银行会计科目表
会计科目表
一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项（银行专用新增）41011存放同业银行专用新增51012其他货币资金41101短期投资（分拆)51102短期投资跌价准备（更名）61021结算备付金（证券专用新增）71031存出保证金（金融共用新增）81101交易性金融资产（新增）91111买入返售金融资产101121应收票据111122应收账款121123预付账款131131应收股利141132应收利息151201应收代位追偿款（保险专用新增）161211应收分保账款（保险专用新增）171212应收分保合同准备金181221其他应收款191231坏账准备1261委托代销商品131161应收补贴款201301贴现资产（银行专用新增）211302拆出资金（新增）221303贷款（银行和保险共用新增）231304贷款损失准备（银行和保险共用新增）241311代理兑付证券（银行和证券共用新增）251321代理业务资产（新增）261401材料采购（更名）271402在途物资（新增）281403原材料291404材料成本差异301405库存商品311406发出商品（新增）321407商品进销差价331408委托加工物资341411周转材料（新增）1412包装物及低值易耗品351421消耗性生物资产361431贵金属371441抵债资产（金融共用新增）381451损余物资（保险专用新增）391461融资租赁资产（租赁专用新增）401471存货跌价准备411501持有至到期投资(新增）421502持有至到期投资减值准备（新增）431503可供出售金融资产（新增）441511长期股权投资291402长期债权投资（更名）451512长期股权投资减值准备461521投资性房地产（新增）471531长期应收款（新增）481532未实现融资收益（新增）491541存出资本保证金（新增）501601固定资产511602累计折旧521603固定资产减值准备531604在建工程541605工程物资551606固定资产清理561611未担保余值（租赁专用新增）571621生产性生物资产（农业专用新增）581622生产性生物资产累计折旧（农业专用新增）591623公益性生物资产（农业专用新增）601631油气资产（石油天然气开采专用新增)611632累计折耗（石油天然气开采专用新增）621701无形资产631702累计摊销（新增）641703无形资产减值准备651711商誉（新增）411815未确认融资费用（变更类别）661801长期待摊费用671811递延所得税资产（新增）681821独立账户资产（保险专用新增）691901待处理财产损溢二、负债类702001短期借款712002存入保证金（金融共用新增）722003拆入资金（金融共用新增）732004向中央银行借款（银行专用新增）742011吸收存款（银行专用新增）752012同业存放（银行专用新增）762021贴现负债（银行专用新增）772101交易性金融负债（新增）782111卖出回购金融资产款金（融共用新增）792201应付票据802202应付账款812203预收账款822211应付职工薪酬502153应付福利费（合并）832221应交税费（合并）532176其他应交款（合并）842231应付利息（新增）852232应付股利862241其他应付款872251应付保单红利（保险专用新增）882261应付分保账款(保险专用新增）892311代理买卖证券款（证券专用新增）902312代理承销证券款（证券和银行共用新增）912313代理兑付证券款（证券和银行共用新增）922314代理业务负债（新增）932401递延收益（新增）942501长期借款952502应付债券962601未到期责任准备金（保险专用新增）972602保险责任准备金（保险专用新增）982611保户储金（保险专用新增）992621独立账户负债（保险专用新增）1002701长期应付款1012702未确认融资费用（变更类别）1022711专项应付款1032801预计负债1042901递延所得税负债（更名）三、共同类1053001清算资金往来（银行专用新增)1063002货币兑换（金融共用新增）1073101衍生工具（新增）1083201套期工具（新增）1093202被套期项目（新增）四、所有者权益类1104001实收资本1114002资本公积1124101盈余公积1134102一般风险准备（金融共用新增）1144103本年利润1154104利润分配1164201库存股（新增）五、成本类1175001生产成本1185101制造费用1195201劳务成本1205301研发支出（新增）1215401工程施工（建造承包商专