{财务管理财务分析}某公司货币资金管理与财务会计分析
货币资金财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言货币资金是企业日常运营中最为重要的流动性资产之一，它直接关系到企业的支付能力、偿债能力和资金周转效率。
本报告旨在通过对某企业2021年度货币资金的财务分析，揭示其货币资金的构成、流动性和风险状况，为企业财务决策提供参考。
二、企业概况（以下为企业概况，根据实际情况填写）某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。
公司总部位于XX市，拥有多个生产基地和销售网点，员工人数XX人。
近年来，公司业绩稳步增长，市场占有率不断提高。
三、货币资金构成分析1. 现金现金是企业日常经营中最直接的支付工具，也是货币资金中最流动的部分。
2021年度，企业现金余额为XX万元，占货币资金总额的XX%。
与去年同期相比，现金余额有所下降，主要原因是：（1）支付了较大规模的工资和福利支出。
（2）支付了部分原材料采购款项。
2. 银行存款银行存款是企业货币资金的重要组成部分，主要包括活期存款和定期存款。
2021年度，企业银行存款余额为XX万元，占货币资金总额的XX%。
与去年同期相比，银行存款余额有所上升，主要原因是：（1）公司销售业绩良好，回款及时。
（2）公司加强了对资金的管理，提高了资金使用效率。
3. 其他货币资金其他货币资金主要包括银行承兑汇票、信用证保证金等。
2021年度，企业其他货币资金余额为XX万元，占货币资金总额的XX%。
与去年同期相比，其他货币资金余额有所下降，主要原因是：（1）公司减少了对外贸易，降低了银行承兑汇票的持有量。
（2）公司加强了对信用证保证金的管理，降低了信用风险。
四、货币资金流动性分析1. 流动比率流动比率是企业短期偿债能力的重要指标，反映企业短期债务偿还能力的强弱。
2021年度，企业流动比率为XX，高于行业平均水平XX。
这表明企业短期偿债能力较强。
2. 速动比率速动比率是企业短期偿债能力的进一步体现，排除存货等变现能力较弱的资产。
2021年度，企业速动比率为XX，高于行业平均水平XX。
财务管理报告及分析(3篇)
第1篇一、前言财务管理是企业经营活动中至关重要的环节，它直接关系到企业的经济效益和可持续发展。
本报告将对某企业的财务管理状况进行深入分析，旨在揭示其财务管理的优势和不足，为企业的决策提供有益的参考。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提高。
截至20XX年底，企业资产总额为XX亿元，净资产为XX亿元，员工人数达到XX人。
三、财务状况分析1. 资产结构分析（1）流动资产分析截至20XX年底，企业流动资产总额为XX亿元，其中货币资金为XX亿元，应收账款为XX亿元，存货为XX亿元。
流动资产占总资产的比例为XX%，表明企业的短期偿债能力较强。
（2）非流动资产分析截至20XX年底，企业非流动资产总额为XX亿元，其中固定资产为XX亿元，无形资产为XX亿元。
非流动资产占总资产的比例为XX%，说明企业具有一定的长期发展潜力。
2. 负债结构分析（1）流动负债分析截至20XX年底，企业流动负债总额为XX亿元，其中短期借款为XX亿元，应付账款为XX亿元，预收账款为XX亿元。
流动负债占总负债的比例为XX%，表明企业的短期偿债压力较小。
（2）非流动负债分析截至20XX年底，企业非流动负债总额为XX亿元，其中长期借款为XX亿元，长期应付款为XX亿元。
非流动负债占总负债的比例为XX%，说明企业具有一定的长期偿债能力。
3. 盈利能力分析（1）营业收入分析20XX年，企业营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长较快，说明企业市场竞争力较强。
（2）利润分析20XX年，企业实现净利润XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长较快，表明企业的盈利能力较强。
4. 财务风险分析（1）信用风险企业应收账款周转率较高，信用风险较低。
（2）市场风险企业所处行业竞争激烈，市场风险较大。
（3）操作风险企业内部控制体系较为完善，操作风险较低。
四、财务管理建议1. 优化资产结构，提高资产使用效率（1）加强应收账款管理，降低坏账风险。
财务分分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务分析是通过对企业财务报表的分析，了解企业的财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息，从而对企业经营状况进行全面评估的一种方法。
本报告将以某公司为例，对其财务状况进行分析，旨在为投资者、管理层和相关部门提供决策依据。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XXX行业，注册资本为XX万元。
