信用证审核表
XX农商银行国内信用证业务管理办法
附件一：XX农商银行国内信用证业务管理办法第一章总则第二章管理机构及职责第三章信用证开证业务第四章信用证通知业务第五章信用证寄单索款业务第六章信用证议付业务第七章信用证买方押汇业务第八章信用证卖方押汇业务第九章信用证打包贷款业务第十章风险管理第十一章罚则第十二章附则第一章总则第一条为推动我行国内贸易融资业务的发展，加强国内信用证业务管理，规范操作及防范风险，根据中国人民银行和中国银行业监督管理委员会新修订的《国内信用证结算办法》（附件1）及有关法律法规，并结合我行人民币结算业务的实际运作情况和相关信贷管理制度，特制定本办法。
第二条本办法所称的国内信用证（以下简称“信用证”）是指开证银行依照申请人的申请开立的、对相符交单予以付款的承诺。
第三条本办法适用于银行为国内法人或其他经济组织之间货物和服务贸易提供的信用证服务，相关业务交易必须具有真实、合法的贸易背景。
第四条信用证是以人民币计价，不可撤销的跟单信用证，只限于转账结算，不得支取现金。
第五条信用证业务当事人（一）开证申请人是指提出开立信用证申请,并承担支付信用证款项义务的法人或其他经济组织，一般为货物购买方或服务接受方。
（二）受益人是指有权收取信用证款项的法人或其他经济组织,一般为货物销售方或服务提供方。
（三）开证行是指接受开证申请人的申请,开立信用证的银行。
（四）通知行是指受信用证开证行委托，向受益人通知信用证的银行。
（五）交单行是指向信用证有效地点提交信用证项下单据的银行。
（六）议付行是指开证行指定的为受益人办理议付的银行，开证行应指定一家或任意银行作为议付信用证的议付行。
（七）转让行是指开证行指定的办理信用证转让的银行。
（八）保兑行是指根据开证行的授权或要求对信用证加具保兑的银行。
第六条信用证与作为其依据的贸易合同相互独立，银行在处理信用证业务时，不受贸易合同的约束。
银行对信用证作出的付款、承诺付款、议付、或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人与开证行、申请人与受益人之间关系的制约。
信用证审核流程
信用证的审核许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。
因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。
收到信用证后检查和审核的要点：(一).检查信用证的付款保证是否有效。
应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：1.信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；2.应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；3.信用证未生效；4.有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。
5.信用证密押不符；6.信用证简电或预先通知；7.由开证人直接寄送的信用证;8.由开证人提供的开立信用证申请书;(二).检查信用证的付款时间是否与有关合同规定相一致。
应特别注意下列情况:1.信用证中规定有关款项须在向银行交单后若干天内或见票后若干天内付款等情况。
对此,应检查此类付款时间是否符合合同规定或贵司的要求。
2.信用证在国外到期。
规定信用证国外到期, 有关单据必须寄送国外,由于我们无法掌握单据到达国外银行所需的时间且容易延误或丢失,有一定的风险.通常我们要求在国内交单\付款.在来不及修改的情况下，必须应提前一个邮程（邮程的长短应根据地区远近而定）以最快方式寄送。
3．如信用证中的装期和效期是同一天即通常所称的“双到期”，在实际业务操作中，应将装期提前一定的时间（一般在效期前10天），以便有合理的时间来制单结汇。
(三).检查信用证受益人和开证人的名称和地址是否完整和准确。
受益人应特别注意信用证上的受益人名称和地址应与其印就好的文件上的名称和地址内容相一致.买方的公司名称和地址写法是不是也完全正确？在填写发货票时照抄信用证上写错了的买方公司名号和地址是有可能的，如果受益人的名称不正确，将会给今后的收汇带来不便。
信用证审核1
信用证号
01/0501-FCT
合 同 号
SHDS03027
审证结果
1.信用证大小写金额不一致，大写金额错误(US DOLLARS FORTY SIX THOUSAND NINE HUNDRED AND EIGHTEEN ONLY)，低于合同金额(USD46980)，应USD46980(US DOLLARS FORTY SIX THOUSAND NINE HUNDRED AND EIGHTY ONLY)而不是USD46918。
4.合同要求投保的为“中国海洋运输货物保险条款（OCEAN MARINE CARGO OF P.I.C.C. DATED 1/1/1981）”，而信用证投保的为“伦敦协会货物保险条款AINSURANCE CARGO CLAUSES(A) AS PER I.C.C.DATED1/1/1982）”，所选择的保险条款有误，应该根据合同规定选择投保的保险条款。
7.合同中明确规定允许转运和分批装运（SHIPMENT ALLOWED AND TRANSHIPMENT ALLOWED），但信用证中（PROHIBITED），应按照合同进行修改。
2.信用证中表明的是在加拿大到期(FOR NEGOTIATION IN APPLICANT COUNTRY)，这样容易造成逾期，无法兑现信用证，并且这样不符合合同要求，应该改成在国内到期(FOR NEGOTIATION IN BENEFICIARY COUNTRY)。
3.信用证中保险加成率为30%( FOR 130 PERCENT OF INVOICE VALUE)，与合同规定的10%不符，应改为(FOR 110 PERCENT OF INVOICE VALUE)。
5.信用证中装运的货物数量与合同中标明的数量不一致，信用证中规定的是DS1151 544SETS，还有DS5120 245SETS，而合同中分别为DS1151 542SETS、DS5120 254SETS。应当按照合同所标明的数量进行更改。
信用证业务流程
信用证业务流程信用证，也被称为国际信用证，是一种国际贸易的重要贸易付款方式，是由国际商会（ICC）发布的UCP600规范约束的。
