保险公司盘点表
公司清算税务全套文件word版
公司清算税务全套文件word版居民企业清算所得税备案资料清单序号资料名称1 《企业清算所得税事项备案表》2 纳税人终止正常生产经营活动开始清算的证明文件或材料3 管理人或清算组联络人员名单及联系方式居民企业清算所得税清算清单序号资料名称1 中华人民共和国企业清算所得税申报表2 资产处置损益明细表3 负债清偿损益明细表4 剩余财产计算和分配明细表5 清算报告或清算方案或破产财产变价方案的执行情况说明6 清算期间资产负债表、损益表7 资产盘点表8 清算所得计算过程的说明9 资产评估的说明和相关证明材料10 尚未处置的财产清单、清算组指定保管人的授权委托书、组织结构代码证或身份证复印件11 股东分配剩余财产明细表12 非营利组织还应同时附送清算结束后其剩余财产的处置情况说明13 主管税务机关要求报送的其他资料需提供划√1、所有提交的资料请纳税人确认真实有效；2、所有复印件均需加盖公章并注明“此复印件与原件一致”；3、所有资料准备一式2套。
企业清算所得税事项备案表序号资料名称1 企业清算所得税事项备案表纳税人名称纳税人计算机代码清算期起始时间清算原因及附送资料（在以下相应位置划“√”，并填写相关内容）企业章程规定的经营期限届满，并附送企业章程复印件企业股东会、股东大会或类似机构决议解散，并附送相关决议复印件企业依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销，并附送有权部门的相关证明文件企业被人民法院依法予以解散或宣告破产，并附送法院裁定文书按照有关法律、行政法规规定应进行清算，并填写本部分以下内容法律（行政法规）名称具体规定企业符合法律（行政法规）规定情形的简单说明企业因其他原因应解散或进行清算，并填写本部分以下内容解散或清算的具体原因符合相应规定的依据和情形说明其他附送资料资料名称资料名称法定代表人（签字）纳税人（公章）年月日填报说明：1、清算期起始时间：填写企业实际终止生产经营进入清算期的日期。
2、清算原因：填写企业终止生产经营，进入清算的原因，列明属于《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业破产法》等规定需要进行清算的情形，或者企业重组中需要按清算处理的情形。
盘点管理制度
盘点管理制度罚则：篇一在盘点过程中如发现物品与账实不符，多余部份调增物品库存，短少部份按价赔偿具体如下：1、账实不符品种在1—5个之间的。
每个品种给于10元罚款。
2、账实不符品种在5—10个之间，每个品种给于15元罚款3、账实不符品种在10个以上的除每个品种给于20元罚款外，保管员自动离职。
库货属于公司资产，任何人不得借出、或出库给他人，如发现未经公司总经理书面同意授权外保管人擅自借出或出库给他人。
除保管人如数赔偿外还将给予乙类过失处理。
盘点管理制度篇二为了规范店铺财务运作，确保公司财产物资安全、规避资金、财产损失等风险，现对相关业务流程规范如下:一、盘点规定：1、盘点方法：定期、不定期、全盘、抽盘等（1）不定期抽查盘点：指由财务部组织不定期的对店铺各库区及卖场的库存商品进行抽盘或全面盘点。
（2）定期盘点:是根据每日或每周营业完成后进行的盘点，定期盘点要求进行的是全面盘点。
2、盘点前的准备工作：（1）清点所有货品数量，与电脑库存数据初步核对；（2）核对货品标签与货品（货品印记）是否相符；（3）将各类票据进行分门别类的整理与清点；（4）更新电脑数据库；（5）准备盘点所用的计量器具及各类销售票据；（6）由盘点总负责人指定人员参加盘点，盘点期间暂停进、退货；（7）避开销售高峰期（周末、双休日，节假日）。
3、盘点操作流程：（1）由专门指定人员对柜台珠宝首饰进行盘点，盘点时按珠宝首饰商品分类、品名、编号、单价、数量进行逐一核对，用扫描枪将标签条码逐个扫入盘点系统，确认系统内货品图片与实货相符；（2）全部扫描后查询盘点差异，核对实盘数量及货品是否与数据库相符；（3）根据柜台实物盘点情况，电脑自动生成盘点结果报审表，打印并由全体盘点人员签字确认，分送会计、商品等有关部门。
（日盘、周盘由店铺主管组织销售人员进行；由销售人员按实盘数量如实填写盘点表，店铺主管或主管要指定专人负责监盘，盘点完成后，双方和主管要在盘点表上签名确认）。
企业年终盘点的注意事项或操作步骤
