全国2010年7月自学考试国家税收试题和答案
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案### 税法自考试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？- A. 工资、薪金- B. 彩票中奖- C. 政府补贴- D. 社会保险金2. 企业所得税的税率一般为多少？- A. 10%- B. 20%- C. 25%- D. 30%3. 增值税的纳税人分为哪两类？- A. 一般纳税人和小规模纳税人- B. 国内纳税人和国外纳税人- C. 个人纳税人和企业纳税人- D. 居民纳税人和非居民纳税人4. 以下哪项不是增值税的征税对象？- A. 货物- B. 劳务- C. 土地使用权- D. 无形资产5. 企业所得税的计算基础是什么？- A. 利润总额- B. 营业收入- C. 营业成本- D. 营业外收入#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？- A. 工资、薪金- B. 个体工商户的生产、经营所得- C. 利息、股息、红利所得- D. 财产租赁所得7. 增值税的计税方法包括哪些？- A. 简易计税法- B. 一般计税法- C. 差额计税法- D. 预提税法8. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？- A. 研发费用加计扣除- B. 高新技术企业减按15%的税率征收- C. 环保节能设备投资额的10%可以抵扣应纳税所得额 - D. 企业所得税前可以扣除的捐赠支出9. 以下哪些行为需要缴纳消费税？- A. 销售烟草制品- B. 销售高档化妆品- C. 销售金银首饰- D. 销售家用电器10. 土地增值税的征税对象包括哪些？- A. 土地使用权转让- B. 土地使用权出租- C. 土地使用权出让- D. 土地使用权抵押#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述个人所得税的征收原则。
12. 简述增值税的计税基础和税率设置。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现利润总额为500万元，其中包含研发费用100万元，该公司适用的企业所得税税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。
高等教育自学考试真题《国家税收》及答案
7月高等教育自学考试国家税收试题（课程代码 00061）一、单项选择题(本大题共15小题，每小题1分，共15分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．一个税种区别于另一税种的主要标志是A．纳税人 B. 征税对象 C．税目 D. 税率2．所得税属于A．流转税 B. 财产税 C．直接税 D. 间接税3．具有税收中性特点的税种是A．增值税 B. 消费税 C．营业税 D. 关税4．增值税中小规模纳税人适用的征收率是A.13%B.6%C.4%D.3%5．对国家限制或禁止出口的货物实行的税收政策是A．出口免税并退税 B. 出口免税不退税C．出口不免税也不退税 D. 出口不免税但退税6．我国金银首饰消费税的征收环节是A．生产环节 B. 委托加工环节 C．进口环节 D. 零售环节7．营业税适用5％～20％幅度税率的行业是A．金融保险业 B．服务业 C．娱乐业 D．交通运输业8. 以增加国家财政收入为主要目的两课征的关税叫A．自主关税 B．协定关税 C．财政关税 D．保护关税9．我国现行企业所得税法关于居民企业的判断标准是A．注册地标准 B．实际管理机构地标准C．总机构所在地标准 D．注册地标准和实际管理机构地标准相结合10．企业发生的公益性捐赠支出，准予扣除的标准是不超过年度利润总额的A.2％B.12%C.14%D.15%11．个人所得税中实行加成征收的所得项目是A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．财产租赁所得 D．偶然所得12．下列实行从量定额征收的税种是A．土地增值税 B．车船税 C．城市维护建设税 D．房产税13．下列适用超率累进税率的税种是A．个人所得税 B．土地增值税 C．房产税 D．契税14．纳税人所在地为市区的，城市维护建设税的税率为A.1%B.3%C.5%D.7%15. 对纳税人偷税的，税务机关可以处以罚款的额度范围是A．不缴或少缴税款的50％以上 B．不缴或少缴税款的50％以下C. 不缴或少缴税款的50％以上3倍以下D. 不缴或少缴税款的50％以上5倍以下二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
2010年税务师考试真题
选择题根据税法规定，下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 企业的业务招待费B. 违法经营的罚款支出C. 税收滞纳金D. 合理的工资薪金支出（正确答案）下列关于增值税的说法，正确的是？A. 增值税是价外税，其税额不计入商品或服务的价格中（正确答案）B. 增值税的纳税人仅为生产型企业C. 增值税的税率对所有行业都是统一的D. 增值税的计税依据是销售额和利润的总和下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 对高新技术企业的税率优惠B. 对小型微利企业的税率优惠C. 对所有外资企业的免税政策（正确答案）D. 对创业投资企业的税收优惠关于消费税，下列说法错误的是？A. 消费税是价内税，其税额包含在商品或服务的价格中B. 消费税只对特定消费品征税C. 消费税的征税环节包括生产、委托加工和进口环节D. 消费税的税率对所有应税消费品都是相同的（正确答案）下列关于个人所得税的说法，正确的是？A. 个人所得税只对工资薪金所得征税B. 个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人（正确答案）C. 个人所得税的税率对所有所得都是统一的D. 个人所得税的免征额是固定不变的下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A. 对税务机关作出的征税决定不服的B. 对税务机关作出的行政处罚决定不服的C. 对税务机关作出的行政强制措施不服的D. 对税务机关工作人员的个人行为不服的（正确答案）关于税务登记，下列说法正确的是？