国资委经济责任审计培训
国有企业财务收支与经济责任审计
05
总结和建议
总结审计结果
审计覆盖
对所有审计对象的全面覆 盖，确保无遗漏。
经济责任履行
评估管理层在经营、决策 、控制等方面的表现。
财务收支合规性
检查财务报表、凭证和相 关记录的合规性。
管理层建议
1 2
完善内部控制体系
建立健全内部控制制度，强化内部审计监督。
加强风险管理
完善风险评估和应对机制，及时识别和防范潜在 风险。
04
未来展望
政策影响及趋势
政策影响
国家对于国有企业财务收支与经济责任审计的政 策法规会更加严格，以加强国有资产监管，防范 财务风险。
趋势
未来，国有企业财务收支与经济责任审计将更加 注重规范化、透明化和公正化，以提升企业治理 水平，增强市场竞争力。
企业发展策略及目标
发展策略
国有企业需要制定科学合理的财务收支计划，加强成本控制，提高资金使用效益。同时，应注 重创新，优化产品结构，拓展市场，提升企业核心竞争力。
力。
合并净利润
总结词：关键指标
详细描述：合并净利润是企业财务报表中重要的财务指标之一，反映企业一定期间内的经营成果。审 计过程中需要对合并净利润的确认和计量进行全面审查，确保其真实、准确、完整。同时还需要关注 净利润的质量和持续性，以评估企业的盈利能力和发展潜力。
03
竞品分析
同行业企业对比
财务指标对比
业务增长趋势分析
01 历史增长趋势分析
对过去几年的财务数据进行趋势分析，以了解本 企业财务状况的发展趋势和变化规律。
02 行业增长趋势分析
对整个行业的增长趋势进行分析，以了解本企业 在行业中的增长潜力和发展空间。
03 未来增长预测
经济责任审计培训课程
经济责任审计培训课程1. 课程介绍经济责任审计培训课程旨在培养学员对经济责任审计的理论和实践知识的掌握，并提供相关技能和工具，以提高他们在经济责任审计领域的能力。
本课程将介绍经济责任审计的概念、原则、流程以及实施方法，并通过案例分析和实践训练，加深学员对经济责任审计的理解和应用。
2. 课程目标本课程的主要目标是帮助学员掌握经济责任审计的基本理论和实践，并具备以下能力： - 理解经济责任审计的概念、原则和目标； - 熟悉经济责任审计的流程和方法； - 掌握经济责任审计的案例分析和实施技巧；- 培养良好的沟通和团队合作能力； - 提高问题解决和决策能力。
3. 课程内容3.1 经济责任审计概述•经济责任审计的定义和范围•经济责任审计的目标和意义•经济责任审计的发展历程3.2 经济责任审计原则和准则•经济责任审计的基本原则•国际经济责任审计准则3.3 经济责任审计流程•经济责任审计的准备工作•经济责任审计的实施过程•经济责任审计的报告和跟踪3.4 经济责任审计方法和技巧•经济责任审计的数据分析方法•经济责任审计的风险评估和控制技巧•经济责任审计的发现和处理问题的方法3.5 经济责任审计的案例分析本节将通过实际案例，对经济责任审计的应用进行分析，让学员更好地理解和掌握经济责任审计的实践技巧和方法。
3.6 经济责任审计的实践训练本节将通过模拟经济责任审计的场景，让学员在实践中运用所学知识和技能，培养实际操作能力和团队协作能力。
4. 教学方法本课程采用多种教学方法，包括理论讲授、案例分析、小组讨论、角色扮演和实践训练等。
通过多种形式的教学，促进学员的参与和互动，提高学习效果。
5. 课程安排本课程为期5天，每天约6小时。
6. 培训师资本课程的培训师资丰富，由具有丰富实践经验和教学经验的专业人士组成。
他们将根据学员的需求和现实情况，提供个性化和专业化的培训。
7. 培训对象本课程适合从事经济责任审计相关工作的人员，包括但不限于： - 经济责任审计师 - 内部审计人员 - 风险管理人员 - 财务管理人员8. 结束语经济责任审计培训课程旨在帮助学员全面掌握经济责任审计的理论和实践知识，提高他们在经济责任审计领域的能力和竞争力。
经责审计培训课件
强化经济责任审计提高企业经济效益授课人：邹笃利莱芜市审计局（2015年2月26日）第一部分：认清形势强化责任第二部分：加强监督防范风险第三部分：以案说法警示教育第一部分：认清形势强化责任当前，审计风暴席卷神州大地：企业老总陷入困局，违规事件纷纷曝光，巨额黑洞触目惊心。
审计署经济责任审计揭露国电公司原领导班子决策失误造成78.4亿元重大损失，45亿元的国有资产流失，以及涉嫌个人经济犯罪12起，涉案金额10亿元；华中电力集团原总经理受审，牵涉国电高层30多人；中国工商银行涉案金额69亿，处理相关责任人368名……。
审计署对中石化等九大集团公司的审计风暴还未刮起，中石油、中国移动通讯等十一大集团公司的经济责任审计已经拉开序幕。
国资委对其所管辖企业的经济责任审计也正在如火如荼的进行着……。
中共中央颁布的惩治和预防腐败实施纲要要求突出对重点领域、重点部门、重点资金和领导干部经济责任的审计，并强调依法实行审计公告制度。
这无疑会使审计风暴刮的更加迅猛。
经济责任审计已成制度，审计风暴已成必然，更多企业和高层管理者将全面接受考验……。
审计署、国资委已进行的经济责任审计大案实践证实，很多高层管理者因为对经济责任及审计知识缺乏而犯极为粗浅的经济错误，导致犯罪或葬送自己的政治前途。
如何规避管理者经济责任审计风险？如何加强管理者的自我保护、防止不必要风险的发生？一、我国经济责任审计发展历程经济责任是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本地区、本部门（系统〉、本单位的财政收支、财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
