贷款拨备和分类制度
商业银行拨备制度论文
商业银行拨备制度论文商业银行拨备制度是指商业银行在贷款过程中，为应对可能发生的不良贷款风险而进行的一项风险管理方式，其重要性不言而喻。
本文就商业银行拨备制度的概念、实施情况及其对银行风险管理的作用等几个方面进行阐述，旨在帮助读者深入了解这一制度。
一、商业银行拨备制度的概念所谓商业银行拨备制度，是指商业银行为保障贷款资产安全而设立的一种贷款风险准备金制度。
具体而言，商业银行在向借款人提供信贷服务的过程中，按照一定比例将放贷金额缴纳至银行资产质量保证金（简称资保金），以应对贷款可能出现的风险，保障银行资产安全，保护存款人权益。
二、商业银行拨备制度的实施情况商业银行拨备制度的实施情况，可以从以下几个方面进行分析：1.拨备金比例我国商业银行拨备制度的比例是由中国人民银行规定的，《商业银行存款保险条例》规定，商业银行的风险准备拨备金比例应不低于审计发现的所有不良资产的加权平均比例。
尽管拨备比例还是存在一定差异，但业内的平均比例在20-30%之间。
2.拨备决定周期商业银行拨备制度的决定周期，主要有年度和季度两种。
不同的决定周期主要取决于银行内部的贷款风险管理制度，以及监管部门对银行贷款业务的监管关注程度。
3.拨备范围商业银行拨备制度的拨备范围，在银行内部主要包括不良贷款、关注类贷款、可疑贷款和损失类贷款，同时也包括政策性银行同业存单等。
其范围的确定，需要综合考虑银行风险管理、监管部门要求、国家政策等因素。
三、商业银行拨备制度的作用商业银行拨备制度在风险管理方面有着不可替代的作用，具体表现为以下几个方面：1.保障银行资产安全商业银行拨备制度在散户贷款方面的作用尤为明显，它能够确保银行在贷款业务中遇到的风险得到有效控制，减少不良资产的损失，保障银行的资产安全。
2.规范银行经营行为商业银行拨备制度对银行的经营行为具有规范作用，它可以促使银行在贷款业务中严格按照风险管理要求运作，规范各种业务流程，提高运营效率。
3.提高银行的信誉度商业银行拨备制度还可以提高银行的信誉度，因为它是保障存款人权益的一种关键机制，在银行业务与社会的稳定性、可靠性和安全性方面发挥了重要作用。
银行的贷款损失准备金制度
银行的贷款损失准备金制度摘要：一、贷款损失准备金制度的定义与作用二、贷款损失准备金制度的监管标准三、贷款损失准备金管理制度的要求与规定四、贷款损失准备金制度在风险管理中的实际应用五、贷款损失准备金制度对银行业的影响与启示正文：银行的贷款损失准备金制度是一种用于抵御贷款风险的准备金制度，由商业银行在成本中列支，以提高银行的风险防范能力。
该制度是银行业监管机构对商业银行实施审慎监管的重要内容之一。
贷款损失准备金制度的监管标准主要包括贷款拨备率和拨备覆盖率。
贷款拨备率为贷款损失准备与各项贷款余额之比，拨备覆盖率为贷款损失准备与不良贷款余额之比。
银行业监管机构会根据经济周期、宏观经济政策、产业政策、商业银行整体贷款分类偏离度、贷款损失变化趋势等因素对这两个标准进行动态调整。
贷款损失准备金管理制度的要求与规定主要包括：商业银行董事会对管理层制定的贷款损失准备管理制度及其重大变更进行审批，并对贷款损失准备管理负最终责任；商业银行管理层负责建立完备的识别、计量、监测和报告贷款风险的管理制度，确保贷款损失准备能够充分覆盖贷款风险；商业银行贷款损失准备管理制度应当包括贷款损失准备计提政策、程序、方法和模型、职责分工、业务流程和监督机制、贷款损失、呆账核销及准备计提等信息统计制度、信息披露要求等内容。
贷款损失准备金制度在风险管理中的实际应用可以帮助商业银行更好地识别、计量、监测和报告贷款风险，从而有效防范和化解贷款风险。
通过这一制度，银行业可以确保贷款损失准备金的充足性，降低不良贷款率，提高银行资产质量，增强银行业整体风险抵御能力。
贷款损失准备金制度对银行业的影响与启示包括：提高银行业风险防范意识，促使银行业加强风险管理；促进银行业优化贷款结构，提高贷款质量；有助于银行业稳定发展，维护金融体系安全。
小额贷款公司管理办法(新)
新疆维吾尔自治区小额贷款公司管理办法第一章总则第一条为保护小额贷款公司及其客户的合法权益，规范小额贷款公司的行为,加强监督管理,保障小额贷款公司持续、稳健发展,根据《中华人民共和国公司法》和中国银监会、中国人民银行《关于小额贷款公司试点的指导意见》（银监发[2008]23号）的精神,制定本办法。
