第三章税收法律制度练习题及答案教学内容
第三章税收法律制度doc答案
第三章税收法律制度doc答案一、单项选择题1.以下选项中不属于税收特征的是〔D〕。
P113 A强迫性 B无偿性 C固定性 D动摇性2.以下选项中表达财政分配实质的是税收的〔B〕。
P113 A强迫性 B无偿性 C固定性 D动摇性3.我国的税种分为流转税、所得税、财富税、资源税和行为税等，这是依照〔A〕分类的。
P114A征税对象不同 B征税期限不同 C税率不同 D税目不同4.以下税种中，属于流转税的是〔B〕。
P114 A团体所得税 B消费税 C资源税 D契税5.以下税种中，采用从量税的是〔B〕。
P117 A营业税 B车船税 C增值税 D消费税6.税收法律由〔A〕制定。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上〔含本级〕税务机关7.«税收征管法»属于〔A〕。
P119 A税收法律 B税收规章 C税收法规 D税收暂行规则8.税收行政法规由〔B〕制定。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上〔含本级〕税务机关9.税收规范性文件由〔D〕制定并发布。
P119A全国人民代表大会及其常务委员会 B国务院 C国务院税收主管部门 D县以上〔含本级〕税务机关10.〔B〕是区别不同类型税种的主要标志。
P121 A征税义务人 B征税对象 C税目 D税率11.以下各项中，属于税法中的中心要素是〔D〕。
P122 A征税义务人 B征税对象 C税目 D税率12.依据«中华人民共和国增值税暂行条例»的规则，我国目前实施的增值税制度是〔B〕。
P127A消费型增值税 B消费型增值税 C支出型增值税 D固定型增值税13.以下关于增值税的表述不正确的选项是〔D〕。
P127A增值税是价外税 B小规模征税人的征收率为3% C我国增值税基本税率是17% D我国增值税低税率为10%14.A公司为增值税普通征税人，2020年5月销售产品一批。
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
第三章 税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.稳定经济C.收入再分配D.配置资源5.税收部门规章是由（）审议通过的。
A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会6.《个人所得税法》是由（）制定颁布实施的。
A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（），属于（）。
A.免征额税基式减免B.起征点税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点税基式减免10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.法定式减免12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.下列各项中属于税收原则的有（）。
A.平等原则B.公平原则C.效率原则D.无偿原则3.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
-税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、波及税务领域旳详细行政惩罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【对旳答案】 B【答案解析】税务违法行政惩罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【对旳答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理旳有关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局同意，从事税务代理旳专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关同意旳纳税人使用统一规定旳纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据旳方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【对旳答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报旳方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、如下状况符合发票旳开具规定旳状况是（）。
A、对预期也许发生旳业务开具发票B、所有使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码次序填开【对旳答案】 D【答案解析】本题考核发票旳开具规定。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税旳征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【对旳答案】 C【答案解析】我国个人所得税旳征收采用代扣代缴和自行申报旳方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选旳书画作品交由某出版社出版，从出版社获得酬劳10万元。
该笔酬劳在缴纳个人所得税时合用旳税目是（）。
A、劳务酬劳所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【对旳答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、刊登而获得旳所得。
第三章税收法律制度答案解析
一、单项选择题1．【答案】B【解析】税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治议力，强制、无偿地取的财政收入的一种形式．2．【答案】A【解析】地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税，如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等3．【答案】B【解析】从量税实行定额税率，如我国现行的资源税、车船税和土地使川税等。
4．【答案】1）【解析】税收法律由全国人大及其常委会制定。
5．【答案】B【解析】地方税收规章是省、自治区、直辖市和较大市的人民政府．根据法律、行政法规和本省的地方性法规规定的。
6．【答案】A【解析】企业所得税一般无须设置税目，而按照课税对象的应税数额采用同一税率记征税款。
而消费税、营业税等由于具体课税对象比较复杂，需要规定税目。
