税务专业基础
全国税务专业硕士研究生入学考试专业基础考试大纲
全国税务专业硕士研究生入学考试专业基础考试大纲1.税收制度的基础知识。
1.1税收的定义和性质。
1.2税收制度的组成。
1.3税制演进和分类。
1.4税收政策的制定和实施。
2.税收法律法规。
2.1税收法律法规的概念和分类。
2.2税法的层次和结构。
2.3税收法律法规的解释和适用。
3.税收征收与管理。
3.1税务机关的组织结构和职责。
3.2税务稽查和税收管理。
3.3税收征收的程序和实施。
3.4纳税人权利和义务。
4.税务会计与审计。
4.1税务会计的概念和重要性。
4.2税务会计核算的基本内容和方法。
4.3税务审计的定义和职责。
4.4税务审计程序和实施。
5.税收经济学。
5.1税收经济学的基本概念和范畴。
5.2税基和税率的关系。
5.3税收对经济行为的影响。
5.4税收改革的理论和实践。
6.国际税收。
6.1国际税收的概念和分类。
6.2国际税收的政策和实践。
6.3国际税收的规则和协定。
6.4国际税收的趋势和影响。
7.税务筹划与管理。
7.1税务筹划的概念和方法。
7.2税务筹划实施的基本步骤。
7.3税务风险管理的重要性和方法。
7.4税务合规性的必要性和技巧。
8.实务案例分析。
8.1税务实务案例的选取和分析。
8.2税务实务案例的解决思路和方法。
8.3税务实务案例的总结和归纳。
8.4税务实务案例的应用和推广。
注：以上仅为参考，具体考试科目和内容以招生学校或招生单位网站为准。
433税务专业基础考纲
税务专业基础部分包括税收原理、中国税制实务和中国税收征管制度三部分。
第一部分：税收原理掌握税收的涵义、本质与特征；掌握税收原则；理解税收负担及税负转嫁的理论分析；理解税收效应的概念、分类和效应分析；掌握税制要素的基本内容、税制结构及其分类；了解中央与地方的税收关系；掌握国际税收的基本知识、包括税收管辖权、国际税收协定、国际避税反避税等内容。
一、税收的涵义1.税收的产生与发展2.税收的涵义与本质3.税收的特征二、税收原则1.税收的公平原则2.税收的效率原则3.税收的财政原则三、税收负担1.宏观税负与微观税负2.影响税收负担的因素3.税负转嫁与税负归宿四、税收效应1.税收效应的概念与分类2.税收的经济影响五、税制要素及税收分类1.税制要素2.税收分类六、税制结构1.税制结构的概念及其分类2. 税制结构的决定因素3. 商品税基本理论（1）商品税的特点与功能（2）增值税基本理论（3）消费税基本理论4. 所得税基本理论（1）所得税的特点与功能（2）企业所得税基本理论（3）个人所得税基本理论5.财产、行为税基本理论七、国际税收1.税收管辖权（1）税收管辖权的概念与分类（2）我国居民身份的判定（3）我国所得来源地的判定2.国际重复征税（1）国际重复征税的涵义（2）我国消除国际重复征税的方法及应用3.国际避税与反避税（1）国际避税的含义（2）国际避税的主要手段（3）转让定价税务管理4.国际税收协定（1）国际税收协定的概念（2）常设机构的判定第二部分中国税制实务了解现行中国税制的现状及其改革；掌握现行中国税制主要税种的基本规定及计算征缴方法；了解财产行为税各税种的基本规定及计算征缴方法。
一、商品税制度1.增值税制度2.消费税制度3.营业税制度4.关税制度二、所得税制度1.企业所得税制度2.个人所得税制度三、财产行为税制度房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、契税、资源税、土地增值税、车船税、车辆购置税、烟叶税等第三部分中国税收征管制度掌握税收征管的概念、目的和原则；掌握税收征管制度的内容，包括税务管理制度、税款征收制度、税务检查制度、税务行政处罚制度、税务争议处理制度等；了解税务代理的主要内容。
税务硕士税务专业基础
税务硕士税务专业基础税务硕士作为一种高级的财经学位，其学习内容非常丰富和专业。
而税务专业则是硕士学位中的一种非常重要的专业方向，其基础知识涵盖了财务会计、税收法律、税收政策以及财税实务等方面。
而税务硕士学习过程中，学生将深入学习税收领域的各种理论和实务知识，包括了税法法规、税收征收、税收管理、税收筹划以及税务审计等方面，构建了一种系统、专业且完善的税务专业知识体系。
税务硕士税务专业基础中最基本的是税收法律和税收政策。
税收法律是税务专业的重要基础，学生需要熟悉税法法规的基本理念和规定，掌握税法法规中的各项条款和规范，学习税法法规对各种税务实务操作的影响和作用，以及如何在各种税务操作中正确的应用税法法规。
同时也需要熟练运用各种税务政策，了解政策的法律规范和背景，掌握应用场景，学会在具体应用操作中应用各种税务政策和措施，从而使得其掌握了在税务管理中如何遵守税法法规和财政政策的能力。
税收征收和税收管理则是税务硕士学习的核心内容之一。
税收征收是指国家按法定程序和标准向纳税人收取税款的行为，包括了纳税人的税收来源、税收标准、税收申报、抵扣以及退税等方面。
而税务管理也是学生学习的重要内容之一，涵盖了税务查核、税务调查、税务审计以及税务争议解决等方面。
这方面的知识可以让学生掌握更为丰富的控制、管理和运营技巧，对于公司和国家税务征收的管理具有重要的指导和作用。
税务筹划则是税务硕士中一个重要的课程。
在学习税务筹划时，学生将学习如何合理地使用税法法规和政策，为企业和个人在税务管理中寻求最佳的利益安排方案。
这方面的知识能够让学生把握税费缴纳、税前税后利润和税收优惠等方面，帮助纳税人在合法征税的前提下，获得最大的税务优惠和实际利益。