公司经过多年的发展，已形成较为完善的产业链，业务范围涵盖产品研发、生产、销售和售后服务等多个环节。
截至20XX年底，公司资产总额为XX万元，负债总额为XX万元，净资产为XX万元。
三、财务报表分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产是指企业在一年内可以变现或耗用的资产。
某公司20XX年流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
具体分析如下：1）货币资金：某公司20XX年货币资金为XX万元，较上年同期增长XX%。
说明公司具有较强的短期偿债能力。
2）应收账款：某公司20XX年应收账款为XX万元，较上年同期增长XX%。
应收账款的增长速度超过了营业收入，可能存在坏账风险。
3）存货：某公司20XX年存货为XX万元，较上年同期增长XX%。
存货的增长速度超过了营业收入，可能导致存货积压。
（2）非流动资产分析非流动资产是指企业在一年以上才能变现或耗用的资产。
某公司20XX年非流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
具体分析如下：1）固定资产：某公司20XX年固定资产为XX万元，较上年同期增长XX%。
固定资产的增长速度与营业收入基本持平，说明公司固定资产投资合理。
2）无形资产：某公司20XX年无形资产为XX万元，较上年同期增长XX%。
无形资产的增长速度超过了营业收入，可能存在无形资产过度投资的风险。
2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债是指企业在一年内需要偿还的债务。
某公司20XX年流动负债总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
具体分析如下：1）短期借款：某公司20XX年短期借款为XX万元，较上年同期增长XX%。
公司财务管理分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对XX公司的财务管理状况进行全面分析，包括财务报表分析、财务比率分析、现金流分析以及财务风险分析等方面。
通过对公司财务数据的深入剖析，旨在为公司管理层提供决策依据，优化财务管理，提升公司整体财务状况。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据XX公司2022年度资产负债表，公司总资产为XX万元，其中流动资产占XX%，非流动资产占XX%。
流动资产中，货币资金占XX%，应收账款占XX%，存货占XX%。
非流动资产中，固定资产占XX%，无形资产占XX%。
（2）负债结构分析公司总负债为XX万元，其中流动负债占XX%，非流动负债占XX%。
流动负债中，短期借款占XX%，应付账款占XX%。
非流动负债中，长期借款占XX%。
（3）所有者权益分析公司所有者权益为XX万元，占公司总资产的比例为XX%。
2. 利润表分析（1）营业收入分析2022年度，公司营业收入为XX万元，同比增长XX%，显示出良好的市场拓展能力。
（2）营业成本分析营业成本为XX万元，同比增长XX%，主要原因是原材料价格上涨等因素。
（3）利润分析2022年度，公司实现净利润XX万元，同比增长XX%，表明公司盈利能力较强。
三、财务比率分析1. 流动比率XX公司2022年度流动比率为XX，表明公司短期偿债能力较好。
2. 速动比率速动比率为XX，说明公司短期偿债能力较强。
3. 资产负债率资产负债率为XX%，表明公司负债水平适中。
4. 毛利率毛利率为XX%，表明公司产品盈利能力较强。
5. 净资产收益率净资产收益率为XX%，说明公司利用自有资金获取利润的能力较强。
四、现金流分析1. 经营活动现金流2022年度，公司经营活动现金流净额为XX万元，同比增长XX%，表明公司经营活动产生的现金流状况良好。
2. 投资活动现金流投资活动现金流净额为XX万元，主要用于购买固定资产和长期投资。
3. 筹资活动现金流筹资活动现金流净额为XX万元，主要用于偿还债务和支付利息。
某公司财务管理分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着市场经济的不断发展，企业财务管理在企业经营活动中扮演着越来越重要的角色。
本报告旨在通过对某公司的财务状况进行全面分析，评估其财务管理的有效性，并提出相应的改进建议。
报告将从财务报表分析、财务比率分析、现金流量分析、投资分析、筹资分析等方面进行深入探讨。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的产品研发、生产和销售。
公司注册资本为XX万元，现有员工XX人。
近年来，公司业务稳步增长，市场份额不断扩大，已成为行业内的知名企业。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产包括货币资金、应收账款、存货等。
