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税务基本知识
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1.什么是税收税收,就是国家凭借政治权力,按照法定的标准,向居民和经-济组织强制地、无偿地征收用以向社会提供公共产品的财政收入。
政府代表社会履行了社会公共事务职能,向广大社会成员提供了共同的生产生活条件和设施,发生了一定的社会费用,那么,政府就有权力要求纳税人将一部分剩余产品补偿社会费用,而纳税人在平等地享受或消费了国家提供的公共设施服务后,也有义务分担一部分社会共同费用。
2.税收的特征税收与规费收入、国债收入、罚没收入等其他形式财政收入相比,具有无偿性、强制性和固定性三项基本特征。
税收的无偿性,是指在具体征税过程中,国家征税后税款即为国家所有,不再直接归还给纳税人。
税收的强制性,是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力,具体表现在税收是以国家法律的形式规定的,税法作为国家法律的组成部分,任何单位和个人都必须遵守。
税收的固定性,是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的,具有事前规定的特征,任何单位和个人都不能随意改变。
3.税收职能和作用税收的职能主要有以下三个方面:(1)财政职能。
组织国家财政收入是税收的基本职能。
由于税收具有及时、可靠、稳定的特点,因此,税收一直是国家财政收入的主要来源。
目前在我国占全部财政收入的95%以上。
(2)经-济职能。
税收是参与国民收入分配最主要、最规范的形式,也是国家实行宏观调控的重要经济杠杆,通过税制设计和制定税收政策,实现国家的经-济政策目标,调节不同主体的经-济利益和分配关系,从而协-调社会经-济的发展。
(3)监督管理职能。
税收借助它与经-济的必然联系,反映国民经-济运行和企业生产经-营中的某些情况,发现存在的问题,对经-济活动实行有效的监督。
在社会主义市场经-济条件下,税收的作用主要表现在:(1)筹集财政收入,保证国家实现其职能的资金需要。
(2)贯彻产业政策,调整和优化经-济结构。
(3)调节社会成员间的收入差距,缓解社会矛盾,促进社会的和谐和公平。
办税相关知识点总结大全
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办税相关知识点总结大全一、个人所得税1. 个人所得税是指个人从各种经济活动中取得的所得,按规定纳税的一种税种。
我国实行的个人所得税是分类征收,分为工资、薪金所得、个体工商户(包括个体户、农民、个人独资企业和合伙企业)的经营所得、对企事业单位承包、承租经营、特许经营取得的所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息、红利所得、财产租赁所得等七项。
2. 个人所得税的计算方法:个人所得税 payable = 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数。
3. 个人所得税的纳税申报:个人所得税的纳税人要经劳动、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、股息、红利等范围的所得和财产出租等范围的所得支付人或者扣缴义务人代扣代缴。
个人所得税的纳税人在取得上述所得时应当在15日内办理纳税申报,汇缴纳税、申报征收管理。
4. 个人所得税的减免与筹划:个人所得税法规定包括居民个人在内的对工资、薪金所得、个体工商户生产、经营所得、对企业事业单位承包、承租经营所得等8项所得减免方式。
二、企业纳税1. 企业所得税:企业所得税是指企业依法自其取得的所得额扣除允许的成本后,应当缴纳的国家税收。
企业所得税的计算公式为:企业所得税payable = 应纳税所得额x 适用税率。
2. 企业增值税:增值税是一种流转性税,主要对商品和劳务的增值部分征税。
增值税计算公式为:增值税 payable = 销售额 - 购进成本。
3. 企业税务管理:企业应当按照国家税务局的规定,完成纳税申报、报税及纳税义务申报等程序,企业还应当按照规定保管税务资料,并在税务机关的要求下提供相关资料。
4. 企业税收优惠政策:国家对一些特定行业或地区实行税收优惠政策,以吸引投资、促进经济发展。
比如,高新技术企业、科技型中小企业等,可以享受企业所得税减免。
三、税务报表申报1. 税务申报表:税务申报表是企业、个人在纳税期间向税务机关提交的申报资料,包括增值税税务申报表、企业所得税税务申报表、个人所得税税务申报表等。
税务知识大全
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税务知识大全税务知识大全税务是国家财政收入的重要来源之一,也是每个公民都需要了解的基本知识。
在日常生活中,税务知识的掌握对于个人和企业都非常重要。
下面是一份税务知识大全,总结了一些与税务相关的重要概念和要点。
一、个人所得税个人所得税是指个人在一定期间内从各种来源取得的所得,需要按照法定税率缴纳一定的税款。
个人所得税的纳税范围包括工资薪金、稿酬、特许权使用费、股利、利息、租金等。
二、增值税增值税是一种按照商品和服务的增值额收取的间接税。
一般纳税人在销售商品和提供劳务时要缴纳增值税,同时可以抵扣购买原材料和相关服务等的增值税。
增值税的税率一般分为三档:17%、13%和9%,不同的商品和服务税率有所不同。
三、企业所得税企业所得税是指企业在一定期间内所取得的所得,需要按照法定税率缴纳一定的税款。
企业所得税的纳税范围包括居民企业和非居民企业。
居民企业需要按照20%的税率缴纳企业所得税,非居民企业根据不同情况适用不同的税率。
四、印花税印花税是指对于一些特定的行为和文书需要按照法定比例缴纳的税款,如证券交易、房地产交易、股权转让等。
不同的印花税税率根据具体情况而定。