企业年终盘点的注意事项或操作步骤企业年终盘点的注意事项或操作步骤企业内部控制基本规范及配套指引都对企业资产清查盘点做出了相关明确的规定，企业也都应建立相关的盘点制度。
企业可能在平时也在进行一些盘点工作，比如月度盘点或临时抽查盘点，但是年终还是必须进行一次比较彻底盘点。
为了做好年终的盘点工作，一般有以下几点注意事项或操作步骤：一、年终盘点的范围年终盘点的主要目的是确保公司的账实相符，确保财报反映的资产与实际吻合。
因此，年终盘点主要是针对有形资产，包括库存现金、应收票据、存货、固定资产等，其中以存货和固定资产为重点。
二、早计划早安排年终盘点涉及面广，不是财务部一个部门就能完成的。
生产型企业很多时候盘点还要涉及到生产调度的安排。
对于一些专业性比较强的存货、固定资产等盘点可能还要邀请专业人士参加。
比如“獐子岛”的扇贝盘点，岂是区区几个财务人员就能盘点的吗？因此，对年终盘点工作首先在认识上就要确定为全公司的一件大事。
财务部门有责任和义务提早拿出盘点工作的计划与安排，然后向公司的总经理或总经理办公会提出，经审核批准后以公司的名义下发通知到各部门。
在必要的时候，财务部门甚至可以邀请公司高层领导出面，召开一次年终盘点的动员会，通知各涉及到部门或人员参加。
在财务部内部，要提早将需要监盘的时间、地点等落实到具体人员，避免出现盘存工作中无财务人员在现场监盘的情况发生。
同时，对于存货在盘存的过程中需要翻动和重新堆码的，需要协调生产部或仓库等落实具体的工作人员按时到位。
对于特殊存货或物资的盘存，就像獐子岛的扇贝盘存，必须要邀请专业人士参加，否则茫茫大海财务人员如何去确定海底的扇贝有多少呢？所有的工作计划和工作安排，必须以书面的形式作出，并且以纸质或电子版的形式分发到各相关部门负责人或该部门负责年终盘点事宜的管理人员。
三、财务部应提早做的准备财务部除了上述第二点的准备工作，还需要提前做好以下准备工作：及时做好账务处理盘点是为了账实相符，但是账实相符的前提是账账相符。
保险公司财会工作指引(讨论稿)
保险公司财会工作指引（讨论稿）第一章总则第一条为加强保险公司财会工作管理，规范保险公司财务行为，有效防范和化解风险，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，制定本指引。
第二条在中华人民共和国境内依法设立的保险公司、保险集团公司和保险资产管理公司（以下统称保险公司），适用本指引。
第三条保险公司应当加强财会工作管理，建立与其业务性质、规模、风险相适应的财会工作管理机制和制度，提高财会工作水平。
第四条保险公司董事会和总经理对公司财会工作负领导责任和最终责任。
保险公司财务负责人对公司财会工作负直接责任。
中国保监会依据本指引对财务负责人和财会部门负责人的履职情况进行监管和评价。
第五条保险公司应当根据发展战略、业务规模、销售渠道和产品特征等公司实际，推行财会工作集中化管理，逐步实现全国或省级集中，提升财务管控水平。
第六条保险集团公司应当加强对所属公司财会工作的管理。
第二章机构和人员第七条保险公司总公司应当设立单独的财会部门，承担会计核算、财务报告、资产管理、负债管理、资金管理、预算管理、有价单证管理、税务管理、外汇管理等财会工作职能。
保险公司可根据管理需要设立其他部门，承担部分财会工作的职能。
但会计核算、财务报告、资金管理、预算管理、有价单证管理、税务管理、外汇管理等职能应由财会部门负责。
第八条保险公司分支机构应设立独立的财会部门。
规模较小、实行集中管理的保险公司省级以下分支机构，在有效控制风险的前提下，可不再设臵单独的财会部门，但应当配备专职财会人员，指定会计主管人员。
第九条保险公司应配备与业务规模、管理模式、风险状况相适应的一定数量和资质的财会工作人员。
第十条保险公司总公司财会部门应配备熟悉保险责任准备金评估原理和实务的专业人员。
第十一条保险公司总公司应统一制定各级财会人员的管理制度，包括：岗位设臵、岗位责任、任职条件、考核办法、轮岗制度、培训制度以及分支机构财会人员管理体制等。
存货管理办法样稿
公司存货管理办法第一章总则第一条为进一步加强存货的管理工作，规范存货管理行为，加快存货周转，降低公司经营风险，根据《公司会计准则》，结合我公司的实际情况，制定本办法。