经济责任审计是对各级地方党政领导干部、有关部门经济负责人和企业法定代表人在其职责范围内履行经济责任的情况，依法运用一定的方法，根据一定的标准和依据，遵循相应的程序，进行审査、分析和评价的经济监督活动。
经济责任审计是伴随着我国经济体制改革而产生的，自20世纪80年代起，经过二十多年的探索与实践、发展与深化,逐步走向法制化、制度化、规范化轨道，并取得了明显的成效。
经济责任审计培训
经济责任审计培训概述经济责任审计是对企业或组织的财务管理、经济活动进行全面审计的一种方式。
通过经济责任审计，可以评估企业的经济责任履行情况，并发现潜在的风险和问题。
为了提高企业的财务管理水平和经济责任意识，经济责任审计培训显得尤为重要。
本文将介绍经济责任审计培训的目的、内容和培训方法，以帮助企业更好地开展相关培训活动。
目的经济责任审计培训的目的在于提高企业员工的财务管理能力和经济责任意识，为企业的财务管理和经济活动提供有效支持。
通过培训，员工可以了解并掌握经济责任审计的基本理论和方法，熟悉企业的财务管理制度和相关政策，提高对企业财务风险的识别和应对能力，进而促进企业的可持续发展。
内容1. 经济责任审计概述•经济责任审计的定义和基本原理•经济责任审计的意义和作用•经济责任审计的发展现状和趋势2. 财务管理制度和相关政策•财务管理制度的框架和要求•财务报表编制与分析•相关政策法规的解读和应用3. 经济责任审计方法和工具•经济责任审计方法的分类和应用•经济责任审计工具的介绍和使用•经济责任审计案例分析4. 经济责任意识和行为规范•经济责任意识的培养和提升•经济责任行为规范的制定和实施•经济责任文化建设和绩效管理培训方法经济责任审计培训可以采用多种形式，包括但不限于以下几种：1.理论授课：通过讲解经济责任审计的基本理论和概念，使学员了解其基本原理和方法。
2.案例分析：通过分析真实的经济责任审计案例，帮助学员理解和掌握实际应用中的问题和解决方法。
3.角色扮演：通过角色扮演的形式，模拟企业财务管理和经济责任审计的场景，让学员身临其境地感受并解决实际问题。
4.小组讨论：将学员分为小组，让他们在小组内进行自由讨论和交流，分享自己的经验并互相学习。
5.实践操作：为学员提供实际的财务管理和经济责任审计工具，让他们在实践中使用和应用，提升实际操作能力。
在培训结束后，还可以进行考核和评价，以检验学员的学习效果和培训成果，并对培训内容和方法进行改进。
国有企业管理人员经济责任审计探讨
国有企业管理人员经济责任审计探讨国有企业是国家财产的重要承载体和经济发展的重要支撑，国有企业管理人员的经济责任审计是国有企业监督管理体系的重要组成部分。
经济责任审计是指对国有企业管理人员履行职责过程中形成的财务、经济责任和管理责任的审计活动，目的在于发现管理人员的违法违纪行为，保护国有资产，激励管理人员履行职责，促进国有企业的健康发展。
本文将对国有企业管理人员经济责任审计进行探讨。
1.保护国有资产。
国有企业是国家重要的财产，在市场经济条件下，国有企业的财产容易受到管理人员的侵占和挪用，因此有必要对管理人员的经济责任进行审计，及时发现和防范国有资产流失的风险。
2.激励管理人员履行职责。
经济责任审计可以对管理人员的业绩和经济责任进行评估，从而激励管理人员履行职责，提高其工作积极性和责任感，推动国有企业的发展。
3.促进国有企业的健康发展。
通过经济责任审计，可以发现国有企业在经营管理中存在的问题和隐患，为企业的改革和发展提供依据和参考，从而促进国有企业的健康发展。
1.财务责任审计。
包括对管理人员在国有企业财务管理中的责任履行情况进行审计，包括预算执行情况、资金使用情况、会计核算准确性等方面的审计。
1.建立健全审计制度。
国有企业应根据国家有关法律法规的要求，建立健全管理人员经济责任审计的制度和程序，明确审计的组织机构、责任主体和审计程序，确保经济责任审计的实施规范和有效。
2.完善审计方法和技术。
国有企业应结合实际情况，完善管理人员经济责任审计的方法和技术，采用先进的审计技术和手段，提高审计的效率和质量，为国有企业的经济责任审计提供技术保障。
3.加强审计监督和评估。
国有企业应加强对经济责任审计工作的监督和评估，及时发现和解决审计实施中存在的问题和难点，确保审计工作的顺利进行和取得实际成效。
1.促进企业内部管理的提升。
通过经济责任审计，可以发现和解决企业内部管理存在的问题和风险，促进企业内部管理的提升和改善。
经济责任审计培训班讲义注协
七、经济责任审计的框架内容
A类：中办、国办文件-地方政府
（一）本地区财政收支的真实、合法和效益情况； （二）国有资产的管理和使用情况； （三）政府债务的举借、管理和使用情况； （四）政府投资和以政府投资为主的重要项目的建设和管理情况； （五）对直接分管部门预算执行和其他财政收支、财务收支以及有 关经济活动的管理和监督情况。
难点： 先离后审、审计方法限制、人力限制、人为压力
二、经济责任审计的发展
第一阶段
•1984年 • 黑龙江齐齐哈尔 • 厂长离任审计
第二阶段
• 1995-1997年 • 山东菏泽 •“一把手”离任审计 • 制度建立 •审计署－53户
第三阶段
•2003年国资委成立 •2006年《审计法》修 订 • 制度完善
财产责任 安全、完整、有效运转
范围
会计责任 真实准确
法律责任 合法合规
五、经济责任的分类
经济责任
直接责任
主管责任
领导责任
（一）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为；
直
（二）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关 规定和单位内部管理规定的行为；