用新增）1225402工程结算（建造承包商专用新增）1235403机械作业（建造承包商专用新增）六、损益类1246001主营业务收入1256011利息收入（金融共用新增）1266021手续费及佣金收入（金融共用新增）1276031保费收入（保险专用新增）1286041租赁收入（租赁专用新增）1296051其他业务收入1306061汇兑损益（金融专用新增）1316101公允价值变动损益（新增）1326111投资收益1336201摊回保险责任准备金（保险专用新增）1346202摊回赔付支出（保险专用新增）1356203摊回分保费用（保险专用新增）1366301营业外收入1376401主营业务成本1386402其他业务支出1396403营业税金及附加1406411利息支出(金融共用新增）1416421手续费及佣金支出（金融共用新增）1426501提取未到期责任准备金（保险专用新增）1436502提取保险责任准备金（保险专用新增）1446511赔付支出（保险专用新增）1456521保户红利支出（保险专用新增）1466531退保金（保险专用新增）1476541分出保费（保险专用新增）1486542分保费用（保险专用新增）1496601销售费用（更名）1506602管理费用1516603财务费用1526604勘探费用（新增）1536701资产减值损失（新增）1546711营业外支出1556801所得税费用（更名)1566901以前年度损益调整四、借贷记账法下的账户分类与账户结构新会计制度将商品流通企业的会计账户分为四类：一是资产类；二是负债类；三是所有者权益类；四是损益类。
商业银行会计科目表
商业银行会计科目表编号会计科目资产类：101 库存现金102 银行存款103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借122 拆放金融性公司123 短期贷款124 中长期贷款125 抵押贷款126 贴现127 逾期贷款129 贷款呆账准备131 进出口押汇132 应收利息138 坏账准备139 其他应收款141 短期投资142 长期投资151 固定资产152 累计折旧153 固定资产清理154 在建工程161 无形资产162 递延资产163 待处理财产损益负债类：201 活期存款205 定期存款211 活期储蓄存款215 定期储蓄存款221 财政性存款231 向中央银行借款232 同业存放款项反映金融企业与同业进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金242 金融性公司拆入243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金252 本票261 应付利息262 其他应付款263 应付工资264 应付福利费265 应交税金266 应付利润267 预提费用271 长期借款272 发行债券273 长期应付款281 外汇买卖所有者权益类：301 实收资本302 资本公积303 盈余公积311 本年利润312 利润分配损益类：501 利息收入502 金融企业往来收入511 手续收入512 其他营业收入513 汇兑收益514 投资收益515 营业外收入521 利息支出522 金融企业往来支出531 手续费支出532 营业费用533 营业税金及附加534 其他营业支出535 汇兑损失536 营业外支出。
最新会计科目表(全)
一、资产类（借方表增加）二、负债类（贷方记增加）顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围742001短期借款922261应付分保帐款保险专用752002存入保证金金融共用932311代理买卖证券款证券专用762003拆入资金金融共用942312代理承销证券款证券和银行共用772004向中央银行借款银行专用952313代理兑付证券款证券和银行共用782011同业存放银行专用962314代理业务负债792012吸收存款银行专用972401预提费用802021贴现负债银行专用982411预计负债812101交易性金融负债992501递延收益备抵科目822111专出回购金融资产款金融共用1002601长期借款832201应付票据1012602长期债券842202应付帐款1022701未到期责任准备金保险专用852205预收帐款1032702保险责任准备金保险专用862211应付职工薪酬1042711保户储金保险专用872221应交税费1052721独立帐户负债保险专用882231应付股利1062801长期应付款反映未来本金和利息892232应付利息1072802未确认融资费用反映未来利息，长期应付款的备抵科目，确认时在借方表增加，摊销时在贷方表减少，转入财务费用。