7.【答案】A【解析】增值税实行多次课征制，从商品生产环节到商业零售环节，每一个环节都要就其增值额部分交税。
8．【答案】B【解析】，生产型增值税以销售收入总额减去所购中间产晶价值后的余额为税基。
9．【答案】B【解析】商业性企业及主营商业的企业，年应税销售额不低于80万元的，可以认定为般纳税人。
10．【答案】c【解析】除个体经营者以外的个人、销售免税货物的企业、不经常发生应税行为的企业，都不能认定为一般纳税人1 1．【答案】A【解析】销售图书适用的税率是13%。
12．【答案】A【解析】经税务机关确定为混合销售行为或兼营非应税劳务。
应当征收增值税的，非应税劳务所用外购货物或应税劳务的进项税额，准予计入当期进项税额之中。
1 3．【答案】c【解析】以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50% 以上。
【解析】从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的为小规模纳税人的标准。
15．【答案】B【解析】采用预收货款方式销售货物纳税义务时问为货物发出当天。
第三章 税收征收管理法律制度练习题(答案)
第三章税收征收管理法律制度练习题（答案）姓名：成绩：一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（B）。
A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内2.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或其他机关办理变更登记之日起（C），持有关证件向原税务登记机关申请办理变更税务登记。
A.10日内B.20日内C.30日内D.60日内3.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（D），向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.10日内B.20日内C.30日内D.15日内4.扣缴义务人应当在（B），到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。
A.会计年度终了B.发生扣缴义务时C.经营业务发生时D.税务机关通知时5.下列各项，属于税法核心要素的是（C）。
A.征税人B.征税对象C.税率D.税目6.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（B）。
A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.注册税务登记7.企业应纳税所得额的计算，应当以（B）原则A.收付实现制度B.权责发生制C.公允价值D.现值8.在下列从事生产经营的纳税人中，采取（D）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收9.注销税务登记的适用范围包括（D）。
A.改变法定代表人B.改变名称C.改变经济性质或经济类型D.企业资不抵债而破产10.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为（B）。
A.自动注销税务登记B.已恢复营业，实施正常的税收征收管理C.自动延长停业登记D.以上都不正确11.增值税专用发票只限于（B）使用。
财经法规教材第三章税收法律制度练习题答案
第三章税收法律制度1.【答案】C【解析】本题考核税收的特征。
税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
2.【答案】B【解析】本题考核税收的分类。
流转税是以流转额为征税对象，选择其在流转过程中的特定环节加以征收的税，既包括商品销售收入额，也包括各种劳动、服务的业务收入额；在附加性质的税中，还以主税的税额为征税对象。
流转税主要是在生产和流通领域发挥调节作用，主要包括增值税、消费税、营业税、关税。
3.【答案】C【解析】本题考核税法的分类。
凡是以税收征管过程中税收征收管理程序关系为调整对象的税收法律规范是税收程序法，如《中华人民共和国税收征收管理法》。
4.【答案】A【解析】本题考核税法的分类。
税法按照法律级次划分，可以分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
税收法律是指全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律，如《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》，以及全国人大及其常委会制定的有关规范性文件，如《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》。
5.【答案】B【解析】本题考核增值税的概念与分类。
我国从2009年1月1日起实行消费型增值税。
6.【答案】D【解析】本题考核增值税的税率。
增值税低税率为13%。
7.【答案】A【解析】本题考核增值税应纳税额的计算。
34－17＝178.【答案】2400元【解析】本题考核增值税小规模纳税人应纳税额的计算。
80 000×3%＝2400元9.【答案】D【解析】本题考核消费税的计税方法。
消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。
10.【答案】B【解析】本题考核消费税的计算。
50 000×50×36%＋50 000×200×0.003＝93万。
第三章--税收法律制度配套练习
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中属于中央税的是（）A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2、个人所得税工资薪金所得项目适用（）税率形式。
A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税地点是（）。