信用证可以帮助进出口商解决境外信任缺失的问题，使贸易双方可以以最低风险达成交易。
信用证业务流程是指信用证业务整个过程中所服务的流程。
一般来说，信用证业务流程分为三个阶段：第一阶段：申请阶段信用证交易由受益人（进口商）提出申请，发出人（出口商）按受益人要求进行实物出口交付，在出口时付款，从而给受益人（进口商）获取货物而支付相应的金额，即可以担保进口交易的安全。
因此，此阶段需要受益人准备如下信息：（1）编制信用证申请表，并确定与贸易相关事项，包括：货物名称、数量、质量和规格；（2）编写出口订单，按照卖家要求的申请条件，将货物的各项信息和购买方式详细说明；（3）准备好所需的证件，主要是出口商的营业执照、税务登记证和合同；（4）准备完善的出口/进口商资质资料，包括商业报关单、发票、合同；编制、审查和签订各方之间关于货物运输、保险、付款等各项条款和条件。
第二阶段：审核阶段在此阶段，受益人（进口商）将需要的信交给开证行（进口商的银行），然后开证行对其核实，开证行要检查进口行的资料是否符合出口商的请求，以及是否涉及货物的数量、质量和规格等方面的要求，然后开证行就会根据UCP600规则对所提交的资料和进口行的信息进行审查，确认可以开立信用证等。
第三阶段：执行阶段此阶段是真正利用信用证执行贸易活动，即受益人（进口商）要求出口商向开证行支付所需款项，然后出口商就会发出货物。
然后受益人（进口商）向开证行领取货物，受益人（进口商）需要提供的凭证有：装箱单、提货单、运输文件、报关单、发票等。
受益人（进口商）要确认货物是否符合最初对货物的要求，如果不符合，受益人（进口商）可以根据UCP 600条款拒绝放行货物，受益人（进口商）可以向开证行提出与货物不符合最初请求的异议。
至此，信用证业务的整个流程就完成了，可以看出，信用证业务是一种以严格的规则和步骤保障贸易双方权益的有效手段。
审核修改信用证培训课件51页PPT
受益人审核的主要内容
二.检查信用证受益人和开证人制的单名时按称错和误地的址填是写即否可
完整和准确。
1.受益人名称和地址是否正确。
单银名据行(若若英受受不核文益益符对)人人不，收地的一单款致址名位人写称印名错不，正章称一确不与般，能进不则随账用无便银修论雕行改如刻户。何要；改证。
1.除非信用证规定数量不得有增减，那么，在付款金额不超
过信用证金额的情况下，货物数量可以容许有5%的增减。 2.特别注意:以上提到的数量有5%增减的规定一般适用于大
宗货物，对于以包装单位或以个体为计算单位的货物不适 用。
如：5000 PIECES, COTTON SHIRTS （5000 件全棉衬 衫）由于数量单位是“件”，实际交货时只能是5000件， 而不能有5%的增减。
字样； 八.启运港、目的港或转运港与信用证的规定不符
第二十二页，编辑于星期二：点 四十四分。
信用证审核中常见的不符点
九.汇票上面付款人的名称、地址等不符；
十.汇票上面的出票日期不明； 十一.货物短装或超装；
十二.发票上面的货物描述与信用证不符；
十三.发票的抬头人的名称、地址等与信用证不符 十四.保险金额不足，保险比例与信用证不符； 十五.保险单据的签发日期迟于运输单据的签发日期
上一页 下一页 返回 第二十六页，编辑于星期二：点 四十四分。
4.3 知识准备
2.信用证修改应注意的问题 (1)一份信用证如有多处需要修改，应集中一次洽请申请人办理修改，
避免一改再改，既增加双方的费用又浪费时间，而目还会引起不良影 响。 (2)修改信用证的要求一般应用电信方式通知申请人，同时应规定一个 修改书的到达时限。 (3)对收到的信用证修改通知书应认真进行审核，如发现修改内容有误 或不能同意的，受益人有权拒绝接受。 (4)根据《UCP600》第10条e款的规定，不允许部分接受修改，部分接 受修改将被视为拒绝接受修改的通知。
《国际贸易单证操作实训》课件——项目2.1：审证和改证业务操作
采用会员制度
2
安全性高
4
传输速度快
1
格式标准化
3
费用较低
5
由于SWIFT电讯是采用计算机通讯的方式，同时必须方便银 行计算机系统自动处理相关业务，所以SWIFT电文的表示方式 与常规写法有所区别。现说明如下：
1）日期表示方式 SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日），如：2009年 5月12日，表示为：090512。 2）数字表示方式 在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号“，” 来表示。如：5，152，286.36 表示为：5152286，36；4/5 表示为：0，8；5% 表示为：5 PERCENT。
能力目标
1. 能读懂外贸合同条款； 2. 能读懂L/C条款； 3. 能审出L/C中的问题条款； 4. 能提出信用证修改意见； 5. 能处理信用证修改。
1.引导案例
信用证软条款骗局 2016年5月，小周的企业到广交会参展，展会期间与一家香港的公司有 了联系。该公司一个叫WILSON的下单员提出最近需要采购一批衬衫面 料，几轮下来，双方终于谈好了面料的款式、价格、和数量。随后， WILSON给小周发了一张美国银行开具的信用证（L/C）。 由于有使用信用证作为付款凭证的经历，小周开始还算谨慎，马上通过 国内银行查证，当得知这张信用证是真的后，便放心与对方谈好了订单， 并由WILSON指定的香港货代公司将价值27万美元的一货柜面料发往目 的港，小周也按照信用证上的要求递交了提单、装箱单、发票等资料， 等银行通过审核兑付货款。
Document Practices of International Trade
Document Practices of International Trade
信用证审核要点
1.有关信用证本身的审核。
信用证性质：信用证是否不可撤销；信用证是否存在限制性生效及其他保留条款；信用证是否申明所运用的国际惯例规则；信用证是否按合同要求加保兑。
对于开证申请人和受益人的名称及地址要仔细加以核对。
另外，如果开证行所在国家或地区政局不稳或者开证行本身资信较差，可要求进口商在申请开证时要求开证行在信用证中列明本证由通知行（或其他出口商接受的银行）保兑。
信用证到期日和到期地点：信用证的到期日应该符合买卖合同的规定，一般为货物装运后15天或者21天。
到期的地点一定要规定在出口商所在地，以便做到及时交单。
2．专项审核信用证金额、币种、付款期限规定是否与合同一致。
货物项目：商品名称、货号、规格、数量、包装（含唛头）等是否与合同一致。
