导致丢失的情况下才会出需要进项税转出。但在实务中，由于 固定
资产体积大、成本高、使用频繁很难会出现固定资产丢失的情况。即使是使用不善、搬运原因及长期放置导致 固定资产不能再使用，也不按照盘亏处理，而是按固定资产损坏处理。固定资产损坏不使用"待处理财产损益"，而是 将固定资产账面价值转入"固定资产清理"，也不必转出进项税。
①管理不善丢失（盘亏） 批准前 借：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 批准后 借：其他应收款（有保险赔付或个人承担部分） 营业外支出一一固定资产盘亏损失 贷：待处理财产损溢一一待处理固定资产损溢 应交税费一应交增值税一进项税额转出（转出未折旧部分增值税） ②固定资产损毁
固定资产的盘盈与盘亏的账务处理
固定资产的盘盈与盘亏的账务处理 1、固定资产盘盈
固定资产盘盈是一个比较特殊的账务处理。新准则下,固定资产盘盈不再属于管理费用或营业外收入的范畴，也 不必经过待处理财产损益核算。而是利用“以前年度损益调整"入账。（解释：固定资产不可能凭空多出来，一定是 以前年度漏记或错记盘亏导致今年盘盈）借：固定资产（重置成本或现值）
借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固
盘盈盘亏的会计处理
固定资产的盘亏
• 企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待 处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核 算，盘亏造成的损失，应当计入当期损益，通 过“营业外支出——盘亏损失”科目核算。
• 会计处理：
• 借：待处理财产损益 贷：固定资产 • 借：营业外支出 贷：待处理财产损益
Байду номын сангаас
• 会计处理：
• 借：存货 贷：待处理财产损益 • 借：待处理财产损益 贷：管理费用
固定资产的盘盈盘亏
固定资产的盘盈
• 企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期 差错处理。盘盈的固定资产通过“以前年度损 益调整”科目核算。同时应考虑所得税的影响。 • 会计处理： • 借：固定资产 贷：以前年度损益调整 • 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-所得税 利润分配-未分配利润 小燕子作于 11.20
存货的盘盈盘亏
存货的盘盈
• 企业发生存货盘盈时，借记“原材料”、“库 存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科 目。再按管理权限报经批准后，借记“待处理 财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。
存货的盘亏
• 存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损 溢进行核算。按管理权限报经批准后，根据造 成存货盘亏或毁损的原因，分别按以下情况进 行处理：属于计量收发差错和管理不善等原因 造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收 回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管 理费用；属于自然灾害等非常原因造成的存货 毁损，应先扣除处置收入（如残料价值）、可 以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计 人营业外支出。 • 会计处理：借：待处理财产损益 贷：存货 小燕子作于 11.20 • 借：其他应收款、营业外支出等 贷：待处理财产损益
盘亏盘盈账务处理
盘亏盘盈账务处理盘亏盘盈是每个企业或组织会经常遇到的问题。
在实际生产过程中，由于各种原因，常常会出现产品库存不平衡的情况，即盘亏或盘盈。
盘亏是指实际库存数量低于账面库存数量，而盘盈则是指实际库存数量高于账面库存数量。
这种情况的出现会对企业的成本和效益产生重大的影响，因此，对盘亏盘盈的账务处理非常重要。
一、盘亏盘盈的原因企业或组织发生盘亏盘盈的主要原因有以下几种：1.库存盘点疏漏。
库存盘点时，由于工作人员的疏忽或者系统错误等原因，导致未能及时更新库存信息，或者盘点后未能正确核对实际库存数量和账面库存数量。
2.生产缺陷。
在生产过程中，由于生产工艺不合理或原材料质量不佳等原因，使生产的产品数量严重不足或严重超标，导致库存不平衡。