902241其他应付款1082811专项应付款912251应付保户红利保险专用1092901递延所得税负债 三、共同类（需从期末余额方向界定其性质）顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1103001清算资金往来银行专用1133201套期工具1113002外汇买卖金融共用1143202被套期项目1123101衍生工具 四、所有者权益类（贷方表增加）顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1154001实收资本1194103本年利润1164002资本公积1204104利润分配1174101盈余公积1214201库存股1184102一般风险准备金融共用 五、成本类（贷方增加）顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1225001生产成本1265401工程施工建造承包商专用1235101制造费用1275402工程结算建造承包商专用1245201劳务成本1285403机械作业建造承包商专用1255301研发支出 六、损益类（收入贷方增加，费用借方增加）顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围顺序号编号会计科目名称会计科目适用范围1296001主营业务收入1466411利息支出金融共用1306011利息收入金融共用1476421手续费支出金融共用1316021手续费收入金融共用1486501提取未到期责任准备金保险专用1326031保费收入保险专用1496502撮保险责任准备金保险专用1336032分保费收入保险专用1506511赔付支出保险专用1356041租赁收入租赁专用1516521保户红利支出保险专用1356051其他业务收入1526531退保金保险专用1366061汇兑损益金融专用1536541分出保费保险专用1376101公允价值变动损益1546542分保费用保险专用1386111投资收益1556601销售费用1396201摊回保险责任准备金保险专用1566602管理费用1406202摊回赔付支出保险专用1576603财务费用1416203摊回分保费用保险专用1586604勘探费用1426301营业外收入1596701资产减值损失1436401主营业务成本1606711营业外支出1446402其它业务成本1616801所得税1456405营业税金及附加1626901以前年度损益调整贷方记盘盈。
银行会计科目表--科目号
储蓄所 信用分社 网点类型控制字段
A9
A4
A8 A9
A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 B1 B2 B3
别
B4 B5 B6 C1 C2 Z9
Z9
Z9
Z9
Z9
Z9
Z9
Z9
Z9
Z9
Z9
Z9
C2 Z9
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B5 B6
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B5 B6
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B5 B6
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B6
Z9
B5 B6
Z9
B4 B5 B6 C1 C2 Z9
会计科目字典相关项目解释
一 1 2 3 4 5 6 7 8
科目类别 资产类科目 负债类科目 资产负债共同类 所有者权益类科目 或有资产负债类 表外类科目 损益类支出性科目 损益类收入性科目
二 1 2 3 4 5
账类 存款 贷款 内部帐 销账 表外
三 D C B
控制余额方向 借方 贷方 双向
四 D C B
省联社清算中心 省联社网络中心 省联社卡中心
A1 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 B1 B2
A3 A4
A7 A8 A9
A3 A4
A7 A8 A9
省联社电子银行部 省联社风险中心
省联社外汇业务中心 省联社信贷部 本部（汇总）
财务部 资金运营中心
A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A3 A4 A6 A7 A8 A9
控制发生额方向 借方 贷方 双向
五 O 1
余额汇总方式 轧差汇总 借贷并列汇总
六 1 2 3
科目级别 一级科目 二级科目 三级科目
银行常用会计科目表
'.
;.