第二条本办法所指存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
存货主要包括：公司公司销售、公司公司、公司公司销售品、、销售用品、公司公司销售品、公司公司公司销售商品、委托（受托）代销商品、原材料、宣传用品、包装物和低值易耗品等。
第三条本办法适用于全市各分公司公司。
第二章存货管理职责及分工第四条存货管理按照“职责分工，归口管理”的原则，实行业务管理部门、财务部门、实物保管部门分工负责，具体各类别存货实行归口部门管理。
第五条业务管理部门是本公司公司存货管理的责任部门，负责本公司公司存货管理实施细则的制定和修订；牵头组织本公司公司存货要数或进购、销售、盘存、处置等事项的具体实施；负责公司公司存货管理信息系统的建设、应用和运行管理；对本公司公司存货进行分析、预警，对下属部门和实物保管部门存货管理工作进行监督检查，牵头负责业实对账。
第六条财务部门负责存货管理制度、存货考核办法的制定和实施；负责存货核算、分析通报；负责库存商品要数的审核；负责定期对管理部门和实物保管部门存货管理工作检查盘点，牵头负责业财对账。
第七条实物保管部门负责存货收、发及日常保管、盘点，负责存货进销存原始凭证填制和向财务部门报账。
实物保管部门实行实物管理和系统（台账）管理分岗设置，确保存货的入库、请领、发放等规范管理。
第八条存货归口管理分工：销售商品有销售部门管理，原材料、低值易耗品由综合管理部门管理或者技术部门管理。
以上未明确的由各单位自行确定存货归口管理部门。
第三章存货核算管理第九条存货同时满足下列条件时，才能予以确认：（一）与该存货有关的经济利益很可能流入公司；（二）该存货的成本能够可靠地计量。
审计实务 盘点注意事项(存货、固定资产、应收票据)
审计实务盘点注意事项（存货、固定资产、应收票据）盘点实际上是对企业资产的数量、状况、真实性进行检查的一个过程，一般所盘点资产占财务报表比重都比较大，容易产生重大风险，因此盘点在审计中有很重要的地位，需要特别关注。
需要盘点的类别一般有存货、固定资产、票据。
针对每个类别我们来看看具体盘点时的注意事项，列明的为通用程序，未列明特定行业特殊注意事项，还需项目组人员针对具体情况参考使用。
盘点主要包括以下几个方面：（1）数量盘点；（2）重量盘点；（3）账实核对（财务账和实物核对）；（4）账账核对（即财务账和部门固定资产台账核对）。
盘点流程大致可分为3个部分，即盘前准备，盘点过程及盘后工作。
审计人员一般在企业进行年底全面盘点的同时进行监盘，也可以之后再进行监盘。
一、存货盘点盘前准备：取得企业的仓库清单、取得报告截止日库存商品清单、抽取盘点商品清单（列明规格型号，可利用IDEA软件抽样）、撰写盘点计划对于拿到手的存货清单，首先检查清单中是否包含了产品名称、识别编号、规格型号、存储地点、数量、单价、金额等必要信息；然后将存货清单的金额与账上记载的存货金额进行核对，若差异较大，就要寻找原因。
在抽取盘点商品清单时，对于有多个仓库或者存储地点的，要通过存货清单的记载，判断重点抽查哪些仓库。
通过存货清单的记载判断哪些产品更重要，这些重要产品要重点抽查。
此外，我们最好能拿到企业自己的盘点计划，一方面核对和企业提供的仓库清单、库存商品清单是否可靠，另一方面根据企业盘点计划内容初步确定盘点的难易程度、耗费时长等。
然后，根据对企业盘点计划的了解，来规划自己的监盘计划。
盘点中：盘点中需要做好六项工作：数量盘点、质量盘点、所有权确定、观察内控、准确记录、适当拍照双向盘点：一般我们都是在企业人员的带领下，根据抽取的存货清单寻找实物，即从盘点表到实物的盘点；另外，在盘点过程中，如果看到没有盘到的存货，或者感觉重要的、体型大的存货，都要进行及时盘点，也就是从实物到盘点表的盘点。
保险公司单证管理办法
中国*股份有限公司*公司
单证管理办法
第一章总则
第一条单证管理是保险公司经营管理业务流程的核心与重点。
为防范经营中的各类风险，使公司各经营环节规范运作、科学有序，有力地保证和促进公司业务的健康、快速发展，使之走上规范化、专业化的管理轨道，根据总公司单证管理要求，特制定本办法。
第二条单证管理遵循“统一管理、分级负责、规范设计、有偿使用”的原则。
第三条单证分为有价单证和非有价单证，主要包括各类保险单、发票、投保书、条款等。
产。
企业会计准则-存货(重点讲解)