接 （三）未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经
管 行经济责任的行为；
责 任
（二）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况
下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成 重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为。
领
导 责
除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任 的其他行为应当承担的责任。
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》的通知
北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》的通知文章属性•【制定机关】北京市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2013.02.05•【字号】京国资发[2013]3号•【施行日期】2013.02.05•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文北京市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》的通知（京国资发〔2013〕3号）各企（事）业单位：为贯彻落实《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定〉的办法》，推进市属国有企业内部经济责任审计工作，切实提高经济责任审计工作质量，结合工作实际，市国资委研究制定了《北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法》，现予以印发。
为增强本办法的可操作性，市国资委还将印发十项经济责任审计操作指南，请一并遵照执行。
二〇一三年二月五日北京市市属国有企业内部经济责任审计工作管理办法第一章总则第一条为贯彻落实《北京市实施〈党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定〉的办法》，健全市属国有企业经济责任审计制度，切实提高经济责任审计工作质量，根据《中华人民共和国企业国有资产法》，市委、市政府《关于进一步加强本市经济责任审计工作的意见》和有关法律法规规定，结合工作实际，制定本办法。
第二条本办法适用于北京市人民政府国有资产监督管理委员会（以下简称“市国资委”）依法履行出资人职责的企业（以下简称“企业”）开展的经济责任审计工作。
第三条本办法所称经济责任，是指领导干部在任职期间因其所任职务，依法对本企业、本单位、本部门的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条企业应当对下列人员实施经济责任审计：（一）企业所属独资、控股子企业（含境外子企业）法定代表人，或主持工作一年以上的副职领导干部，派驻参股企业的国有产权代表；（二）企业各分支机构负责人；（三）掌握实质经营权的企业部门负责人。
国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发国务院国资委2010年国内培训计划的通知
国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发国务院国资委2010年国内培训计划的通知
文章属性
•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会
•【公布日期】2010.01.12
•【文号】国资厅发党建[2010]3号
•【施行日期】2010.01.12
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】国有资产监管
正文
国务院国有资产监督管理委员会办公厅关于印发国务院国资
委2010年国内
培训计划的通知
（国资厅发党建[2010]3号）
各中央企业，各省、自治区、直辖市及计划单列市和新疆生产建设兵团国资委（局）：
经国务院国资委领导同意，现将《国务院国资委2010年国内培训计划》印发给你们。
国务院国有资产监督管理委员会办公厅
二〇一〇年一月十二日附件：。
国有企业经济责任审计方案
国有企业经济责任审计方案1. 背景国有企业作为国家经济的重要组成部分，承担着维护国家利益、稳定市场经济等重要职责。
为确保国有企业的经济责任得到有效落实和监督，需要对其进行经济责任审计。
经济责任审计是对国有企业履行经济责任的合规性、效率性和风险管理水平的审查和评价，旨在促进国有企业合理运营，提高国有资产的保值增值能力，增强国家财政收入和国民经济的发展。
2. 审计目标国有企业经济责任审计的主要目标包括：•评估国有企业履行经济责任的合规性。
•评估国有企业利润分配、投资决策等经济活动的效率性。
•评估国有企业风险管理的水平。
•发现和防范经济责任履行中的违规行为和风险隐患。
•提供决策依据，为国有企业的改进和提升提供建议。
3. 审计内容国有企业经济责任审计主要包括以下内容：3.1 经济责任合规性审计经济责任合规性审计主要审查国有企业是否按照法律法规和合同约定履行经济责任，包括但不限于以下方面：•国有企业的股东权益保护情况。
•资产管理与控制情况。
•经济责任的划分、分配和履行情况。