最后一个则是税务审计的学习，其中涵盖了税务审计的目的、程序和方法等内容，以帮助学生提升其在税务审计领域中的技能和管理能力。
综上所述，税务硕士税务专业基础是非常重要的，学生可以在学习中掌握有关税法法规、税收政策、税收征收和管理技巧、税务筹划以及税务审计等方面的专业知识和技能，从而在税务领域中拥有良好的职业发展潜力。
税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中国际税收(圣才出品)
![税务硕士《433税务专业基础》[专业硕士]章节题库-中国际税收(圣才出品)](https://img.taocdn.com/s3/m/71f6e04e81c758f5f61f67cd.png)
第八章国际税收一、单项选择题1．国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一（）进行分别课税所形成的交叉重叠征税。
[中央财经大学2013研]A．税源B．征税对象C．税目D．计税依据【答案】B【解析】国际重复征税是两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税。
A项，税源与征税对象有密切联系，但是税源有时与征税对象并不符；B项，征税对象决定着一种税的基本征税范围；C项，税目是对征税对象分类规定的具体征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定；D项又称税基，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象量的规定。
2．国际上对不动产所得来源地的确定，通常的判定依据是（）。
[中央财经大学2012研]A．取得收入地B．不动产所在地C．收入支付地D．不动产所有人的居住地【答案】B【解析】对于不动产所得来源地的确定，国际上一般都是以不动产的所在地或坐落地为依据，即不动产所得的来源地是不动产的所在地或坐落地，应由不动产的所在地或坐落地国家行使收入来源地管辖权。
3．居住国政府对跨国纳税人从非居住国得到优惠减免的那部分税收，视同已经缴纳而给予抵免的方法称为（）。
[中央财经大学2011年研]A．直接抵免法B．间接抵免法C．税收饶让D．免税法【答案】C【解析】税收饶让，又称“虚拟抵免”和“饶让抵免”，是指居住国政府对其居民在国外得到减免税优惠的那一部分所得税，视同已经缴纳，同样给予税收抵免待遇，不再按居住国税法规定的税率予以补征。
它是在抵免方法的规定基础上，为贯彻某种经济政策而采取的优惠措施。
税收饶让这种优惠措施的实行，通常需要通过签订双边或多边税收协定的方式予以确定。
4．对法人双重居民身份的判定，国际上通行的判定标准是（）。
[中央财经大学2011年研]A．注册地标准B．实际管理机构所在地标准C．生产经营地标准D．分支机构所在地标准【答案】B【解析】从目前各国避免双重征税的协定来看，当出现一家企业被两个国家同时判定为税收居民时，协定一般是将所得的征税权给予企业的“实际管理机构所在国”。
武汉大学433税务专业基础(专业硕士)考研真题
武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。
（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。
而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。
市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。
其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。
4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
《税务专业基础》考试大纲
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等 2、税收征管制度 税务基础管理，纳税申报制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与 刑事处罚制度，税务争议处理制度，税务国家赔偿制度等。 五、考试题型与示例 （一）考试题型 1、概念范畴题 5 题，共 30 分； 2、计算题 4 题，共 60 分； 3、综合分析题（案例分析题）2 题，共 30 分； 4、论述题 2 题，共 30 分。 （二）题型示例 1、概念范畴题 应纳税所得额；起征点。 2、计算题 【例题】中国公民张某 2017 年 12 月份取得以下收入： （1）当月工资 4,000 元 （2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入 1,8000 元 （3）购买福利彩票支出 500 元，取得一次性中奖收入 15,000 元 （4）股票转让所得 20,000 元 要求： （1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。 （2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。 3、综合分析题 【例题】某制造企业为增值税一般纳税人。2017 年 10 月，税务机关在对其 2016 年的账务进行检查时，发现： （1）2016 年 11 月 10 日第 34 号凭证记载购进材料 40,000 公斤,不含税单价 9.00 元,实际验收入库 30,000 公斤，已取得增值税专用发票并通过论证，凭证摘要栏 记载为运输途中材料部分丢失，企业会计处理为:
《税务专业基础》考试大纲 一、考试性质 《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试的专业基础课程。 二、考试目标 本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评 考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实 务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具 有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。 本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制 度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为： 1、熟悉记忆： 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。 2、分析判断： 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题； 3、综合运用：综合运用所学的税收理论和制度规定来来研究解决当前税制改革 的实践问题。 三、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间 本试卷满分为 150 分，考试时间为 180 分钟 2、答题方式 答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题纸组成，题目的答案必须写在答题纸 相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。 3、试卷结构 税收学原理考核的比例为 40%，分值为 60 分； 中国税制实务考核的比例为 40%，分值为 60 分； 中国税收征管制度考核的比例为 20%，分值为 30 分。 四、考试内容 （一）税收学原理 1、税收的起源与发展 国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。 2、税收的涵义
433税务专业基础考试大纲
433税务专业基础考试大纲税务专业基础考试大纲主要包含以下内容：一、考试说明税务专业基础是全国税务硕士专业学位入学初试考试的专业基础课程。
考试目的在于测试申请攻读税务硕士专业学位的学生对税务专业基础理论、制度与政策的掌握程度，以及是否具备应用基本理论分析各种涉税经济现象、解决涉税问题的能力，是否具有从事税收实践工作和研究税收问题的专业基础和潜质。
考试要求达到高等学校优秀本科毕业生的水平，以保证被录取者具有较好的理论准备、科研基础与实践能力。
二、考试内容税务专业基础考试内容主要包括五个部分：税收基本理论、中国税制及其应用、国际税收、税收征管和税收政策。
1. 税收基本理论：主要考察学生对税收基本概念、税收原则、税收负担、税制结构等基本理论的掌握程度。
2. 中国税制及其应用：主要考察学生对中国现行税制的理解，包括各税种的纳税人、征税范围、税率、计税依据、税收优惠政策等，以及各税种在实践中的应用。
3. 国际税收：主要考察学生对国际税收的基本概念、国际税收协定、跨国公司税收等方面的理解。
4. 税收征管：主要考察学生对税收征管制度、税收征收管理、税务稽查等方面的理解。
5. 税收政策：主要考察学生对税收政策的基本概念、政策目标、政策手段等的理解，以及如何运用税收政策解决经济问题。
三、考试形式税务专业基础考试形式为笔试，考试时间为180分钟，满分值为150分。
考试题型包括单项选择题、多项选择题、简答题和论述题等。
具体题型和分值分配可以根据每年的考试大纲进行调整。
四、参考书目税务专业基础考试的参考书目可以根据每年的考试大纲进行选择，一般包括《税法》、《税收学原理》、《国际税收》、《中国税制》等教材。
税务专业基础(433)
中国税制实务
• CPA
注册税务师
我的学习方法
• 只是看书是远远不够的，还要通过不断的 练习来巩固学到的知识。 • 梦想成真 • 最好准备与最难准备的
我的方法
中国税收征管制度
1.重点还是重点
2.结合考试大纲，比如 大纲中写到税务管理 制度，税款征收制度， 税务稽查制度，那么 这些要细看的。
3.学的什么教材就用什 么教材
需要说明的问题
• 这只是个人的看法，适合自己的方法才是 最好的方法。 • 参考书目以2012的MT考试大纲为准。 • 纳税会计
结语
• 我对考研的理解
• 最后衷心希望大家所有的付出都得到应有 的回报，考上自己理想的学校 • 祝君好运
我的学习方法
• 主要是记忆和背诵，背诵的时候可以参考 当时在书上画的重点。
• 可以最后两个月开始复习，但至少要复习 三遍。
国际税收
朱青主编的 《国际税收》
学习方法
• 好好上课 • 课上的重点就是考试的重点
• 国际税收在初试中考的比较少，在复试中 考的比较多，难度也比较大 • 如果复习时间比较紧的话，那么就以税法 中涉及国际税收的部分为重点