企业会计准则第1号-存货1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。
包括：原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料。
2.注意的问题：（1）为建造固定资产等各项工程而储备的各种材料，不能作为企业存货（2）代制品和代修品，制造和修理完成验收入库后应视同企业的产成品（3）周转材料，符合固定资产定义的，应当作为固定资产处理（4）消耗性生物资产，适用《企业会计准则第5号一一生物资产》；通过建造合同归集的存货成本，适用《企业会计准则第15号一一建造合同》。
二、存货的确认：存货同时满足下列条件的，才能予以确认：1.与该存货有关的经济利益很可能流入企业：2.该存货的成本能够可靠地计量。
三、存货的初始计量存货应当按照成本进行初始计量。
存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。
（-）采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
（1）购买价款：不包括按规定可以抵扣的增值税额（2）相关税费：进口关税、消费税、资源税和不能抵扣的增值税进项税额；注意运输费, 可以按7%扣除进项税额，但必须是运费费，如果是运杂费，则不可以。
（3）其他：如采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用，能分清负担对象的，应直接计入存货的采购成本；不能分清负担对象的，应选择合理的分配方法，分配计入有关存货的采购成本。
分配方法通常按采购存货的数量或采购价格比例进行分配。
（4）短缺：从供货单位或外部运输机构收回的物资短缺或其他赔款，应冲减所购物资的采购成本。
（注意：自然损耗）（二）加工成本加工成本有直接人工和制造费用组成。
1.直接人工：指在生产产品过程中直接从事产品生产的工人的职工新酬。
直接人工和间接人工的划分依据通常是生产工人是否与所生产的产品直接相关，即是否直接确定其服务的产品对象。
2.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。
商品库存盘点管理制度(含物流中心、门店仓库、门店卖场存放商品)
商品库存盘点管理制度第一部分：盘点操作制度一、总则为加强库存商品的管理，明确相关人员的保管责任，避免公司的资产受到损失，保证库存商品的真实、准确、有效，确保帐实相符，特制订本制度。
二、盘点对象及范围盘点对象为公司连锁范围内物流中心、门店仓库、门店卖场存放商品；范围包括主机、配件、残次机、赠品、样机、未配送商品。
三、盘点责任主体公司财务部是所有商品数据的最终确认者，负责对整个公司商品盘点数据进行最终核定，还可以按需要对库存商品不定期组织抽盘；物流中心是所有商品实物保管的最终责任主体，负责组织与指导库存商品的定期盘点工作。
总经理是公司的第一责任人，对库存商品的丢失、毁损负真接管理责任，物流中心负职能管理责任，连锁地区物流中心负直接责任；门店经理是门店商品管理和盘点的第一责任人，对商品的丢失、毁损负直接责任。
四、盘点周期1、例行盘点每月25日为固定盘点日，例行盘点不仅是管理的需要，同时也是仓管、台帐开展自检自查的过程。
25日营业结帐结束后开始盘点，逢法定节假日另行通知，原则上为每月最后一周的周一或周二盘点。
2、其他事项盘点1）供应商撤柜或由于销售方式的改变等，需按品牌、品类对应盘点。
2）物流经理、门店经理、仓库（配送）主管、仓库管理员、柜长、财会人员等与物流相关人员离职或工作调动时应组织盘点，并建议人才资源部的人事调动在月例行盘点后进行。
3）按需要对仓库或门店的抽盘。
五、盘点人员分工1、参加人员1）物流中心：物流主管、仓库保管员、台帐（或系统操作员）、库工。
2）门店：门店经理（副经理）、财务人员、柜组长、仓库保管员、营业员、库工。
2、人员职责及分工1）领导小组：由总经理、物流经理、财务部经理组成。
2）各盘点单位管理人员：督查员：由物流中心或总公司派出至某盘点单位检查盘点工作，不是固定的成员。
总盘人：负责盘点工作的指挥、协调、督导及异常事项向公司领导小组通报。
物流中心由物流主管担任，门店由门店经理（副经理）担任。
库存现金盘点表 模板