•成本控制和费用支出情况。
3.2 经济活动效率性审计经济活动效率性审计主要评估国有企业在实施经济活动过程中的效率和绩效，包括但不限于以下方面：•利润分配与再投资情况。
•投资决策和项目实施情况。
•资本运作和资金利用效率。
•经营成本和资源利用效率。
3.3 风险管理水平审计风险管理水平审计主要评估国有企业在风险管理方面的有效性和合规程度，包括但不限于以下方面：•风险管理组织机构和制度建设。
•风险识别、评估和控制情况。
•风险防范和应对措施。
•国有企业对外经济环境的适应能力和竞争力。
4. 审计程序国有企业经济责任审计的程序主要包括以下阶段：4.1 调研和准备阶段审计机构需要对审计对象进行调研，了解国有企业的组织结构、业务活动、经济责任分工等情况。
同时制定审计计划，明确审计内容、方法和时间。
4.2 数据收集和整理阶段审计机构需要收集国有企业的经济责任相关数据，包括财务报表、合同文件、管理制度等。
2024年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案
2024年国有企业领导同志任期经济责任审计工作方案一、工作目标1. 掌握国有企业领导同志在任期间的经济责任履行情况，准确评估其工作表现和成效。
2. 发现和解决国有企业领导同志任期内存在的经济问题和管理漏洞，提出改进措施和建议。
3. 提升国有企业领导同志在经济责任方面的管理能力和水平，促进企业发展和经济效益的提升。
二、工作内容1. 审计政策制定和执行情况针对国有企业领导同志在任期内的政府政策制定和执行情况进行审计，分析其在政策制定和执行过程中的作用和责任履行情况。
2. 审计经济责任的履行情况对国有企业领导同志在任期内的经济责任履行情况进行审计，包括资金使用、资源配置、项目投资等方面的审计，以确保经济责任得到有效履行。
3. 审计经济风险管控情况对国有企业领导同志在任期内的经济风险管控情况进行审计，分析其对企业经济风险的认识和应对能力。
重点关注风险管控策略的有效性和风险防范措施的合理性。
4. 审计经济效益和绩效评估情况对国有企业领导同志在任期内的经济效益和绩效评估情况进行审计，重点关注企业的盈利情况、市场份额、技术创新等方面的表现。
评估领导层对企业经济效益的贡献和影响。
三、工作步骤1. 制定工作计划根据国有企业领导同志的任职时间和任务要求，制定审计工作的计划和时间表，明确工作重点和工作方法。
2. 收集、整理和分析数据收集和整理国有企业领导同志在任期内的相关数据和资料，包括经济报表、会议记录、工作报告等。
对数据进行分析和比对，发现问题和异常情况。
3. 实地调研和核实情况通过实地调研和核实，了解国有企业领导同志在任期内的工作情况和经济责任的履行情况。
与相关人员进行交流和访谈，获取更多的信息和细节。
4. 编写审计报告根据收集和整理的数据，编写审计报告，详细记录国有企业领导同志在任期内的经济责任履行情况。
报告要客观、准确地总结问题和存在的风险，并提出改进方案和建议。
四、工作要求1. 严格执行审计制度和程序，确保审计工作的公正、客观和独立性。
国有企业领导干部任期经济责任审计问题及对策
现代营销中旬刊XDYX 1986年，我国根据经济形势和发展局势，制定了经济责任审计制度，构建了各省级、各地方等审计单位，对领导干部在任职过程中的经济情况进行全面审计。
经济责任审计是针对我国国情制定的特有审计模式，其制定和推出有效控制和防范了腐败现象，最大程度上避免了国有资产的流失。
同时，经济责任审计概念可从两个方面进行理解，广义方面理解经济责任审计，其主要是以企业、事业、机关部门等为出发点，针对其管理者、法定代表人等任职期间的全部经济业务情况进行的全面审计；狭义方面的概念是，国家相关审计单位对企事业单位干部任职期内经济业务情况的审计。
一、经济责任审计理论及重要性（一）经济责任审计的内涵经济责任审计工作具有一定的针对性，是主要针对干部群体的一项具有中国特色的审计工作。
经济责任审计工作旨在促进领导干部廉洁自律，正确履行工作职责，尽可能地截断腐败源头，是一项能够促进依法行政，推进依法治国的有效措施。
（二）经济责任审计方式经济责任审计是以国家相关法律法规为依据，并以领导干部任职期间的财政资金收支分配情况为对象，对其经济事项方面情况进行评价。
其审计方式方法主要分为四种：其一，基本分析法。
根据实际情况全面了解和掌握被审计领导干部在任职期间的工作情况、财政资金运用情况等，并对这些情况进行具体分析，从而反映出被审计领导干部任职期间经济活动合理性。
其二，财务审查法。
全面检查和审核被审计领导干部任职期间的会计账簿及记账凭证等，掌握和审计被审计领导干部任职期间内财务情况，从而了解其具体工作情况。
其三，指标分析法。
通过对领导干部任职期间内的一些具体量化指标进行全面分析，了解领导干部任职期间内的经济责任履行情况，审计其工作合法性。
其四，线索筛选法。
国家相关部门审计工作人员，通过收集和归纳被审计领导干部任职期间内的各项审计结果、工作总结及法院等部门对相关单位经济情况提出的各种问题，将其经济责任审计评价有关的内容全部详细筛选，从而进行全面、深入的分析和研究，把准确、可靠的信息与结论和经济责任审计相结合，进而对可能存在疑惑的信息进行深入的审查与审计。
关于国有企业领导干部经济责任审计的思考
关于国有企业领导干部经济责任审计的思考国有企业是国家经济的重要支柱和国家利益的重要载体，其领导干部的经济责任审计是保障国有资产安全、提高国有企业经济效益的重要手段。
在当前经济形势下，国有企业领导干部经济责任审计显得更加迫切，有必要进行深入思考和探讨。
国有企业领导干部经济责任审计的重要性不言而喻。
