审计案例分析终极版本

《审计案例分析》期末复习［2011秋］

2011年12月教学科转自省电大在线学习平台

适用班级：10秋会计本科12

《审计案例研究》考试大纲

第一部分期末考试说明

一、期末考试要求

“审计案例研究”是中央广播电视大学开放教育会计学专业（本科）限选课程，是在专科“企业财务管理”、“中级财务会计”、“管理会计”和“审计学原理”以及本科“高级财务会计”、“高级财务管理”、“财务案例研究”等课程的基础上，为进一步提高学生审计理论层次和专业判断能力而设置的一门专业课。要求学生在学完本课程后，能够比较全面地了解、掌握审计学的基本理论、基本方法和基本技能，并使审计理论研究与专业判断能力提升到一个更高的层面。据此，本课程的考试重点包括基本知识和应用能力两个方面，主要考核学生对审计的基本理论、现行法规的理解和案例分析能力。在各章的考核要求中，有关基本理论及案例分析能力的内容按“重点掌握、一般掌握”两个层次要求。

重点掌握：要求学生能综合运用所学的基本方法和基本技能，根据所给的条件，综合处理解决本课程涉及的业务问题及案例分析。

一般掌握：要求学生对本课程的基本知识和相关知识以及现行审计制度与法规有所了解。

二、组卷原则

1．以教学大纲为命题范围（应用能力的试题不属超纲）。

2．重点考核与一般考核相结合。命题注重对课程基础知识掌握程度的考核，在突出该课程重点内容的基础上，试题力求兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：重点掌握占60%左右，一般掌握占40%左右。

3．试卷要合理安排题目的难易程度和难易结构。题目的难易程度分为：较易、较难、难三个等级。在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：较易30%，较难30%，难40%。试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。

4．客观性试题附标准答案，主观性试题附解题要点。

三、试题类型

试题类型大致分为客观性试题和主观性试题两大类。

1．判断并说明理由题：考核对审计专业知识的分析判断能力。判断题占全部试题的30％左右。

2．单项案例分析题：考核对基本概念、理论、方法的掌握及应用程度。单项案例分析题占全部试题的30％左右。

3．综合案例分析题：主要考核对国家财经法规和审计专业知识的掌握程度及综合分析能力。综合案例分析题中涉及计算题要求写出计算公式及主要计算过程；需要进行理论分析的则要注明相应的国家财经法规。综合案例分析题占全部试题的40％左右。

四、考核形式

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。

形成性考核包括4次平时作业，将所学课程内容按章的顺序进行四次综合练习，希望达到巩固所学内容的同时检测学习状况的目的。平时作业成绩占学期总成绩的20%。

终结性考核即期末考试，以考核高级财务管理的基本概念、基本原理、基本理论、基本方法等为主。期末考试成绩占学期总成绩的80%。

课程总成绩按百分制记分，60分为合格。

五、答题时限

期末考试的答题时限为90分钟。

六、其它说明

本课程期末考试可以携带计算器等计算工具。

第二部分考核的内容和要求

本课程考试内容以《审计案例研究教学大纲》的要求为基础，以《审计案例研究》教材为依据，每一个案例内容包括本案例知识点和考核要求二个部分。

本案例知识点是指考生应掌握的知识范围，明确应掌握的最低限度的知识内容。

考核要求是指考生应掌握的知识深度和运用知识的能力。根据本考试说明中的规定，着重考察基本知识和应用能力两方面内容，各章分别按“重点掌握”和“一般掌握”两个层次作出规定。同学们应在全面复习的基础上，有所侧重地掌握所学的知识。

第一章审计业务承接和审计规划案例

案例一美林股份有限公司业务承接前期调查审计案例

一、本案例知识点

对被审计单位进行前期调查的具体程序以及应注意的问题。

二、考核要求

（一）结合案例重点掌握

在前期调查中向前任会计师查阅审计工作底稿的内容和过程，以及确定是否接受审计委托所要综合考虑的问题。

（二）一般掌握

1．审计人；

2．被审计人；

3．《独立审计具体准则第21号－－了解被审计单位情况》。

案例二晨风国有企业审计计划阶段执行分析性复核案例

一、本案例知识点

1．审阅会计报表，进行初步直观的总体分析；

2．根据所确定指标和要求，进行有关数据的计算；

3．根据审阅及计算结果进行分析判断，确定重要性账户，完成分析性测试备忘录；

4．考虑分析性结果对审计总体工作计划的影响，并在此基础上形成审计总体工作计划。

二、考核要求

（一）结合案例重点掌握

分析性复核程序在审计计划的编制中的运用过程。

（二）一般掌握

1．审计人；

2．被审计人；

3．《独立审计具体准则第3号－审计计划》和《独立审计具体准则第11号－分析性复核》两个执业标准。

第二章销货与收款循环审计案例

案例一大为股份有限公司销售收入审计案例

一、本案例知识点

1．调查表法；

2．抽查凭证法；

3．实地考察法

4．销售与收款循环的内部控制及关键控制点。

二、考核要求

（一）重点掌握

收入确认和关联方交易的审查过程以及销售截止期的测试过程和方法。

（二）一般掌握

1．审计人；

2．被审计人

3．《独立审计具体准则第9号－内部控制与审计风险》。

案例二蓝格股份有限公司应收款项及坏账准备审计案例

一、本案例知识点

1．应收款项及坏账准备的控制测试程序；

2．应收款项及坏账准备审计工作所形成的主要审计工作底稿等。

二、考核要求