A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当从领取工商营业执照起一定期限内申报办理税务登记，该期限应当是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内6、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内7、根据增值税专用发票的使用规定，增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人B．一般纳税人C．营业税纳税人D．一般纳税人有法定情形的8、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、税务机关对生产经营规模小，不具备会计核算能力，经税务机关批准可以不设置账簿的纳税人采用的征收方法是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收10、对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位使用的发票称为（）Ａ．增值税专用发票Ｂ．普通发票Ｃ．专用发票Ｄ．定额发票11、纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记，A．30日内B.15日内C 45内D．60日内12、不符合发票开具要求的是（）A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 未经允许不得代开发票D 开具发票时限、地点应符合规定13、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）内向税务机关提出延长停业登记。
第三章-税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题.txt大人物的悲哀在于他们需要不停地做出选择；而小人物的悲哀在于他们从来没有选择的机会。
男人因沧桑而成熟，女人因成熟而沧桑。
男人有了烟，有了酒，也就有了故事；女人有了钱，有了资色，也就有了悲剧。
第三章税收法律制度练习题第一节税法概述一、单项选择题1、（多）税收与其他财政收入相比所具有的特征是（ ACD ）。
A．强制性 B．群众性 C．无偿性 D．固定性2、税收属于（ B ）范畴。
A、生产B、分配C、消费D、政治3、（多）税收部门规章制定的部门可以是（ ABCD ）。
A、省、自治区、直辖市的人民政府B、国家税务总局C、海关总署D、财政部4、《中华人民共和国营业税暂行条例》属于（ A ）。
A.税收行政法规B.税收授权立法C.税收部门规章D.税收地方性法规5、以下不属于我国税收法律关系中义务主体的是（ A ）A、财政机关B、法人C、自然人D、其他组织6、（多）以下属于我国税收法律关系中征税主体的是( acd )。
A、税务机关B、工商行政管理机关C、财政机关D、海关7、最终负担国家征收税款的法人和自然人称之为（B）。
A、征税人B、负税人C、扣缴义务人D、权利人8、（多）税收法律关系的客体包括应税的（ bc 物或行为）。
A、货币B、实物C、行为D、法人9、（判）征税对象包括实物、货币、收益额和行为等。
（错应是物或行为）10、（多）流转税的征税对象是（ ABC ）A、货物销售收入B、生产经营所得C、劳务收入D、应税行为11、（ A ）是征税对象的具体化。
A、税目B、税率C、计税依据D、征税对象12、我国税法要素中，用来明确征税的具体范围、确定征税对象适用不同税率的要素是（ A ）。
A．税目 B．计税依据 C．征税对象 D．税率13、（ A ）是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算应纳税额的尺度，体现征税的深度。
A、税率B、税目C、征税对象D、纳税人14、（多）我国采用累进税率的有（ A BC ）。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
第三章税收征收管理法律制度答案
第三章税收征收管理法律制度一.单项选择题1．从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照( )申报办理税务登记。
A.之日起30日内B.次日起30日内C.之日起3个月内D.次日起3个月内参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第15条2．下列各项中，不属于税收征收管理活动的是（）。
A.税务检查B.税务管理C.税款征收D.工商登记参考答案：D知识点来源：《税收征收管理法》3．税务登记的主要内容，主要通过纳税人填写（）来体现。
A.财务报表B.纳税申报表C.税务登记表D.完税凭证参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法实施细则》第12条4．增值税专用发票的印刷权属于（）。
A.国务院财政部门B.国务院税务主管部门C.省级税务机关D.国务院工商部门参考答案：B知识点来源：《税收征收管理法》第22条5．已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）。
A.3年B.5年C.15年D.永久参考答案：B知识点来源：《发票管理办法》第30条6．纳税人因特殊困难而不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不超过（）A.3个月B.6个月C.1年D.3年参考答案：A知识点来源：《税收征收管理法》第31条7．甲企业2004年10月5日，购买乙企业原材料，尚欠货款40万元未归还。
2005年1月，将一幢办公楼作为抵押向银行贷款50万元，到期未归还。
2005年7月至12月又欠缴税款30万元。
如果2006年1月，该企业仅有的这幢办公楼被变卖得款100万元，按税款优先原则，应（）A.先支付税额30万元，再归还乙企业货款40万元，剩余的30万元归还银行贷款。
B.先支付乙企业40万元，再归还银行贷款50万元，剩余10万元支付欠缴税额。
C.先支付银行贷款50万元，再支付欠缴税额30万元，剩余20万元归还乙企业货款。
D.先支付税额30万元，再归还银行贷款50万元，剩余20万元归还乙企业货款。
参考答案：C知识点来源：《税收征收管理法》第45条8．纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
第三章税收法律制度典型例题
第三章税收法律制度第一节税收概述【考点回顾】1.税收的特征2.税收的分类3.税法的分类4.税法的11个构成要素【典型例题】【例题·单选题】下列税种中，属于地方税的是（）。
A.关税B.增值税C.房产税D.营业税『正确答案』C『答案解析』本题考核税收的分类。
【例题·多选题】某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）。
A.增值税B.房产税C.营业税D.车船税『正确答案』 BCD『答案解析』本题考核税收的分类。
增值税属于中央地方共享税。
【例题·单选题】下列各项中属于税法核心要素的是（）。
A.征税人B.纳税义务人C.征税对象D.税率『正确答案』D『答案解析』基本要素包括：纳税义务人、征税对象、税率。
【例题·多选题】下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）。
A.卷烟B.雪茄C.烟丝D.药酒『正确答案』BCD【例题·多选题】下列各项中属于税收程序法的有（）。
A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》『正确答案』ACD『答案解析』本题考核税法的分类。
税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。