装运项目：装运/卸货港、装运期限、分批转运的规定是否与合同一致。
单据项目：信用证项下要求受益人提交议付的单据通常包括：商业发票、海运提单、保险单、装箱单、原产地证、检验证书及其他证明文件。
要注意单据由谁出具、能否出具、信用证对单据是否有特殊要求、单据的规定是否与合同条款一致等。
对信用证批注的审核：对信用证上用铅字印好的文句内容和规定，特别是信用证空白处，边缘处加注的打字、缮写或橡皮戳记加注字句应特别注意。
这些词句往往是信用证内容的主要补充或修改，如不注意可能造成事故或损失。
许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。
因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。
收到信用证后检查和审核的要点：(一). 检查信用证的付款保证是否有效。
应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：1. 信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按upc500的规定，应理解是不可以撤消的；2. 应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；3. 信用证未生效；4. 有条件的生效的信用证；如："待获得进口许可证后才能生效"。
外贸单证实务项目二 信用证的分析、审核和修改答案
46 A：
1.FULL SET OF CLEAN ON BOARD OCEAN BILL OF LADING ISSUED TO ORDER AND BLANK ENDORSED NOTIFYING APPLICANT MARKED ‘FREIGHT TO COLLECT’.
Quantity:60MT
Unit price:USD3200/MT
Trade Term:FOB FANGCHENG,CHINA
PACKING:IN Carton
规格
MOISTURE：13% MAX
合同号
G528-2012（见合同）
溢短装
唛头
装运条款
装货港
防城港
分批交运
不允许
目的港
KUALA LUMPUR，MALAYSIA
FOB术语成交，无需受益人办理保险提供保单
审核人：
复核人：
业务经理
财务经理
技能强化训练
一、审核信用证
信用证审核记录表
信用证号
LCBB61561
开证
日期
2013年7月14日
合同号
20130615
开证行
THE ROYAL BANK OFCANADA
信用证金额
USD12，800.00
通知行
中国银行广州分行
付款期限
即期
付款人
BANK OF CHINA (MALAYSIA)
付款金额
USD190，000
收款人
中国银行广西分行
货物条款
品名
STAR ANISE（MOISTURE：13% MAX）
包装
见合同
信用证审核操作指南-LC
信用证审核操作指南货物买卖的基本特征表现为交易的一方交付货物，另一方给付货款。
在日常生活中，购物付款是一件十分简单的事，交易双方一手交钱，一手交货，银货两讫，当场结算，十分方便。
然而，当买卖较大数量的货物，且交易的双方分别处于两个不同的地点时，货款的结算就会变得复杂起来。
进出口交易是不同国家的商人之间进行的货物买卖，进出口货款的收付和国内贸易货款的结算相比，不仅使用的货币不同，结算方式及其操作的方法也有很大差异。
不仅如此，国际货物买卖的货款结算还将会涉及各国有关的法律、国际结算惯例以及各国银行的业务操作习惯等等。
那么，进出口贸易中买卖双方是如何结算货款的呢？简单地说不外乎三种方法：易货、付现和汇兑。
以货换货是进出口商人结算贷款最古老的方法，即一国的商人将本国的货物运往他国以换回本国所需的货物，这种结算的方法不仅麻烦，而且成交的机会也十分有限；现金结算则是在易货结算基础上的一大进步，交易的双方用金银或金属铸币来结算货款，这种方法虽然十分简单，但是交易货币的运送对于商人来讲存在着一定的风险，而且很不方便；而由第三者（银行）介入的国际汇兑业务，为不同国家商人之间进行货款的结算，提供了一种更为简便、快速和安全的方法。
在当今的国际贸易中，绝大多数的货款是通过汇兑的方法来结算的。
付款给国外债权人称为顺汇；而债权人向债务人索取款项则称为逆汇。
在我国进出口贸易中通常采用的贷款结算方式有三种：汇付、跟单托收和信用证。
以汇付方式收付货款属于顺汇法，而以跟单托收和信用证方式收付货款则属于逆汇法。
一．信用证(Letter of Credit)(一)信用证的含义和作用如前所述，在进出口贸易中，交易的双方处两个不同的国家或地区，彼此之间不可能非常信任。
因此，如何实现货物和货款的对流对买卖双方的确是一个难题。
采用汇付方式，尽管手续十分简便，费用也不高，但是它存在着一方需承受过重的资金负担和很大的风险；而使用跟单托收方式，虽然出口商可以通过不同的交单条件来制约进口商在付款或作出承兑后再可将代表货物所有权的单据交给进口商发，但此时出口商是否能够安全收到货款就完全取决于进口商的信誉。
ucp500信用证审单标准
ucp500信用证审单标准
UCP500 全称为《跟单信用证统一惯例》（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits），是国际商会为规范信用证业务而制定的国际贸易惯例。
UCP500 是信用证领域最重要的国际惯例之一，被广泛应用于全球范围内的信用证业务。
UCP500 主要规定了信用证的定义、种类、当事人的权利和义务、信用证的开立、修改、通知、审核、付款等方面的内容。
它的主要目的是为了保证信用证的安全性和可靠性，促进国际贸易的发展。
在信用证审单过程中，UCP500 规定了银行在审核信用证单据时应遵循的标准和程序，包括单据的种类、份数、内容、格式等方面的要求。
银行应按照UCP500 的规定，严格审核单据，确保单据的真实性、准确性和完整性，以保证信用证的安全和可靠性。
UCP500 是信用证业务中非常重要的国际惯例，对于银行和企业在信用证业务中都具有重要的指导意义。
教师用书(操作训练参考答案)
教师用书(操作训练参考答案)外贸单证模拟实训教程教师用书（操作训练参考答案）1项目一审核与修改信用证一、训练情景2021年4月22日，广州宇宙进出口公司（Guangzhou Yuzhou Import & Export Corp.）业务员李明代表公司与澳大利亚MorningStar Lighting Co. Ltd.签订了一份节能灯出口合同。