根据资产负债表，公司流动资产总额为XX万元，其中货币资金XX万元，应收账款XX万元，存货XX万元。
从数据上看，公司流动资产结构较为合理，货币资金充足，应收账款周转速度较快，存货水平适中。
（2）固定资产分析固定资产包括生产设备、办公设备等。
根据资产负债表，公司固定资产总额为XX万元，其中生产设备XX万元，办公设备XX万元。
从数据上看，公司固定资产规模适中，能够满足生产需求。
（3）长期资产分析长期资产包括投资性房地产、无形资产等。
根据资产负债表，公司长期资产总额为XX万元，其中投资性房地产XX万元，无形资产XX万元。
从数据上看，公司长期资产结构较为稳定，投资性房地产和无形资产占比适中。
（4）负债分析负债包括短期借款、长期借款、应付账款等。
根据资产负债表，公司负债总额为XX万元，其中短期借款XX万元，长期借款XX万元，应付账款XX万元。
从数据上看，公司负债水平适中，短期借款和长期借款比例合理，应付账款周转速度较快。
（5）所有者权益分析所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
根据资产负债表，公司所有者权益总额为XX万元，其中实收资本XX万元，资本公积XX万元，盈余公积XX万元。
从数据上看，公司所有者权益结构稳定，实收资本占比最大。
2. 利润表分析（1）营业收入分析根据利润表，公司营业收入为XX万元，同比增长XX%。
某公司财务管理与财务会计分析
某公司财务管理与财务会计分析1. 引言在现代商业环境中，财务管理和财务会计分析是任何一家公司成功运营的关键因素之一。
财务管理涉及到对公司的财务资源的管理和优化，以实现公司的财务目标。
财务会计分析则是通过对公司财务数据的收集和分析，为管理层提供决策支持。
本文将探讨某公司的财务管理和财务会计分析，并对其进行详细的讨论和分析。
2. 公司概况某公司成立于20XX年，是一家专注于XXX行业的公司。
公司业务涵盖XXX领域，拥有庞大的客户群体和广泛的市场份额。
公司在过去几年里取得了显著的增长和盈利能力，并且在市场上享有很高的声誉。
3. 财务管理财务管理是指管理层通过合理配置和管理公司的财务资源，以实现公司的财务目标。
在某公司中，财务管理涵盖了以下几个方面：3.1 资本预算资本预算是指公司对于投资决策的预先规划和预算。
在某公司中，资本预算非常重要，因为公司经营活动中涉及到大量的投资项目。
管理层需要评估不同的投资项目，并选择那些能够最大化股东价值的项目进行投资。
为了进行资本预算决策，财务部门会使用一系列的财务指标和分析工具，例如净现值（NPV）和内部收益率（IRR）等。
3.2 资金管理资金管理是指管理层对于公司资金流动和现金管理的策划和控制。
在某公司中，资金管理非常关键，因为公司需要确保有足够的资金来支持日常业务运营，并为未来的发展做好准备。
财务部门会定期分析公司的现金流量，并确保公司能够满足短期和长期的资金需求。
此外，财务部门还会管理公司的资金投资和借贷活动，以最大程度地优化公司的财务资源。
3.3 成本管理成本管理是指管理层对于公司成本的策划和控制。
在某公司中，成本管理非常重要，因为公司需要控制成本以保持竞争力和提高盈利能力。
财务部门会对公司各项成本进行分析，并识别成本过高或效率低下的领域。
然后，管理层会采取相应的措施，例如降低成本、改进生产流程或增加效率，以减少公司的成本开支。
4. 财务会计分析财务会计分析是指对公司财务数据进行收集和分析，以提供决策支持的过程。
财务分析报告实例分析(3篇)
第1篇一、引言财务分析是企业管理者、投资者、债权人等利益相关者了解企业财务状况、经营成果和现金流量的重要手段。
通过对企业财务报表的分析，可以揭示企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、发展能力等，为决策提供依据。
本文以某公司为例，对其财务报表进行分析，旨在揭示其财务状况及经营成果，为投资者和债权人提供决策参考。
二、公司概况某公司成立于2000年，主要从事电子产品研发、生产和销售，是国内知名的高新技术企业。
公司总部位于我国某沿海城市，注册资本为1亿元人民币。
经过多年的发展，公司已成为国内电子产品领域的领军企业，产品远销海内外。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，该公司总资产为10亿元，其中流动资产为6亿元，占总资产的60%；非流动资产为4亿元，占总资产的40%。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等，非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，该公司流动资产占比相对较高，表明公司短期偿债能力较强。
然而，非流动资产占比相对较低，可能存在投资不足或资产运营效率不高的问题。