银行会计科目表
编号 会计科目 一：资产类 101 现金 102银行存款 103贵金属
111存放中央银行款项 112存放同业款项 113存放联行款项 121拆放同业
122拆放金融性公司 123短期贷款 124中长期贷款 125抵押贷款 126贴现 127预期贷款 129贷款呆账准备 131进出口押汇 132应收利息 138坏账准备 139其他应收款 141短期投资 142长期投资 151固定资产 152累计折旧 153固定资产清理 154在建工程 161无形资产 162递延资产
163待处理财产损益 二、负债类 201活期存款 205定期存款
211活期储蓄存款-----------针对个人 215定期储蓄存款-----------针对个人 221财政性存款 231向中央银行借款 232同业存放款项 233联行存放款项 241同业拆入
242金融性公司拆入 233应解汇款
编号 会计科目 244汇出汇款 251保证金 252本票 261应付利息 262其他应付款 263应付工资 264应付福利费 265应交税金 266应付利润 267预提费用 271长期借口 272发行债券 273长期应付款 275住房周转金 281外汇买卖
三、所有者权益类 301实收资本 302资本公积 303盈余公积 311本年利润 312利润分配 四、损益类 501利息收入
502金融企业往来收入 511手续费收入 512其他营业收入 513汇兑收益 514投资收益 515营业外收入 521利息支出
522金融企业往来支出 531手续费支出 532营业费用
533营业税金及附加 534其他营业支出 535汇兑损失 536营业外支出 550所得税
560以前年度损益调整。
银行会计科目表
开出本票
应付职工薪酬
应付工资
应付职工福利费
应付社会保险费
应付医疗保险费
应付养老保险费
应付失业保险费
应付工伤保险费
应付生育保险费
应付住房公积金
应付职工教育经费
应付工会经费
应付非货币性福利
辞退福利
股份支付
其他
应交税费
应交利息税
应交所得税
应交印花税
应交房产税
应交车船使用税
应交土地使用税
其他应交税费
应付债券
应付债券面值
应付债券利息调整
应付债券应计利息
预计负债
对外担保
未决诉讼
其他预计负债
发行次级债
发行次级债面值
发行次级债利息调整
发行次级债应计利息
递延所得税负债
递延所得税负债
递延利息收入
贴现资产递延利息收入
贴现递延利息收入
系统内转贴现递延利息收入
系统外转贴现递延利息收入
保理业务递延利息收入
国际贸易融资业务递延利息收入
存放同业减值准备
存放同业减值准备
存出保证金
存出保证金
交易性金融资产
交易性金融资产成本
交易性金融资产公允价值变动
指定为以公允价值计量的金融资产
指定为以公允价值计量的金融资产成本
指定为以公允价值计量的金融资产公允价值变动
买入返售金融资产
买入返售债券
系统内买入返售票据
系统外买入返售票据
买入返售信贷资产
买入返售其他资产
定活两便储蓄存款
个人支票存款
其他活期储蓄存款
银行卡存款
单位贷记卡存款
单位借记卡存款
个人贷记卡存款
会计科目表
会计科目表资产类：1.库存现金：指企业现金资产中存放在现金箱或银行保险箱中的现金。
2.银行存款：指企业在银行开立的各种存款账户中存放的货币资金。
3.存放中央银行款项：指企业将货币资金存放在中央银行的账户中。
4.存放同业：指企业将货币资金存放在其他金融机构的账户中。
5.其他货币资金：指企业持有的其他货币资金，如外币现金、旅行支票等。
6.结算备付金：指企业为满足日常业务结算需要而在银行开立的备付金账户。
7.存出保证金：指企业为履行合同或法律规定而向他人缴纳的保证金。
8.拆出资金：指企业向其他金融机构借入的资金。
9.交易性金融资产：指企业为短期买卖目的而持有的金融资产，如股票、债券等。
10.买入返售金融资产：指企业先买入金融资产，再协议回购的金融工具。
11.应收票据：指企业从他人获得的、有到期日的票据。
12.应收账款：指企业向他人销售商品或提供劳务而形成的应收款项。
13.预付账款：指企业向他人预付的货款或劳务费用。
14.应收股利：指企业持有其他企业股票而获得的应收股利。
15.应收利息：指企业持有债券等金融资产而获得的应收利息。
16.应收保户XXX：指保险公司从投保人处收到的未到期保费或保费分期付款的部分。
17.应收代位追偿款：指企业代为追偿他人欠款而获得的应收款项。
18.应收分保账款：指保险公司向XXX转移保险责任后获得的应收款项。
19.应收分保未到期责任准备金：指保险公司向XXX转移保险责任后形成的未到期责任准备金。
20.应收分保保险责任准备金：指保险公司向XXX转移保险责任后形成的保险责任准备金。
21.其他应收款：指企业其他的应收款项。