合同编号为GZYZ1018，具体内容见训练材料1-1。
2021年5月15日，李明收到中国银行广东省分行的信用证通知书和MorningStar Lighting Co. Ltd.通过中国银行墨尔本分行（Bank of China, Melbourne Branch）开出的信用证。
信用证内容见训练材料1-2。
你是广州宇宙进出口公司的单证员。
因为李明对信用证业务不是很熟悉，他请你帮他审核信用证条款并提出改证意见。
二、训练任务1、翻译GZYZ1018号合同条款，正确理解各条款的含义。
2、翻译BOCMELLC100505号信用证条款，正确理解各条款的含义，填写训练材料1-3：信用证审核表。
3、对照GZYZ1018号销售合同与信用证审核表，并依据UCP600与业务实际情况，查找BOCMELLC100505 号信用证中的问题条款。
将信用证中的所有问题条款填入训练材料1-4。
4、依据业务实际情况，将信用证所有问题条款归类，填入训练材料1-5。
5、提出信用证修改意见，填写训练材料1-6。
2训练材料1-1：销售合同SALES CONTRACTNO.: GZYZ1018 DATE: April 22, 2021 THE SELLER: GUANGZHOU YUZHOU IMPORT & EXPORT CORP.138 Yuehua Road, Guangzhou, P.R. China Tel: 86-20-88839138 Fax: 86-20-88839139THE BUYER: MORNINGSTAR LIGHTING CO. LTD.360 Queen Street Melbourne VIC, 3000, Australia Phone: 61-3-96023456 Fax: 61-3-96024321This Contract is made by and between the Buyer and Seller, whereby the Buyer agrees to buy and the Seller agrees to sell the under-mentioned commodity according to the terms and conditions stipulated below：Commodity & specification TRANGLE BRAND 3U-SHAPE ELECTRONIC ENERGY SAVING LAMPS TR-3U-A 110V 5W E27/B22 TR-3U-A 110V 7W E27/B22 Quantity 10000pcs 10000pcs Unit price CIF Sydney USD2.50/pc USD3.00/pc AmountUSD25000.00 USD30000.00 USD55000.00 TOTAL 20000pcs TOTAL CONTRACT VALUE: SAY U.S. DOLLAR FIFTY FIVE THOUSAND ONLY. More or less 5% of the quantity and the amount are allowed. PACKING:Each in a box and 100pcs to an export standard carton. MARKS:Shipping mark includes MORNINGSTAR, S/C no., port of destination and carton no.Side mark must show the size, the gross weight, the net weight of carton and pieces per carton. TIME OF SHIPMENT:Within 30 days upon receipt of the L/C which accord with relevant clauses of this Contract. PORT OF LOADING AND DESTINATION:From Huangpu, Guangzhou, China to Sydney, Australia with transshipment allowed and partial shipment prohibited.INSURANCE:To be effected by the seller for 130% of invoice value covering All Risksas per CIC of PICC dated 01/01/1981.TERMS OF PAYMENT: By irrevocable Letter of Credit at sight, reaching the seller not later than May. 20, 2021 and remaining valid for negotiation inChina for further 15 days after the effected shipment. In case of late arrivalof the L/C, the seller shall not be liable for any delay in shipment and shall have the right to rescind the contract and/or claim for damages. DOCUMENTS:+ Signed Commercial Invoice in triplicate+ Full set of clean on board ocean Bill of Lading marked “freight prepaid” made out to order blank endorsed notifying the applicant.