第二条本办法所称小额贷款公司是指经新疆维吾尔自治区金融工作办公室（以下简称“自治区金融办”）批准,在新疆维吾尔自治区内由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立的，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的地方性新型金融企业.本办法所称监管机构是指自治区金融办及各州、市人民政府、各行政公署、县(市）人民政府确定的本辖区小额贷款公司监管机构.第三条小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部法人财产对其债务承担民事责任.小额贷款公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，并以其认缴的出资额或认购股份为限对小额贷款公司的债务承担责任。
第四条小额贷款公司以安全性、流动性、效益性为经营原则，自主经营,自担风险，自负盈亏,自我约束。
小额贷款公司依法开展业务，不受任何单位和个人的干涉。
第五条小额贷款公司应遵守国家法律、行政法规，执行国家金融方针和政策，依照本办法接受监管机构的监督管理.第六条小额贷款公司风险处置实行属地管理原则。
各市、县人民政府是防范处置本辖区小额贷款公司风险的第一责任人。
第七条自治区金融办负责自治区小额贷款公司的市场准入、退出、日常监管,研究制定小额贷款公司监管办法、制度和发展规划，指导各地风险处置工作。
并负责向自治区人民政府报告工作.各地区（州、市）、县（市）监管机构负责本辖区小额贷款公司设立申请的受理、审核，日常监管和风险处置。
并负责向同级人民政府（行署）和上级监管部门报告工作。
第二章机构的设立第八条设立小额贷款公司,应当经监管部门审查批准。
小额贷款公司名称应由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成。
贷款拨备和分类制度
小额贷款有限责任公司贷款拨备和分类治理制度第一章总则第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和排除贷款风险，增进本公司经营稳建进展，成立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐预备金，依照《制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账预备金提取及呆账核销治理方法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失预备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账预备提取治理方法》(财金【2005】49号)、2001年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类治理的通知》（银发【2001】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款治理责任人第二条贷款治理责任人是指：一、小额贷款公司董事长二、小额贷款公司总领导3、小额贷款公司副总领导4、小额贷款公司信贷员五、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人六、其它参与贷审批决策的人员7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员第三章拨备金治理第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应预备金,用于弥补其各项资产面值与估量可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采纳核销的手腕,能够最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全数金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：1 一样预备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一样预备。
2 相关预备减值预备金分为：依照资产分类结果,依照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失预备和坏帐预备、长期投资减值预备贷款损失预备包括：专项预备和特种预备专项预备是指依照贷款的五级分类按各类比例计提的各项预备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
贷款分类准确性的影响因素及改进建议
贷款分类准确性的影响因素及改进建议“提高贷款分类准确性——提足拨备——做实利润——资本充足率达标”是银监会成立之初就明确提出的持续监管要求，其中提高贷款分类准确性是实现持续监管的基础和前提。
为切实做好贷款分类准确性的监管工作，XX银监分局对近年来贷款分类偏离度检查中发现的问题进行梳理、分析，并提出了相关政策建议。