国有企业作为国家资产的代表和经济的重要组成部分，其领导干部所承担的经济责任直接关系到国有资产的安全和国家经济的发展。
对国有企业领导干部进行经济责任审计，不仅可以发现和纠正他们在资金使用、企业经营和利益分配等方面的违法违规行为，更可以促使他们更加注重企业效益和发展，促进国有企业健康可持续发展。
国有企业领导干部经济责任审计的重点应当是企业效益和国有资产的保值增值。
国有企业领导干部在企业经营管理中承担着重要责任，他们的工作业绩直接关系到企业的经济效益和国有资产的安全。
经济责任审计应当聚焦于他们在企业经营活动中的表现，着重考察其对企业效益的贡献和对国有资产的保护情况。
只有通过经济责任审计，发现并解决领导干部在企业经营中存在的问题，才能更好地提高国有企业的经济效益和国有资产的保值增值能力。
国有企业领导干部经济责任审计的程序应当合理规范。
经济责任审计的程序和方法直接关系到审计的效果和效率。
对国有企业领导干部进行经济责任审计，应当坚持客观、公正、透明的原则，确保审计工作不受外部干扰，保证审计结果的真实可靠。
审计机构要加强对审计对象的监督，确保审计活动的独立性和公正性，避免出现主观臆断或者片面性的情况，使审计工作更具实效性和权威性。
国有企业领导干部经济责任审计还应当与激励机制相结合。
在进行经济责任审计的应当建立健全领导干部的激励机制，激发其工作积极性和创造性，促使他们更加关注企业效益和国有资产的保值增值，使审计成果真正转化为促进企业发展的积极因素。
国有企业领导干部经济责任审计的结果应当得到有效运用。
审计结果不仅要及时通报给审计对象和企业内部，更应当得到有关部门和领导的高度重视，对于发现的问题要及时纠正和处理，对于优秀的表现要及时肯定和激励，使审计工作不仅成为一种形式，更要成为促进国有企业经济发展的重要保障。
国有资产控股运营公司控股企业高级管理人员经济责任审计管理规定
国有资产控股运营公司控股企业高级管理人员经济责任审计管理规定一、前言为进一步加强国有资产的管理和监督，切实保护国有资产，保证企业健康发展，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和纪律规定，结合国资委实施《国有资产控股运营公司控股企业高级管理人员经济责任审计管理办法》（以下简称《管理办法》）和国有资产控股运营公司控股企业实际，制定本规定。
二、适用范围本规定适用于国有资产控股运营公司控股企业高级管理人员经济责任审计。
三、被审计对象1. 国有资产控股运营公司控股企业的CEO、CFO等高级管理人员；2. 相关责任人员，包括财务、人力资源、采购、合规等部门主要责任人员；3. 国有资产控股运营公司控股企业下属子公司的高级管理人员。
四、审计内容1. 财务审计针对审计期间内国有资产控股运营公司控股企业及其下属子公司的财务运营情况，审计主要包括以下内容：（1）资产负债表和利润表等财务报表的真实性、准确性和完整性；（2）资产管理、负债管理和现金管理等财务管理工作的合规性；（3）有关资金运作、投资及财务决策的风险控制情况。
2. 内部审计对国有资产控股运营公司控股企业及其下属子公司内部控制制度的有效性、合规性和改进情况等方面进行审计。
3. 专项审计根据需要，对国有资产控股运营公司控股企业属性、经营业务、所处行业及地区等因素进行专项审计，包括但不限于资产负债表数据、财务报表披露程序、终止业务决策程序和员工管理和薪酬等内容。
五、审计结果1. 对于审计结果存在问题的高级管理人员，审计机构应当按照《管理办法》规定，对相应实质责任人员进行经济责任审计，并形成经济责任审计报告，报送国资委。
2. 对于高级管理人员涉及违法违规等问题时，除按照经济责任审计程序外，还应立即向有关监管部门报告。
3. 对于被审计对象存在贡献或表现突出的情况，应当及时通报表扬并予以奖励。
六、参考文献1. 《中华人民共和国公司法》；2. 《国有资产控股运营公司控股企业高级管理人员经济责任审计管理办法》。
国企主要负责人 经济责任审计 内容
国企主要负责人经济责任审计内容【导言】国企主要负责人是具有极高权力和责任的关键角色。
经济责任审计作为一种重要监管方式，对国企主要负责人的经济责任进行全面审计和评估。
本文将从浅入深，全面探讨国企主要负责人和经济责任审计的相关内容。
【内容正文】一、国企主要负责人的重要性（300字）国企主要负责人承载着巨大的管理责任和决策权力。
他们在国企中起到了决策者、组织者和执行者的角色，直接关系着国企的发展和利益。
国企主要负责人需要具备战略眼光、领导才能和责任意识，才能够有效地推动国企的发展和实现经济目标。
二、经济责任审计的定义和目的（500字）经济责任审计是对国有企业主要负责人在执掌企业经济事务中的经济责任进行审计和评估的一种监管方式。
它旨在通过对国企主要负责人的经济责任进行全面审计，发现潜在的问题和风险，促进国企的规范运作和持续发展。
三、经济责任审计的实施步骤和方法（700字）1. 定期审计：经济责任审计应定期进行，以及时监测国企主要负责人的经济责任履行情况，并及时发现问题和风险。
2. 调查核实：审计人员需要深入了解国企主要负责人的工作情况和决策过程，通过数据分析和实地调查，核实经济责任的履行情况。
3. 统计分析：审计人员需要对国企主要负责人的经济责任进行统计分析，比较其与企业目标的符合度和效益，以判断其经济责任的优劣。
4. 发现问题和整改建议：根据审计结果，审计人员应当发现存在的问题和不足，并提出相应的整改建议，以促进国企主要负责人的经济责任履行。
四、国企主要负责人的个人观点和理解（800字）国企主要负责人作为企业的领头羊，承担着巨大的压力和责任。