【例题·多选题】下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）。
A.征税对象是区别不同税种的主要标志B.个人所得税执行超额累进税率C.土地增值税执行超率累进税率D.起征点是对征税对象总额中免于征税的数额『正确答案』AC【例题·判断题】税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。
（）『正确答案』×『答案解析』税收的无偿性是税收“三性”的核心。
【例题·判断题】消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。
第三章_税收法律制度(答案)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产【正确答案】 B【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款；没收非法财产；收缴未用发票和暂停供应发票；停止出口退税权。
【该题针对“税收检查及法律责任”知识点进行考核】2、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大【正确答案】 C【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】3、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报【正确答案】 B【答案解析】本题考核邮寄申报的方式。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】4、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开【正确答案】 D【答案解析】本题考核发票的开具要求。
【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】5、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴【正确答案】 C【答案解析】我国个人所得税的征收采用代扣代缴和自行申报的方式。
【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】6、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A、劳务报酬所得B、工资薪酬所得C、稿酬所得D、特许使用费所得【正确答案】 C【答案解析】根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
第三章税收法律制度课堂练习(2)
第三章税收法律制度第一节税收概述1、【例3－1】下列各项中，属于税收特征的有（）。
A.强制性B.灵活性C.无偿性D.固定性2、【例题·多选题】下列各项中，属于税收的特征的有（）。
A.强制性B.无偿性C.自愿性D.固定性3、【例题·多选题】下列属于流转税类的有（）。
A.营业税B.增值税C.消费税D.资源税4、【例题·多选题】按税收管理权限的不同，可将税种划分为（）。
A.中央税B.地方税C.中央和地方共享税D.所得税5、【例3－2】在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是（）。
A.房产税B.车船税C.契税D.车辆购置税6、【例题·多选题】按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于中央地方共享税的有（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.个人所得税7、【例题·单选题】下列各项中，不属于流转税的是（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税8、【例题·单选题】在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（）。
A.营业税B.房产税C.车船税D.印花税9、【例题·判断题】《中华人民共和国个人所得税法》等属于税收程序法。
（）累进税率，是指按照纳税对象数额的大小，实行等级递增的税率。
一般适用于对所得和财产征税，如工资、薪金所得缴纳的个人所得税。
①超额累进税率——个人所得税。
即把征税对象按数额的大小分成若干等级，每个等级规定一个税率，税率依次提高，但每一纳税人的征税对象则依所属等级同时适用几个税率分别计算，将计算结果相加后得出应纳税款。
②超率累进税率——土地增值税。
即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
10、【例题·单选题】税率体现征税的（）。
A.深度B.灰度C.广度D.亮度11、【例题·单选题】对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
第三章税收制度习题及答案
财经法规与会计职业道德(江苏)第3章练习2一、单选题1 增值税专用发票的印刷权属于()。
A、国务院工商部门B、国务院财政部门c、省级税务机关D、国务院税务主管部门2 根据2009年1月1日开始施行的《增值税暂行条例实施细则》的规定，下列企业中应认定为小规模纳税人的是()。
A、生产企业年应税销售额在40万元B、零售企业年应税销售额在90万元C、批发企业年应税销售额为120万元D、生产企业年应税销售额在60万元3 单位和个人在开具发票时，应在发票联和抵扣联加盖单位()或者发票专用章。
A、财务专用章B、业务专用章C、证明专用章D、合同专用章4 申请领购增值税专用发票的单位和个人，除了提供经办人身份证明、税务登记证件或者其他有关证明，以及财务印章或者发票专用章的印模外，还应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专用章的()。
A、税务登记证(正本)B、发票领购簿C、税务登记证(副本)D、税务登记证5 增值税专用发票的基本联次统一规定为三联，其中第三联为()。
A、存根联B、税款抵扣联C、发票联D、记账联6 张某2010年3月取得劳务报酬10万元，应缴纳的个人所得税()万元。
A、2 10B、2 20C、2 50D、27 下列各项中，属于中央税税种的是()。
A、消费税B、契税C、增值税D、营业税8 下列不属于变更税务登记事项的是()。
A、纳税人因经营地点的迁移而要改变原主管税务机关的B、增减注册资金C、改变开户银行账号D、改变法定代表人9 纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
A、60日B、10日C、15日D、30日10 《发票管理办法》规定，任何单位或个人未经税务机关批准，不得()发票。
A、转借B、转让C、拆本使用D、代开11 下列关于增值税的纳税义务发生的时司表述不正确的是()。