五、房产税房产税是指对拥有房产的个人或企业需要按照一定持有面积和年限缴纳的税款。
房产税的税率根据地区的不同而有所差异。
六、财产税财产税是指个人或企业根据其所有的财产价值需要按照一定比例缴纳的税款。
财产税的征收方式和税率根据地区的不同而有所差异。
七、营业税营业税是指在商品的生产、批发和零售等环节中征收的税款。
营业税的征收范围包括服务、文化娱乐、建筑和房地产等领域。
营业税的税率根据不同领域和区域具体情况而定。
八、关税关税是指对进出口商品征收的税款。
关税的税率根据不同商品和国家之间达成的贸易协定而定,一般有进口关税和出口关税之分。
九、税收优惠政策为鼓励经济发展和投资,政府会出台一些税收优惠政策,如减免一定比例的税款、免缴罚金等。
不同地区和行业的税收优惠政策会有所不同。
税务面试知识内容总结大全
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税务面试知识内容总结大全一、税收基础知识1.税收的定义:税收是国家依法向纳税人征收的一种强制性非退还财政收入。
2.税收的分类:主要包括直接税和间接税。
直接税是指由纳税人直接缴纳的税款,如个人所得税、企业所得税;间接税是指由纳税人以商品和服务的形式缴纳的税款,如增值税、消费税。
3.税收的功能:主要包括财政收入功能、宏观调控功能和社会调节功能。
二、个人所得税1.个人所得税的基本原则:包括全民共同纳税原则、按收入多少分档征税原则、税法确定应纳税所得额原则等。
2.个人所得税的计算方法:根据个人所得税税率表,按照相应税率计算应纳税额。
3.个人所得税的免税项目:包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、稿酬所得等。
三、企业所得税1.企业所得税的基本原则:包括全球总收入原则、税收属地原则、税法确定应纳税所得额原则等。
2.企业所得税的计算方法:根据企业所得税税率表,按照相应税率计算应纳税额。
3.企业所得税的减免政策:包括小型微利企业所得税优惠政策、高新技术企业所得税优惠政策等。
四、增值税1.增值税的基本原理:增值税是以货物和劳务的交易额为计税依据,按照一定税率计算。
2.增值税的计算方法:根据增值税税率表,按照相应税率计算应纳税额。
3.增值税的征免范围:包括小规模纳税人免征增值税等。
五、税务稽查1.税务稽查的目的:主要是发现和查处纳税人违法行为,保护税收利益,维护税收秩序。
2.税务稽查的方式:包括现场检查、账务核算比对、税务调查等。
3.税务稽查的程序:主要包括案件立案、调查取证、违法行为认定、罚款或处罚决定等。
六、税务优惠政策1.小微企业税收优惠政策:包括小型微利企业所得税优惠政策、增值税免税政策等。
2.高新技术企业税收优惠政策:包括企业所得税减免、增值税优惠等。
3.对外投资税收优惠政策:包括对外投资所得税优惠政策、海外利润调节政策等。
七、税务合规管理1.税务合规的意义:合规管理有利于企业规范经营,降低税务风险,提高企业竞争力。
税务常识知识点总结
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税务常识知识点总结一、个人所得税1. 个人所得税的纳税人个人所得税的纳税人包括居民和非居民。
居民指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民指在中国境内没有住所而在境内居住不满183天的个人。
2. 个人所得税的征收标准个人所得税的征收标准包括应纳税所得额、适用税率和速算扣除数。
应纳税所得额是指个人取得的各项所得扣除其他费用后的金额。
适用税率是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的税率。
速算扣除数是指根据个人所得税法规定的各项所得适用的速算扣除标准。
3. 个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报包括纳税前的信息申报和纳税后的税款申报。
纳税前的信息申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求及时向税务机关上报相关个人所得税信息。
纳税后的税款申报是指纳税人根据个人所得税法规定的要求按期向税务机关申报个人所得税的应纳税额,并按时缴纳个人所得税。
4. 个人所得税的减免和特定规定个人所得税的减免和特定规定包括个人所得税的减免政策和个人所得税法规定的特定情形。
个人所得税的减免政策是指根据个人所得税法规定的政策,对符合条件的个人所得税予以减免。
个人所得税法规定的特定情形是指个人所得税法规定的特定情形下,对个人所得税的征收予以特定规定。
二、增值税1. 增值税的税率和应税项目增值税的税率包括一般税率、低税率和零税率。
一般税率是指适用于一般货物和劳务的税率。
低税率是指适用于少数商品和劳务的税率。
零税率是指适用于出口货物和国际运输、邮政服务等的税率。
2. 增值税的应税项目和免税项目增值税的应税项目包括货物和劳务的销售、修理、加工、委托加工、租赁、无形资产转让、建筑安装和其他应税项目。
增值税的免税项目包括农业生产者的生产性生活物资自用、科学研究、技术开发、文物保护和其他免税项目。
3. 增值税的纳税人和纳税申报增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人。
小规模纳税人是指年销售额未超过规定标准的纳税人。
税务知识
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税务知识1.什么是税法?税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则,其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益,维护正常的税收秩序,保证国家的财政收入。