库存现金盘点表模板
一、盘点时间：XXXX年XX月XX日
二、盘点对象：库存现金
三、参与盘点人员：XX（财务负责人）、XX（出纳）、XX（审计人员）
四、盘点过程：
1. 所有人员确认在场，确认库存现金金额。
2. 确认库存现
金的来源，是否为当天收入或前期结余。
3. 将库存现金放入保险
柜进行封存。
4. 对保险柜内的现金进行逐笔清点，并记录每笔现
金的来源和用途。
5. 将清点结果与账面记录进行核对，确认账实
相符。
五、盘点结果：
经过盘点，我们发现库存现金余额为XXX元，与账面记录一致。
在盘点过程中，我们未发现任何异常情况。
六、注意事项：
1. 确保盘点过程公平、公正、公开，避免人为干扰。
2. 确
保账实相符，如发现差异，应立即查明原因并解决。
3. 记录好每
笔现金的来源和用途，以备日后审计使用。
七、建议：
为了确保库存现金的安全、完整，建议加强内部控制，定期进行库存现金盘点，确保账实相符。
同时，加强现金收入、支出等环
节的监管，避免出现违规行为。
以上为本次库存现金盘点表，请予以确认。
财务负责人：XXX（签字）审计人员：XXX（签字）出纳：XXX（签字）日期：XXXX年XX月XX日。
固定资产盘点清理处置的账务处理、增值税、企业所得税财税处理
固定资产盘点清理处置的账务处理、增值税、企业所得税处理固定资产发生例如盘亏、盘盈、毁损、报废、被盗、自然灾害损坏等情况在企业十分常见，不同的情况将记入不同的科目。
本文以《企业会计准则》为前提，从年底的视角出发，如何快速判断不同科目背后的经济实质、账务处理和增值税处理？在不同的经济实质下，对企业所得税的影响有哪些？综上，本文将固定资产分为盘点（盘亏、盘盈）、清理处置（毁损、报废、被盗、自然灾害）两个部分，分析其账务、增值税、企业所得税处理，第三部分将通过案例让大家更好的理解和申报实操。
【目录】一、盘亏、盘盈的财税处理账务处理增值税处理所得税处理二、毁损、报废、被盗、自然灾害损失的财税处理账务处理增值税处理所得税处理三、案例及申报【正文】一、固定资产盘亏、盘盈的财税处理（一）盘盈1、账务处理企业在财产清查中盘盈的固定资产，查明原因除当年新增的外，企业执行《企业会计准则》对其余的应作为前期差错处理，盘盈的固定资产通过"以前年度损益调整"科目核算。
步骤1.报经批准前借：固定资产贷：累计折旧以前年度损益调整步骤2.调整企业所得税（视情况）借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税步骤3.报经批准后借：以前年度损益调整贷：利润分配一未分配利润盈余公积（如不需要补提的忽略）2、增值税处理不涉及增值税3、企业所得税处理当年盘盈固定资产，在汇算清缴时应通过调整计入当期企业所得税应税收入。
【政策依据】《企业所得税法实施条例》第二十二条企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
【汇缴申报】企业在年度所得税汇算清缴申报时，不填列企业所得税年度纳税申报表附表一《收入明细表》，而是直接填列附表A105000纳税调整项目明细表，收入类调整项目-〃其他〃第三列〃调增金额〃。
保险股份公司分支机构资金管理办法
某保险股份有限公司分支机构资金管理办法为了加强分支机构的资金管理，保证费用和业务支出资金的需求及保费收入的上划，提高公司资金的安全性和效益性，根据总公司《资金管理办法》，特制定本办法。
第一章总则第一条资金管理原则。
公司对资金实行“收支两条线”管理原则，即：保费等收入与业务、管理费等支出实施分户管理，严格规范资金使用权限。
第二条分支机构的资金管理工作主要包括以下几个方面：（一）本机构所有的现金及银行存款的管理；（二）本机构保费的收取及上划工作的管理；（三）本机构费用申请和支付工作的管理；（四）本机构业务支出申请和支付工作的管理；（五）本机构对下级机构的资金管理。
第二章现金管理第三条分支机构按照财务会计制度规定的限额的支取现金，严格控制现金支付量。
对于超过1000元以上的支出均应以支票形式支付。
第四条个险业务的契撤、退费、退保，其支付方式须同缴费方式相一致；团险业务契撤、退费、退保，支付方式严格按原缴费方式办理。
特殊情况需报授权审批人审批后方可办理。