一、影响贷款分类准确性的因素（一）绩效考核因素的影响。
商业银行最基本的经营目标就是获取利润，为投资者贡献理想的每股收益。
实施绩效考核是促进经营者实现这一目标的主要管理手段。
而实行五级分类则要求商业银行经营者审慎地划分相关资产形态，意味着要计提足额的损失准备、减少利润、降低每股收益。
在涉及整体和局面利益平衡情况下，实施绩效考核和实行五级分类之间存在明显冲突。
从近年的监管实践看，凡是应该向下调整资产形态而未调整的，均不同程度地受到了绩效考核因素的影响。
（二）授信政策因素的影响。
商业银行对客户的关系是一个较为长期的业务关系，其授信政策具有长期性、相对稳定性，五级分类是以动态的信息对其授信政策予以支持，具有很强的时效性。
当二者发生冲突时，商业银行很有可能被迫放弃后者。
以XX市某钢铁企业为例，该企业因受金融危机影响，2009年营业收入大幅下降，出现较为严重的亏损，短期偿债能力指标――流动比不足0.8，该客户的贷款形态应划分为关注类较为适宜，但银行的分类形态却是正常类。
对此，被查行给出的主要理由是：按照其上级行的授信政策，如果客户的贷款形态从正常类调整为关注类，对该客户进行借新还旧、还旧借新等倒贷手续，就很难获得上级行的审核批准，更不用说增加授信了。
（三）分类数理模型因素的影响。
当前各银行业机构贷款五级分类的数理模型不尽相同。
如某银行分类的数理模型是矩阵模型，由以信用等级为代表的客户评价和以第二还款来源为代表的债项评价组成两个向量，形式上非常直观。
问题是假设某客户信用等级为AAA，又有合适的第二还款来源的话，不管该客户即期的财务状况、经营成果和现金流量如何，从矩阵上看就很难将贷款归类为关注级别以下。
简述银行贷款五级分类法
简述银行贷款五级分类法摘要：一、银行贷款五级分类法简介二、五级分类法的具体分类1.正常类贷款2.关注类贷款3.次级类贷款4.可疑类贷款5.损失类贷款三、五级分类法的意义和作用四、五级分类法在我国的实施与应用正文：银行贷款五级分类法是一种对银行贷款风险进行评估和管理的有效方法。
它将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，以反映不同风险程度的贷款。
这种分类方法在国际金融界得到了广泛应用，我国也在近年来开始实施并逐步完善五级分类制度。
正常类贷款是指按时足额偿还贷款本息的贷款，这类贷款风险较低。
关注类贷款则是指尽管尚未出现逾期，但借款人的财务状况或还款能力出现不稳定迹象，需要密切关注和加强管理的贷款。
当借款人的还款能力出现问题时，贷款将被分为次级类贷款。
这类贷款的违约风险较高，银行需要采取措施加强风险管理。
可疑类贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使进行追偿，也无法收回全部或大部分贷款本金。
这类贷款的风险巨大，银行需要及时采取法律手段追讨贷款。
损失类贷款是指银行无法收回的贷款本金和利息。
这类贷款已经发生了损失，银行需要对其进行核销或计提拨备。
五级分类法对银行贷款风险的识别、评估和管理具有重要意义。
它有助于银行提前发现潜在风险，采取相应措施降低风险。
同时，五级分类法还有利于银行完善内部风险管理制度，提高贷款资产质量。
在我国，五级分类法的实施经历了逐步完善的过程。
2002年，我国开始推行贷款五级分类制度。
经过多年的实践和改进，五级分类法在我国银行业得到了广泛应用。
近年来，我国监管部门不断加强对银行业金融机构的监管，要求其严格执行五级分类制度，提高风险管理水平。
总之，银行贷款五级分类法是一种有效的风险管理工具。
它有助于银行识别、评估和管理贷款风险，提高贷款资产质量。
什么叫拔备
所谓“拨备”，是指银行贷款损失准备和银行资产损失准备。
重视并加快拨备制度的改革是一个重要战役，它对提高银行消化不良资产的能力具有关键性作用。
周小川说，有关拨备制度的研究重点有三个。
首先，要看究竟在哪些方面需要拨备，对哪一类资产进行拨备，以及拨备的数量和操作规则。
其次，要研究哪些可以在税前拨备，哪些应该在税后拨备。
这涉及到对金融业各种税种税率进行安排的问题。
最后，会计和审计制度要实现与国际准则的接轨，以取得公众的信任。
拨备覆盖率目录[隐藏]定义计算方法现行规定定义计算方法现行规定[编辑本段]定义拨备覆盖率（也称为“拨备充足率”）实际上银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金的使用比率，如我国现行上市公司的应收帐款坏帐准备金的提取比率为9%，按应收帐款余额的9%计提坏帐准备金，提取的准备金进入当期损益。
即银行对上市公司10 0万元的应收账款应当计提9万元作为坏账准备金。