3.意外事故。
由于意外事故如火灾、水灾等，导致企业的原材料和成品损失，从而导致库存不平衡。
4.人为破坏。
由于人为恶意破坏或者盗窃等行为，导致企业的损失，从而导致库存不平衡。
二、盘亏盘盈的账务处理盘亏盘盈的账务处理是会计学中的一个常见问题。
它通常需要特殊处理，以反映实际库存数量的变化。
盘亏或盘盈的处理过程通常包括以下步骤：1.确认盘亏或盘盈。
在开始处理盘亏或盘盈时，要首先确认实际情况。
这需要借助库存盘点结果或其他有关数据进行确认。
2.记录盘亏或盘盈。
对于盘亏或盘盈的数量，应经由正式文件进行记录，如库存报表、库存记录表或盘点记录单，以便进行后续的会计处理。
3.确定盘亏或盘盈的成本。
为了计算盘亏或盘盈的成本，需要确定与这些产品相关的成本信息。
如果产品是以固定成本售出的，则可以用相同的成本来计算盘亏或盘盈的成本。
否则，必须进行相关的会计处理。
4.进行调整会计分录。
在完成确定盘亏或盘盈的成本后，需要进行特殊的会计分录来反映这些变化。
对于盘亏需要使用“盘亏”进行借记，而对于盘盈则需要使用“盘盈”进行贷记。
5.进行账务核对。
在完成会计调整分录后，需要对账户进行核对，以确保最后结果的准确性。
如果账户不平衡，则需要重新检查或查找口误，以确保会计数据准确。
盘盈盘亏的账务处理方法
盘盈盘亏的账务处理方法一、盘盈的账务处理方法：盘盈是指实际库存数量大于账面库存数量的情况。
在会计处理中，盘盈需要进行如下的账务处理方法：1.确认盘盈原因：首先需要确认盘盈的原因，可能是因为计算失误、货品质量问题、采购或生产差错等。
2.登记盘盈凭证：根据盘盈的原因和具体情况，填制盘盈凭证。
盘盈凭证一般包括借方库存、贷方盘盈损益等科目。
3.调整库存账户：根据盘盈凭证的内容，对库存账户进行调整。
将盘盈的数量和金额加入到库存账户中，确保账面库存和实际库存的一致。
4.确认盘盈损益：将盘盈的金额计入盘盈损益科目，这样可以反映盘盈对企业利润的影响。
5.复核和审核：对盘盈凭证进行复核和审核，确保凭证的准确性和合规性。
二、盘亏的账务处理方法：盘亏是指实际库存数量小于账面库存数量的情况。
在会计处理中，盘亏需要进行如下的账务处理方法：1.确认盘亏原因：首先需要确认盘亏的原因，可能是因为货品损坏、过期、丢失、销售差错等。
2.登记盘亏凭证：根据盘亏的原因和具体情况，填制盘亏凭证。
盘亏凭证一般包括借方盘亏损益、贷方库存等科目。
3.调整库存账户：根据盘亏凭证的内容，对库存账户进行调整。
将盘亏的数量和金额从库存账户中扣除，确保账面库存和实际库存的一致。
4.确认盘亏损益：将盘亏的金额计入盘亏损益科目，这样可以反映盘亏对企业利润的影响。
5.复核和审核：对盘亏凭证进行复核和审核，确保凭证的准确性和合规性。
三、盘盈盘亏的处理差异：盘盈和盘亏的处理方法有一些共同之处，比如都需要确认原因、登记凭证、调整库存账户等。
但是在处理上存在一些差异：1.处理科目：盘盈需要将盘盈金额计入盘盈损益科目，而盘亏需要将盘亏金额计入盘亏损益科目。
2.影响因素：盘盈对企业利润产生正面影响，而盘亏对企业利润产生负面影响。
3.处理方式：盘盈属于库存增加的情况，需要增加库存账户的金额；而盘亏属于库存减少的情况，需要减少库存账户的金额。
总结：在会计处理中，盘盈和盘亏是常见的情况，需要根据具体情况进行相应的账务处理。
固定资产盘盈盘亏账务处理
固定资产盘盈盘亏账务处理固定资产盘盈盘亏是企业日常经营中常见的一种情况。
盘盈指的是固定资产清查时发现实际资产数量多于账面数量；盘亏则指实际资产数量少于账面数量。
对于固定资产盘盈盘亏的账务处理，企业需要按照相关会计准则进行正确的处理。
一、固定资产盘盈账务处理：1. 盘盈固定资产计价调整：根据实际情况，应将盘盈资产的价值加入到固定资产总账科目中，从而使账面数量和实际数量相符。
调整的计价方法可以采用以下两种方式：（1）实物偿还法：将实物价值与外购价值进行对比，按照实物价值将资产计入固定资产总账。
（2）purchase at book value法：按资产原来的账面价值计入固定资产总账。
2. 固定资产账务调整：（1）增加固定资产科目：会计人员应在固定资产科目下增加一个新的科目用于记录盘盈资产的数量和价值，并将实际情况与原有固定资产造册表相互核对，确保数量准确无误。
（2）调整抵押登记：如果盘盈资产被抵押登记，需要及时更新固定资产抵押登记簿，将盘盈资产的情况进行更新。
3. 盘盈固定资产计提折旧：根据企业相关会计准则的要求，对盘盈的固定资产进行折旧计提，计算折旧费用，从而反映盘盈固定资产的使用价值消耗情况。