2.税法的基本要素有哪些?税法的基本要素包括:税种、征税对象、纳税人、扣缴义务人、税目、税率、计税依据、税收加征、减税、免税、起征点、免征额、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点和税收法律责任等。
3. 什么是税目?税目即征税对象的具体内容,是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税品种和项目。
4.什么是纳税人?纳税人又称纳税义务人,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人的规定解决了对谁征税,即谁该交税的问题。
现代税收制度中,税法规定的纳税人包括自然人和法人。
5. 什么是扣缴义务人?扣缴义务人是税法规定的,在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位。
税务机关按规定付给扣缴义务人代扣手续费,扣缴义务人必须按税法规定代扣税款,并按规定期限缴库,否则依税法规定受法律制裁。
6. 按课税对象,税收分为哪几类?按课税对象,可分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税五类。
-流转税主要包括现行的增值税、消费税、营业税、关税等;-所得税主要包括企业所得税、个人所得税等;-财产税主要包括房产税、车船税、城镇土地使用税等;-资源税则分为一般资源税和级差资源税;-行为目的税包括固定资产投资方向调节税(已取消)、城市维护建设税、印花税、屠宰税(已取消)、耕地占用税、契税、土地增值税等。
7.按征收管理体系,税收分为哪几类?按照征收管理体系,可分为工商税收、关税两类:-工商税收包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税等;-关税以进出境的货物、物品为课税对象。
8.按照征收管理权限,税收分为哪几类?按照税收管理权限,可将税收分为中央税、地方税和中央地方共享三类。
-中央税包括现行的关税、消费税、中央企业所得税等;-地方税包括现行的营业税、个人所得税、城镇土地使用税等;-中央地方共享税包括现行增值税、资源税、证券交易税等。
税务常识大全
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税务常识大全1. 税务基础知识税种分类- 增值税:对商品销售和劳务提供应税行为征收的一种税种。
- 企业所得税:对企业的营业收入、利润等征收的一种税种。
- 个人所得税:对个人获得的各类所得征收的一种税种。
- 资产税:对个人和企业拥有的各类资产征收的一种税种。
- 印花税:对特定文件和交易行为征收的一种税种。
纳税义务- 纳税人:具备纳税义务的个人或单位。
- 纳税期限:规定纳税申报和缴纳税款的时间期限。
- 纳税申报:纳税人按规定填写并提交纳税申报表。
- 纳税缴款:纳税人按规定的方式和时间缴纳税款。
2. 常见税务问题解答纳税申报- 纳税申报表怎样填写?- 根据企业或个人的税种和纳税期限选择相应的申报表。
- 填写纳税申报表时,需准确提供相关数据和信息。
- 注意填写各项金额和税款计算是否正确。
税收减免- 企业如何享受税收优惠政策?- 了解税收优惠政策的适用条件和申请流程。
- 准备相关证明材料并按规定进行申请。
- 注意申请时限和申请材料的完整性。
税务合规- 如何遵守税务法规?- 深入了解相关税务法规和政策。
- 建立健全的财务和税务管理制度。
- 定期开展内部审计,确保纳税合规性。
3. 税务报表- 增值税:用于销售商品或提供劳务的凭证。
- 营业税:用于征收营业税的凭证。
- 所得税纳税申报表:用于申报企业所得税的表格。
- 个人所得税纳税申报表:用于申报个人所得税的表格。
4. 税务违法行为与处罚- 偷税漏税:故意隐瞒、谎报或弄虚作假减少应纳税额的行为。
- 虚开增值税:伪造、出售虚假的行为。
- 逃税:通过各种方式规避纳税义务的行为。
- 盗用他人税务登记证件:盗用他人身份进行税务登记的行为。
以上是一份简要的税务常识大全,希望对您有所帮助。
> 注意:本文所提供的信息仅供参考,具体操作请按照相关法规和政策执行。
请确保所引内容的准确性。
重点财税知识点总结大全
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重点财税知识点总结大全
一、个人所得税:
1.个税起征点
2.计算方式
3.税率及税表下载
4.税前扣除项目
5.税后扣除项目
6.税收优惠政策
7.纳税申报流程
8.税收征收管理
二、增值税:
1.增值税税率
2.纳税人范围
3.一般纳税人与小规模纳税人
4.增值税计算方式
5.进项税与销项税
6.增值税发票
7.跨境电商增值税政策
8.增值税减免政策
三、企业所得税:
1.企业所得税税率
2.税前扣除项目
3.税后调整项目
4.企业税前扣除项目
5.企业纳税申报流程
6.企业所得税减免与优惠政策
7.企业所得税征收管理
四、财务报表:
1.资产负债表
2.利润表
3.现金流量表
4.会计政策和会计估计变更
5.重大会计政策
6.无形资产
7.资产减值准备与资产减值损失
8.利润分配
五、税收政策:
1.税收优惠政策
2.税收征收与管理
3.税收调整政策
4.税收征收程序
5.税收合规与风险防控
6.税务专项执法
7.税务行政处罚与行政复议
六、企业财务管理:
1.财务管理基础
2.财务预算
3.财务成本控制
4.财务风险管理
5.内部控制与审计
6.资金管理
7.财务分析
8.税务合规管理
以上为重点财税知识点总结,希望对您有所帮助。
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税务知识大全第一章增值税的筹划本章在详细介绍增值税纳税人及其认定标准、增值税的征税范围、税率、减税、免税规定、应纳税额的计算、纳税义务发生时间和纳税地点等有关税收政策规定的基础上,针对增值税的特点和税法规定,从对纳税人身份认定的筹划,到企业正常生产经营过程中有关环节的筹划,到企业分立的纳税筹划,以及如何创造符合政策规定的条件进行避税等问题进行了深入浅出的分析。