如果银行对该上市公司的贷款产生了9万元坏账，拨备覆盖率就是100%；如果产生18万元坏账，拨备覆盖率就是5 0%：拨备覆盖率指标是银行贷款可能发生的呆、坏帐准备金，是银行出于审慎经营的考虑，防范风险的一个方面，也是反应业绩真实性的一个量化指标。
此项比率应不低于100%，否则为计提不足，存在准备金缺口。
比率越高说明抵御风险的能力越强。
拨备率的高低应适合风险程度，不能过低导致拨备金不足，利润虚增；也不能过高导致拨备金多余，利润虚降。
不良贷款拨备覆盖率是衡量商业银行贷款损失准备金计提是否充足的一个重要指标。
该项指标从宏观上反应银行贷款的风险程度及社会经济环境、诚信等方面的情况。
依据《股份制商业银行风险评级体系（暂行）》，拨备覆盖率是实际计提贷款损失准备对应计提贷款损失准备的比率，该比率最佳状态为100％。
这实际上是从另一个角度来评价贷款损失准备是否充分，以至于判断谁的业绩水分最大。
[编辑本段]计算方法公式拨备覆盖率=(一般准备+专项准备+特种准备)/(次级类贷款+可疑类贷款+损失类贷款)举例举例来讲，某银行贷款余额100亿，其中正常类90亿，关注类2亿，次级类5亿，可疑类2亿，损失类1亿，则其不良贷款率为（5+2+1）/100=8%。
中国银监会关于农村资金互助社监督管理的意见-银监发[2007]90号
![中国银监会关于农村资金互助社监督管理的意见-银监发[2007]90号](https://img.taocdn.com/s3/m/2322f32fef06eff9aef8941ea76e58fafab045ad.png)
中国银监会关于农村资金互助社监督管理的意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国银监会关于农村资金互助社监督管理的意见（银监发〔2007〕90号）各银监局：为加强对农村资金互助社的监督管理，有效防范金融风险，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《关于调整放宽农村地区银行业金融机构准入政策更好支持社会主义新农村建设的若干意见》和《农村资金互助社管理暂行规定》及有关法律、法规和规章，现就农村资金互助社监管提出如下意见：一、监督管理原则和目标按照内部自律与外部监管、合规监管与风险监管、持续监管与审慎监管、灵活监管与指导服务相结合的原则，对农村资金互助社实施持续、动态的监督管理，促进农村资金互助社建立灵活有效的法人治理机制，健全内部控制，依法合规经营，有效防范和控制风险，更好地满足社员的金融服务需求，实现安全健康持续发展，切实做到自愿发起、自律管理、自主经营、自担风险，将农村资金互助社真正办成互助合作性质的新型社区农村金融组织。
二、监督管理方式银行业监管机构应协调有关方面，建立以农村资金互助社自律管理、银行业监管机构监管、地方政府风险处置和社会监督服务相结合的监督管理体系。
现阶段在充分发挥农村资金互助社自律管理作用的同时，要强化银行业监管机构外部监管和地方政府审计监督和风险处置职责。
随着农村资金互助社相关法律法规、监管制度的不断完善，要逐步过渡到以自律管理和社会监督为主的非审慎性监管。
三、监督管理措施（一）科学规划和正确引导市场准入1.科学制定发展规划。
银行业监管机构应根据当地经济金融发展环境、金融服务状况和监管资源配置情况，合理确定农村资金互助社发展规划和年度组建计划，重点解决经济落后、金融网点覆盖率低的农村地区金融服务不足问题。
贷款风险分类和损失拨备制度变革
贷款风险分类和损失拨备制度变革在银行监管理论框架中，资本的作用是抵补非预期损失（Unexpected Loss），资本充足的标准是银行所持有的资本足以覆盖各类非预期损失，而各类资产和表外项目的预期损失（Expected Loss）应由银行所提取的风险损失准备金抵补。
如果风险损失准备金不足，就要直接冲减资本。
因此，资本与拨备是密切相关的，拨备监管制度是整个资本监管体系的重要组成部分，只有严格计提拨备后计算的资本充足率才是真实可靠的。
在我国的监管实践中，拨备提取的主要依据是贷款风险分类结果，资本和拨备又与贷款风险分类制度密切相关，这也是银监会成立后，提出“准确分类—提足拨备—做实利润—资本充足”监管路线图的根本原因。
为了更为准确、全面地把握我国的资本监管制度，我们必须从全局的角度，系统性地梳理贷款风险分类制度、损失拨备制度与资本制度之间的关系，在知其然并知其所以然的基础上，探讨未来改革完善的方向和路径。
笔者将首先分析贷款风险分类、拨备和资本三者之间的区别与联系，确定制度变迁的主线，然后再分别阐述贷款风险分类制度和拨备制度的沿革历程，最后讨论当前面临的主要挑战和未来改革的方向。
贷款风险分类与拨备、资本的内在逻辑在标准的监管理论中，资本的作用是抵补非预期损失，而拨备的作用是抵补预期损失。