二、固定资产盘亏账务处理：1. 盘亏固定资产计价调整：根据实际情况，应将盘亏资产的价值从固定资产总账科目中扣除，从而使账面数量和实际数量相符。
调整的计价方法可以采用以下两种方式：（1）实物偿还法：将实物价值与外购价值进行对比，按照实物价值将资产计入固定资产总账。
（2）purchase at book value法：按资产原来的账面价值计入固定资产总账。
2. 固定资产账务调整：（1）减少固定资产科目：会计人员应在固定资产科目下减少盘亏资产的数量和价值，并将实际情况与原有固定资产造册表相互核对，确保数量准确无误。
（2）调整抵押登记：如果盘盈资产被抵押登记，需要及时更新固定资产抵押登记簿，将盘盈资产的情况进行更新。
资产盘盈盘亏的账处理
资产盘盈盘亏的账务处理1. 现金盘盈盘亏：（1）盘盈：但属于能查明原因的，要查明原因，如是未进账，属于应付个人或者单位的款项未付未入账等会计处理：盘盈时：借：库存现金贷：待处理财产损益--现金溢余批准处理时：借：待处理财产损益--现金溢余贷：其他应付款/应付账款等盘盈但无法查明原因的，应作为营业外收入处理会计处理：借：库存现金贷：待处理财产损益--现金溢余借：待处理财产损益--现金溢余贷：营业外收入（2）现金盘亏现金盘亏能查明原因的，应查明原因，并做“其他应收款”处理，无法查明原因的经批准后做”管理费用“处理，具体处理如下：盘亏时：借：待处理财产损益--现金短缺贷：库存现金处理时：借：其他应收款--XX（查明原因部分）管理费用（无法查明部分，经批准处理）贷：待处理财产损益--现金短缺2.存货盘盈盘亏（1）盘盈：会计处理：借：存货（具体什么产品或者材料等）贷：待处理财产损益--待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：管理费用（存货一般是收发差错造成所以冲管理费用，注意与现金盘盈相区别）（2）盘亏：借记：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料”、“库存商品”等。
材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。
涉及增值税的，还应进行相应处理。
按管理权限报经批准后处理时，借记：原材料等科目（按收回的残料价值）其他应收款（按可收回的保险赔偿或过失人赔偿）管理费用（扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔偿后的净损失，属于一般经营损失的部分）营业外支出（非常损失部分）贷记：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3.固定资产盘盈盘亏：（1）盘盈：固定资产盘盈一般都为差错造成，所以要通过”以前年度损益调整“核算，此处注意和前述资产盘盈相区分，具体处理如下：1.借：固定资产贷：以前年度损益调整2.借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税3.借：以前年度损益调整贷：盈余公积利润分配——未分配利润（2）盘亏：先通过“待处理财产损益”核算，批准后做“其他应收”或者“营业外支出”处理，具体处理如下：1.借：待处理财产损益贷：固定资产2.借：其他应收款（可收回的保险赔偿或过失人赔偿金额）营业外支出——盘亏损失贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢新准则将固定资产盘盈作为前期差错处理，计入“以前年度损益调整”科目，旧准则作为当期损益计入“待处理财产损益”科目。
财产清查中盘盈盘亏的会计处理
财产清查中盘盈盘亏的会计处理在财产清查中有时会发生账实不符的情况，即盘盈或盘亏。
盘盈是在财产清查时发现实存数大于帐簿结存量或有物无帐的现象。
盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于帐簿结存量或有帐无物的现象。
两种情况都需编制分录进行会计处理。
一、盘盈处理1．查明原因对于盘盈的财产要查明原因，分清责任。
造成财产盘盈的原因主要有在保管过程可能发生的自然增量；记录时可能发生的错记、漏记或计算上的错误；在收发领退过程中发生的计量、检验不准确等。
2．会计处理一旦发生财产盘盈，在一定程度上将引起企业单位的资产增加，有关费用（成本）减少，最终导致盈利的增加。
在会计处理应注意如下几个方面：（1）会计处理程序在会计处理时应分两步进行：首先应将已查明的财产盘盈数，根据有关原始凭证编制有关记账凭证，并据以登记有关账簿，以保证账实相符。