第一节增值税的纳税法规一、增值税纳税人《增值税暂行条例》规定,凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。
具体包括:国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位以及个体工商业户和其他个人等。
增值税纳税人分为,一般纳税人和小规模纳税人,其划分标准基本依据是纳税人的财务会计制度是否健全,是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小;而衡量企业规模则主要依据企业年销售额。
现行增值税法规以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。
二、一般纳税人的认定标准税法的规定,下列纳税人认定为一般纳税人:1.凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位可认定为一般纳税人。
2.非企业性单位,经常发生增值税纳税行为且符合一般纳税人的条件的,可认定为一般纳税人。
3.年应税销售额未达到规定标准,从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位,账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务机关或将其认定为一般纳税人。
4.新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在办理税务登记时办理一般纳税人的认定手续;已开业的小规模纳税人,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年一月底前,申请办理一般纳税人的认定。
三、小规模纳税人的认定标准《增值税暂行条例实施细则》规定凡符合下列条件的视为小规模纳税人:1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在100万元以下的;2.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。
基本税务知识
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基本税务知识一、什么是税务?税务是指国家依法向纳税人征收税款的一种财政收入方式。
税务是国家财政收入的重要来源,也是国家实施宏观调控和社会经济管理的重要手段之一。
二、税务的重要性税务在国家经济中扮演着重要的角色。
首先,税收是国家财政收入的主要来源,通过税收的征收,国家可以筹集资金用于公共事业建设、社会福利保障等方面。
其次,税收可以用于宏观调控,通过税收的调整,可以影响经济的发展速度、结构和分配效果。
最后,税收也是国家政策的工具,通过税收政策的制定和调整,可以引导和规范市场经济的发展。
三、税务的分类税务按照征收主体可以分为中央税和地方税。
中央税是由中央政府征收的税款,包括所得税、消费税、关税等。
地方税是由地方政府征收的税款,包括土地使用税、房产税、车船税等。
税务按照纳税对象可以分为个人税和企业税。
个人税是针对个人所得征收的税款,包括个人所得税、个人财产税等。
企业税是针对企业所得征收的税款,包括企业所得税、增值税等。
税务按照税率可以分为比例税和进步税。
比例税是按照一定比例征收的税款,例如增值税的税率是按照销售额的比例征收的。
进步税是按照收入的多少征收不同税率的税款,例如个人所得税就是一种进步税。
四、纳税人的义务和权利纳税人作为税务的主体,有义务按照法律规定及时、足额地缴纳税款。
纳税人也有权利享受税收优惠政策,例如享受免税额、减免税率等。
纳税人在履行纳税义务时,应当按照法律规定如实申报纳税事项,提供真实、准确的纳税信息。
纳税人也有权利申请税务机关的解释和帮助,如果对税务问题存在争议,可以向税务机关提出申诉或者诉讼。
五、税务合规与税务规避税务合规是指纳税人按照税法规定履行纳税义务,合法合规地缴纳税款。
税务合规是纳税人的法律责任,也是一种社会责任。
税务规避是指纳税人通过合法手段降低纳税负担的行为。
税务规避是纳税人的权利,但是应当在法律允许的范围内进行,不能违反税法的规定。
六、税务风险与税务筹划税务风险是指纳税人可能面临的税务问题和风险。
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税务不懂?一点即通1、地税申报的税金有:营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。
(1)每月7号前,申报个人所得税。
(2)每月15号前,申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
(3)印花税,年底时申报一次(全年的)。
(4)房产税、土地使用税,每年4月15号前、10月15号前申报。
但是,各地税务要求不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(5)车船使用税,每年4月份申报缴纳。
各地税务要求也不一样,按照单位主管税务局要求的期限进行申报。
(6)如果没有发生税金,也要按时进行零申报。
(7)纳税申报方式:网上申报和上门申报。
如果网上申报,直接登陆当地地税局网站,进入纳税申报系统,输入税务代码、密码后进行申报就行了。
如果是上门申报,填写纳税申报表,报送主管税务局就行了。
2、国税申报的税金主要有:增值税、所得税。
(1)每月15号前申报增值税。
(2)每季度末下月的15号前申报所得税。
(3)国税纳税申报比较复杂,需要安装网上纳税申报系统,一般国税都要对申报单位进行培训的。
抄税报税流程:一、抄税[1] 抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡,然后报税务部门读入他们的电脑以此做为你们单位计算税额的依据.一般抄了税才能报税的,而且抄过税后才能开具下个月发票的,就相当于是一个月的开出销项税结清一下。