A、增值税扣缴义务发生时司为扣缴义务发生的当天B、先开具发票的为开具发票的当天c、进口货物，其纳税义务发生时司为报关进口的当天D、一般为收讫销售款项或取得索取款项凭据的当天12 对国家税务总局作出的决定不服的，可以向()申请行政复议。
第三章 税收法律制度答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、【正确答案】A【答案解析】本题考核税务代理的法定业务范围。
根据该规定，纳税人、扣缴义务人可以将下列涉税业务委托税务代理人办理：（1）税务登记、变更税务登记和注销税务登记；（2）发票领购手续；（3）纳税申报和扣缴税款报告；（4）缴纳税款和申请退税；（5）制作涉税文书；（6）审查纳税情况；（7）建帐建制，办理账务；（8）申请税务行政复议或税务行政诉讼；（9）税务咨询，受聘税务顾问；（10）国家税务总局规定的其他业务。
【该题针对“税务代理”知识点进行考核】【答疑编号10885790】2、【正确答案】C【答案解析】邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】【答疑编号10885772】3、【正确答案】C【答案解析】本题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
【该题针对“税务登记”知识点进行考核】【答疑编号10885690】4、【正确答案】B【答案解析】本题考核劳务报酬的知识点。
根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。
包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】【答疑编号10885662】5、【正确答案】C【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人，也包括外籍人员。
有限责任公司缴纳企业所得税。
【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】【答疑编号10885632】6、【正确答案】D【答案解析】本题考核企业所得税的纳税申报。
企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】【答疑编号10885615】7、【正确答案】C【答案解析】个人独资企业缴纳个人所得税。
财经法规第三章-税收法律制度章节习题
财经法规第三章税收法律制度章节习题一、单项选择题1、根据规定，邮寄申报以下列（）为实际申报日期。
A、到达的邮戳日期B、寄出地的邮政局邮戳日期C、税务机关实际收到的日期D、填制纳税申报表的日期2、国有铁路、公路、水上运输等单位使用的客票、货票等属于（）。
A、增值税专用发票B、行业发票C、专用发票D、专业发票3、下列关于开具发票的说法，错误的有（）。
A、开具发票时，可以不按顺序填开B、开具后的存根联应当按照顺序号装订成册C、未经税务机关批准，不得拆本使用发票D、单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票4、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A、地（市）级税务机关B、县（市）级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关5、李某2012年12月取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A、国债利息收入5000元B、商场购物中奖所得1000元C、稿酬所得3000元D、房屋租赁所得2500元6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人7、根据企业所得税的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A、增值税B、营业税C、城建税及教育费附加D、土地增值税8、某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。
假设无其他调整事项。
根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。
A、4980B、5040C、5124D、51379、根据《企业所得税法》的规定，依据外国法律法规成立，实际管理机构在中国境内的企业属于（）。
A、外资企业B、合资企业C、居民企业D、非居民企业10、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）。
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税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25013.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得14.飞腾公司2013年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2012年度亏损额为300万元。
该公司2013年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.615. 下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具16.某企业于2012年3月10日向某县饲料公司销售一批农药含税销售额为1170元。
该企业此项销项额为（）。
A.0元B.170元C.134.6元D.198.9元17.王某2008年4月1日将一套居住了2年的普通住房出售，原值12万元，售价30万元，售房中发生费用1万元。
计算王某出售房屋应纳个人所得税（）万元。
A、6B、3.6C、 3.4D、2.418.某演员王某进行演出，取得出场费40000元，计算个人所得税（）元。
A、8000B、6400C、7600D、960019、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括（）。
A、停止出口退税权B、监禁C、罚款D、没收非法财产20、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力，具有税务代理资格，经（）及省、自治区、直辖市国税局批准，从事税务代理的专门人员及其工作机构。
A、财政部B、国资委C、国税总局D、全国人大21、“经税务机关批准的纳税人使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并向邮政部门索取收据作为申报凭据的方式”被称为（）。
A、自行申报B、邮寄申报C、数据电文申报D、简易申报22、以下情况符合发票的开具要求的情况是（）。