（2）负债结构分析该公司总负债为6亿元，其中流动负债为4亿元，占总负债的67%；非流动负债为2亿元，占总负债的33%。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等，非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
从负债结构来看，该公司流动负债占比相对较高，表明公司短期偿债压力较大。
然而，非流动负债占比相对较低，说明公司长期偿债能力较好。
2. 利润表分析（1）营业收入分析该公司2019年营业收入为8亿元，同比增长10%。
其中，主营业务收入为7亿元，同比增长8%；其他业务收入为1亿元，同比增长20%。
营业收入增长表明公司产品市场需求良好，经营状况稳定。
（2）毛利率分析2019年，该公司毛利率为25%，较上年提高2个百分点。
毛利率提高表明公司产品盈利能力增强，经营效率提高。
（3）净利润分析2019年，该公司净利润为1.2亿元，同比增长15%。
财务管理分析分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务管理是企业运营管理的重要组成部分，是企业实现经济效益最大化、提高核心竞争力的重要手段。
通过对企业财务状况的分析，可以帮助企业了解自身的财务状况，发现问题，采取措施，提高财务管理水平。
本报告以我国某企业为例，对其财务状况进行深入分析，以期为企业的财务管理提供有益的参考。
二、企业概况我国某企业成立于20XX年，主要从事某行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业已具备一定的市场份额和品牌影响力。
企业现有员工1000余人，年销售额达数十亿元。
本报告所涉及的数据均来源于企业近三年的财务报表。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）流动资产分析流动资产是企业资产中最具流动性的部分，主要包括现金、应收账款、存货等。
通过对企业近三年的流动资产分析，发现以下问题：a. 现金流量不稳定：企业近三年现金流量波动较大，主要原因是销售收入的季节性波动。
为改善这一状况，企业应加强应收账款管理，提高资金回笼速度。
b. 应收账款周转率下降：企业应收账款周转率逐年下降，表明应收账款回收速度变慢，坏账风险增加。
企业应加强信用管理，提高应收账款回收率。
c. 存货周转率下降：企业存货周转率逐年下降，表明存货管理效率不高，资金占用过多。
企业应优化库存结构，提高存货周转率。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
通过对企业近三年的非流动资产分析，发现以下问题：a. 固定资产折旧计提不足：企业近三年固定资产折旧计提不足，导致固定资产净值偏大，可能影响企业未来盈利能力。
企业应合理计提折旧，反映固定资产的实际价值。
b. 无形资产摊销不足：企业近三年无形资产摊销不足，导致无形资产净值偏大，可能影响企业未来盈利能力。
企业应合理摊销无形资产，反映无形资产的实际价值。
2. 利润表分析（1）营业收入分析企业近三年营业收入稳步增长，但增速逐年放缓。
为提高营业收入，企业应加大市场开拓力度，提高产品竞争力。
（2）营业成本分析企业近三年营业成本逐年上升，主要原因是原材料价格上涨、人工成本增加等因素。
财务报告分析货币资金(3篇)
第1篇一、引言货币资金是企业日常经营活动中最为重要的流动资产之一，它直接反映了企业的偿债能力和支付能力。
在财务报告中，货币资金的分析对于评估企业的财务状况、经营成果和现金流量具有重要意义。
本文将从货币资金的构成、影响因素、风险以及对企业财务状况的影响等方面进行分析。
二、货币资金的构成1. 库存现金库存现金是企业日常经营活动中的现金，主要用于支付小额现金支出、零星收入以及备付金等。
库存现金的多少直接关系到企业应对突发事件的能力。
2. 银行存款银行存款是企业存放在银行的各种存款，包括活期存款、定期存款、外埠存款等。
银行存款是企业支付大额现金支出、结算业务以及投资等的主要资金来源。
3. 其他货币资金其他货币资金包括银行承兑汇票、信用证保证金、外埠存款等。
这些资金主要用于企业对外贸易、结算业务以及投资等。
三、货币资金的影响因素1. 企业规模企业规模对货币资金的影响较大。
一般来说，规模较大的企业具有较强的资金实力，其货币资金规模也相对较大。
2. 行业特点不同行业的货币资金需求存在较大差异。
例如，制造业、房地产业等对货币资金的需求较大，而服务业、高新技术产业等对货币资金的需求相对较小。
3. 经营状况企业经营状况直接影响货币资金。
盈利能力强的企业，其货币资金规模通常较大；反之，亏损企业可能面临货币资金紧张的局面。
4. 财务政策企业财务政策对货币资金的影响不容忽视。
例如，宽松的财务政策可能导致企业货币资金规模过大，而紧缩的财务政策可能导致企业货币资金紧张。
5. 外部环境宏观经济环境、行业政策、市场竞争等因素都可能对企业的货币资金产生影响。