抄税和报税是两个流程,统称为抄报税:IC卡是购发票、开发票和抄税用的。
1、购发票时,持IC卡和发票准购证去税务局办理,购买回来后,将IC卡插入读卡器中,读入到防伪税控开票软件中,用以开具发票时所用。
2、开发票时,首先将IC卡插入读卡器,然后进入开票系统中进行开具发票的操作(怎样开发票,你一定会吧?就不详细说明了),需要注意的是,电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证,如果你单位购货时取得了增值税发票,月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税,月末终了,根据当地税务规定的抄税时限(一般是次月的1-5日),将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中,然后打印出纸质报表并加盖公章,持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
税务基础必学知识点
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税务基础必学知识点
1. 税收种类:各种不同类型的税收,包括个人所得税、企业所得税、增值税、消费税、土地增值税等。
2. 纳税人:指依法承担税务义务并纳税的个人、企业、组织等。
3. 纳税义务:指根据法律规定,纳税人需要按照一定的规定和程序履行的纳税行为。
4. 税务机关:负责税收征管工作的政府机构,负责税收征收、征管、监管等工作。
5. 纳税申报:指纳税人根据法律规定,向税务机关申报应纳税款的行为。
6. 税率:税收征收的百分比。
各类税收的税率根据法规规定确定。
7. 税务政策:政府根据国家经济发展需要,制定和调整的税收相关政策。
8. 税务管理制度:包括征税管理、征税程序、征收手续和纳税人的权利、义务等规定的制度。
9. 税务稽查:指税务机关对纳税人税务情况进行核查和检查的行为,以查明纳税人是否存在违法违规行为。
10. 税收征管:指税务机关按照法律规定对纳税人进行税收征收、征管、监管等工作。
11. 税收征收:指税务机关按照法律规定对纳税人征收应纳的各类税款。
12. 税收优惠:指政府为鼓励某些行业、地区或个人,减免或减少其应纳税额的政策措施。
13. 税收合规:纳税人按照法律规定,遵守税收法律法规,正确申报纳税,履行纳税义务的行为。
14. 税务风险:纳税人由于对税务规定不了解或不遵守相关规定而造成的违法违规行为所导致的风险。
15. 税务合规风险防控:指纳税人针对税务风险进行一系列措施和管理,以确保税务合规,减少税务风险。
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税务知识大全税务知识大全第一章增值税的筹划本章在详细介绍增值税纳税人及其认定标准、增值税的征税范围、税率、减税、免税规定、应纳税额的计算、纳税义务发生时间和纳税地点等有关税收政策规定的基础上,针对增值税的特点和税法规定,从对纳税人身份认定的筹划,到企业正常生产经营过程中有关环节的筹划,到企业分立的纳税筹划,以及如何创造符合政策规定的条件进行避税等问题进行了深入浅出的分析。
第一节增值税的纳税法规一、增值税纳税人《增值税暂行条例》规定,凡在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。
具体包括:国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业和外国企业、其他企业和行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位以及个体工商业户和其他个人等。
增值税纳税人分为,一般纳税人和小规模纳税人,其划分标准基本依据是纳税人的财务会计制度是否健全,是否能够提供准确的税务资料以及企业规模的大小;而衡量企业规模则主要依据企业年销售额。
现行增值税法规以纳税人年销售额的大小和会计核算水平为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人。
二、一般纳税人的认定标准税法的规定,下列纳税人认定为一般纳税人:1.凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位可认定为一般纳税人。
2.非企业性单位,经常发生增值税纳税行为且符合一般纳税人的条件的,可认定为一般纳税人。
3.年应税销售额未达到规定标准,从事货物生产或提供应税劳务的小规模企业和企业性单位,账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额,并能按规定报送有关税务资料的,经企业申请,税务机关或将其认定为一般纳税人。
4.新开业的符合一般纳税人条件的企业,应在办理税务登记时办理一般纳税人的认定手续;已开业的小规模纳税人,其年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年一月底前,申请办理一般纳税人的认定。
三、小规模纳税人的认定标准《增值税暂行条例实施细则》规定凡符合下列条件的视为小规模纳税人:1.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在100万元以下的;2.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。
税务干货知识点总结大全
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税务干货知识点总结大全一、个人所得税个人所得税是指依法由个人按照规定自行申报、自行计算、自行缴纳的税金。
个人所得税分为综合所得税和分类所得税两种方式。
综合所得税是指将所有的收入合并计算征税,而分类所得税是指根据不同来源和性质的所得按不同的税率计征个人所得税。