税务专业基础（433）
08税务
自我介绍
• 凡人
考研成绩
考试科目 思想政治理论 英语一 经济类联考综合能力 成绩 71 66 128税务ຫໍສະໝຸດ 业基础总成绩103
368
考试范围
• • • • 税务专业基础部分包括三部分： 税收原理 中国税制实务 中国税收征管制度
税收原理
我的学习方法
• • • • • 结合我们的课程《税收学》 不忽视陌生章节 结合学习指导上的练习题 主要是记忆，背诵 只看一遍行不？
[全]税务专业基础-考研真题详解
![[全]税务专业基础-考研真题详解](https://img.taocdn.com/s3/m/e06345d4f18583d04864591f.png)
税务专业基础-考研真题详解1下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的排序中，正确的是（）。
[对外经济贸易大学2020研]A．永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B．重要利益中心、习惯性居处、国籍、永久性住所C．国籍、永久性住所、重要利益中心、习惯性居处D．习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A查看答案【解析】当具有双重居民身份的冲突时，为了解决个人最终居民身份的归属，协定规定了标准且标准的使用是有先后顺序的，这些标准依次是：永久性住所、重要利益中心、习惯性住处、国籍。
2目前我国采用复合计税方法的消费品有（）。
[对外经济贸易大学2019研]A．雪茄烟B．白酒C．黄酒D．汽油【答案】B查看答案【解析】消费税中只有白酒和卷烟实行复合计税方式。
A项，雪茄烟适用于比例税率（从价计征）；CD两项，黄酒、汽油适用定额税率（从量计征）。
3税务机关做出的下列行政行为，纳税人不服时可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。
[中央财经大学2018研]A．罚款B．加收滞纳金C．确认征税范围D．确认计税依据【答案】A查看答案【解析】A项，属于税务行政处罚行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”以外的其他具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；BCD项，属于征税行为，纳税人对税务机关作出的“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，未经复议不能向人民法院提起诉讼。
4申请人对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。
[中央财经大学2016研]A．国务院B．国家税务总局C．全国人大及常委会D．人民法院【答案】B查看答案【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。
国务院的裁决为最终裁决。
5国家的征税活动是以国家的法律、法令为依据实施的，任何单位和个人都必须依法履行纳税义务，否则就会受到法律的制裁，这是税收的（）。
税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集
税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。
[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。
2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。
3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。
[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。
A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。
4税收管理体制的核心内容是（）。
[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。
正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。
5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。
[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。
6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。
[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。
433税务专业基础
433税务专业基础说起税务，大多数人可能会感到头疼，因为税务往往充满了抽象的概念，庞大的程序和复杂的税务要求，都让它难以理解。
然而，有一些税务专业基础，可以让人们更容易理解税务，并更加了解税务的复杂性。
本文将为您介绍税务专业基础，以及它们如何应用到日常生活。
第一，要了解税务的基本概念，必须要认识到政府对人民收取税款的必要性。