A. 税务登记只针对企业，不包括个体工商户B. 税务登记应在领取营业执照后的30日内办理（正确答案）C. 税务登记后，纳税人可以随意更改税务登记内容D. 税务登记只包括开业登记，不包括注销登记下列关于税收保全措施的说法，错误的是？A. 税收保全措施是税务机关在税款征收中采取的一种强制措施B. 税收保全措施可以冻结纳税人的所有银行账户（正确答案）C. 税收保全措施的实施需经县以上税务局（分局）局长批准D. 税收保全措施包括书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款下列关于税务稽查的说法，正确的是？A. 税务稽查只针对大型企业，不包括中小型企业B. 税务稽查是税务机关对纳税人进行的一种日常监督和管理（正确答案）C. 税务稽查的结果只用于税收征收，不用于税务行政处罚D. 税务稽查可以随时进行，无需事先通知纳税人。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的基本税率是：A. 5%B. 10%C. 13%D. 17%2. 企业所得税的法定税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不属于财产税？A. 房产税B. 车船税C. 印花税D. 土地使用税5. 我国现行的税收征管模式是：A. 分税制B. 统税制C. 混合税制D. 单一税制6. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售成本C. 销售利润D. 销售收入7. 企业所得税的应纳税所得额是：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业外收入8. 个人所得税的超额累进税率适用于：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息所得D. 财产租赁所得9. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 进口货物D. 残疾人个人提供的劳务10. 我国个人所得税的征收方式是：A. 预扣预缴B. 按月缴纳C. 按季缴纳D. 按年缴纳二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产12. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，以下哪些项目可以扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 利息支出D. 罚款支出13. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于我国税收征管的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则15. 我国现行的税收优惠政策包括：A. 促进就业的税收优惠B. 支持科技创新的税收优惠C. 鼓励教育投资的税收优惠D. 支持农业发展的税收优惠三、判断题（每题1分，共10分）16. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
2010年7月高等教育自学考试税法试题
2010年7月高等教育自学考试税法试题一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.关于税收的表述，错误的说法是( )A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B.税收是一种特殊分配关系C.国家征税凭借的是财产权力D.税收是一个历史范畴2.以商品的流转额和非商品的流转额为征税对象的税类是( )A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税3.最早开征增值税的国家是( )A.英国B.法国C.德国D.美国4.纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的扣除率。
该扣除率是( )A.7%B.10%C.13%D.17%5.目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收( )A.增值税B.消费税C.特别消费税D.营业税6.我国现行在零售环节征收消费税的商品有( )A.金银首饰B.香烟C.高级白酒D.镀金手表7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的有( )A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业D.销售手机，但不提供电信服务的商场8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有( )A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为( )A.纳税人居住地B.纳税人注册地C.纳税人机构所在地D.纳税人劳务发生地10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限为( )A.自缴纳税款之日起3个月内B.自缴纳税款之日起6个月内C.自缴纳税款之日起1年内D.自缴纳税款之日起3年内11.不属于我国企业所得税纳税人的是( )A.个人独资企业B.联营企业C.私营有限责任公司D.有经营收入的事业单位12.依据法律规定，企业提取的职工福利费准予在税前扣除的数额是( )A.不超过计税工资总额5%的部分B.不超过计税工资总额14%的部分C.不超过工资薪金总额14%的部分D.不超过工资薪金总额5%的部分13.企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是( )A.按国家规定为职工缴纳的150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元C.非广告性赞助支出5万元D.税收滞纳金1万元14.依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( )A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15.某外商独资工业加工企业，2008年2月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为( )A.10%B.15%C.20%D.25%16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。