如果把全部风险比作一座冰山，预期损失就是已经能够看得到的“水上部分”，用拨备来覆盖；而看不见的“水下部分”就是非预期损失，用资本来覆盖。
而贷款风险分类制度就是刻度，是监管部门用来判断已提取的拨备与资本是否能够覆盖预期损失和非预期损失的依据。
其中衡量“水下部分”的刻度属于资本监管的范畴，本文不做重点讨论，我们将聚焦于“水上部分”的刻度，即与拨备对应的贷款风险分类制度。
该制度的作用在于用一个外部统一的标尺测量风险冰山“水上部分”的大小，确定应当计提拨备的具体数额。
如果商业银行实际计提的拨备低于应当计提的拨备，即不足以覆盖看得见的损失，就应当将两者之间的差额从资本中扣除，再计算资本充足率；反过来，如果商业银行实际计提的拨备高于应当计提的拨备，两者之间的盈余原则上允许计入附属资本或二级资本，保护商业银行更为审慎地计量风险和提取拨备的积极性。
拨备制度是什么
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拨备制度调整策 略
拨备制度的调整需要谨慎 分析市场变化和风险趋势， 制定合适的应对策略。金 融机构可采取灵活、多样 化的调整方式，以应对不 断变化的外部环境和内部 需求。
● 04
第四章 拨备制度在国际上的 应用
欧美地区的拨备 制度
欧美地区的金融监管机构 对拨备制度的要求比较严 格，金融机构需要按照相 关规定进行拨备计提和披 露，以确保金融稳定和市 场透明。
灵活性和适用性
灵活性
拨备制度需灵活应 对不同市场环境
适用性
不断创新以适应不 同风险特征
国际合作与标准化
01 国际合作
加强金融机构间的协调与合作
02 标准化
推动拨备制度国际标准化
03
可持续发展
经济发展
与拨备制度的结合实现经济可 持续性
社会发展
促进社会稳定和公平发展
环境发展
保护环境，实现生态平衡
总结
促进风险管理
监控资产质量
降低信用风险
保障资产安全
减少投资风险
强化风险管理
提高市场风险管理 水平
维护金融市场稳定
拨备制度的建立有助于维护金融市场的稳定和健康发展，减 少系统性风险和金融危机的发生，提升金融市场的信心和透 明度。通过规范金融机构的风险管理和资本金储备，可以有 效防范金融市场的异常波动和恶性循环。
拨备制度的重要性
提高风险抵御 能力
保障金融机构稳健 经营
保护市场安全
防范金融风险
减少不稳定性
维护金融市场稳定
拨备制度的发展历程
01 简单准备金制度
贷款拨备
完善中国商业银行拨备制度中国人民银行行长周小川在2005年5月曾表示，中国银行业改革成功的标准是不良资产今后不会再大规模地产生，而建立良好的拨备（provisioning）制度对提高银行消化不良资产的能力具有关键性的作用。
建立健全稳定的拨备制度可能是决定中国银行业改革成败的关键之举。
周小川行长做了一个形象的比喻。
他认为，五级分类制度和其他一些制度对于商业银行而言，相当于诊断。
而完善的拨备制度相当于治疗。
如果拨备制度不健全，就等于看好病之后不准治疗和吃药，白白耽误了治病的机会。
一、建立稳健的拨备制度应该是金融改革的重要部分巴塞尔新资本协定明确指出，银行拨备用于防范预期损失。
根据定义，一般拨备用于弥补尚未识别的可能性损失的拨备；专项拨备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的拨备。
中国银行界有时候也将一般拨备称为一般准备，将专项拨备称为专项准备，两者共同构成银行对于预期损失的抵抗能力和对银行持续稳健经营能力的保障，因此拨备计提水平和覆盖率是评价银行对于不良贷款风险的抵抗能力的最重要的指标之一。
在风险控制方面比较出色的汇丰银行其拨备总额覆盖率历年来也相当稳健，大都稳定在60%以上。
银行作为经营风险的企业，其生存发展与稳健经营的前提和关键就是，它所承担的全部风险损失能够被补偿或消化。
其中预期损失必须以审慎的拨备计提形式计入银行经营成本，并在金融产品价格或贷款定价中得到补偿，而非预期损失需要由银行资本金加以覆盖。
正因为这样，对贷款以及非信贷资产损失是否足额拨备、资本充足率是否满足监管要求，就成了衡量商业银行抵御金融风险能力的重要指标。
事实上，拨备的作用在于真实反映资产的公允价值。
拨备是利润还是费用的实质取决于拨备是否能够弥补未来贷款可能出现的损失，拨备不充足下的利润是高估的。
对于目前的商业银行而言，大多数银行的专项拨备不足以弥补未来贷款可能出现的损失，因此必须建立相应的制度来保证计提充足的拨备，以提高银行抵御不良贷款风险的能力，并确保真实的利润基础。
贷款管理制度(2)
为了防范贷款风险，合理设置制衡机制，确保公司贷款安全、稳健、高效运行，特制定本制度：1、同一借款人贷款额度普通在100 万元(含)以下；2、70％的资金投放于弱小企业和“三农”经济。