在大多数国家，政府收取税款，以获取足够的财力，来支持公共服务，如国家卫生保健和教育系统，以及财政赤字和其他投资项目。
因此，政府需要对税务系统进行历史性的完善，以更好地收取税款和花费，促进经济的健康发展。
第二，税务可以分为实体税务和行政税务。
实体税务是指政府按照国家法律的规定，要求企业和个人缴纳的税款，如国家税收，地方税收等。
而行政税务则指政府实施的对企业和个人的行政监管，这些行政监管可以是税收优惠，可以是政府对企业环境指南的执行，也可以是政府对企业行为实行执法及管理的措施。
第三，税务也可以分为集中税和分散税。
集中税是指政府将整个国家的税收收入集中到一个地方，比如有些国家的税收机构将所有税收进行集中统一管理；而分散税则指政府将税收分配到不同的地区，以获得更多的税收，同时确保税收分配的公平性。
第四，税务也可以按照静态税收和动态税收来分类。
静态税收指政府建立一个稳定的税收体系，以促进稳定的经济发展；而动态税收则指政府随着经济的发展而调整税收体系，从而促进经济的健康发展。
最后，要弄清楚税务，必须要了解税务法律、税收违法处罚以及税收合规性，以确保企业和个人履行了税收义务，同时也要促进税收的公平性和公正性。
当商业环境更加复杂，税收制度更加变化时，必须在政府的监督下，持续更新税务基础，以保证税收制度的一致性和有效性，同时也促进了经济发展的健康。
以上就是433税务专业基础的介绍。
在税务的持续发展中，不仅要提高对税务的理解，还要充分利用税务体系，以推动政府利用财政资源，促进国家经济健康发展，改善人民的生活水平。
安徽财经大学2024年硕士初试自命题大纲 433税务专业基础
安徽财经大学2024年硕士研究生入学考试初试自命题科目考试大纲考试科目代码及名称：433税务专业基础一、考核目标税务专业基础科目考试力求反映税务硕士专业学位特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，要求考生系统掌握税收学基础理论，熟悉中国税收制度、税收征管体制等相关内容，了解当前税制改革前沿及热点，并能够运用税收基本知识综合分析现实涉税问题。
二、知识要点和基本要求（一）税收基础理论1.税收概论。
掌握税收基本概念、税收特征、征税依据、税收职能与作用。
2.税收原则。
熟悉税收原则的演变，掌握税收财政原则、税收公平原则、税收效率原则的基本含义及应用，并能够运用税收原则分析税收现实问题。
3.税收负担。
掌握税收负担的含义、影响因素；掌握税负转嫁与归宿的涵义，税负转嫁方式；熟悉税负转嫁局部均衡与一般均衡分析。
4.税制结构。
掌握税制结构的基本含义及类型，熟悉税制结构的演变，掌握税制结构的影响因素，熟悉我国的税制结构。
5.税收经济效应。
掌握税收的收入效应、替代效应及机理；掌握税收的微观经济效应（对生产者消费者行为、劳动力供给、私人投资）、宏观经济效应（对经济增长、经济稳定、收入分配的影响），能够运用税收的经济效应分析现实税收问题。
6.国际税收。
掌握税收管辖权与国际税收协定，外国税收抵免制度；熟悉并掌握国际避税与反避税框架与操作。
7.税收管理。
熟悉税收征管现状；掌握保障税款征收的措施（如税收保全、税收强制执行措施等），税务行政复议、税务行政诉讼、税务行政赔偿等相关内容。
（二）中国税制实务1.税制要素与税收分类。
掌握纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税地点、纳税期限、税收优惠、税务违章等基本要素的含义；税收分类方法及类别。
2.商品税类制度规定。
掌握商品税概念、特点、分类及优缺点，掌握增值税、消费税概念、类型、税率、计税方法等基本规定及计算方法。
3.所得税类制度规定。
掌握所得税概念、特点、分类及优缺点，掌握我国企业所得税和个人所得税概念、税率、计税方法等基本规定及计算方法。
433税务专业基础考试大纲
433税务专业基础考试大纲一、引言作为一名职业写手，我将根据433税务专业基础考试大纲，为大家提供一篇内容丰富、实用性强的备考指南。
本文将详细阐述考试大纲的要求、考试形式、科目知识点、题型及答题技巧，为广大考生提供有针对性的备考建议。
二、考试大纲概述1.考试性质433税务专业基础考试旨在测试考生对税务专业基础知识的掌握程度，评价其在税收法律法规、税收制度与政策、纳税筹划与管理等方面的综合运用能力。
2.考试目标通过考试，选拔具备扎实的税务理论知识、能够熟练运用税收法律法规解决实际问题、具备一定纳税筹划与管理能力的高素质税务人才。
3.考试内容考试内容涵盖税收法律法规、税收制度与政策、纳税筹划与管理等三个方面，要求考生全面掌握税收法律法规体系、税收制度的基本原理及运作机制、纳税筹划的方法和技巧等内容。
4.考试形式考试采取笔试形式，包括客观题和主观题，客观题主要测试考生对基础知识的掌握，主观题主要测试考生的分析问题和解决问题的能力。
三、考试科目与知识点1.税收法律法规（1）税法总论：税收法律关系、税收法律渊源、税收法律体系等。
（2）税收实体法：增值税、企业所得税、个人所得税、营业税、城市维护建设税等。
（3）税收程序法：税收征收管理法、税务行政复议法、税务行政诉讼法等。
2.税收制度与政策（1）税收制度概述：税收制度的基本类型、税收制度的改革与发展等。
（2）现行税收政策解析：税收优惠政策、税收政策调整等。
3.纳税筹划与管理（1）纳税筹划方法：税收筹划的基本原理、税收筹划的技术手段等。
