现金流量表审计工作底稿

3599362.66
借方发生额 借方发生额 借方发生额 借方发生额
173151.1
按净额填列 借方发生额 借方发生额（除对子公司投资）
-
-
现金支付-子公司持有的现金 现金支付-其他营业单位持有的现金 借方发生额
-
-
3,772,513.76 -3,772,513.76 不含审计、咨询费用 扣佣金等发行费用 扣佣金等发行费用 现金入账 现金入账 现金入账 贷方发生额 贷方发生额 扣佣金等发行费用 贷方发生额 贷方发生额 本金 借方发生额 借方发生额 借方发生额 借方发生额 现金支付 现金支付 现金支付 现金支付 -
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
编制： 复核： 编制说明
日期： 日期： 匡算数 未审数
索引号： 页 次： 差额 原因
598391.17 1051080.05 16,819.62
82.62
借方发生额 借方发生额 150,878,295.06 -34,373,983.27 含本金及投资收益 仅本金 贷方发生额 贷方发生额 -150,878,295.06 34,373,983.27 -
-
-3,772,513.76 3,772,513.76 -
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ห้องสมุดไป่ตู้
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现金流量表审计工作底稿-直接法
被审计单位： 财务报表截止日/期间： 报表项目及计算公式 + 应付债券（应计利息）借方发生额 支付其他与筹资活动有关的现金 = 其他应付款─拆入资金减少 + 其他业务成本─拆入资金占用费 + 因筹资支付的审计、咨询等费用 + 商业承况汇票贴现息 + 融资租入资产支付的现金 + 分期付款购建资产等各期支付的现金 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 编制： 复核： 编制说明 现金支付 借方发生额 日期： 日期： 匡算数 未审数 索引号： 页 次： 差额 原因
购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
现金净额，扣除税费 如投资性房地产 由于自然灾害等原因 现金支付-子公司持有的现金-处置费用
现金支付-其他营业单位持有的现金-处置费用
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贷方发生额
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3,772,513.76 借方发生额
-
-3,772,513.76
= 固定资产（原值）增加 + ─允许抵扣的进项税 ─资本化的利息支出 + 无形资产（原值）增加 ─资本化的利息支出 + 在建工程增加 ─资本化的利息支出 + 工程物资增加 ─资本化的利息支出 + 长期待摊费用增加 ─资本化的利息支出 - 融资租入资产本期支付的租赁费 - 分期付款购买资产以后各期支付的现金 投资支付的现金 = 金融资产（本金）增加数 + 长期股权投资（成本）增加数 + 取得投资性房地产支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 = 取得子公司支付的现金净额 + 取得其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 = 其他应收款─拆出资金增加 + 营业外支出─现金捐赠支出 + 处置子公司及其他营业单位收到现金净额为负数时 + 处置固定资产、无形资产和其他资产收回现金净额为负数时 + 购买股票支付价款中包含的已宣告发放尚未领取现金股利 + 购买债券支付价款中包含的已到付息期尚未领取的债券利息 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 = 吸收权益性投资收到的现金净额 + 发行债券实际收到的现金净额 = 股本（实收资本）贷方发生额 + 资本公积贷方发生额 + 应付债券贷方发生额 取得借款收到的现金 = 短期借款增加 + 长期借款增加 + 应付债券贷方发生额 收到其他与筹资活动有关的现金 = 营业外收入─现金捐赠收入 + 其他应付款─拆入资金增加 + 专项应付款增加 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 = 短期借款减少 + 长期借款减少 + 应付债券（面值）减少数 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 = 应付股利/利润 + 财务费用─利息支出 + 在建工程─利息支出 + 预提费用（利息支出）借方发生额 + 长期借款（应计利息）借方发生额
非货币资产交换/债务重组/投资投入/盘盈等
6079888.23 12648756.75
116,504,311.79 133,254,431.01 107,602,642.25
-
-116,504,311.79 -133,254,431.01
20797052
512,907.01
计入生产成本、制造费用的工资及附加 计入生产成本、制造费用的折旧/摊销 期初-期末 期初-期末
117,091,304.84 19080203.29
期初-期末（报表数，下同） 债务重组
-37,194,952.81
期末-期初
-3483696.01
-
-
关税/教育费附加等 21,011,452.48 -21,011,452.48
1,330,426.50
952,381.00
贷方发生额 贷方发生额 现金收入冲减数 现金收入冲减数 如对年初未分配利润的追溯调整影响数 含前期购买本期支付及本期预付 也包含代购代销 借方发生额 期末-期初 本期计提数 工程领用/投资/盘亏/报废/捐赠等