在大国企中，国企主要负责人既要面对市场竞争和企业发展的挑战，又要应对政府政策的变化和社会责任的要求。
作为一名写手，我深刻理解国企主要负责人需要具备良好的管理能力、领导才干和责任意识，才能够在复杂的环境中稳定企业发展，确保经济责任的履行。
经济责任审计作为一种重要监管方式，为国企主要负责人的经济责任提供了有效的约束和倒逼。
国有企业经济责任审计
国有企业经济责任审计目录一、国有企业经济责任审计概述 (2)1. 定义及目的 (3)2. 审计原则与范围 (3)3. 审计内容与方法 (4)二、国有企业经济责任审计的主要内容 (5)1. 财务报表审计 (6)2. 内部控制审计 (7)3. 合规性审计 (9)4. 经营绩效审计 (10)5. 专项调查与审计 (11)三、国有企业经济责任审计的程序与方法 (13)1. 审计计划与实施 (14)2. 审计证据与采集 (15)3. 审计报告与处理 (16)四、国有企业经济责任审计的成果与运用 (17)1. 审计结果反馈 (18)2. 整改落实与跟踪 (19)3. 经济责任追究 (20)4. 政策建议与改进 (21)五、国有企业经济责任审计的挑战与对策 (22)1. 存在问题与原因分析 (23)2. 政策完善与制度创新 (24)3. 技术方法与应用拓展 (25)4. 人才队伍与文化建设 (26)一、国有企业经济责任审计概述随着中国国有企业改革的深入推进，国有企业的经济责任审计工作日益受到重视。
经济责任审计是对企业经营管理者履行经济责任的评价和监督，旨在促进国有企业提高经济效益、加强资产管理、防范财务风险、保障国有资产安全。
本文档将对国有企业经济责任审计的概念、目的、原则、方法和程序进行详细介绍，以期为国有企业经济责任审计工作提供参考依据。
概念：国有企业经济责任审计是指对企业经营管理者在履行经济责任过程中所涉及的经济管理活动进行全面、客观、公正的评价和监督。
经济责任审计主要包括对企业经营业绩、资产管理、财务风险、内部控制等方面的审计。
目的：国有企业经济责任审计的主要目的是通过对企业经营管理者履行经济责任的评价和监督，促使企业提高经济效益、加强资产管理、防范财务风险、保障国有资产安全，为国有企业改革和发展提供有力支持。
原则：国有企业经济责任审计应遵循以下原则：依法依规进行；客观公正；全面深入；问题导向；结果运用。
国企审计培训方案
国企审计培训方案一、培训目的和目标国企审计是对国有企业财务状况及经营管理情况进行全面检查和评估的重要环节。
通过本次培训，旨在提高国企审计人员的专业知识和技能，提升其审计能力，确保审计工作的质量和效率。
具体目标如下：1.了解国企审计的基本概念、理论和方法。
2.了解国企会计、财务报告等相关制度和要求。
3.熟悉国企经营环境、运营模式和特点。
4.提升风险识别和风险评估能力。
5.加强数据分析和审计工具的应用能力。
6.培养独立、客观、公正的审计态度和职业道德。
二、培训内容和方法1.内容安排（1）理论学习：介绍国企审计的概念、原则和方法，包括风险识别和评估、审计程序和技术、审计报告等内容。
（2）实务案例分析：通过实际案例进行演练，帮助学员掌握理论知识的应用。
（3）财务制度和报告要求：介绍国企财务制度和报告的相关要求，帮助学员理解国企会计核算和财务报告的基本知识。
（4）技能培训：提升学员的数据分析能力和审计工具的应用能力，包括Excel数据处理、数据挖掘和审计软件的使用等。
（5）案例研讨和讨论：组织学员进行案例研讨和讨论，促进学员之间的交流和合作。
2.培训方法（1）理论授课：由专业讲师进行理论讲解，包括课堂教学、案例分析和小组讨论等形式。
（2）实践演练：组织学员进行实际案例分析和演练，提升实践能力和团队协作能力。
（3）岗位实操：安排学员到国企实地考察和实际审计项目中实践，让学员亲身体验和了解国企审计工作。
三、培训计划和时间安排1.培训计划（1）专业知识学习（2天）：介绍国企审计的基本概念、原则和方法。
（2）财务制度和报告要求（1天）：了解国企会计核算和财务报告的相关制度和要求。
（3）案例分析和讨论（2天）：通过实际案例进行分析和讨论，加深学员对审计理论的理解和掌握。
（4）技能培训（2天）：提升数据分析和审计工具的应用能力。
（5）实践演练（1天）：组织学员进行实际案例分析和演练，考察实际审计项目。
2.时间安排第一周：专业知识学习、财务制度和报告要求。
国企审计培训方案
国企审计培训方案一、背景随着我国经济的快速发展，国有企业在市场中发挥着越来越重要的作用。
而作为国有企业的管理者，需要更加深入地了解公司的内部运作和财务状况，以便更好地协助决策，提高财务效益。
而在实际中，很多国有企业存在财务管理不规范、审计能力不足等问题。
因此，为了提高国有企业的财务管理水平，强化审计管理，需要开展一系列的国企审计培训活动。
二、培训目标国有企业审计培训的核心目标是加强国有企业内部审计管理，提高审计人员的职业素养和参与经济决策的能力。
具体包括以下几个方面：1.帮助国有企业管理者或内部审计人员深化对公司财务管理的基本理论和实际操作的认识，从而提高财务管理的专业性和科学性。
2.培养和提高国有企业内部审计人员的综合能力，包括审计技能、沟通能力、决策能力、管理能力和创新能力。
3.帮助国有企业内部审计人员了解财务管理、财务控制、股权结构、资产重组、企业融资等方面的知识。
4.帮助国有企业建立健全的内部审计管理机制，提高企业风险管理和内部控制水平。
三、培训内容国企审计培训的内容要紧紧围绕目标展开。
以下是一些培训内容建议：1. 财务管理基础了解财务管的基本概念和原理，掌握财务管理的基本方法和技巧，能够准确制定企业财务管理政策和方案，提高财务决策的准确性和科学性。