+ Insurance Policy in duplicate endorsed in blank. + Packing List intriplicate + Certificate of Origin. INSPECTION:3The Certificate of Quality issued by the Guangzhou Entry-Exit Inspectionand Quarantine Bureau shall be taken as the basis of delivery. CLAIMS:In case of discrepancy on the quality or quantity (weight) of the goods is found by the buyer, after arrival of the goods at the port of destination, the buyer may, within 30 days and 15 days respectively after arrival of the goodsat the port of destination, lodge with the seller a claim which should be supported by an Inspection Certificate issued by a public surveyor approved by the seller. The seller shall, on the merits of the claim, either make good the loss sustained by the buyer or reject their claim, it being agreed that the seller shall not be held responsible for any loss or losses due to naturalcause failing within the responsibility of Ship-owners or the Under writers.The seller shall reply to the buyer within 30 days after receipt of the claim.LATE DELIVERY AND PENALTY:In case of late delivery the Buyer shall have the right to cancel this contract, reject the goods and lodge a claim against the Seller. Except for Force Majeure, if late delivery occurs, the Seller must pay a penalty and the Buyer shall have the right to lodge a claim against the Seller. The rate of penalty is charged at 0.1% for every day. The total penalty amount will notexceed 5% of the shipment value. The penalty shall be deducted by the paying bank or the Buyer from the payment. FORCE MAJEURE:The seller shall not held responsible if they, owing to Force Majeurecause or causes, fail to make delivery within the time stipulated in the Contract or cannot deliver the goods. However, in such a case, the sellershall inform the buyer immediately by cable and if it is requested by the buyer, the seller shall also deliver to buyer by registered letter, acertificate attesting the existence of such a cause or causes. ARBITRAT I ON:Al l disputes in connection with this contract or the execution thereof shall be settled amicably by negotiation. In case no settlement can be reached, the case shall then be submitted to the China International Economic Trade Arbitration Commission for settlement by arbitration in accordance with the Commission?s arbitration rules. The award rendered by the commission shall be final and binding on both parties. The fees for arbitration shall be borne by the losing party unless otherwise awarded.This contract is made in two original copies and becomes valid after signature, one copy to be held by each party.Signed by:THE SELLER: THE BUYER:Guangzhou Yuzhou Import & Export Corp. MorningStar Lighting Co. Ltd. 