如库存现金盘点报告表、存货盘点盈亏报告单等。
其次按盘盈发生的原因和报经批准的结果，根据有关审批意见及书面文件编制记账凭证，并据以登记入账，作最后的会计处理。
（2）应用的损益科目一般地，对于盘盈的固定资产，不再按其原价减估计折旧后的差额计入营业外收入；而是作为对以前期间的会计差错（3）过渡科目──待处理财产损溢当原材料、产成品、现金发生盘盈时，将盘盈的金额借记原材料、库存商品、现金，盘盈固定资产的原值借记固定资产，估计的已折旧金额贷记累计折旧，贷记待处理财产损溢，待处理财产损溢经过批准后，就转入管理费用和营业外收入的贷方，即使在编制报表日未经批准，也应先按此处理。
二、盘亏处理1．查明原因造成财产盘亏、毁损的原因很多，如在保管过程发生的自然损耗；记录过程发生的错记、重记、漏记或计算上错误；在收发领退中发生计量或检验不准确；管理不善或工作人员失职而造成的财产损失、变质、霉烂或短缺；不法分子贪污盗窃、营私舞弊；自然灾害等等。
2．会计处理一旦发生盘亏、毁损，给企业造成的影响是：在一定程度上引起资产减少，有关费用（成本）增加，最终导致盈利减少。
存货盘盈盘亏的会计处理
存货盘盈、盘亏如何进行会计处理
一、存货的盘盈
1企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制分录如下：借：原材料
周转材料
库存商品等
贷：待处产损溢──待处理流动资产损溢—盘亏盘盈
2盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢—盘亏盘盈
贷：管理费用—盘亏盘盈
或,借：管理费用—盘亏盘盈负数表示,建议采用此方法为佳
二、存货的盘亏
1企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录：
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢—盘亏盘盈
贷：原材料
周转材料
库存商品等
2对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质引起盘亏存货应负担的,应一并转入“待处理财产损溢”科目;
借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢—盘亏盘盈
贷：应交税费──应交增值税进项税额转出
3对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账,
①属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用;
借：管理费用—盘亏盘盈
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢—盘亏盘盈
②对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录：
借：其他应收款
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢—盘亏盘盈
③对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录：
借：营业外支出──非常损失
贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢—盘亏盘盈。
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盘盈盘亏会计处理办法11-9-30
子公司月末盘盈盘亏会计处理
各子公司月末根据每个门店各自的盘盈盘亏情况进行账务处理，不能将所有门店的盘盈盘亏合并处理。
一、每个门店的盘盈盘亏的三种情况处理方法：
（一）产品名称混淆导致的产品串号现象，如：柔馨枕和柔馨枕11 串号、美棉薄毯001和美棉薄毯003 等。
通过变通办法，在月末库存差异拍照之前通过POS,将盘亏的品种（如柔馨枕。
账面是-1），通过退货补单处理，变成0，将盘盈的品种（如柔馨枕11，账面是1），通过销售补单处理，变成0。
注：在退单处理时，选择“非原单退货”，直接选择差异品种退货，货品价格在退单和重新开单时应当一致，保证退单处理的准确性。
这样操作，在POS 对差异部分进行店存快照前，已经将产品名称串号调整完毕，不需要在U8 系统中做盘盈盘亏处理。
（二）产品规格混淆导致的产品串号现象，如：十全十美 1.5m 和十全十美1.8m 串号；
将串号产品的盘盈盘亏金额相抵，得出净盘盈或净盘亏，计入“管理费用-存货盘点损失”。