2. 审计管理基础了解审计的基本原则、审计的目的和方法，懂得有效的内部审计管理模式和管理技巧。
3. 财务风险管理掌握财务风险管理的方法和技巧，包括如何制定风险评估、风险控制和风险预防措施等方方面面。
4. 资产重组了解资产重组的概念和操作，包括重组工作的策略选定、实施过程中的问题和解决方案等。
5. 内部控制学习内部控制的概念和原理，了解企业内部控制标准、控制制度和控制方法等，提高企业风险管理和内部控制水平。
6. 审计实践案例分析通过真实的审计实践案例分析，发现内部审计中存在的问题，并提出可行的解决方案。
四、培训方式与方法国企审计的培训方式可结合自身企业的特点，采用多种有效的培训方法，包括：1. 理论讲授通过理论讲授，使国有企业管理者和内部审计人员更好地了解国企审计相关知识。
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确认任务 业务培训 进驻企业 审前调查 收集资料 修改完善 经济责任审 计方案
财务基础 审计 企业绩效 评价 经济责任 评价
形成工作 报告草稿 征求意见 修改工作 报告草稿 形成正式 经济责任审 计工作报告
2. 经济责任审计工作程序
2.2 主要工作规范
《中央企业经济责任审计实施细则》 《中央企业经济责任审计招标工作程序》 《中央企业经济责任审计进点会工作规范》 《中央企业经济责任审计工作方案编制工作规范》 《中央企业经济责任审计有关问题解答》 《中央企业经济责任审计周报工作规范》 《中央企业经济责任审计访谈工作规范》 《访谈笔录参考格式》 《专家评议咨询报告参考格式》 《经济责任审计报告参考格式》 《经济责任审计电子文档工作规范》 《国资委委托经济责任审计工作规则》 《中央企业委托经济责任审计报告工作规范》等
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序
2.3.1 是召开布置会，下发审计通知书； 2.3.2 是招标选聘委托中介机构，签订业务约定书； 2.3.3 是召开进点动员会，明确审计工作任务； 2.3.4 是开展审前调查，确定审计方案； 2.3.5 是实施现场财务审计，草拟财务审计报告； 2.3.6 是组织企业访谈，开展问卷调查；
3.财务基础审计
3.3经济责任审计与年度决算审计的不同之处
• 一般的决算审计只是披露“是什么”，关 注财务报告的真实性和公允性 • 经济责任审计在关注“是什么”的同时， 更多关注“为什么是”
3.财务基础审计
3.3经济责任审计与年度决算审计的不同之处
3.3.1审计目标不同
• 决算审计重点是财务状况和经营成果的真 实性、会计核算的合规性和财务报表的公 允性 • 经济责任审计重点则涉及经济责任主体划 分的多个方面，需要对经营活动的真实、 合规、成效、原因、责任、程序等作出全 面分析
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序
2.3.7 是组织财务绩效评价和专家评议，出具评价咨 询报告； 2.3.8 是评判经济责任，草拟经济责任审计报告； 2.3.9 是财务审计报告和经济责任审计报告草稿分别 与被审计人和企业交换意见； 2.3.10 是正式出具财务审计和经济责任审计报告， 下达审计处理意见。
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序 2.3.6 组织企业访谈，开展问卷调查 ； 访谈：在财务审计现场工作结束前，结合财务审 计发现的问题，应有针对性地开展访谈，进一步了 解企业的有关情况，核实审计发现的有关问题。 访谈一般工作程序如下： （一）明确访谈对象 （二）确定访谈内容 （三）选择工作方式 （四）开展访谈工作
审计报告交换意见
2、正式征求意见 • 审计报告草稿修改后，形成财务审计报告和经济责任 审计报告征求意见稿 ； • 以书面形式正式征求被审计企业和被审计人的意见； • 一般应当在7个工作日内反馈意见，逾期不反馈意见 ，视为无不同意见 ； • 经过正式征求意见后，对审计报告进行再次修改，财 务审计组出具正式的财务审计报告，并报审计组织机 构；审计组织机构出具正式的经济责任审计报告，送 达企业并抄送被审计人。
××离任经济责任审计项目组 200×年×月×日
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序 2.3.4开展审前调查，确定审计方案； 审前调查报告 审计工作方案
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序 2.3.5 实施现场财务审计，草拟财务审计报告 ； 审计期间各年度财务基础数据调整 1、财务审计结果调整 2、会计制度调整 3、清产核资的损失调整 注意：只需对集团合并会计报表进行调整
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1. 概述
1.3经济责任审计的内容 B 企业绩效评价：： 运用规定的评价体系（国资委令第14号） 财务绩效定量评价，从盈利能力、资产质量、 偿债风险和经营增长等四方面进行定量评价 管理绩效定性评价，8项定性评价指标
客观公正评价业绩与不概述
问卷调查
在绩效评价过程中，审计项目组可以 选择一定数量和比例的企业中层以上管理 人员和员工代表无记名填答问卷，开展问 卷调查工作。
问卷调查
在开展问卷调查工作时，应注意以下问题：
（一）设计调查问卷 （二）选择问卷调查对象 （三）发放与收集问卷 （四）问卷汇总分析