（2）企业税收风险管理：税收风险识别、税收风险评估、税收风险防范等。
（3）税务审计与稽查：税务审计的程序、税务稽查的程序、税务违法行为的处理等。
四、考试题型及答题技巧1.客观题：主要包括单项选择题、多项选择题、判断题等，要求考生准确掌握基础知识，具备较强的分析判断能力。
2.主观题：主要包括简答题、论述题、案例分析题等，要求考生具备扎实的理论基础和实际应用能力。
东北财经大学《税务专业基础》考研专业硕士考研真题
东北财经大学433《税务专业基础》考研专业硕士考
研真题
东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题一、名词解释
1．税收收入效应
2．房产税
3．税务行政赔偿
4．统征式企业所得税
5．偷税
6．复合关税
二、简答题
1．一般纳税人和小规模纳税人的金额划分标准。
2．住房营业税优惠。
3．资源税从价计征的有哪些，计税依据是什么。
4．个人无偿受赠房屋或转让受赠住房。
5．税务行政处罚的事项有哪些？处罚标准分别是什么？
三、论述题
1．税收的效率原则。
2．分析税收水平的三个阶段以及我国税收水平的演变。
四、计算题
计算题与以往相似。
东北财经大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题今年税务考试难度一般，题型与往年一样。
一、名词解释
1．价外税
2．有限型消费税
3．税务行政复议
4．综合所得税
5．车辆购置税
二、简答题
1．营改增后部分现代服务业的种类。
2．个人所得税需要自行申报的情况。
3．会计利润与企业所得税的关系。
4．营业税纳税期限。
5．无知性不遵从及其类型。
三、论述题
1．论述税收的调节手段职能。
2．根据税收的公平原则，分析我国的财产税改革。
四、计算题
（与往年是一样的）。
兰州财经大学433税务专业基础2020年考研专业课初试大纲
兰州财经大学2020年税务专业学位硕士研究生入学统一考试（433）《税务专业基础》考试大纲
为选拔优秀本科毕业生攻读兰州财经大学税务硕士专业学位研
究生，根据全国税务专业学位教育指导委员会和兰州财经大学研究
生院关于税务专业硕士研究生入学考试的要求，特制订本考试大纲。
一、考试性质
《税务专业基础》是全国税务专业硕士入学初试考试科目。
招生培养单位根据考生参加本科目的成绩和其他三门科目的成绩总分决
定参加复试的考生。
二、考试目标
本考试大纲力求反映税务硕士专业学位的特点，科学准确地测
评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税收制度、税收管理制度及国际税收理论的掌握与运用，
为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解
决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收基础理论、中国税收制度、税收管理制度及国际税收理论等知识掌握的程度和运用能力。
三个
层次的基本要求分别为：
1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
1。
税务专业基础考试大纲
税务专业基础考试大纲一、考试目的与要求税务专业基础考试旨在评估考生对税务基础知识的掌握程度，以及运用这些知识解决实际问题的能力。
考试要求考生具备以下能力：1. 理解并掌握税收法律法规的基本原理。
2. 熟悉税种、税率、征税对象和征税范围。
3. 能够运用税务知识进行税收筹划和税务风险管理。
4. 掌握税务申报、缴纳和税务稽查的基本流程。
二、考试内容1. 税收基础知识- 税收的定义、性质、功能和作用。
- 税收的分类，包括直接税和间接税，以及各类税种的特点。
2. 税法概述- 税法的概念、特点和作用。
- 税法的构成要素，包括纳税主体、征税对象、税率、计税基础和纳税义务。
3. 主要税种介绍- 增值税：征税原理、税率设置、计税方法和税收优惠政策。
- 企业所得税：征税对象、税率、税前扣除项目和税收优惠政策。
- 个人所得税：征税对象、税率、税前扣除项目和税收优惠政策。
- 消费税：征税对象、税率和征税范围。
- 房产税、土地增值税等其他税种的基础知识。
4. 税收征管- 税收征管的基本原则和程序。
- 税务登记、纳税申报、税款征收和税务稽查。
- 税收优惠政策的申请和享受。
5. 税务筹划与风险管理- 税务筹划的概念、目标和方法。
- 税务风险的识别、评估和控制。
- 税务筹划与风险管理的实践案例分析。
6. 国际税收- 国际税收的概念、原则和国际税收协定。
- 跨国公司的税收问题，包括转移定价、国际避税和反避税措施。
7. 税务信息化与电子税务- 税务信息化的发展和电子税务的概念。
- 电子税务系统的组成和功能。
- 电子税务在税收征管中的应用。
三、考试形式与题型考试形式为闭卷笔试，题型包括：1. 单项选择题：测试考生对基础知识点的掌握。
2. 多项选择题：测试考生对复杂知识点的综合理解能力。
3. 判断题：测试考生对税务知识的辨识能力。
4. 简答题：测试考生对税务概念、原理的理解和表述能力。
5. 案例分析题：测试考生运用税务知识分析和解决问题的能力。
433税务专业基础
433税务专业基础433税务专业基础是一门关于会计专业的专业课程，它的主要内容包括研究和探讨会计专业的基本理论和实践技能、实践会计程序和技术，以及基本税务概念和税务程序和政策。