2010年税收基础知识练习题参考答案
2010年税收基础知识练习题参考答案一、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．D 5．D 6．B 7．D 8．A 9．B10．A 11．C 12．A 13．A 14．B 15．B 16．D 17．D18．B 19．A 20．D 21．A 22．D 23．A 24．B 25．C 26．B 27．A 28．C 29．B 30．B 31．D 32．D 33．C 34．A 35．A二、多项选择题1．ABCD 2．ABC 3．ABC 4．ABCDE 5．AC 6．ACD 7．ABCD 8．ABC 9．AB 10．AD 11．CD 12．ACD 13．AB 14．ABC 15．AB 16．ABCD 17．BD 18．ABCD 19．ABC 20．ABC 21．ABC 22．ABCD 23．CD 24．AB 25．ABD 26．AC 27．ABC 28．ABC 29．ABCD 30．ACD 31．ABCD 32．ABCD 33．CD 34．ABCD 35．ABCD 36．BCD 37．AB 38．ABCD 三、判断题1．×2．×3．√4．√5．×6．×7．√8．×9．×10．×11．√12．×13．√14．×15．√16．√17．×18．×19．×20．√21．×22．√23．×24．×25．√26．√27．×28．√29．√30．√31．×32．×33．√34．√35．√36．×37．×38．×39．√40．√41．√42．√43．×44．×45．√46．×47．×48．√49．√50．×51．×52．√53．√54．√55．×56．√57．×58．×59．×60．√61．×62．√63．√2010年税收基础知识货物与劳务税练习题参考答案一、单项选择题1．A 2．A 3．C 4．A 5．A 6．C 7．A 8．A 9．A 10．D 11．B 12．B 13．C 14．B 15．C 16．D 17．A 18．B 19．D20．D 21．B 22．A 23．C 24．A 25．D 26．A 27．C 28．A 29．D 30．A 31．A 32．A 33．B 34．A 35．A 36．C 37．B 38．B 39．D 40．B 41．B二、多项选择题1．ABC 2．ABD 3．CD 4．AC 5．ABC 6．AB 7．AC 8．ABD 9．AB 10．ABC 11．BCD 12．ABCD 13．AB 14．BC 15．AB 16．AD 17．ABD 18．ABD 19．BCD 20．AB 21．ABC 22．ABD 23．CD 24．AB 25．AB 26．ABCD 27．AC 28．ABC 29．CD 30．ABD 31．ABD 32．ABC 33．AB 34．AB 35．ABD 36．AC 37．ABCD 38．ABCD 39．ABCD 40．ABCD 41．BC 42．AD 43．ACD 44．BD三、判断题1．√2．√3．×4．√5．√6．√7．√8．√9．√10．√11．×12．×13．√14．×15．×16．√17．√18．√19．√20．√21．×22．×23．×24．×25．√26．×27．√28．√29．√30．×四、计算题1．答案：（1）甲厂3月份应纳的增值税：①销项税额＝360000×17％＋240000×50％×17％＋35000×17％＋1200000×90％×17％＋400000×17％＋（400000÷80％）×20％×17％－3400＋60000×17％＋2000×50×17％＋（200000＋4914÷1.17）×17％＋600×200×17％＋25000×（1＋10％）×17％＋[20000×（1＋5％）]÷（1－30％）×17％＝444839（元）②进项税额＝51000＋（8000＋4800）×17％＋2000×7％＋20400＝73716（元）③应纳税额＝444839－73716－125400＝245723（元）（2）甲厂3月份应纳的消费税：应纳税额＝360000×30％＋240000×50％×30％＋35000×30％＋1200000×90％×30％＋60000×30％＋（200000＋4914÷1.17）×30％＋600×220×30％＋[20000×（1＋5％）]÷（1－30％）×30％＝606360（元）（3）甲厂3月份应退还的消费税：应退消费税＝20000×30％＝6000（元）（4）乙企业3月份应代收代缴的消费税：应代收代缴税额＝（300000＋8000＋4800）÷（1－30％）×30％＝134057.14（元）2．答案：（1）甲厂3月份进口环节应纳的关税、增值税和消费税的计算：①进口设备应纳关税＝（100000＋6000）×（1＋3‰）×7％＝106318×7％＝7442.26（元）进口设备海关代征增值税＝（106318＋7442.26）×17％＝19339.24（元）②进口烟丝应纳关税＝（20000＋3600）×6.82×25％＝160952×25％＝40238（元）进口烟丝海关代征消费税＝（160952＋40238）÷（1－30％）×30％＝86224.29（元）进口烟丝海关代征增值税＝（160952＋40238＋86224.29）×17％＝48860.43（元）或者＝（160952＋40238）÷（1－30％）×17％＝48860.43（元）③进口关税合计＝7442.26＋40238＝47680.26（元）进口增值税合计＝19339.24＋48860.43＝68199.67（元）进口消费税＝86224.29（元）（2）乙厂3月份应代收代缴消费税款的计算：甲厂应纳烟叶税＝420000×（1＋10％）×20％＝92400（元）甲厂可抵扣的增值税进项税＝420000×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＋20000×7％＝73472（元）甲厂烟叶采购成本＝420000＋92400＋420000×10％＋20000－73472＝500928（元）乙厂应代收代缴消费税款＝（500928＋50000）÷（1－30％）×30％＝236112（元）（3）丙厂3月份应代收代缴消费税款的计算：甲厂应纳烟叶税＝150000×（1＋10％）×20％＝33000（元）甲厂可抵扣的增值税进项税＝150000×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＝25740（元）甲厂烟叶采购成本＝150000＋18000＋33000－25740＝175260（元）乙厂应代收代缴消费税款＝30×50000×0.003＋（175260＋30000＋30×50000×0.003）÷（1－30％）×30％＝94397.14（元）（4）甲厂3月份委托加工雪茄烟应纳消费税的计算：对于甲厂委托某居民个人加工的雪茄烟，应由委托方甲厂自行申报缴纳消费税。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案### 自考中国税制试题及答案#### 一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的基本税率是（）。