个人所得税的征收对象包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在我国境内有住所、家庭住所或者连续居住满一年的个人。
非居民个人是指在我国境内无住所、家庭住所或者连续居住不满一年的个人。
个人所得税的计税周期为年度。
居民个人个人所得税的申报纳税期限一般为次年3月1日至6月30日。
二、企业所得税企业所得税是指属于企业和其他经济组织的所得以及属于其他纳税人的从企业和其他经济组织取得的所得,依法缴纳的税金。
企业所得税的税率分为一般纳税人税率和小规模纳税人税率。
企业所得税的征收对象为企业和其他经济组织,包括外商投资企业、国有企业、民营企业、合资企业等。
企业所得税的计税周期为年度。
企业所得税的申报纳税期限一般为次年1月1日至4月30日。
三、增值税增值税是指按销售额与购买价格之差额计算应纳税额的税种。
增值税的一般纳税人税率为17%,小规模纳税人税率为3%。
增值税的征收对象为从事货物销售、修理、加工、修配、承包、餐饮及饮料供应的单位和个体工商户,以及从事服务、无形资产和不动产销售的单位和个体工商户。
增值税的计税周期为季度。
增值税的申报纳税期限一般为每月的15日至下月的15日。
四、印花税印花税是指依法由单位和个人按照规定自行申报自行计算自行缴纳的税金。
印花税包括票据印花税、证券印花税、土地和房产交易印花税、其他印花税等。
印花税的征收对象包括办理票据、股票、债券等交易的单位和个人,以及从事房地产买卖、土地使用权转让等交易的单位和个人。
印花税的计税周期一般为交易完成后的15个工作日内。
印花税的申报纳税期限一般为交易完成后的15个工作日内。
五、关税关税是指对进出口货物依法征收的进口关税和出口关税。
税务知识点归纳总结
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税务知识点归纳总结一、个人所得税1. 纳税人范围个人所得税是指个人在境内取得的各项所得,依法缴纳个人所得税。
纳税人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所、无论户口在何处或者无住所而在境内居住满183天的个人。
非居民个人是指在中国境内没有住所但取得中国境内所得的个人。
2. 计税依据个人所得税的计税依据是个人的综合所得额。
综合所得额是指在一个纳税年度内,个人取得的各项所得总额减除法定的各种扣除后的余额。
3. 扣除标准个人所得税法规定了各种扣除标准,包括起征点、子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。
纳税人可以依据这些扣除标准来减少应纳税额。
4. 税率和税收起征点个人所得税的税率分为7个等级,分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
对不同综合所得额的部分,按照相应的税率计算。
税收起征点则是规定了一定的金额,低于这个金额的综合所得额不需要缴纳个人所得税。
5. 纳税申报个人所得税的纳税期为每年的1月1日至12月31日。
纳税人需要在每年4月1日至6月30日期间进行个人所得税的年度申报。
根据自己的所得情况填写纳税申报表,并在规定的时间内进行缴纳个人所得税。
6. 税前扣除在计算综合所得额时,个人可以依法享受一些税前扣除的政策,如养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金、商业健康保险等。
二、企业所得税1. 纳税人范围企业所得税是指企业经营取得的企业所得,按照企业所得税法规定的税率缴纳的税收。
纳税人包括企业法人和其他组织。
2. 税前所得企业所得税的计算依据是企业所得的收入和成本,即税前所得。
税前所得的计算依据包括企业的主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收支等。
3. 税前优惠企业可以依据企业所得税法规定的税前优惠政策进行减免税负,如高新技术企业、技术小巨人企业、免征暂时亏损、投资重大环保、免征资本利得税等。
4. 税率和税收起征点企业所得税的税率分为3%、15%和25%,根据企业的纳税情况来确定适用的税率。
税务知识应知应会.doc
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税务知识应知应会—税种及税率税种就是“税收种类”的简称,构成一个税种的主要因素有纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。
每个税种都有其特定的功能和作用,其存在依赖于一定的客观经济条件。
目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类,共二十多种。
国家管理税种的行政部门是国家税务总局和地方税务总局两个机关,按其分管的税种划分如下:简单的说就是税收负担率,用实际交纳的税费除以计税依据。
增值税税负率=实际交纳税额/不含税的实际销售收入×100%2、企业所得税:按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税税率为25% ,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;1、查账征收的,应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率(25%)计算缴纳应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
3、关税指海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税地税:1、城市维护建设税:按照增值税营业税额依照规定的税率计算缴纳。
