3.证券发行与承销第三章练习题

证券从业资格考试《发行与承销》第3章练习题

一、单选题

1、为了进一步提高上市公司质量，中国证监会长期以来要求在股票发行工作中实行（B ）。

A、先发行上市，后改制运行

B、先改制运行，后发行上市

C、改制发行上市同时进行

D、部分改制运行，部分发行上市

2、拟上市公司开展改组工作，一般以（A ）为牵头召集人，成立专门的工作协调小组，召开工作协调会。

A、财务顾问

B、会计师事务所

C、律师事务所

D、评估机构

3、按照国有资产监督管理委员会《关于规范国有企业改制工作意见》，国有企业在改制前，首先应进行（C ）。

A、产权界定

B、报表审计

C、清产核资

D、资产评估

4、（B ）是指对企业的各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金和有价证券等基本财务情况进行全面核对和清理。

A、损益认定

B、账务清理

C、价值重估

D、资产清查

5、执行分析程序，确定重要性水平，分析审计风险，属于审计的（ B）。

A、审计回顾阶段

B、计划阶段

C、实施审计阶段

D、审计完成阶段

6、在证券承销业务中，应注意依据历史上不同的文件规定，对于已设立的股份有限公司的资产评估历史进行（A ）。

A、尽职调查

B、评估立项

C、确认所有者的财产和权益

D、部分资产评估

7、清产核资工作按照（ A）的原则，由同级国有资产监督管理机构组织指导和监督检查。

A、统一规范、分级管理

B、分级规范、统一管理

C、分区规划管理

D、分层自行管理

8、国有资产的产权界定应当依据（A ）的原则进行。

A、谁投资、谁拥有产权

B、谁经营、谁拥有产权

C、谁授权、谁拥有产权

D、谁管理、谁拥有产权

9、评定无形资产的重估价值，如果是自创的或者自身拥有的无形资产，根据（D ）。

A、其形成时发生的实际成本

B、购入成本以及该项资产具备的获利能力

C、该项资产具有的获利能力

D、其形成时发生的实际成本及该项资产具备的获利能力

10、根据需要，国家可以以一定年限的国有土地使用权作价人股，经评估作价后，界定为

（ D）。

A、国家法人股

B、国有股

C、国有法人股

D、国家股

11、在（ B），注册会计师需要确定两个层次的重要性水平：会计报表和账户余额。

A、审计回顾阶段

B、计划阶段

C、实施审计阶段

D、审计完成阶段

12、判断和掌握拟发行上市公司的关联方、关联关系和关联交易，除按有关企业会计准则规定外，应坚持（D ）原则。

A、宽松

B、从实际出发

C、合理

D、从严

13、经（A ）确认的土地评估结果，是确定土地使用权折股及土地使用权出让金、租金数额的基础。

A、国家土地管理部门

B、国务院

C、资产评估机构

D、中国证监会

14、公司改组为上市公司，其使用的国有土地使用权必须评估。应当由土地资产的使用单位或持有单位向国家土地管理部门提出申请，然后聘请具有（ A）级土地评估资格的土地评估机构评估。

A、A

B、AA

C、AAA

D、A

15、有权代表国家投资的机构或部门直接设立的国有企业以其部分资产改建为股份公司的，如进入股份公司的净资产（指评估前净资产）累计高于原企业所有净资产的50%（含50%），或主营生产部分的全部或大部分资产进入股份制企业，其净资产折成的股份界定为（A ）。

A、国家股

B、国有股

C、国有法人股

D、国家法人股

16、公司在改组为上市公司时，应当根据公司改组和资产重组的方案确定资产评估的范围。基本原则是（ B）。

A、进入股份有限公司的核心资产必须进行评估

B、进入股份有限公司的资产都必须进行评估

C、进入股份有限公司的无形资产都必须进行评估

D、进入股份有限公司的固定资产都必须进行评估

17、企业股份制改组必须聘请专业中介机构，但可以不聘请（ B）。

A、具有从事证券相关业务资格的会计师事务所

B、具有证券投资咨询资格的投资咨询公司

C、具有从事证券相关业务资格的资产评估机构

D、律师事务所

18、被审计单位资产负债表截止日到审计报告日发生的，以及审计报告日至会计报表公布日发生的对会计报表产生影响的事项称为（ C）。

A、期中事项

B、期前事项

C、期后事项

D、后续事项

19、资产评估报告书必须由（B）。

A、资产评估委托方独立撰写

B、资产评估机构独立撰写

C、资产评估机构和资产评估委托方共同撰写

D、政府主管部门撰写

20、国家对商标权、专利权等知识产权的保护有（B ）。

A、局限性

B、期限性

C、专有性

D、长期性

21、一项潜在损失是可能的，且损失的数额是可以合理地估计出来的，则该项损失应在（D ）上反映。

A、评估报告

B、附注

C、法律意见书

D、会计报表

22、（A ）是公司作为独立民事主体存在的基础。

A、公司法人财产的独立性

B、公司建立董事会

C、公司经营权的独立性

D、公司募足股份

23、国有资产折股时，在一定的市场条件下，也允许公司净资产不完全折股，即国有资产折股的票面价值总额可以略低于经资产评估并确认的净资产总额，但折股比率（国有股股本÷发行前国有净资产）不得低于（ B）。

A、70%

B、65%

C、50%

D、30%

24、签发审计报告前的审计工作底稿的复核，一般由主任会计师负责，是对整套工作底稿进行（D ）。

A、真实性复核

B、时间性复核

C、完整性复核

D、原则性复核

25、审计全过程的中间环节是（C ）。

A、审计回顾阶段

B、计划阶段

C、实施审计阶段

D、审计完成阶段

26、（A ）是假定没有内部控制的情况下，会计报表某项认定产生重大锗报的可能性。

A、固有风险

B、政策风险

C、控制风险

D、检查风险

27、（ D）是指国有资产监督管理机构依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损益和资金挂账进行认证。

A、价值重估

B、资金核实

C、清产核资

D、损益认定

28、国有资产监督管理委员会发布了（D ），自2005年9月1日起施行。

A、《国有资产评估项目备案管理办法》

B、《国有资产评估管理若干问题的规定》

C、《国有资产评估管理备案管理办法》

D、《企业国有资产评估管理暂行办法》

29、（ D）是指得到法律认可和保护、不具有实物形态，并在较长时间内（超过l年）使企业在生产经营中受益的资产。

A、固定资产

B、流动资产

C、递延资产

D、无形资产

30、拟上市的股份有限公司（ B）与土地管理部门签订土地出让合同，缴纳出让金，直接取得土地使用权。

A、以控股股东的名义

B、以自己的名义

C、以主管部门的名义

D、以下属公司的名义

31、资产评估中运用清算价格法评价资产价值时，应当根据资产清算时其资产的（ D）评定重估价值。

A、净资产值

B、账面原值

C、账面净值

D、可变现价值

32、拟发行上市公司的高级管理人员应专职在公司工作并领取薪酬，不得在持有公司（ C）以上