A. 5%B. 10%C. 16%D. 13%2. 企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税中，工资、薪金所得的税率是（）。
A. 5%-45%的超额累进税率B. 10%-45%的超额累进税率C. 15%-45%的超额累进税率D. 20%-45%的超额累进税率4. 我国实行的税收管理体制是（）。
A. 分级管理B. 统一管理C. 分级分税D. 分级分权5. 以下哪项不属于我国现行的税种（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 遗产税#### 二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 以下哪些属于我国直接税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税7. 我国税收征管的基本原则包括（）。
A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则8. 以下哪些税种属于地方税（）。
A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 土地使用税9. 我国税收征管的程序包括（）。
A. 税务登记B. 纳税申报C. 税务检查D. 税收处罚10. 以下哪些属于我国税收优惠政策（）。
A. 减免税B. 退税C. 税收抵免D. 税收豁免#### 三、简答题（每题5分，共10分）11. 简述我国税收征管法的基本原则。
12. 简述我国个人所得税的征收范围和税率。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）13. 某公司2023年实现销售收入1000万元，成本800万元，利润200万元，计算该公司应缴纳的企业所得税额。
14. 假设某员工2023年1月工资为15000元，五险一金扣除2000元，专项附加扣除1500元，计算该员工应缴纳的个人所得税额。
#### 五、论述题（25分）15. 论述我国税收制度的特点及其对经济发展的影响。
答案：1. D2. C3. A4. C5. D6. B C D7. A B D8. C D9. A B C10. A B C11. 我国税收征管法的基本原则包括：合法性原则、公平性原则、效率性原则和保护纳税人合法权益原则。
自考税法考试题及答案
自考税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率有何不同？A. 一般纳税人税率高于小规模纳税人B. 小规模纳税人税率高于一般纳税人C. 两者税率相同D. 税率根据行业不同而不同答案：A4. 纳税人在进行税务登记时，需要提供哪些资料？A. 营业执照B. 组织机构代码证C. 法定代表人身份证明D. 所有以上选项答案：D5. 下列哪项不是税收征管法规定的税务机关的权力？A. 查阅账簿B. 询问纳税人C. 强制执行D. 决定税收优惠政策答案：D6. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D7. 根据税法规定，纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 减税B. 免税C. 退税D. 所有以上选项答案：D8. 纳税人对税务机关的决定不服，可以采取哪些措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 直接起诉D. 所有以上选项答案：A9. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 取得收入B. 发生应税行为C. 税务机关要求时D. 所有以上选项答案：D10. 纳税人的税务登记信息发生变更时，应在多长时间内向税务机关报告？A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC3. 纳税人可以享受的税收优惠措施包括哪些？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 税务机关在税收征管中可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 行政处罚答案：ABCD5. 纳税人对税务机关的决定不服时，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得。
自考税法试题及答案
自考税法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 进口货物答案：C2. 企业所得税的税率为：A. 15%B. 25%C. 35%D. 45%答案：B3. 个人所得税法规定，下列哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 政府颁发的奖金C. 国家发行的国债利息D. 个人储蓄存款利息答案：A4. 下列哪项属于消费税的征税对象？A. 香烟B. 啤酒C. 矿泉水D. 面包答案：A5. 根据税法规定，下列哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C6. 增值税的税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个答案：C7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B8. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去下列哪项后的余额？A. 免税收入B. 不征税收入C. 各项扣除D. 所有收入答案：C9. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 个人答案：C10. 消费税的征收方式是：A. 从量征收B. 从价征收C. 从量和从价混合征收D. 定额征收答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 根据税法规定，下列哪些选项属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、红利所得答案：A, B, C, D2. 下列哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得D. 国家规定的其他免税收入答案：A, B, D3. 增值税的征税范围包括：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：A, B, C4. 下列哪些属于消费税的征税对象？A. 香烟B. 啤酒C. 化妆品D. 高档手表答案：A, C, D5. 企业所得税的应纳税所得额的计算中，下列哪些项目可以扣除？A. 成本B. 费用C. 税金D. 损失答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 中国税制中，增值税的基本税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 17%2. 根据中国税法，个人所得税的起征点为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元3. 企业所得税的法定税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不是中国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 土地增值税D. 资本利得税5. 根据中国税法，以下哪项收入免征个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府特殊津贴6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例最高为：A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%7. 车辆购置税的税率为：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%8. 中国税制中，城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，分为：A. 三档B. 四档C. 五档D. 六档9. 根据中国税法，下列哪项不属于房产税的征税对象？A. 住宅B. 商业用房C. 办公用房D. 个人自用车辆10. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 下列哪些属于中国税制中的直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 关税12. 根据中国税法，以下哪些情况下，个人可以申请退还已缴纳的个人所得税？A. 自然灾害捐款B. 教育支出C. 医疗费用D. 购房贷款利息13. 以下哪些税种属于中国的消费税征税范围？A. 烟草B. 高档化妆品C. 高尔夫球及球具D. 汽车轮胎14. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些费用不得扣除？A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资薪金支出15. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订购销合同B. 签订技术合同C. 签订保险合同D. 签订赠与合同三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是相同的。
2010年税务师考试真题
选择题根据企业所得税法的规定，下列哪项收入属于免税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 国债利息收入（正确答案）D. 转让财产收入下列关于增值税的表述中，正确的是？A. 增值税是价内税B. 增值税的计税依据是销售额和进项税额的差额C. 增值税的纳税人仅包括单位，不包括个人D. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值征收的一种流转税（正确答案）下列哪项不属于消费税征税范围？A. 高档化妆品B. 普通化妆品（正确答案）C. 小汽车D. 珠宝玉石关于关税的征收管理，下列说法正确的是？A. 关税由海关总署负责征收B. 关税的纳税义务人是进口货物的收货人、出口货物的发货人（正确答案）C. 关税仅对进口货物征收D. 关税的税率是固定的，不会调整下列关于税务行政复议的表述中，错误的是？A. 税务行政复议是税务行政相对人不服税务机关的行政行为而提起的B. 税务行政复议以税务机关为被申请人C. 税务行政复议机关只能是上一级税务机关D. 税务行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定，但利害关系人同为申请人除外（正确答案）关于税务登记，下列说法正确的是？A. 税务登记只针对企业，不包括个体工商户B. 纳税人应当在领取营业执照后30日内办理税务登记（正确答案）C. 税务登记后，纳税人可以随意更改税务登记内容D. 税务登记只包括开业登记，不包括注销登记下列关于税收滞纳金的表述中，正确的是？A. 滞纳金是税收的一种附加税B. 滞纳金从税款缴纳期限届满次日起计算（正确答案）C. 滞纳金的计算比例是固定的，不会调整D. 滞纳金可以无限期累积关于税务代理，下列说法错误的是？A. 税务代理是代理人在代理权限内，以纳税人的名义代为办理税务事宜B. 税务代理人必须具备一定的专业资格C. 税务代理可以免除纳税人自身的法律责任D. 税务代理关系可以因代理期限届满或双方协商而终止（正确答案）下列关于税务检查的表述中，正确的是？A. 税务检查只针对企业，不包括个人B. 税务检查可以随时进行，无需通知纳税人C. 税务检查应当由两名以上税务人员共同实施（正确答案）D. 税务检查只包括实地检查，不包括书面审查。