李明 Ben Housewood4训练材料1-2：信用证MT 700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT SENDER: BANK OF CHINA, MELBOURNE BRANCHRECEIVER: BANK OF CHINA, GUANGDONG BRANCH, GUANGZHOU, CHINA SEQUENCE OF TOTAL: 27：1/1FORM OF DOC. CREDIT: 40A： IRREVOCABLE DOC. CREDIT NUMBER:20： BOCMELLC100505DATE OF ISSUE: 31C：100514APPLICABLE RULES: 40E：UCP LATEST VERSION DATE AND PLACE OF EXPIRY: 31D：DATE 100715 PLACE IN AUSTRALIAAPPLICANT: 50： MORNING STAR LIGHTING CO. LTD., 360 QUEEN STREET MELBOURNEVIC, 3000, AUSTRALIABENEFICIARY: 59：GUANGZHOU YUZHOU IMPORT & EXPORT CORP., 138 YUEHUA ROAD,GUANGZHOU, P.R. CHINAAMOUNT: 32B：CURRENCY USD AMOUNT 55000.00, 5% MORE OR LESS ALLOWED AVAILABLE WITH/BY: 41D：ANY BANK IN CHINA, BY NEGOTIATION DRAFTS AT: 42C：30 DAYS AFTER SIGHTDRAWEE: 42A：BANK OF CHINA, MELBOURNE BRANCH PARTIAL SHIPMENT: 43P：PROHIBITED TRANSSHIPMENT: 43T：ALLOWEDPORT OF LOADING/ AIRPORT OF DEPARTURE: 44E：GUANGZHOU, CHINA PORT OF DISCHARGE: 44F：MELBOURNE, AUSTRALIA LATEST DATE OF SHIPMENT: 44C：100531DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICES: 45A：TRANGLE BRAND 3U-SHAPE ENERGYSAVING LAMPSTR-3U-A, 110V, 5W, E27/B22:QUANTITY UNIT PRICE AMOUNT 10000PCS USD2.50/PC USD25000.00 TR-3U-A, 110V, 7W, E27/B22:QUANTITY UNIT PRICE AMOUNT 10000PCS USD3.00/PC USD30000.00AT CIF SYDNEY, AUSTRALIA, WITH 5% MORE OR LESS IN QUANTITY AND AMOUNT ALLOWED.DOCUMENTS REQUIRED:46A：+ COMMERCIAL INVOICE SIGNED IN TRIPLICATE.+ PACKING LIST IN TRIPLICATE. + CERTIFICATE OF CHINESE ORIGIN.+ FULL SET (2/3) OF CLEAN ?ON BOARD? OCEAN BILLS OF LADING MADE OUT TO ORDER MARKED FREIGHT TO COLLECT AND NOTIFY APPLICANT.+ INSURANCE POLICY IN DUPLICATE ENDORSED IN BLANK FOR 130% OF INVOICE VALUE, COVERING ALL RISKS AND WAR RISK OF CIC OF PICC (1/1/1981).ADDITIONAL CONDITION: 47A：+ DOCUMENTS DATED PRIOR TO THE DATE OF THISCREDIT ARE NOT ACCEPTABLE.+ THE NUMBER AND THE DATE OF THIS CREDIT AND5感谢您的阅读，祝您生活愉快。
信用证审核分析表(格式)新
信用证分析单合同号码FD-FLESC03信用证号码FLE-FDLC03填表日期2013.4.15填表人王诗蓓【信用证基本信息】信用证开立方式SWIFT信用证号码FLE-FDLC03开证日2013,4,15到期日2003，6，10AVAILABLE AT 30 DAYS SIGHT到期地点费用负担2003 AND REMAIN VALID FOR NEGOTIATION IN SHANGHAI UNTIL 15 DAYS AFTER THE AFO【当事人信息】开证申请人名称及地址SHANGHAI FEIDA IMP.&EXP. CO.,LTD.100 HUMING ROADSHANGHAI CHINA受益人名称及地址SHANGHAI FEIDA IMP.&EXP. CO.,LTD.NO.100 HUMING ROADSHANGHAI, CHINA开证银行ALAHLI BANK OF KUWAIT通知银行BANK OF CHINA SHANGHAI BRANCH【付款信息】币种美元金额$ 22713.60，兑付方式(付款/承兑/议付)议付兑付银行科威特的任一银行是否需要出具汇票是付款期限见票后90天后受票人ALAHLI BANK OF KUWAIT【货物信息】货物描述SHIPPING DOCUMENTS TO EVIDENCE SHIPMENT FROM CHINA TO KUWAIT NOT LATER TH贸易术语CIFC5 KUWAIT运输标志FLEISHMAN /FD-FLESC03/KUWAIT/C/NO.1-UPS AFTER THE AFORESAID TIME OF SHIPMENT.IT NOT LATER THAN MAY 31TH, 2003 BY VESSEL (SS/MV) COVERING。
完成信用证的审核并撰写改证函
（四）审核信用证
1．审证依据 通知行和受益人都应对信用证进行审核，但侧重点不
同。通知行依据国内相关政策、规定和UCP600（跟单信 用证统一惯例）对信用证进行审核。受益人则依据合同， 重点对信用证内容是否与合同相符进行审核。
2．审证要点 （1）关于“信用证本身项目”的审核 （2）关于汇票的审核 （3）关于运输的审核 （4）关于货物描述的审核 （5）关于单据的审核 （6）对“软条款”的审核
（1）信用证本身：种类、号码、开证日期、总金额、有效 期、到期地点、开证行、通知行、申请人、受益人等。 （2）汇票：出票人、付款人、付款期限、出票条款。 （3）运输：装运港、目的港、最迟装运日期、分批、转船。 （4）货物：品名、规格、数量、单价等。 （5）单据：发票、装箱单、提单、保险单、产地证、其他 单据。 （6）其他：特别条款、开证行对议付行的指示、开证行付 款保证、惯例条款等。