22.坏账准备：指企业为弥补应收账款损失而提取的准备金。
23.贴现资产：指企业持有的可贴现的银行承兑汇票等金融工具。
24.贷款：指企业向他人借出的资金。
25.贷款损失准备：指企业为弥补贷款损失而提取的准备金。
26.代理兑付证券：指企业代理其他机构或个人兑付债券等证券的资产。
中国工商银行会计科目表
序号
科目代码
科目名称
一、资产类
101
现金
102
银行存款
103
贵金属
104
运送中外币现金
105
买入外币票据
107
系统内上存款项
111
存放中央银行准备金
112
缴存中央银行财政性存款
114
拨付营运资金
115
存放同业款项
116
存放外资金融机构款项
117
拆放同业
118
系统内借出
119
297
卖出回购债券
298
长期应付款
299
待清理信托负债
三、所有者权益
301
实收资本
302
资本公积
303
盈余公积
311
本年利润
312
利润分配
四、资产负债共同类
410
辖内往来
431
联行外汇往来
455
法定存款准备金
456
二级存款准备金
461
中央银行委托贷款及资金
468
待结算财政款项
471
委托业务
472
中央外贸发展基金
特定业务
应收利息
166
坏账准备
167
其他应收款
190
期收外汇款项
171
国家债券
172
中央银行债券
173
其他债券
174
政策性银行金融债券
175
买入返售债券
176
投资
177
投资风险准备
179
代理兑付债券
181
固定资产
182
商业银行业会计科目表
商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。
会计科目表
（一）资产类：流动资产：◆库存现金：◆银行存款：◆其他货币资金：除现金和银行存款外的，如：银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、外埠存款等。
◆交易性金融资产：以交易目的持有，旨在获取短期价差收益的投资，如准备短期持有的股票、债券投资等。
◆应收票据：因销售商品或提供劳务而收到对方的商业汇票，商业汇票确认了预期收取票款的权利，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票◆应收账款：因销售商品或提供劳务而应收还未收到的款项。
◆预付账款：因采购材料或接受劳务预先支付的款项。
◆应收股利：被投资单位宣告发放股利后应支付给本单位的现金股利◆应收利息：反映企业应收取的债券投资的利息◆其他应收款：职工预借差旅费、存出保证金、交给其他单位的押金等。
◆坏账准备：计提无法收回的应收类款项准备。
◆材料采购：计划成本法下材料的实际采购成本◆在途物资：实际成本法下尚未入库材料的采购成本◆原材料：核算企业库存材料的计划成本或实际成本。
◆材料成本差异：计划成本法下实际采购成本和入库计划成本的差异◆库存商品：生产完工的产品或直接购入的商品。
◆发出商品：未满足收入确认条件但已发出商品的成本◆商品进销差价：是指从事商品流通的小企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额即为商品进销差价。
◆委托加工物资：委托外单位加工的物品成本。
◆周转材料：包括包装物和低值易耗品。
◆存货跌价准备：用于核算企业提取的存货跌价准备。
存货跌价准备是指在年度终了，因存货遭受毁损、陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不能收回的部分。
非流动资产：◆可供出售金融资产：持有以备出售的股票、债券等，但不是短期获取价差而出售。
◆持有至到期投资：打算持有至到期的债券。
◆长期股权投资：是指通过投资取得被投资单位的股份。
长期持有以达到控制被投资单位，或对被投资单位施加重大影响，或实现共同控制等。
◆固定资产：生产经营或非生产经营用的房屋、建筑物、机械设备、交通运输工具等。
银行会计科目表
726
营业税金及附加
213
507
港澳及国外联行往来
261
727
其他营业支出
214
508
资金清算往来
262
728
营业外支出
215
509
资金调拨
263
729
所得税费用
216
511
同城票据清算
264
731
以前年度损益调整
外汇买卖
六、表外科目
217
513
外汇买卖
1
801
开出债券款单证
218
514
外汇结售
应收存放款利息
98
254
其他固定资产
62
188
应收拆借利息
99
255
累计折旧
63
189
应收债券利息
100
256
在建工程
64
192
其他应收利息
101
257
固定资产清理
65
193
坏账准备金
其他资产
其他应收款
102
259
无形资产
66
195
存出保证金
103