1、同一借款人贷款最高额度为500 万元，即不超过资本金的5％；2、30％的资金投放于贷款额度在100 万元以上的中小企业和私营经济。
1、最高利率月息‰。
(国家基准利率的四倍)；2、最低利率月息‰。
(国家基准利率的0.9 倍)；企事业法人(特别是弱小企业)、“三农”经济(特别是种植业、养殖业和专业户)、个私经济、具有彻底民事行为的自然人。
借款人应当具备依法生产经营、产品有市场、生产经营有效益、品质优良，恪守信用等基本条件，并且符合以下要求(农户和自然人贷款除外)：l、上年度经工商局年检的营业执照(必备资料)；2、上年度经技监局年检的组织机构代码证；3、上年度经人民银行年审的贷款卡(必备资料)；4、法定代表人身份证明、签字样本、法人公章或者印鉴章样本(必备资料)；5、企业章程和验资报告；6、经有资质的中介机构审计的上年度及当期财务报表；7、或者有负债清单及情况说明；8、有必要提供的其他材料。
1、贷前调查的基本内容(1)基本情况。
主要是借款人的贷款主体资格，基本条件是否符合要求。
(2)经营状况。
主要是借款人近年的生产、销售、效益情况和发展前景预测。
(3)财务状况。
主要是借款人近年的资产负债、资金结构、资金周转、盈利能力、现金流量等现状及变化。
(4)信誉状况。
主要是借款人有无拖欠金融机构的贷款本息和不良信用记录。
(5)经营者素质。
主要是法定代表人和主要领导层的学识、经历、业绩、品德和经营管理能力。
(6)担保情况。
主要是抵(质)押物的权属，价值和变现难易程度，保证人的保证资格和保证能力。
2、贷前调查的程序和方法普通采用查阅有关资料与实地调查相结合，定性分析和定量分析相结合的方法。
贷前调查工作要求由双人(主办信贷员与协办信贷员)共同完成。
风险拨备制度
风险拨备制度一、为提高公司的抗风险能力，维持稳健经营和可持续发展，根据中国人民银行、中国银监会的有关规定制订本制度。
二、公司相关部门根据业务状况估计可能的贷款损失，根据贷款五级分类结果，参照相关法律法规、行业规范的要求，提取贷款损失准备。
三、贷款损失准备的计提范围为承担风险和损失的资产具体包括信用贷款、抵押贷款、质押贷款、担保贷款。
四、公司按季计提贷款损失准备，贷款损失准备年末余额不得低于年末贷款余额的1%；公司参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为20%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%的比例足额提取。
五、公司以贷款风险分类为基础，建立审慎的贷款损失准备制度。
1.建立贷款风险识别制度，按贷款风险分类的要求，定期对贷款进行分类，及时识别贷款风险，评估贷款的内在损失。
2.建立贷款损失准备的评估制度，在贷款分类的基础上，定期对贷款损失准备的充足性进行评估，及时计提贷款损失准备，使之与贷款的内在损失评估结果相适应，准确核算经营成果，增强抵御风险的能力。
3.建立贷款损失核销制度，及时对损失类贷款或贷款的损失部分进行核销。
贷款损失的核销要建立严格的审核、审批制度，对于已核销损失类贷款，公司继续保留对贷款的追索权。
贷款损失准备金完全撤出的期限按照贷款的风险程度。
如果没有足够的，对除税后利润分配不能启用。
六、贷款损失准备的财务会计和税收处理，应按国家有关规定执行。
七、公司业务部门通过现场检查和非现场检查对贷款风险分类及相应的损失准备提取情况进行监督，对贷款损失准备的充分性进行评估。
八、公司取消损失准备金的日期，应按照有关规定办理予以披露。
九、本制度由公司董事会负责解释和修订。
风险拨备管理制度
风险拨备管理制度一、风险拨备管理制度的基本概念风险拨备管理制度，顾名思义，就是指金融机构对可能发生的风险进行合理计量和评估后，进行相应的风险拨备计提的管理制度。
风险拨备管理制度主要是针对贷款风险而建立的，通过该制度的建立和管理，金融机构可以更好地预防和规避风险，保障自身的经营安全和经济利益。
二、风险拨备管理制度的工作原理风险拨备管理制度主要是建立在对各种风险的分类、认定和计量的基础之上的。
首先，金融机构需要建立一套完善的风险分类标准，将各种风险进行科学的归类，然后根据不同的风险类型建立相应的计量和评估标准，进行风险的定量和定性分析，从而得出合理的风险拨备计提数额。
风险拨备管理制度的核心原则是“谨慎性原则”，即金融机构在进行风险拨备计提时，需要采取谨慎的态度，合理评估各种风险可能带来的损失，从而及时做出相应的风险拨备计提，保障金融机构的稳健经营。
另外，风险拨备管理制度还需要遵循公允价值原则和真实性原则，对风险进行公允和真实的评估，避免人为因素和虚假信息对风险的评估产生误导。
三、风险拨备管理制度的主要内容和操作流程风险拨备管理制度主要包括风险分类管理、风险计量评估、风险拨备计提等一系列内容。