第五条分支机构应按监管部门的规定，建立大额现金支付登记备案制度，对于一次性支付金额超过10000元（含10000元）以上的现金，须按“大额现金支付登记表”（附表二）格式认真填写，登记备案。
第六条分支机构需设专人负责现金管理工作，现金管理员的职责是按照公司资金管理制度，控制现金收支和库存余额，定期盘点现金，月末向总公司财务会计部门上报“库存现金盘点表”（附表一）和“大额现金支付登记表”（附表二），上报数字必须真实、准确、完整。
第七条分支机构建立现金管理逐级负责制。
公司负责人为第一责任人，财务会计部门负责人为第二责任人，具体经办人为第三责任人，逐级负责，严格把关。
对于违规支付现金的情况，一经查出，将追究有关领导及经办人员责任。
第三章银行存款管理第八条分支机构新开立银行存款账户，填报“银行开户申请表”（附表三），经总公司财务会计部门和授权审批人审核批准后方可开户。
资产处置办法
资产处置办法第一章总则第一条、为规范和加强公司资产处置管理工作程序和资产处置行为，最大限度保全资产、减少损失，维护公司资产安全，结合公司实际，制定本办法。
第二条、拟处置的资产权属应当清晰。
权属关系不明确或者存在权属纠纷的资产，须待权属界定明确后予以处置。
第三条、公司资产处置应坚持公开、公平、公正和竞争、择优的原则，按照有关法律、法规的规定进行。
对资产处置损失的确认和管理应严格按规定程序办理。
第二章处置范围、方式和基本程序第四条、资产本办法所称的资产为公司占有、使用、控制的，产权为本公司的，已纳入本公司核算的，能以货币计量的各种经济资源的总称。
资产的类型包括但不限于：房屋建筑物或构筑物、施工机械设备、其他机械设备、交通运输设备、办公设备、家具、自制工具或结构件、配件存货材料等。
第五条、资产的管理（一）、资产管理部门：办公、住宿设备设施等资产，综合管理部为资产管理部门；其他资产，设备物资部为本公司资产管理部门。
（二）、资产使用部门：堆放在仓库的闲置资产视设备物资部为资产使用部门；使用单位、使用部门、保管部门等，难以划分者，视资产管理部门为使用部门。
第六条、资产处置的范围：（一）闲置资产；（二）因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产；（三）非正常损失的资产；（四）已超过使用年限无需继续使用的资产；（五）依照国家有关规定确需进行资产处置的其他情形。
第七条、资产处置方式主要包括：（一）有偿转让；（二）置换；（三）报废处置；（四）法律、行政法规规定的其他资产处置方式等。
第八条、资产处置审批权限资产处置审批权限按照母公司的规章制度执行，批复文件由资产管理部门备案。
第九条、资产闲置的处理固定资产因设备更新等原因而闲置时，使用部门应以《闲置固定资产处理单》提报闲置原因和设备现状连同该设备履历资料，经财务部门相关人员填记账面价值后，拟订处理对策，呈负责人员核准，据以实施。
第十条、资产让售（一）资产的让售由管理部门将让售资产名称、编号、规格、数量、原取得日期、金额、账面残值、现状及让售理由拟让售申请，并根据其利用或参考市价订出让售底价，经负责人员核准后，据以办理让售。
国有企业资产损失认定工作规则
国有企业资产损失认定工作规则国有企业资产损失认定工作规则第一章总则为加强对国有及国有控股企业（以下简称企业）清产核资工作的监督管理，规范企业资产损失的核实和认定工作，根据《国有企业清产核资办法》和国家有关财务会计制度，制定本规则。
本规则所称的资产损失是指企业清产核资清查出的在基准日之前，已经发生的各项财产损失和以前年度的经营潜亏及资金挂账等。
企业清产核资中清查出的各项资产损失，依据《国有企业清产核资办法》及本规则规定进行核实和认定。
企业清产核资中清查出各项资产损失的核实和认定，依据有关会计科目，按照货币资金损失、坏账损失、存货损失、待摊费用挂账损失、投资损失、固定资产损失、在建工程和工程物资损失、无形资产损失、其他资产损失等分类分项进行。
国有资产监督管理机构按照国家有关规定负责对企业清产核资中清查出的资产损失进行审核和认定工作。
第二章资产损失认定的证据在清产核资工作中，企业需要申报认定的各项资产损失，均应提供合法证据，包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。