261
待摊费用
67
198
其他应收及暂付款
104
262
向中央银行借款
174
396
应付利润
139
346
向中央银行借款
175
397
应付转租赁款
140
347
向中央银行特种借款
176
400
其他应付款
同业存款
委托贷款及投资资金
141
349
会计科目表
会计科目表资产类科目1001 库存现金1002 银行存款1012 其他货币资金1101 交易性金融资产1121 应收票据1231 坏账准备1122 应收账款1123 预付账款1131 应收股利1132 应收利息1221 其他应收款1303 贷款1304 贷款损失准备1401 材料采购1402 在途物资1403 原材料1404 材料成本差异1405 库存商品1406 发出商品1407 商品进销差价1408 委托加工物资1411 周转材料1471 存货跌价准备1501 持有至到期投资1502 持有至到期投资减值准备1503 可供出售金融资产1511 长期股权投资1512 长期股权投资减值准备1521 投资性房地产1531 长期应收款1532 未实现融资收益1601 固定资产1602 累计折旧1603 固定资产减值准备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1611 未担保余值1701 无形资产1702 累计摊销1703 五行资产减值准备1711 商誉1801 长期待摊费用1811 递延所得税资产1901 待处理财产损益增加成本类科目5001 生产成本5101 制造费用5201 劳务成本5301 研发支出5401 工程施工5402 工程结算费用类科目6401 主营业务成本6402 其他业务成本6403 营业税金及附加6542 分保费用6601 销售费用6602 管理费用6603 财务费用6701 资产减值损失6711 营业外支出6801 所得税费用6901 以前年度损益调整减少负债类科目2001 短期借款2101 交易性金融负债2201 应付票据2202 应付账款2203 预收账款2211 应付职工薪酬2221 应交税费2231 应付利息2232 应付股利2241 其他应付款2401 递延收益2501 长期借款2502 应付债券2701 长期应付款2702 未确认融资费用2711 专项应付款2801 预计负债2901 递延所得税负债减少所有者权益科目4001 实收资本4002 资本公积4101 盈余公积4103 本年利润4104 利润分配收入收益类科目6001 主营业务收入6051 其他业务收入6061 汇兑损益6101 公允价值变动损益6111 投资收益6301 营业外收入增加蓝色为旧书有新书没有科目，紫色为旧书没有新书有科目。
商业银行业会计科目表
商业银行业会计科目表附录会计科目和主要账务处理一、会计科目会计科目和主要账务处理依据企业会计准则中确认和计量的规定制定，涵盖了各类企业的交易或者事项。
企业在不违反会计准则中确认、计量和报告规定的前提下，可以根据本单位的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。
企业不存在的交易或者事项，可不设置相关会计科目。
对于明细科目，企业可以比照本附录中的规定自行设置。
会计科目编号供企业填制会计凭证、登记会计账簿、查阅会计账目、采用会计软件系统参考，企业可结合实际情况自行确定会计科目编号。
资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。
二、企业增加库存现金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；减少库存现金做相反的会计分录。
三、企业应当设置“现金日记账”，根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。
每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1003 存放中央银行款项一、本科目核算企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。
企业（银行）按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款，也通过本科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质进行明细核算。
三、企业增加在中央银行的存款，借记本科目，贷记“吸收存款”、“清算资金往来”等科目；减少在央银行的存款做相反的会计分录。
四、本科目期末借方余额，反映企业（银行）存放在中央银行的各种款项。