首先，金融机构需要建立一套完整的风险分类标准，将各种风险进行科学的归类和管理，使得各种风险都有明确的界定和管理依据。
然后，金融机构需要对各种风险进行计量和评估，包括定量和定性分析，以便合理地评估风险可能带来的损失和影响程度。
最后，金融机构需要根据风险计量评估的结果，进行相应的风险拨备计提，将所需的风险拨备资金纳入到财务报表中，以应对可能发生的风险损失。
风险拨备管理制度的操作流程是比较复杂和严谨的，需要金融机构进行科学的管理和执行。
在风险拨备管理制度的执行过程中，金融机构需要建立一套完善的管理制度和流程，明确责任人和操作程序，保证风险拨备的计提和使用符合规范和要求。
同时，金融机构还需要不断完善和改进自身的风险拨备管理制度，及时调整和修订相关规定，以适应不断变化的市场环境和风险形势。
什么叫拔备——精选推荐
什么叫拔备
看关于银⾏股票的财经新闻时，经常会看到“拨备”⼀词，那么什么叫拨备呢？在BAIDU上找了⼀下，它的意思是指银⾏贷款的损失准备和银⾏资产的损失准备。
依据《股份制商业银⾏风险评级体系（暂⾏）》，拨备覆盖率是贷款损失准备对不良贷款的⽐率，该⽐率最佳状态为100%。
这实际上是从另⼀个⾓度评价贷款损失准备是否充分，以⾄于判断谁的业绩⽔分最⼤。
根据⼈民银⾏《贷款损失准备计提指引》及财政部有关⽂件规定中提出了对不良贷款进⾏五级分类，分别为关注类2%、次级类25%、可疑类50%和损失类100%的拨备计提。
当银⾏贷款出现某种程度的或有损失时，应该按照上述五级分类计得拔备，以防范出现经营风险。
⽬前，银监会规定的拨备底线是130%。
从会计的⾓度来看，它作为⼀个准备项，是从利润中扣除的，那么它就是⼀个可操作利润的⼯具。
操纵的⽅法是对不良贷款的计算，假设⼀个银⾏是不诚信的，那它可以在不同的区间计算⾃⼰想要的不良贷款数额，进⽽操作拨备准备。
深发展受到市场的质疑，是⼀个典型的例⼦。
拨备制度的作⽤是谨慎经营。
管理机构要求银⾏进⾏拨备计提，主要是为了提⾼银⾏在经营过程中防范风险的能⼒。
银⾏在创造利润的同时，不应该忘记可能出现的风险。
不良贷款的出现是不可避免的，只是多少问题，因此，银⾏应该事先准备好⼀部分的资⾦，以抵消出现的贷款损失。
不⾄于出现出现⼤量贷款损失的时候，没办法⽣存下去，这也是保护投资者与存贷款⼈的利益。
小额贷款公司贷款管理制度
小额贷款公司贷款管理制度3)借款人的经营状况是否良好，财务状况是否稳健，信誉状况是否良好。
4)借款人是否按照贷款合同约定使用贷款，是否按时还款。
2、审查程序和方法一般采用定期走访、查阅账户资料、检查贷款用途和还款情况等方法。
审查工作要求由双人（总经理与信贷员）共同完成。
3、审查结论根据审查情况，形成审查结论，及时向借款人发出提醒，对于有问题的贷款及时采取措施，防止贷款风险扩大。
三)贷后监管1、监管对象所有已发放贷款的借款人。
2、监管内容1)监督借款人按照贷款合同约定使用贷款，及时还款。
2)监督借款人的经营状况、财务状况和信誉状况，及时发现和解决问题。
3)监督抵(质)押物的权属、价值和变现难易程度，及时采取措施保护公司权益。
3、监管方法定期走访、查阅账户资料、检查贷款用途和还款情况等方法。
监管工作要求由双人（总经理与信贷员）共同完成。
4、监管结果对于发现问题的贷款，及时采取措施，防止贷款风险扩大，同时向借款人发出提醒，确保贷款安全运行。
对于表现良好的借款人，及时给予奖励和支持，促进公司贷款业务的健康发展。
以上是贷款管理制度的主要内容，公司全体员工必须认真遵守，确保公司贷款业务的安全、稳健、高效运行。
本文介绍了一家公司的贷款管理制度，主要包括贷款申请、审批、贷后检查、贷后管理以及贷款分类与拨备等方面。
在贷款申请阶段，公司会对借款人的生产经营、财务状况、信誉状况、发展前景及内部管理等方面进行审查，同时也会审查借款用途是否合规，金额、期限、利率是否合规，以及法人公章、法定代表人或授权代理人的印章、签字样本的真伪等方面。
此外，公司也会对抵(质)押物的可靠性或保证人资格、能力进行审查。
贷款审批方面，公司会按照董事会规定的贷款审批权限逐级进行审批，决定是否贷款、贷款金额、期限和利率等方面。
公司的贷款审批权限由总经理、执行董事、董事长和审贷会逐级决定。
在贷后检查方面，公司会建立贷款台帐和贷款业务管理档案，并对借款人的生产经营状况、资信状况、偿债能力及贷款使用情况定期进行检查。
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小额贷款有限责任公司
贷款拨备和分类管理制度
第一章总则