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序 2.3.7组织财务绩效评价和专家评议，出具评价咨询报告 1、准备专家评议资料 2、召开专家评议会，开展评议工作。专家评议会一 般按以下程序进行： （1）财务审计组介绍财务审计情况及结果； （2）绩效评价组介绍企业财务绩效定量评价情况及 评价结果； （3）评议专家现场评议，独立打分，并计算汇总评 议打分结果； （4）专家集中评议，出具专家评议咨询报告。
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序 2.3.2召开进点动员会，明确审计工作任务；
进点会工作程序 ●主持人介绍会议参加人员情况及会议安排； ●审计项目组长宣读审计通知，发布审计公告； ●审计项目组长介绍经济责任审计工作的有关情况、本次审计 工作安排及有关工作要求等； ●被审计人述职； ●财务审计组介绍审计工作的具体安排和要求，包括审计工作 初步方案，审计人员及分组情况，审计时间安排，审计重点内 容，以及需要企业配合的事项等； ● 被审计企业现任负责人发言； ●其他工作程序。
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序 2.3.10正式出具财务审计和经济责任审计报告，下达审计 处理意见
对审计结果的跟踪与落实
目录
1. 概述
2. 审计程序 3. 财务基础审计 4. 绩效评价
5. 审计工作报告
32
3.财务基础审计
3.1 财务基础审计的内涵
财务基础审计是指在对企业风险与内部控制进行 了解测试的基础上，对企业负责人任职期间企业资 产、负债和经营成果的真实性、财务收支的合规性， 以及企业资产质量的变动状况和重大经营决策等方 面进行审计，以全面、客观、真实地反映企业的财 务状况和经营成果
3.财务基础审计
3.3经济责任审计与年度决算审计的不同之处
3.3.2审计对象不同 • 决算审计的审计对象主要是企业的财务活动，对 事不对人，对纳入合并范围的所有子企业进行全 面审计 • 经济责任审计对象是企业负责人及企业，涉及到 企业生产经营活动的各个方面，既包括企业会计 信息真实性，也包括企业重大决策程序和内控制 度完善性、经营行为的合规性
专家评议
1、准备专家评议资料 2、召开专家评议会，开展评议工作。专家评议会一般 按以下程序进行： （1）财务审计组介绍财务审计情况及结果； （2）绩效评价组介绍企业财务绩效定量评价情况及评 价结果； （3）评议专家现场评议，独立打分，并计算汇总评议 打分结果； （4）专家集中评议，出具专家评议咨询报告。
3
1. 概述
1.2 企业负责人的经济责任类别
财产责任 经营责任
法律责任
会计责任
4
1. 概述
1.3 经济责任审计的内容
A
财务基础审计
审计内容
B
综合绩效 评价
经济责任 评价
C
5
总体情况
1. 概述
1.3 经济责任审计的内容 A 财务基础审计的主要内容： 财务收支真实性审计 资产质量变动状况审计 经营成果审计 重大经营活动和经营决策审计 经营合法合规性审计
参加进点会的人员
• 经济责任审计项目组组长、财务审计组长、绩效评价 组长及相关人员 • 被审计企业原主要负责人 • 现任企业主要负责人 • 企业相关部门负责人员（包括：审计、财务、人事、 办公室等部门负责人） • 企业总部所在地的二级子企业主要负责人 • 其他相关人员
进点会应注意的问题
• 审计项目人员应与企业及时沟通，协商召 开进点会的时间； • 认真做好有关准备工作，准时参加会议； • 进点会中，审计项目组应明确审计的目的 、范围、程序、时间安排和工作要求等内 容； • 进点会后，企业应按照审计项目组要求发 布审计公告，设置意见箱，并将审计公告 以文件形式下发各级子企业。
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序 2.3.1 是召开布置会，下发审计通知书； 发放审计通知书 工作布置
2. 经济责任审计工作程序
2.3 经济责任审计十大工作程序 2.3.2 招标选聘委托中介机构，签订业务约定书；
2007年入围国资委审计项目投标人的基本条件： 具有独立法人资格，具备国家行业主管部门颁发的执 业资格； 2006年度应居中国注册会计师协会公布综合评价前100 名之内，或居省、直辖市、自治区级注册会计师协会排 名前5名，其中：北京地区可在前30名；注册会计师 （CPA）不少于40名； 近三年内没有被国家行业主管部门或国资委予以行政 处罚或禁入的记录，并在承担企业有关审计工作中没有 出现重大审计质量问题和不良记录
3.财务基础审计
3.2财务基础审计的特点
审计期间比一般审计跨度时间长 审计采用现场审计与分析性复核相结合 审计内容比一般审计更全面 审计方法比一般审计更多样 重要性原则在审计中普遍应用 审计不但要查错纠弊，还要落实责任
3.财务基础审计
3.3经济责任审计与年度决算审计的不同之处
审计期间比一般审计跨度时间长 审计采用现场审计与分析性复核相结合 审计内容比一般审计更全面 审计方法比一般审计更多样 重要性原则在审计中普遍应用 审计不但要查错纠弊，还要落实责任
审计问题核实
• 财务审计组对于向被审计企业核实的问题，应要求有 关人员签字确认，并加盖部门公章； • 对于审计发现的情况复杂的问题，应向当事人了解， 对于特别重大的事项，应当要求企业进行专项说明； • 在重大审计问题未核实前，一般不得结束现场审计工 作； • 现场审计结束前，财务审计组应将审计发现的主要问 题与企业初步交换意见； • 根据初步交换意见情况，财务审计组对反馈的问题进 一步核实。