（三）不同产品产生的盘盈盘亏
每个门店的盘盈金额=大小规格串号净盘盈+不同产品的盘盈
每个门店的盘亏金额=大小规格串号净盘亏+不同产品的盘亏
注：若相同产品串号（如：柔馨枕和柔馨枕11）,未变通处理，仍然通过POS的盘盈盘亏店存快照导入U8系统，若无价格成本差异，则净盘盈为必如有差异，则将净盘盈（亏）视同大小规格串号一样处理, 方法同上。
则盘盈公式变化如下’
每个门店的盘盈金额=相同品种串号净盘盈+大小规格串号净盘盈+ 不同产品的盘盈
每个门店的盘亏金额=相同品种串号净盘亏+大小规格串号净盘亏+
不同产品的盘亏
二*将所有门店的盘盈累加，盘亏累加就是子公司月末盘盈盘亏金额。
三、盘盈盘亏会计处理
（1）系统自然产生对应会计分录：
借：管理费用■存货盘点损失
借：库存商品
贷，管理费用■存货盘点损失
贷：库存商品
（2）此分录手工调整为:
借：管理费用-存货盘点损失（盘亏金额+进项税转出）借：库存商
品（原系统生成数，不能改）
贷：管理费用-存货盘点损失（盘盈金额）
贷：库存商品（原系统生成数，不能改）
贷：应交税费一应交增值税（进项税转出）（盘亏金额*17%）注：上述分录中，库存商品借贷发生额，系统原始生成数，表示通过盘点，系统中库存商品的
增加和减少数，不代表盘盈盘亏数。
上述会计分录中的盘盈盘亏数，是通过同品种串号净盘盈（亏）、大小规格串号净盘盈（亏八不同品种的盘盈、盘亏，汇总计算得出的，（净）盘亏金额中另需计算进项税转出。
注1：该凭证附件：（a）库存商品盘点差异表《复印件》一针对有盘点差异的商场，无差
异的不需要放入凭证中（只有数量，无金额）
（b）库存商品盘盈、亏差异明细表《原件》（月末结账后，系统
有货品成本后，制作有数量、金额盘盈盘亏明细表）（c）赔款汇总表（根据赔款通知单《复印件》汇总，列出赔款人、赔款金额，一般当月末盘亏赔款，在下月初财务结账前，赔款金额尚不能确定；待赔款金额确定后再作为上述凭证的附件，而赔款金额体现在下月发放工资时直接扣款。
）
盘盈、盘亏凭证的附件中“（b）库存商品盘盈、亏差异明细表”操作过程：
营业员手工填写的“库存商品盘点差异表”（只有数量、没有金额，而且货品比较混
乱），最好从系统中导出相应的盘盈盘亏明细，加工成所需要的“库存商品盘盈、亏
差异明细表”（月末结账后，系统有货品成本后，制作成有数量、金额的盘盈盘亏明细表）
注2:①库存商品盘点差异表《原件》；
②库存商品盘盈、亏差异明细表《复印件》；
③赔款通知单《原件》；
④POS月末账期日导出的进、销、存明细表（体现月末经盘点调整后的账实相符后的
库存数量，并有相关人员签字确认）。
将上述资料作为会计档案归档。
3、盘亏金额的处理
由于月末财务记账时间原因，一般在下月初进行赔款处理，通过向职工下达“赔款通知书”，在下月编制工资表时在实发工资栏后增加一栏“赔款”列，按公司制度规定确定赔款金额，从个人工资中代扣或者由赔款人交现金。
赔款通知书：应列明赔款事由、赔款金额、并说明该赔款金额由个人工资代扣或者交现金。
（1）个人现金赔款
借：现金（蓝字）
（2）下月工资发放时扣款，除了附计提工资明细表时，另附“赔
款汇总表
借: 应付职工薪酬兰字
借: 官理费用-存货盘点损失(红字)默认是借方
贷：银行存款轧差数
4、2011年1-8月原存货盘盈、盘亏的调整
对2011年1-8月已经计入“营业外收入”和“营业外支出”科目的, 2011年9月一次性将“营业外收入”和“营业外支出”2011年1-8月
的累计发生额调整到“管理费用-存货盘点损失”科目。
借：管理费用-存货盘点损失兰字
借：营业外支出红字
借：管理费用-存货盘点损失红字
贷：营业外收入红字
本次操作，仅对入账的会计科目进行调整，盘点的过程、整理的表格及取数都不变。
5、企业会计准则----存货盘亏或毁损会计处理的规定
存货发生的盘亏或毁损，应作为“待处理财务损溢”核算。
按管理权限报经批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理：
(1)属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入“管理费用”。
(2)属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入
(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入“营
以上为企业会计准则在实务操作的规范要求，我们公司暂不通过
“待处理财务损溢”科目过渡，直接计入管理费用”或“营业外支出'
2011年9月26日。