第一条为了防范经营风险，增强抵御风险的能力，保障信贷资产的流动，安全和效益，防范和消除贷款风险，促进本公司经营稳建发展，建立审慎规范的资产分类制度和拨备制度，充分计提呆帐准备金，根据《制度》(财会【2001】49号)、《金融企业呆账准备金提取及呆账核销管理办法》(财金【2001】127号)、《银行贷款损失准备计提指引》(银发【2002】98号)、《金融企业呆账准备提取管理办法》(财金【2005】49号)、2001年12月，中国人民银行下发《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发【2001】416号）《贷款风险分类指导原则》制定本制度。
第二章贷款管理责任人
第二条贷款管理责任人是指：
1、小额贷款公司董事长
2、小额贷款公司总经理
3、小额贷款公司副总经理
4、小额贷款公司信贷员
5、小额贷款公司股东、董事、监事等关联人
6、其它参与贷审批决策的人员
7、违法、违纪、违规办理贷款业务的非信贷人员
第三章拨备金管理
第三条拨备制度是指公司预先从当期损益中拨提相应准备金,用于弥补其各项资产面值与预计可收回金额之间的损失缺口。
利用这些财务资源,采用核销的手段,可以最终消化残留的不良资产。
第四条拨备金的范围：企业应承担风险的全部金融资产,包括贷款、坏账和投资等,还包括表外信贷资产或抵债资产等非信贷资产。
第五条拨备金种类和计提比例：
1 一般准备金：对企业承担风险的所有金融资产,按不低于其期末余额的1%的比例,计提一般准备。
2 相关准备减值准备金分为：根据资产分类结果,按照风险程度和回收的可能性,按不同比例提取拨备。
种类：贷款损失准备和坏帐准备、长期投资减值准备
贷款损失准备包括：专项准备和特种准备
专项准备是指根据贷款的五级分类按各种比例计提的各项准备金。
金融企业承担风险和损失的贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、信用垫款（含银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款等）、进出口押汇、拆出资金、应收融资租赁款等。
关注类贷款计提比例为2%；
次级类贷款计提比例25%；
可疑类贷款计提比例50%；
损失类贷款计提比例为100%；
特种准备金是对特定国家、地区或行业发放贷款计提的准备，具体比例由金融企业根据贷款资产的风险程度和收回的可能性合理确定。
坏帐准备是指存放同业款项、应收债券利息、应收股利、应收经营租赁款、其他应收款等各类应收款项，计提坏帐准备金一般为%%。
长期减值准备是指股权投资和债权投资（不含采用成本与市价孰低法或公允价值法确定期末价值的证券投资和购买的国债本息部分的投资）在每个会计期末按照账面价值与可收回金额孰低法的原则计量，对于可收回金额小于其账面价值的差额，应当计提长期投资减值准备，计入当期的投资损益之中。
可收回金额大于长期投资的账面价值，一般不作账务处理，但若属于以前已计提减值准备的，其价值得以恢复的，则应在已计提的减值准备的限度之内进行冲减。
所计提的准备金。
第四章资产分类管理
第六条贷款五级分类是根据内在风险程度将商业贷款划分为正常、关注、次级、可疑、损失五类。
这种分类方法是银行主要依据借款人的还款能力，即最终偿还贷款本金和利息的实际能力，确定贷款遭受损失的风险程度，其中后三类称为不良贷款。
此前的贷款四级分类制度是将贷款划分为正常、逾期、呆滞、损失四类。
建立贷款五级分类的激励和约束机制，促使信贷人员全面、准确、动态地了解各类贷款信息，及时采取有效的信贷管理措施。
第七条评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类；后三类合称为不良贷款。
第八条五类贷款的定义分别为：
正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。
关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。
次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。
第九条使用贷款风险分类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：（一）借款人的还款能力；
（二）借款人的还款记录；
（三）借款人的还款意愿；
（四）贷款的担保；
（五）贷款偿还的法律责任；
（六）银行的信贷管理。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
第十条对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。
借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。
本制度经董事会审议并通过之日起实施。