纳税实务自考试题及答案
纳税实务自考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入不需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 国家规定的免税项目答案：D2. 企业所得税的纳税人是指在中国境内从事生产、经营活动的企业，其所得税税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般纳税人在购进货物时，可以抵扣的税额是：A. 进项税额B. 销项税额C. 应纳税额D. 已纳税额答案：A4. 以下哪个选项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 赡养老人C. 继续教育D. 住房贷款利息答案：D5. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 收入总额B. 利润总额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额D. 所有费用总额答案：C6. 增值税的征收方式包括：A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 以上都是D. 以上都不是答案：C7. 个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，其所得税税率为：A. 3%至45%B. 5%至35%C. 10%至50%D. 15%至40%答案：A8. 企业所得税的纳税年度是指：A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 任意连续的12个月答案：A9. 个人所得税的专项扣除包括：A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 失业保险D. 以上都是答案：D10. 增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，其税率分为：A. 6%、9%、13%B. 3%、5%、7%C. 10%、15%、20%D. 5%、10%、15%答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些选项属于个人所得税的应税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：A、B、C、D2. 企业所得税的税收优惠政策包括：A. 高新技术企业减按15%的税率征收B. 小型微利企业减按20%的税率征收C. 研发费用加计扣除D. 符合条件的技术转让所得免征企业所得税答案：A、C、D3. 增值税的进项税额不得抵扣的情况包括：A. 用于个人消费的购进货物B. 用于非增值税应税项目的购进货物C. 非正常损失的购进货物D. 用于免税项目的购进货物答案：A、B、C、D三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单选题1. 中国税制中，增值税的基本税率是（）A. 6%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C2. 企业所得税的法定税率为（）A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是（）A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B4. 下列哪项不属于中国税制中的直接税（）A. 增值税B. 企业所得税C. 房产税D. 个人所得税答案：A5. 中国税制中，消费税的征收范围主要包括（）A. 所有商品B. 生活必需品C. 奢侈品D. 日常消费品答案：C二、多选题6. 根据中国税法，以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项（）A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：A B D7. 个人所得税的征税项目包括（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 偶然所得D. 财产转让所得答案：A B C D8. 以下哪些税种属于中国税制中的流转税（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 关税答案：A B D9. 根据中国税法，以下哪些行为需要缴纳增值税（）A. 提供加工、修理修配劳务B. 进口货物C. 销售不动产D. 提供无形资产答案：A B C D10. 以下哪些属于个人所得税的免税项目（）A. 政府特殊津贴B. 保险赔款C. 军人的转业费、复员费D. 国家统一规定发给的补贴、津贴答案：B C D三、判断题11. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，税率统一为6%。
（对/错）答案：错12. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的非居民企业。
（对/错）答案：对13. 个人所得税法规定，居民个人从中国境内和境外取得的所得，均需缴纳个人所得税。
（对/错）答案：错14. 消费税的征收不仅限于国内生产的产品，也包括进口的应税消费品。
自考中国税制试题及答案
自考中国税制试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。
（）A. 正确B. 错误3. 企业所得税的税率为25%。
（）A. 正确B. 错误4. 消费税的征收对象是特定的消费品。
（）A. 正确B. 错误5. 土地增值税的税率采用超率累进税率。
（）A. 正确B. 错误6. 车辆购置税的税率为10%。
（）A. 正确B. 错误7. 印花税的征收对象是合同、产权转移书据、权利许可证照等。
（）A. 正确B. 错误8. 城市维护建设税的税率为7%。
（）A. 正确B. 错误9. 资源税的征收对象是开采矿产资源的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误10. 环境保护税的征收对象是排放污染物的单位和个人。