城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的,税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的,税率为5%;纳税人所在地不在市区、县城或镇的,税率为1%。
2、教育费附加:以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据,分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
适用费率3%。
3、代开代缴个人所得税,按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准3500元后的余额后,作为应纳税所得额,适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
4、印花税:有13个税目。
一般企业常用的有:1)、营业帐簿(1)记载资金的帐簿,按实收资本与资本公积总额万分之五贴花;(2)其他帐簿按件贴花五元贴花。
税务的相关知识(doc 15个)18
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被考核人
部门
财务部
岗位
收入税金及统筹基金
绩
效
%
序号
指标
权重
考核指标释义
任务绩效
%
1
收入复核准确性
15%
复核收入,确保收入正确,出现差错一次扣( )分
2
收入核算及时性
15%
收入核算的准确性和结转的及时性,出现拖延一次扣( )分
3
统筹基金复核
15%
复核统筹基金的提取、使用、上缴数,出现差错一次扣( )分
4
统筹基金核算及时性
15%
及时、准确核算和上缴各项统筹基金,出现拖延一次扣( )分
5
税金准确性
15%
准确计提各项税金,出现差错一次扣( )分
6
税金交纳及时性
15%
按照税法规定及时、足额缴纳各项税金,不得出现交纳滞纳金现象,出现一次扣( )分
7
其他工作
10%
按时、按量、按质完成领导交办的各项业务工作
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{财务管理税务规划}税务知识大全2.从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在180万元以下的。
年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、视同小规模纳税人纳税。
四、增值税的征税范围现行税法规定,增值税的征税范围主要包括:货物的生产、批发、销售和进口四个环节,此外,加工和修理修配也属于增值税征税范围。
具体内容为:1.销售货物。
这里的“货物”是指有偿转让除在土地、房屋和其他建筑物等一切不动产外的有形动产。
2.提供加工和修理修配劳务。
加工和修理修配都属于劳务服务性业务。
3.进口货物。
指申报进人我国海关境内的货物。
只要报关进口的货物,都属于增值税征税范围,在进口环节缴纳增值税。
4.单位或个体经营者的下列行为,视同销售货物:(1)将货物交付他人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目;(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提给予其他单位或个体经营者;(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者;(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
五、增值税的税率我国增值税税率设置了一档基本税率和一档低税率,此外还对进出口货物实行零税率。
1.基本税率:纳税人销售或者进口货物,提供加工、修理修配劳务的,除列举外,税率为17%。
2.低税率:纳税人销售或者进口下列货物,税率为13%:(1)粮食、食用植物油;(2)自来水、暖气、冷气;煤气、天然气、沼气、液化石油气、居民用煤制品;(3)图书、报纸、杂志;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品;(6)国务院规定的其他货物。
3.零税率:纳税人出口货物,税率为零。
4.小规模纳税人销售的货物或提提供税劳务,按6%或4%的征收率征税。
六、减税、免税规定增值税的减税、免税规定:是税法特指的项目,主要有:1.农业(包括种植业、养殖业、林业、水产业、牧业)生产单位和个人销售的自产初级农业产品。
免征增值税的农业产品必须符合两个条件:(1)农业生产者生产的初级农业产品;(2)农业生产者自己销售的初级农业产品。
2.企业为生产《国家高新技术产品目录》中所列的产品而进口规定的自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套、备件。
3.国家鼓励、支持发展的外商投资项目和国内投资项目投资总额内进口自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件。
4.企业为引进《国家高新技术产品目录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费。
5.来料加工复出口的货物。
6.利用外国政府和国际金融组织贷款项目进口的设备。
7.避孕用药品和用具。
8.向社会收购的古旧图书。
9.国家规定的科学研究机构和学校,在合理的数量范围以内,进口国内不能生产的科研和教学用品,直接用于科研或者教学的。
10.企业生产的黄金。
11.符合国家规定的进口的供残疾人专用的物品。
如假肢、轮椅、矫形器。
12.外国政府、国际组织无偿授助的进口物资和设备。
13.个人(不包括个体经营者)销售的自己使用过的物品,但是不包括摩托车、游艇、应当征收消费税的汽车等(上述项目应当按照6%的征收率计算缴纳增值税)。
14.国有粮食购销企业销售的粮食,免征增值税。
其他粮食企业经营的军队用粮、救济救灾粮、水库移民口粮等,免征增值税。
政府储蓄食用植物油的销售免征增值税。
