英国税收风险管理

2、多个方面规定了低风险的界定标准
1、在管理方面，大企业需要及时向 HMRC 公开如何管理税务遵从风 险，并提出重大不确定性、涉嫌违规的遵从问题。 2、当 HMRC 询问检查时，大企业能及时提供完整、准确并且实用的 答案。 3、在设置岗位时，大企业需要有明确的岗位职责，包括董事会管理 税务遵从风险和税收筹划。 4、在缴纳税款方面，HMRC 要求大企业对过去事项有准确及时的汇 报和声明，依照规定设置税务会计，按时缴纳所有相关税款。 5、在税收策略方面，HMRC规定除实质性的商业活动以外，大企业 不参与税收筹划。 6，HMRC 要求大企业能够确保业务不涉及非法交易，并告知 HMRC 涉及对税法的创新性解释或法律并未明确规定的重大交易。同时，大 企业结构性交易的税收结果不得违背国会的意图。
小
面对年收入大于100 万英镑并有 多种收入来源的公司和个人：在 12 个主要城市设立一般调查组 （民事调查组），配备一百多人 处理复杂案件。
大
二、税收风险管理的数据来源
本土所有居民及企业 的有关信息必须向政 府公开，政府、财政、 税务、银行和法院等 部门之间联网，实现 信息共享。个人在商 业公司办理各类 VIP 卡时，签署协议中都 要同意把个人信息提 供给政府的强制性条 款，商业公司通过竞 标把信息卖给政府。
链接
目录
一、税收风险管理的组织架构
二、税收风险管理的数据来源
三、税收风险管理的信息支撑
四、英国风险管理的具体应用
业务部
业务部又分为信用贷款和福利组、商业税 组、执行组和个人所得税组，分别负责不 同税种的征收管理。
检查部
英国皇家税 务与海关总 署（HMRC）
催收部
内部管理部
负责全部 中央税的 征收
3
建立并维护一个开放透明的关系
百度文库
目前，英国的大企业管理局在全国设置有 15 个大企业办 公室和 18个大雇主纳税遵从办公室。 英国大企业管理局负责处理英国最大规模的纳税人，并通 过其纳税遵从小组监控英国最大雇主和公共部门随薪付税 项目的遵从情况。 该机构履行的具体职能主要有：核查纳税申报表和随附信 息、处理纳税人咨询、进行实地税务检查。 英国大企业管理局还对“大公司论坛”给予大力支持，该 论坛的目的是培养大雇主管理处与其客户之间更加密切的 工作关系，更好地了解客户需求，并为它们提供对税收政 策和管理问题进行思考的其他途径。
结果： 非常有 效。
• 风险评估 系统
英国皇家税务与海关总署的风险评估系统，由三个子 系统组成 ：风险情报识别系统（IRIS）、数据分析处理系 统 (DAPA) 和身份认证系统（IDA）。 所有取得的外部门和商业公司的数据都要先通过身份认证系统 进行测试和归集，从中可以掌握居民企业和个人的每一项收入 和支出，然后再通过风险情报系统进行识别、数据分析处理系 统进行加工、整理，确认数据是否存在匹配不合理，一旦存在 就可以启动调查，所以英国皇家税务与海关总署发起的调 查通常是在掌握一定数据基础上的有的放矢，非常有效。
1、周期性的企业风险审查
1、HMRC 在决定大企业税收遵从风险水平时，首先要考 虑大企业的内在风险，例如大企业的规模和复杂性带来的 税务风险。 2、考虑大企业通过自身行为规避这种风险的可能性，例 如大企业对避税的态度及对 HMRC 的开放程度。处于低 风险状态的大企业，不论企业规模和复杂程度如何，均可 在税收遵从风险管理过程中受益。
链接
1 2
大企业的税收风险管理 风险管理在英国增值税 退税中的应用 英国对转让定税的管理 英国地方税收管理的启示
3
4
1、大企业的税收风险管理
1
英国税务和海关总署 （HMRC）设置单一的 大企业管理局（LBS）， 通过下设纳税遵从小组， 专司大企业税收遵从风 险管理。
周期性的企业风险审查
2 多个方面规定了低风险的界定标准
近几年英国在查 处海外诈骗上加强与 欧盟合作，成立了海 外合作组织，核查现 金外流行为。海外合 作组织于 2008 年加 入美国的海外账户纳 税法案。美国向英国 提供所有在美国开设 账户的英国人信息。
英国税法虽不反对企业的避税（Tax Avoidance）行为，但 对非法的逃税行为实行严格的惩罚，实施高额滞纳金和罚 款措施，对在规定期限拒不缴纳的，要起诉到法庭，影响 终身信用，所以报有侥幸心理、故意偷逃税收的大要案鲜 少发生。
英国的税收风险管理
前言
英国是世界主要的经济体之一，服务业占据了主导地位（近 80%），金融服务尤为突出。 是最先进的数字化政府之一，并且成D5集团的成员国之一， （D5是数字化政府之一，包括：英国、以色列、新西兰、韩 国、爱沙尼亚），非常注意税收的风险管理，并且采取了诸 多举措。
前言
英国是中央集权制国家，财权高度集中于中央，90%的税收 归中央政府征收管理，地方政府征收的地方议会税和营业财 产税仅占10%左右。 英国税收征收管理体系有两大征收系统，即直接税征收系统 （国内收入局委员会-第三大政府部门【IR】）和间接税征收 系统（关税和国内消费税专家委员会）。
三、税收风险管理的信息支撑
通过开发数理统计模型，归类整理数据，对纳税人收入、资产、负债等数据制定不同 分值标准，由系统自动由低到高打分，分值越高风险越大。根据不同风险等级，相应 由税务海关总署的地方办事机构、一般调查组和特别调查组核查处理。
•对于纳税遵从度高、 风险低的企业没有明 显的原始线索不采取 干预措施，不作特别 评估，对从个人信息 中获取的疑点信息， 尽量采取电话沟通、 约谈、发送提醒和催 缴邮件等简单方式处 理 •对于中高风险的企业 ，调查组深入开展实地 调查，主动提供咨询服 务，强化纳税评估、日 常对话、风险干预等措 施，尽可能实现对税收 流失的有效风险控制。
一、税收风险管理的组织架构
英国皇家税务与 海关总署
成立13 个有议会成员参加 的特别调查组，挑选 400 多名业务能力强的人员处 理税务欺诈行为，主要面 对年收入高于 500万英镑 的公司和个人。
针对收入小于 3 万英 镑的公司和个人：在各 地区设置地方办事机构 和地区办公室。
（没有设置直属的分支机构）