1011 存放同业一、本科目核算企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项。
企业（银行）存放中央银行的款项，在“存放中央银行款项”科目核算。
二、本科目可按存放款项的性质和存放的金融机构进行明细核算。
三、企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录。
银行会计科目表及解释
银行会计科目表及解释
银行会计科目表是一种特殊的会计科目表，专门用于处理银行业务。
它列出了所有由银行参与运作的各种活动所涉及的会计科目。
银行会计科目表包括流动资产、非流动资产、负债、权益以及收入和支出等科目，是组成会计体系的基础。
根据科目的不同性质，它可以分为三类：资金类、贷款类和证券类。
资金类科目是银行最重要的科目，主要包括存款、保证金、投资和清算等。
贷款类科目是银行的基本业务，主要包括贷款、可转换债券、融资租赁等。
证券类科目是银行业务中不可或缺的一部分，主要包括国债、股票、基金等。
另外，银行会计科目表还包括一些其他科目，如经营费用、财务费用等。
会计科目表(全部)
会计科目表(全部)
以下是常见的会计科目表：
1. 资产类科目
- 流动资产：现金、银行存款、应收账款、预付款项、存货等- 长期资产：固定资产、无形资产、长期股权投资等
2. 负债类科目
- 流动负债：应付账款、预收款项、应付工资、应付税费等- 长期负债：长期借款、应付债券等
3. 权益类科目
- 所有者权益：股本、资本公积、盈余公积等
4. 成本类科目
- 加权平均成本法、先进先出法、后进先出法等
5. 损益类科目
- 收入：销售收入、利息收入、租金收入等
- 费用：销售费用、管理费用、利息费用、税费等
6. 现金流量类科目
- 经营活动现金流量：现金收入、现金支出、现金净流量等- 投资活动现金流量：购买资产、出售资产等
- 筹资活动现金流量：借款、偿还借款等
以上只是会计科目表的一部分，具体科目会根据企业的性质、规模和管理需要而有所不同。
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131002
承兑垫款
131003
信用证垫款
131004
国库垫款
131005
银联垫款
131099
其他垫款
1311
代理兑付证券
131101
代理兑付证券
1321
代理业务资产
132101
委托贷款
132102
委托投资
132103
委托理财
132104
代理兑付本票
132199
其他代理业务资产
1431
贵金属
100399
存放中央银行其他款项
1004
划缴中央银行财政存款
100401
划缴中央银行财政存款
1011
存放同业
101101
存放同业活期款项
101102
存放同业定期款项
101103
存放境外同业
1012
存放同业减值准备
101201
存放同业减值准备
1031
存出保证金
103101
存出保证金
1101
交易性金融资产
110101
交易性金融资产成本
110102
交易性金融资产公允价值变动
1102
指定为以公允价值计量的金融资产
110201
指定为以公允价值计量的金融资产成本
110202
指定为以公允价值计量的金融资产公允价值变动
1111
买入返售金融资产
111101
买入返售债券
111111
系统内买入返售票据
111112
系统外买入返售票据
111120
买入返售信贷资产
111199
买入返售其他资产
1123
待摊费用
112301
待摊费用
1131
应收股利
113101
应收股利
金融机构应收股利
非金融机构应收股利
1132
应收利息
113201
应收单位贷款息
113202
应收个人贷款息
113203
应收银团贷款息
113204
应收透支息
113205
应收垫款息
224199
其他应付款项
其他应付款暂挂账
应付一般委托贷款利息
应付公积金贷款利息
中间业务过渡户
上收后卖断票据过渡户
买断后卖断票据过渡户
其他应付款-代收费用
其他应付款项（其他）
224105
银行卡业务其他应付款项
银行卡暂挂账
POS手续费收入暂挂账
ATM手续费收入暂挂账
柜面通手续费收入暂挂账
应付神州数码手续费暂挂账
银行汇票（签发户）
220402
银行汇票（移存户）
220403
银行汇票（逾期退回户）
2205
开出本票
220501
开出本票
2211
应付职工薪酬
221101
应付工资
221102
应付职工福利费
221104
应付社会保险费
应付医疗保险费
应付养老保险费
应付失业保险费
应付工伤保险费
应付生育保险费
221103
应付住房公积金
145001
划分为贷款及应收款项类债券成本
145002
划分为贷款及应收款项类债券利息调整
145003
划分为贷款及应收款项类债券应计利息