（）A. 正确B. 错误二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于流转税？（）A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税2. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些？（）A. 销售货物所得B. 提供劳务所得C. 转让财产所得D. 股息、红利所得4. 消费税的征收范围包括以下哪些？（）A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 高尔夫球及球具5. 以下哪些行为需要缴纳印花税？（）A. 签订合同B. 购买股票C. 签订产权转移书据D. 签订权利许可证照三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征收范围包括提供加工、修理修配劳务。
（）2. 个人所得税的起征点是每月5000元。
（）3. 企业所得税的税率为15%。
（）4. 消费税的征收对象是所有的消费品。
（）5. 土地增值税的税率采用超额累进税率。
2010年7月国家税收考试试卷
2010年7月高等教育自学考试全国统一命题考试国家税收试卷(课程代码 00061)一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【】A．固定性B．强制性C．无偿性D．对等性2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】A．权力B．信用C．权益D．分配3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为【】A．差别比例税率B．幅度比例税率C．全额累进税率D．超额累进税率4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】A．纳税人B．扣缴义务人C．负税人D．完税人5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的【】A．效率原则B．公平原则C．稳定原则D．激励原则6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】A．从价税 B．从量税C．直接税 D．间接税7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对国营大中型企业征收的所得税率是【】 A．15％ B．25％C．33％ D．55％9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】A．销售水泥 B．销售钢材C．销售农膜 D．销售机器10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。
国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。
该产品的组成计税价格是【】A．15000元 B．15789.47元C．22500元 D．52500元11．某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。
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全国2010年7月自学考试国家税收试题和答案
(课程代码 00061)
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税收的哪一种形式特征? 【】
A．固定性B．强制性
C．无偿性D．对等性
2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】A．权力B．信用
C．权益D．分配
3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税率，称之为【】
A．差别比例税率B．幅度比例税率
C．全额累进税率D．超额累进税率
4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】
A．纳税人B．扣缴义务人
C．负税人D．完税人
5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方税收的【】
A．效率原则B．公平原则
C．稳定原则D．激励原则
6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】
A．从价税 B．从量税
C．直接税 D．间接税
7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】
8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对围营大中型企业征收的所得税率是【】
A．15％ B．25％
C．33％ D．55％
9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】
A．销售水泥 B．销售钢材
C．销售农膜 D．销售机器
10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产
成本为15000元。
国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。
该产品的组成计税价格是【】
A．15000元 B．15789.47元
C．22500元 D．52500元
11．某公司为增值税一般的纳税人，2009年10月销售钢材一批，开出的增值税专用发票中沣明的不含税销售额为8000元，增值税税率为17％，税额为1360元。
另开出一
张收取包装费117元的普通发票。
该公司2009年10月销项税额是【】
A．6923.08元 B．6837.61元
C．1377元 D．1360元
12．某汽车运输公司2009年10月取得运输收入300000元，同月该公司还转让一间废旧仓库的永久使用丰义，取得销售收人1000000元。
已知运输收入适用税率为3％；转让废旧仓库的适用税率为5％。
该汽车运输公司2009年10月应纳营业税税额是【】
A．9000元 B．50000元
C 59000元 D．65000元