（二）信用证的使用流程
开证申请人 APPLICANT
⑦
②
提
申
示
请
赎
开
单
证
①签订合同
买卖双方签订合同，确定以信 用证作为支付方式，并指定一 家通知行和列明所要求的单证
受益人 BENEFICIARY
④
⑤
审
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
交
证 通 知
单 议 付
开证行 ISSUING BANK
③开证，发证 ⑥寄单，索偿
通知行/议付行 ADVISING BANK /NEGOTIATING BANK
3．修改信用证 （1）信用证修改规则 ① 信用证修改应尽量一次完成，避免多次修改。 ② 不可撤销信用证的修改必须被各有关当事人全部同 意后，方能有效。 ③ 开证行发出信用证修改通知书即受修改书的约束， 且不得撤回。 ④ 保兑行有权对信用证修改不保兑，保兑行不加保兑 不影响该修改的成立。 ⑤ 部分接受修改是不允许的。 ⑥ 受益人应对修改发出接受或拒绝的通知。
出口信用证审单规范
出口信用证审单规范信用证单据审核是一个系统工程，有较强的专业性，对审单人的专业素质要求较高。
审单人在审单和与受益人沟通的过程中应遵循以下原则：－单据审核独立于商务合同或其他基础合同。
－单据审核独立于受益人与申请人之间的关系。
－单据审核独立于货物/服务/履约情况。
－单据审核基于对单据本身表面一致性的审核，审单人对单据是否相符的判断是独立的，不受单据本身以外的其他因素的影响。
- 银行审单人基于银行立场审核单据及对单据是否相符作出判断，而不是基于客户、运输方、保险人或任何银行以外的第三方立场。
结合国际商会制订的《跟单信用证统一惯例》1993年修订本（UCP500）和《关于审核跟单信用证项下单据的国际标准银行实务》（ISBP）的精神及行内有关规定，将信用证项下有关审单规范及常见单据不符点介绍如下。
一审查单证一致 (Examination of Documents to the Credit)信用证分电开和信开。
目前我行收到的通常是通过SWIFT MT700、MT701电开的信用证，报文有固定的格式。
审单人应通读全文，确保审查范围覆盖了全部的条款。
SWIFT MT700的关键栏位及审核要点说明如下：1 信用证种类(Form of Credit) 如不可撤销(Irrevocable)、可撤销(Revocable)、可转让(Transferable)、备用信用证(Standby)等。
2 信用证号(Documentary Credit number)3 开证日期(Date of issue) 注意是否有这样的条款：信用证开证日期前签发的单据或某特定单据不接受？如果没有注明开证日期，则认为报文日期即为开证日期。
4 效地和效期(Date and Place of expiry) 特别注意信用证是否规定效地是国外开证行，如果这样规定，要充分估算邮递时间，避免造成迟交单。
5 申请人(Applicant)6 受益人(Beneficiary) 除非信用证另有规定，发票以申请人抬头，由受益人出具。
信用证审核的注意事项
信用证审核的注意事项信用证是国际贸易中使用最普遍的付款方式.其特点是受益人（通常为出口人）在提供了符合信用证规定的有关单证的前提下，开证行承担第一付款责任，其性质属于银行信用。
应该说在满足信用证条款的情况下，利用信用证付款既安全又快捷。
但必须特别注意的是信用证付款方式强调“单单相符、单证相符”的“严格符合”原则，如果受益人（通常为出口人）提供的文件有错漏，不仅会产生的额外费用，而且还会遭到开证行的拒付，对安全、及时收汇带来很大的风险。
事先对信用证条款进行审核，对于不符合出口合同规定或无法办到的信用证条款及时提请开证人（通常为进口方）进行修改，可以大大避免今后不符合信用证规定情况的发生。
为此，根据国际商会出版的国际商会丛刊第500号<<跟单信用证统一惯例解释通则》的有关规定，结合国际贸易实务，特编定了《信用证审核指南》，以帮助信用证的受益人依照下列各条事先进行检查，避免以后发生一些不必要费用和风险。
信用证的审核许多不符点单据的产生以及提交后被银行退回，大多是对收到的信用证事先检查不够造成的，往往使一些本来可以纠正的错误由于审核不及时没能加以及时地修改。
因此，一般应在收到信用证的当天对照有关的合同认真地按下列各条仔细检查，，这样可以及早发现错误采取相应的补救措施。
收到信用证后检查和审核的要点：检查信用证的付款保证是否有效。
应注意有下列情况之一的，不是一项有效的付款保证或该项付款保证是存在缺陷问题的：信用证明确表明是可以撤消的；此信用证由于毋须通知受益人或未经受益人同意可以随时撤消或变更，应该说对受益人是没有付款保证的，对于此类信用证，一般不予接受；信用证中如没有表明该信用证是否可以撤消，按照UCP500的规定，应理解是不可以撤消的；应该保兑的信用证未按要求由有关银行进行保兑；信用证未生效；有条件的生效的信用证；如：“待获得进口许可证后才能生效”。
如何审核信用证资料
如何审核信用证信用证审核应该注意:1.日期 ,包括信用证上出现的所有日期，信用证有效期，最晚装船日，信用证签订日期等等，一定要给自己留足充分的时间安排出货前的所有事情，（生产，订舱，商检等等）2.金额,不要完全相信信用证上的金额，有可能不是签订合同时候的金额，3.货物描述 ,这方面要多多注意，除了和实际情况对应外，还要注意信用证前后是否一致4.银行信息，注意开证行，议付行，通知行的信息都要清楚，另外特别注意离岸操作的时候千万注意这个问题5.要求单据，对要求的单据最好列一个清单，并标明特殊要求，对由别的部门出的单据要先搞清楚是不是能够出具）6.软条款，尤其是对78对银行指示的那一栏，千万千万不要忽视。
7.还要注意47A中的条款，通常这里的要求容易被忽视。
8.40A条款看信用证类型，50条款看客户名，59条款看受益人，45A条款看货物品名，32B条款看金额对否，31D条款看效期，44C或44D条款看交货期，46A看单证，47A看要求，48看交单期限（货物装船后什么时限内备齐所有单证交给银行）9.整理了顺序10.31D条款看效期，32B条款看金额对否，40A条款看信用证类型，44C或44D条款看交货期，45A条款看货物品名，46A看单证，47A 看要求，48看交单期限（货物装船后什么时限内备齐所有单证交给银行）50条款看客户名，59条款看受益人，11.二.SWIFT特点1.SWIFT需要会员资格。