该课程还将探讨会计记账，其中包括公司财务会计、个人和企业税务会计。
税务专业基础课程让学生们能够了解会计和税务程序。
它们还涉及各种会计记账技术，如：现金流量分析、净资产计算、资产评估和审计方法等等。
具体的目标包括：学习会计基本的理论，学习会计表格，学习正确的准则，学习财务报告准备，学习会计记账，学习税务报告准备，以及学习审计报告的准备等等。
税务专业基础也包括许多重要的税务程序。
主要的税务程序是：税务筹划、税务计算、税务咨询、税务审计、税务报表、税务申报、税务处理等。
这些流程都需要基础的知识和能力，才能够进行有效的税务筹划和申报，避开违反税务法规的风险。
同时，该课程也强调基础的税务概念。
基本的税务概念是：了解会计和税务报表；了解和理解不同类型税收；了解和了解政府审计机构；理解全球税务环境；识别和规避潜在的税务风险，以及了解各国税务程序等等。
税务专业基础课程还将介绍如何将税务与企业战略相结合。
许多企业在开发新的战略时，都会考虑税务元素，以节省财务成本。
学习这门课程的学生将有机会学习如何结合税务法规，来制定企业战略，从而实现财务上的最佳结果。
总之，税务专业基础课程是一门非常重要的专业课程，有助于学生了解和掌握会计和税务的基本理论、实践技能和概念，以及税务程序和政策，同时学习如何将税务与企业战略相结合，节省财务成本，实现财务上的最佳结果。
学生经过学习税务专业基础课程，能够更好地掌握会计和税务的知识，并在今后的会计和税务实践中有所借鉴和运用。
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433-税务专业基础
一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。
三个层次的基本要求分别为：
1．熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2．分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；
3．综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
三、考试形式和试卷结构
1．试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分，考试时间为180分钟
2．答题方式
答题方式为闭卷、笔试。
试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。
考生不得携带具有存储功能的计算器。
3．试卷结构
税收学原理考核的比例为40%，分值为60分；
中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分；
中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。
四、考试内容
（一）税收学原理
1．税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。
2．税收的涵义
国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值；税收的本质；税收的特征。
3．税收原则
税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁与归宿的局部均衡分析；税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性分析。
5、税收效应
税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析；税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。
8、国际税收
税收管辖权与国际税收协定；居民身份确认规则；非居民各项所得的征税权分配规则；避免双重征税的办法及外国税收抵免制度；国际逃避税及其防范措施。
（二）中国税制实务
1．税制要素及税收分类
纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。
2．流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；营业税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；车辆购置税的制度规定等。
3．所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。
4．财产行为税制度基本理论及其制度规定。
包括，财产行为税的性质、分类及其特点；房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税；教育费附加；印花税；资源税；土地增值税；车船税；契税等的基本理论与制度规定。
（三）中国税收征管制度
1．税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的特点等
2．税收征管制度，
税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度，税务争
议处理制度等。
3．纳税服务
纳税人权利保护；纳税服务机构设置，纳税服务的内容等。