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财务费用—汇兑收益 -38,146,497.03 63,363,405.14 25,216,908.11
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38,146,497.03 -63,363,405.14 -25,216,908.11
说明：1. 现金捐赠支出列入投资活动，现金捐赠收入列入筹资活动，部分企业将其列入经营活动─其他。 2. 企业间拆出资金列入投资活动，拆入资金列入筹资活动，部分企业将其列入经营活动─其他。 审计说明：
被审计单位： 财务报表截止日/期间： 报表项目及计算公式 ─折旧 ─工资性支出 + 财务费用─银行手续费 + 营业外支出 ─现金捐赠支出 ─资产处置支出 ─预计负债 + 其他流动资产增加（待摊、长期待摊） + 其他流动负债减少（预提-非利息） + 其他 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 = 收到股权性投资收回的现金 + 收到债权性投资收回的本金 = 金融资产减少数 + 长期投资减少数 + 投资收益 取得投资收益收到的现金 = 收到股权性投资分得的现金股利/利润 + 收到债权性投资取得的利息收入
含收到赔偿款。若为负数在“支付的其他与投资活动有关的现金”项目反映
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= 处置固定资产收回的现金 + 处置无形资产收到的现金 + 处置其他长期资产收回的现金 + 长期资产报废、毁损而收到的保险赔偿款 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 = 处置子公司收到的现金净额 + 处置其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 = 其他应收款─拆出资金减少 + 其他业务收入─拆出资金占用费 + 营业外收入─现金捐赠收入 + 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额为负数时 + 收回购买股票时已宣告发放尚未领取现金股利 + 收回购买债券时已到付息期尚未领取的债券利息 投资活动现金流入小计
313,566.52
印花税/河道费/房产税/车船使用税/土地使用税等
12,504,945.50 借方发生额 借方发生额 全额计入
-12,504,945.50
5017643.1 4053861.87
全额计入
6024451.19
全额计入
3150825.08 2192383.4
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现金流量表审计工作底稿-直接法
现金流量表审计工作底稿-直接法
被审计单位： 财务报表截止日/期间： 报表项目及计算公式 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 = 产品/劳务销售收入 + 其他业务收入─原材料 + 应交税费─应交增值税─销项税额 + 应收票据减少 ─票据贴现利息 ─背书转让影响减少数 + 应收账款减少 ─坏账准备本期计提 ─非现金资产抵应收款 ─应付对冲应收 ─应收账款本期核销 + 预收账款增加 + 当期收回前期核销的坏账 - 现金折扣 - 其他非现金形式形成的收入和增值税 - 其他非经营活动项目剔除额 收到的税费返还 = 收到增值税返还 + 收到营业税返还 + 收到消费税返还 + 收到所得税返还 + 收到出口退税 + 收到其他税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 = 其他业务收入 ─原材料销售净额 + 营业外收入 ─现金捐赠收入 ─资产处置收入 + 财务费用-利息收入 + 其他应收款减少 ─拆出资金减少 + 其他应付款增加 ─拆入资金减少 + 销售费用 + 管理费用 + 其他 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 = 产品销售成本 + 其他业务成本─原材料 + 应交税费─应交增值税─进项税额 + 存货增加 + ─存货跌价准备 + ─工程项目影响存货的减少数 ─非购入存货、进项税增加 ─应付职工薪酬 ─折旧/摊销 ─资本化的利息支出 + 应付票据减少 ─应计利息 + 应付账款减少 ─应收对冲应付 ─应付账款本期核销 ─应付工程及设备款减少 ─非现金资产抵债减少 + 预付账款增加 ─预付工程及设备款增加 + 销售费用─消耗材料 + ─运费 + 其他 支付给职工以及为职工支付的现金 = 应付职工薪酬 ─计入在建工程 ─资本化的研发费用 ─其他资本化人工支出 ─代扣代缴个人所得税 ─非货币性薪酬 + 其他 支付的各项税费 = 应交税费减少（不含增值税） + 增值税缴纳 + 当期所得税费用 + 营业税金及附加 + 其他业务成本─税金及附加 + 管理费用─税费 支付其他与经营活动有关的现金 = 其他应收款增加 ─拆出资金增加 + 其他应付款减少 ─拆入资金减少 + 其他业务成本 ─原材料 ─折旧/摊销 ─税金及附加 + 销售费用 ─预提/摊销转入 ─折旧 ─工资性支出 + 管理费用 ─各项税费 ─预提/摊销转入 编制： 复核： 编制说明 含前期销售本期收现及本期预收 销售净额（含前期销售本期退回） 原材料销售净额（也包含代购代销） 贷方发生额 期初-期末 日期： 日期： 匡算数 95,492,859.31 未审数 索引号： 页 次： 差额 -95,492,859.31 原因
11454206.38
期末-期初
-7,112,376.63
如待处理流动资产影响数 不含离退休人员费用 借方发生额
4,201,905.13 4,201,905.13
4,201,905.13
期初-期末 应交增值税—已交税金借方发生额
917,013.42 -164,294.92
917,013.42
142492.5 625249.32