我国的大多数专业银行都是其成员。
2.SWIFT的费用较低。
同样多的内容，SWIFT的费用只有TELEX（电传）的18%左右，只有CABLE （电报）的2.5%左右。
3.SWIFT的安全性较高。
SWIFT的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，且具有较高的自动化。
4.SWIFT的格式具有标准化。
对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式。
三.SWIFT电文表示方式。
1.项目表示方式SWIFT 由项目(FIELD)组成，如：59 BENEFICIARY（受益人），就是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如51a APPLICANT（申请人）。
信用证中的单据及单据审核-PPT
黄曲霉素检验证
数量检验证
尺码单
兽医检验证
检验证书
植物检疫检验证
三、单据审核得一般原则
(一)关于指示、行为单据化得原则
UCP600第五条规定 银行处理得是单据,而不是单据可能涉及得 货物、服务或履约行为。
案例分析 开证行在信用证中规定: 1、货物必须采用十五年船龄船只装船; 2、未规定需提交船龄证明书。
５、持单人(Holder)
经过正当交接手续而持有提单得人。
６、被通知人(Notify Party)
不是提单得当事人,只是收货人得代理人,是 被承运人通知之人。
四、海运提单得种类
(一)已装船提单 (二)备运提单 (三)清洁提单 (四)不清洁提单 (五)转船提单 (六)迟期提单
(一)已装船提单
已装已船装提船单提单
“Signed mercial Invoice in ___copies indicating •L/C •No、 and Contract No、 ” (一式＿＿份签字发票,标明信用证号码和合 同号码)
(二)商业发票审核得要点
1、发票开立人
UCP600第十八条a款i、规定 除非信用证另有规定,商业发票必须由信用证 中指定得受益人出具。
(二)商业发票审核得要点
4、单价与发票金额
UCP600第十八条b款规定 发票得单价与金额应与信用证相一致,发票得金额应与汇票 金额相等并不得超过信用证金额。 银行可以拒收金额超过信用证允许金额得发票。但是,如信 用证项下被授权付款、承担延期付款责任或议付得银行,一旦 接受此类发票,只要该银行作出得付款、承担延期付款责任、 已承兑汇票或已议付得金额没有超过信用证所允许得金额(超 过部分做证下托收),则此项决定对各有关方面均具有约束力 。
信用证的审核与修改
实训一信用证的审核与修改活动一日本高田商社按照合同开证时间的规定，及时向日本富士银行开出本批交易的不可撤消跟单即期信用证。
一、进口商开立信用证进口方在合同规定的时限内向当地银行申请开证。
申请开立信用证见下列图示:说明：1．进口商向银行申请开证要依照合同各项有关规定填写开证申请书，并交付押金或其他保证金。
2．开证行根据申请书要求开立信用证，正本寄送通知行，副本交进口企业。
二、通知行审核信用证通知行收到信用证，立即审核开证行的业务往来情况、政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等，并鉴别信用证的真伪。
经审查无误，则在信用证正本上加盖“证实书”戳印，并将其随信用证通知书交出口方审核。
出口方则主要审核信用证内容是否与合同一致，主要有：１.对信用证性质的审核由于信用证的性质直接关系到我方能否安全收汇，因此，来证必须注明“不可撤销”字样。
２.对信用证规定的品质、数量、包装的审核信用证就商品名称、品质、数量、包装的规定须与合同一致，如发现与合同规定不符，我方又不能接受的，应要求买方改证。
３.对信用证金额、货币的审核信用证金额与货币应与合同金额一致，如合同订有溢短装条款，信用证金额亦有相应的增减。
４.对信用证规定单据的审核对信用证中所要求提供的单据种类、填写内容、文字说明、文件份数、填写方法等都要认真审核。
凡是信用证中要求的单据与我国政策相抵触或根本办不到的，应及时与对方联系修改。
5.对信用证有效期、到期地点、装运期的审核装运期必须与合同规定的时间相一致。
如因来证太晚或发生意外情况而不能按时装运，应及时电请买方展延装运期限。
如来证仅规定有效期而未规定装运期时，信用证的有效期可视为装运期；来证的有效期和装运期是同一个时期，即为“双到期”的信用证，按我方能否按时装运来决定是否让对方修改有效期；一般说来，信用证的有效期与装运期一般都有一定的合理时间间隔，以便装船发运货物后有充足的时间办理制单、结汇工作。
到期地点一般都要求在我国境内，如规定在国外到期地点，因不好掌握寄单时间，一般不轻易接受。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
FD
同
-
【 信信
用信 用开 证到 期到 期费 用
【 当开
证
受 益
开 证通 知
【 付币
种金 额兑 付兑 付是 否付 款受 票
信 用 证 分 析 单
信 C0 用 7/8
S WC0I 7/8 20 2中0 国开 证不 负
FL EP.I OK.U WSh a2n5gt hNO .A3L9 ABAH NK
美 元不 超在 任在 任 是 见 票AL AAHH W
信 1、
信 1）
存 在
总 金
修
总
改
金
2）
存 在
最 迟
修 改
最迟装运日应改为2010年9月30日
3）
存 在
转 运
修
应
改
改
4）
存 在
汇 票
修
应
改
改
5）
存 在
受 益
修
应
改
改
6）
存 在
到 期
修
应
改
改
7）
存 在
交 单
修
应
改
改
8）
存 在
货 号
修
应
改
改
2、
信 1）
存 在
提 单
修
应
改
该
2）
存 在
规 定难
以
修
删
改
除
填
表 20
填明 表霞
【
货货
4
物
个成
贸
本CI
易运
FFL
输
EI
【 装装
运目 的最 迟分 批转 运
上 海科 威 2010年11月30日 不 允不 允
【 单
提
交单
单
提
据CO
据商
交一
MPA
业 装
式 一
CCKL
箱 海
式 四
ECAE
运 原
份 一
EINT
产 保
式一
SQUU
质险
一式
ADLR
检汇
式 一
AF
票பைடு நூலகம்
式
交 单
【