具有法律效力的外部证据是指企业收集到的司法机关、公安机关、行政部门、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括司法机关的判决或者裁定、公安机关的立案结案证明、回复、工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明、企业的破产清算公告及清偿文件、政府部门的公文及明令禁止的文件、国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告、保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等，以及符合法律条件的其他证据。
社会中介机构的经济鉴证证明是指社会中介机构按照独立、客观、公正的原则，在充分调查研究、论证和分析计算基础上，进行职业推断和客观评判，对企业的某项经济事项发表的专项经济鉴证证明或鉴证意见书，包括会计师事务所、资产评估机构、律师事务所、专业鉴定机构等出具的经济鉴证证明或鉴证意见书。
特定事项的企业内部证据是指本企业在财产清查过程中，对涉及财产盘盈、盘亏或者实物资产报废、毁损及相关资金挂账等情况的内部证明和内部鉴定意见书等，主要包括会计核算有关资料和原始凭证、资产盘点表、相关经济行为的业务合同。
资产损失
资产的概念：是指企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项（包括应收票据）等货币资产，存货、固定资产、在建工程、生产性生物资产等非货币资产，以及债权性投资和股权（权益）性投资。
企业实际发生的资产损失按税务管理方式可分为自行计算扣除的资产损失和须经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
下列资产损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失：（一）企业在正常经营管理活动中因销售、转让、变卖固定资产、生产性生物资产、存货发生的资产损失；（二）企业各项存货发生的正常损耗；（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；（四）企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；（五）企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失；（六）其他经国家税务总局确认不需经税务机关审批的其他资产损失。
上述以外的资产损失，属于需经税务机关审批后才能扣除的资产损失。
审批时限：负责审批的税务机关应对企业资产损失税前扣除审批申请即报即批，自受理之日起30个工作日内。
因情况复杂需要核实，在规定期限内不能作出审批决定的，经本级税务机关负责人批准，可以适当延长期限，但延期期限不得超过30天。
同时，应将延长期限的理由告知申请人。
税务机关受理企业当年的资产损失审批申请的截止日为本年度终了后第45日。
企业因特殊原因不能按时申请审批的，经负责审批的税务机关同意后可适当延期申请。
企业报送要求：企业按规定向税务机关报送资产损失税前扣除申请时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。
具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：（一）司法机关的判决或者裁定；（二）公安机关的立案结案证明、回复；（三）工商部门出具的注销、吊销及停业证明；（四）企业的破产清算公告或清偿文件；（五）行政机关的公文；（六）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告；（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；（八）经济仲裁机构的仲裁文书；（九）保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等；（十）符合法律条件的其他证据。
资产核销管理办法