13．王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是【】
A．保险赔款 B．审稿收入
C．加班津贴 D．工资
14．在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是【】
A．消费税 B．营业税
C．增值税 D．印花税
15．依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是【】
A．罚款收入 B．租赁收入
C．同债利息收入 D．同定资产盘盈收入
16．马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马
先生当月应缴纳的个人所得税是【】
A．3520元 B．4120元
C．4512元 D．4860元
17．士地增值税适用的税率形式是【】
A．比例税率 B．全额累进税率
C．超额累进税率 D．超率累进税率
18．我国现行耕地占用税的征收机关是【】
A．财政机关 B．海关
C．国家税务机关 D．工商管理机关
19．根据现行城镇土地使用税的相关法律规定，应征收城镇土地使用税的是【】 A．国家机关自用土地
B．企业内绿化占用土地
C．军队办公占用土地
D．市政街道、广场、绿化地带等公共用地
20．下列各项中，适用万分之三印花税税率的是【】
A．财产租赁合同 B．加工承揽合同
C．购销合同 D．借款合同
21．某企业2009年10月应交纳的消费税为6万元、增值税为16万元、营业税为8万元、资源税为10万元，该企业所在地的城市维护建设税的税率为7％。
该企业应缴纳的城市维护建设税的税额是【】 A．0.42万元 B．1.54万元
C．2.1万元 D．2.8万元
22．购销合同计征印花税的依据是【】
A．购销金额 B．购销金额扣除运费
C．购销金额扣除差旅费 D．购销金额扣除招待费
23．个人所得税属于【】
A．直接税 B．间接税
C．流转税 D．财产税
24．公共收费可以分为两类，一类是行政性收费，另一类是【】
A．界定性收费 B．财政性收费
C．事业性收费 D．管理性收费
25．税收征收管理的中心环节是【】
A．纳税申报 B．税款征收
C．税务检查 D．税务登记
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
26．超额累进税率的特点有【】
A．税负透明度差 B．税负不合理
C．计算较复杂 D．负担不公平
E．有利于增产增收
27．德国19世纪新历史学派代表人物瓦格纳提出的税收原则有【】
A．税收不可侵及资本原则 B．国民经济原则
C．社会正义原则 D．税务行政原则
E．财政政策原则
28．税负转嫁的方式主要有【】
A．前转和后转 B．税负归宿
C．混转 D．消转
E．税收资本化
29．下列项目中，实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有【】
A．卷烟 B．啤酒
C．粮食白酒 D．薯类白酒
E．化妆品
30．下列项目中，免征营业税的有【】
A．个人转让著作权
B．残疾人提供的劳务
C．社会福利企业提供的劳务
D．学生勤工俭学提供的劳务
E．保险公司开展1年期以上返还性人身保险业务
三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分)
31．简述税收与罚没收入的区别。
32．简述我同现行税种按征税对象的分类。
33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。
34．简述税收抵免与税收饶让。
35．简述税收征管模式的内容。
四、计算题(本大题共4小题，第36题4分；第37题5分：第38题5分：第39题6分，共20分)
36. 2009年某矿山占用的应纳城镇土地使用税的土地面积为20000平方米，已知该矿山所适用的城镇土地使用
税的税额为4元／平方米。
该矿山5月开采铜矿石30000吨，没有原矿销售，人选精矿3000吨，选矿比30％。
(铜矿单位税额1.2元/元/吨，按规定有色金属矿的资源税可享受减征30％的优惠。
)
要求：
(1)根据上述资料计算该矿山2009年应纳的城镇土地使用税。
(2)根据上述资料分析并计算该矿山 5月份应纳的资源税。
37．某服装公司为增值税一般纳税人，2009年10月份从国外进口一批服装面料，海关审定的到岸价格为60万元，该批服装面料分别按5％和17％的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
该批服装面料当月加工成服装后全部在国内销售，取得销售收入200万元(不含增值税)，同时向承运企业支付运输费用6万元，取得运输费用发票．并且通过认定。
已知：该公司适用的增值税税率为17％，运输费用的扣除率为7％。
要求：计算该服装公司2009年10月应缴纳的增值税。
(注：计算过程及结果保留2位小数。
)
38．某省一企业2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生产经营，房产原值3000万元。
2幢房屋租给某公司作经营用房，年租金收入60万元。
该企业以自有房产作为抵押向某商业银行借人一年期贷款1000万元，一年后无力偿还，将房产折价1090万元用以抵偿银行的债务本息，抵债时房产市价1100万元。
(该省规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税，契税税率为3％。
)
请根据上述资料分析并计算：
(1)该企业应纳的房产税。
(2)企业及银行应纳的契税。
(注：计算过程及结果保留2位小数。
)
39. MC公司为国家重点扶持高新技术企业。
2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500
万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；
财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。
该企业适用的所得税税率为15％。
要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。
(注：计算过程及结果保留2位小数。
)
五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
40．试述税收的微观作用机制。
41．试述我国分税制改革的原则和内容。
2010年7月全国自考国家税收参考答案。