1451
划分为贷款及应收款项类债券减值准备
145101
划分为贷款及应收款项类债券减值准备
1501
持有至到期投资
150101
持有至到期投资成本
150102
持有至到期投资利息调整
150103
持有至到期投资应计利息
1502
持有至到期投资减值准备
150201
持有至到期投资减值准备
1503
可供出售金融资产
150301
可供出售金融资产成本
150302
可供出售金融资产利息调整
150303
可供出售金融资产应计利息
150304
可供出售金融资产公允价值变动
1511
长期股权投资
151101
投资成本
运输工具累计折旧
160299
机器、机械及其它设备累计折旧
1603
固定资产减值准备
160301
房屋及建筑物减值准备
160302
管理用具减值准备
160303
电子设备减值准备
160304
运输工具减值准备
160399
机器、机械及其它设备减值准备
1604
在建工程
160401
在建工程
1605
在建工程减值准备
160501
国库集中支付
2025
定期储蓄存款
202501
整存整取储蓄存款
202502
零存整取储蓄存款
202504
存本取息储蓄存款
202505
整存零取储蓄存款
202503
教育储蓄存款
202599
其他定期储蓄存款
2101
交易性金融负债
210101
交易性金融负债成本
210102
交易性金融负债公允价值变动
2102
指定为以公允价值计量的金融负债
银行卡其他应付款项
2312
代理承销证券款
231201
代理承销证券款
2313
代理兑付证券款
231301
代理兑付证券款
2314
代理业务负债
231401
委托存款
231403
委托理财资金
231404
委托投资资金
231499
其他代理业务负债
2502
应付债券
250201
应付债券面值
250202
应付债券利息调整
250204
113206
应收拆放同业息
113207
应收国际贸易融资息
113209
应收存放同业息
113216
应收债券息
应收交易性金融资产息
应收持有至到期投资息
应收划分为贷款和应收款项类债券息
应收可供出售金融资产息
113299
其他应收利息
1133
应计利息
113301
应计利息
1221
其他应收款
122101
业务周转金
经费周转金
180202
系统外卖出回购票据递延利息支出
180203
贴现负债递延利息支出
180299
其他递延利息支出
1811
递延所得税资产
181101
递延所得税资产
1822
保理业务
1901
待处理财产损溢
190101
待处理出纳短款
190102
待处理固定资产损溢
190103
待处理抵债资产损溢
190104
待处理出纳长款
190199
待处理其他损溢
负债类
2002
存入保证金
200201
活期保证金
200202
定期保证金
2003
拆入资金
200301
同业拆入
200302
境外同业拆入
2004
向中央银行借款
200401
向中央银行借款
2005
再贴现
200501
再贴现
2011
单位活期存款
201101
单位活期存款
201102
机关团体存款
应付债券应计利息
2801
预计负债
280101
对外担保
280102
未决诉讼
280199
其他预计负债
2802
发行次级债
280201
发行次级债面值
280202
发行次级债利息调整
170302
软件减值准备
170399
其他无形资产减值准备
1801
长期待摊费用
180101
经营租入固定资产改良支出
180102
长期待摊租赁费
180103
长期待摊广告费
180104
长期待摊保险费
180105
长期待摊物业管理费
180199
其他长期待摊费用
1802
递延利息支出
180201
系统内卖出回购票据递延利息支出
223104
应付活期储蓄存款息
223105
应付同业存放款项息
223106
应付银行卡存款息
223107
应付国库定期存款息
223110
应付通知存款息
223111
应付协议存款息
223108
应付财政存款息
223109
应付地方财政库款息
223112
应付待结算财政款项息
223113
应付代理财政预算外资金息
223114
其他应交税费
222110
个人所得税
222101
应交营业税
222102
应交城市维护建设税
222103
应交教育费附加
222111
代扣代缴营业税
222112
代扣代缴城市维护建设税
222113
代扣代缴教育费附加
2231
应付利息
223101
应付单位定期存款息
223102
应付定期储蓄存款息
223103
应付单位活期存款息
210201
指定为以公允价值计量的负债成本
210202
指定为以公允价值计量的负债公允价值变动
2111
卖出回购金融资产款