资产核销管理办法第一章总则笫一条为加强公司资产管理，有效防范资产损失风险, 规范资产损失认定和核销流程，根据《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价（2005） 13号）、《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价（2005） 67 号）等国家相关法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部及各分、子公司发生的业务。
第三条本办法所指资产是各类应收款项，包括应收账款（不含合同资产，下同）、预付账款和其他应收款等货币性资产。
第四条本办法所称资产核销是指企业按照国家有关财务会计制度和国资委有关财务监督规定，对预计可能发生损失的资产（不论是否计提减值准备），经取得合法、有效证据，证明确实发生事实损失，对该项资产进行处置，并对其账面余额和相应的资产减值准备进行财务销账的工作。
第五条本办法所称资产的事实损失是指企业有确凿和合法的证据表明资产的使用价值和转让价值发生了实质性且不可恢复的灭失，已不能给企业带来未来经济利益的流入。
第六条账销案存资产是指企业通过清产核资经确认核准为资产损失，进行财务核销，但尚未形成最终事实损失，按规定应当建立专门档案和进行专项管理的债权性、股权性及实物性资产。
第二章资产核销的职责分工第七条公司产生资产损失部门是资产核销管理工作的具体责任部门，负责核销资产的管理、状态跟进，收集、整理、提交资产损失相关证据资料，对已发生损失的资产提出核销申请，编写资产核销报告，按规定履行相关审批程序。
第八条公司相关职能管理部门负责组织开展资产核销工作，相关职能部门分工如下：1.审计与法律风控部负责对资产核销过程中产生的相关法律问题提供咨询和指导服务，并对资产核销应具有法律效力的外部证据进行审核，对资产核销的合规性及账务处理情况进行审计监督，根据规定对造成资产损失的责任人进行责任追究。
2.资产财务部负责复核资产损失相关证据资料，协助责任部门完成审批流程，根据审批结果及时进行账务处理和对账销案存资产后续管理。
保险公司_小金库_表现形式及其治理
较大局限性。 资金分散管理， 存在着诸多不 利于团场经济发展的弊端。 例如： 有些领导 讲排场， 出门办事便包车， 招待费大增， 开 支数额相当大。 更有甚者， 有的人利用职权 对会计、 出纳人员的正常工作横加干涉， 设 法套用现金， 钻团场资金紧缺的漏洞， 中饱 私囊。 实行会计集中核算报账制， 可以切实 解决资金分散， 管理混乱的局面， 减少基层 单位领导失误造成的资金损失，同时能有 效地遏制腐败现象的发生，便于团场领导 及时掌握全团资金的运作情况， 统筹安排、 合理调配， 确保团场生产正常进行。 （3 从团场生产经营活动特点的角度 ） 分析。团场目前生产经营管理体制是家庭 联产承包责任制，即以家庭农场为承包单 位进行自主经营、 自负盈亏、 独立核算、 定 额上缴的管理体制。生产连队进行的会计 核算是以家庭农场为主体进行的核算。 核 算的收入、 成本、 费用， 实质是承包户的收 入、 成本、 费用。 生产连队核算， 主要与家庭 农场的代垫、 代收的债权、 债务结算， 而非 权益关系。 随着会计核算对象的改变， 由分 散核算改为集中核算，并且实行会计报账 制，是新形势下重新规范会计核算组织模 式的正确举措。
·综合 2011 年第 2 期 ） 145 （上
一要建立定期盘点制度，明确审批流 程和管理办法，从制度上保障不出现该类 风险； 二要严格执行定期盘点， 对盘盈盘亏
会计报表的资产负债结构发生较大变化， 项目及时进行账务处理， 从操作上， 减少发 子公司净资产的增值不再在母公司个别会 生存货盘盈的概率，从而规避或弱化该类 计报表中增加资产和所有者权益，而子公 “小金库” 风险； 三要认真核对存货实体、 存 司的贷款往往由母公司集中向银行借款， 货台账、 存货盘点表、 存货财务账， 在时间 提高了母公司个别会计报表的资产负债 率。由于向银行贷款采用个别会计报表而 不是合并会计报表，从而导致母公司在银 行信用评级降低， 融资存在问题。 由于对子 公司投资的核算从权益法改为成本法对财 节点上， 要做到账实一致、 账账一致、 账表 一致，避免因账实不符致使审计人员选择 盘点增加判定 “小金库” 的风险； 四要加强 现场管理，制定并严格执行进销存管理办 法， 对出库入库单据必须手续齐全、 审批到