A、对预期可能发生的业务开具发票B、全部使用英文填写发票C、拆本使用发票D、按号码顺序填开23、根据《个人所得税法》，我国个人所得税的征收方式是（）。
A、由税务机关上门征收B、由个人自行申报C、个人自行申报和代扣代缴相结合D、由单位代扣代缴24、下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。
A、按号码顺序填开发票B、填写发票使用中文C、一次性复写发票的全部联次D、随意拆本使用发票25、下列发票中，（）属于专业发票。
A、广告费用结算发票B、工业企业产品销售统一发票C、商品房销售发票D、运输企业的客票、货票二、多项选择题1.税收具有( )特征。
A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性2.我国税收法律关系中的征税主体是（）。
A.税务机关B.税务师事务所C.海关D.审计机关3.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。
A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人4.在下列税种中，（）是我国现行的税种。
A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税5.实行比例税率的税种有( )。
A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税6.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。
A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项7.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间8.根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入10.下列应当办理开业税务登记的有（）。
A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构11.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。
A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件12.下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。
A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整13、涉及税务领域的具体行政处罚种类有（）。
A、责令限期改正B、罚款C、没收财产D、拘役14、下列说法正确的有（）。
A、税务机关是征税的唯一行政主体B、对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动C、税务机关代表国家向纳税人征收税款，只能依法征收，不得随意征收D、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作15、下列关于普通发票的说法正确的是（）。
A、普通发票主要由营业税人和增值税小规模纳税人使用B、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票C、普通发票由行业发票和专用发票组成D、行业发票适用某个行业的经营业务，专用发票仅适用于某一经营项目16、下列关于注销税务登记的说法正确的是（）。
A、办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理B、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记C、纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记17、下列组织或个人中应该办理税务登记的是（）。
A、个体工商户B、从事生产经营的事业单位C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩D、享有免税优惠的商品经销部18、下列纳税人不属于增值税一般纳税人的是（）。
A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业B、个体经营者以外的其他个人C、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业19、下列关于增值税的说法中，正确的有（）。
A、增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B、纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为17%C、增值税的纳税人按其经营范围大小，分为一般纳税人和特殊纳税人D、增值税是以商品（含应税劳务）在生产过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税20、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中（）适用5%营业税税率。
A、服务业B、金融保险业C、交通运输业D、房地产业三、判断题1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。
（）2.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。
（）3.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。
（）4.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。
( )5.纳税期限就是纳税义务发生时间。
( )6.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。
（）7.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。
（）8.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。
( )9.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。
（）10.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。
（）11.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。
( )12.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。