15.军事工业企业、军队和公安、司法等部门所属企业和一般企业生产的规定的车、警用品。
16.个体残疾劳动者提供的加工和修理、修配劳务。
17.符合国家规定的利用废渣生产的建材品。
18.对高校后勤实体为高校师生食堂提供的粮食、食用植物油、蔬菜、肉、禽、蛋、调味品和食堂餐具,免征增值税;经营以外的商品,一律按现行规定计征增值税。
对高校后勤向其他高校提供快餐的外销收入免征增值税。
19.非营利性的医疗机构自产自用的制剂,免征增值税;对营利性的医疗机构自产自用的制剂,自领取执业登记之日起,3年内免征增值税;20.学校办企业生产的应税货物,凡是用于本校教学、科研的,免征增值税。
七、应纳税额的计算(一)一般纳税人应纳税额的计算一般纳税人销售货物或提提供税劳务应纳税额的计算公式是:应纳税额﹦销项税额–进项税额销项税额﹦销售额×税率组成计税价格﹦成本×(1﹢成本利润率)(二)小规模纳税人应纳税额的计算小规模纳税人销售货物或提提供税劳务应纳税额,实行简易办法按销售额和规定的征收率计算应纳税额, 不得抵扣进项税额。
计算公式是:销售额﹦含税销售额÷(1﹢征收率)应纳税额﹦销售额×征收率(三)进口货物纳税人应纳税额的计算纳税人进口货物,按照组成计税价格和增值税条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。
有关计算公式如下:应纳税额﹦组成计税价×税率组成计税价﹦关税完税价﹢关税﹢消费税应当注意的是,进口货物的组成计税价格中包括应纳关税和消费税税额。
八、纳税义务发生时间增值税纳税义务发生时间是指增值税纳税人、扣缴义务人发生应税、扣缴税款行为应承担纳税义务、扣缴义务的起始时间,这一规定在增值税纳税筹划中非常重要,说明纳税义务一经确定,必须按此时间计算应缴税款。
纳税义务发生时间有如下两方面:销售货物或者提提供税劳务的,为收讫销售款或取得索取销售款根据的当天;进口货物的,为报关进口的当天。
销售货物或者提提供税劳务的纳税义务发生时间,按销售结算方式的不同,具体为:1.采取直接收款方式销售货物,不论货物是否发出,均为收到销售额或取得索取销售额的根据,并将提货单交给买方的当天;2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办要托收手续的当天;3.采取预收贷款方式销售货物,为货物发出的当天;4.委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销销售的代销清单的当天;5.销售应税劳务,为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的根据的当天;6.纳税人发生视同销售货物行为,为货物移送的当天。
九、增值税的纳税地点根据增值税暂行条例规定,增值税纳税地点具体如下:1.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税;经国家税务总局或其授权的税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报纳税。
2.固定业户到外县(市)销售货物的,应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明,向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明,到外县(市)销售货物或者应税劳务的,应当向销售地主管税务机关申报纳税;未向销售地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地主管税务机关补征税款。
3.非固定业户销售货物或者应税劳务,应向销售地主管税务机关申报纳税。
4.进口货物,应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税。
第二节增值税纳税筹划实例一、纳税人身份的认定增值税条例对增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,两类纳税人适用不同的税率和计征方法。
通常情况下,小规模纳税人的税负较重,但如果销售的商品的毛利率较高或购进的货物较难取得增值税发票,则小规模纳税人较能节约税收成本。
例如:广州市某从事商品零售工艺精品店,年销售额320万元,会计核算较健全,适用于17%税率,准许从销项抵扣的进项税额占销项税额的20%。
不进行纳税筹划,应纳税额﹦320×17%–320×17%×20%﹦43.52(万元)如果进行纳税筹划,将企业按销售类别分成两个企业,各自独立核算盈亏,其销售额分别为170万元和150万元,则将企业变为小规模纳税人,应纳税额为:应纳税额﹦170×4%﹢150×4%﹦12.8(万元)筹划后少交增值税款﹦43.52–12.8﹦30.72(万元)如何选择纳税人身份对自己有利,其主要判别方法有:增值率的判别、可抵扣进项占销售额的占比、含税进货金额占含税销售占比等三种。
(一)增值率判别法增值率判别法(不合税)。
在适用税率相同的情况下,税负的高低主要看企业取得的进项税额多少或增值率的高低。
增值率与进项税额成反比,与应纳税额成正比。
有关计算公式如下:增值率﹦(销售额–进项金额)÷销售额或增值率﹦(销项税额–进项税额)÷销项税额如果一般纳税人税率为17%,小规模纳税人税率为6%时,则纳税平衡点是:销售额×17%×增值率﹦销售额×6%增值率﹦6%÷17%×100%﹦35.29%即一般纳税人税率17%,小规模纳税人税率6%,当增值率为35.29%时,两者税负相同,当增值率低于35.29%时,小规模纳税人税负重于一般纳税人;反之,则小规模纳税人税负轻于一般纳税人。
按此法的计算,一般纳税人税率17%,小规模纳税人税率4%的纳税平衡点为23.53%;一般纳税人税率13%,小规模纳税人税率6%的纳税平衡点为46.15%;一般纳税人税率13%,小规模纳税人税率4 %的纳税平衡点为30.77%。
(二)可抵扣进项占销售额的占比判别法(不合税)我们将上面的公式转换为:。