四、货币资金的风险1. 现金流失风险现金流失风险主要指企业因管理不善、内部控制不严等原因导致的现金被盗、丢失等情况。
2. 货币资金投资风险企业将货币资金投资于低效或高风险项目可能导致资金损失。
3. 利率风险银行存款利率波动可能导致企业货币资金价值下降。
4. 政策风险行业政策、税收政策等变化可能对企业货币资金产生影响。
财务报告货币资金的分析(3篇)
第1篇一、引言货币资金是企业日常运营中不可或缺的流动资产，它反映了企业的短期偿债能力和资金周转速度。
在财务报告中，货币资金的分析对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。
本文将对财务报告中的货币资金进行分析，旨在揭示企业货币资金的构成、变动趋势及其对财务状况的影响。
二、货币资金的构成1. 现金现金是企业最直接的支付手段，包括库存现金、银行存款和银行承兑汇票等。
现金的持有有利于企业及时支付各项费用，保持良好的信誉。
2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行的各种存款，包括活期存款、定期存款和保证金等。
银行存款具有较高的流动性和安全性，是企业主要的货币资金形式。
3. 其他货币资金其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。
这些资金主要用于企业的采购、销售等业务活动。
三、货币资金的变动趋势分析1. 短期变动趋势（1）现金：分析企业现金的变动趋势，可以了解企业的支付能力和经营状况。
若现金持续增加，说明企业盈利能力强，资金周转良好；若现金持续减少，则可能存在经营困难或资金链断裂的风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的变动趋势，可以了解企业的资金运用情况。
若银行存款持续增加，说明企业投资和经营活动较为活跃；若银行存款持续减少，则可能存在资金短缺的风险。
（3）其他货币资金：分析其他货币资金的变动趋势，可以了解企业的经营活动和资金需求。
若其他货币资金持续增加，说明企业业务规模扩大；若其他货币资金持续减少，则可能存在资金需求不足的风险。
2. 长期变动趋势（1）现金：分析企业现金的长期变动趋势，可以了解企业的财务风险。
若现金长期保持较高水平，说明企业具有较强的短期偿债能力；若现金长期较低，则可能存在财务风险。
（2）银行存款：分析企业银行存款的长期变动趋势，可以了解企业的资金运用效率。
若银行存款长期保持较高水平，说明企业资金运用效率较低；若银行存款长期较低，则可能存在资金利用不足的风险。
【货币知识】货币资金管理与财务会计分析记录
【货币知识】货币资金管理与财务会计分析记录一、流动资产（一）货币资金1、收到股东投入的股款借：银行存款贷：股本（实收资本）资本公积2、收到实现的主营业务收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据应收内部单位款4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）管理费用（按应报销的金额）贷：其他应收款（按实际借出的现金）5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金属于现金溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款—应收现金短缺款（××个人）库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款—应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用—现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款—应付现金溢余（××个人或单位）属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入—资产盘盈利得6、收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金—外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金—银行汇票—银行本票—信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证、交纳保证金借：其他货币资金—信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金—存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：交易性金融资产等贷：其他货币资金—存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金—外埠存款—银行汇票—银行本票14、交纳税费借：应交税费贷：银行存款15、支付购入材料的价款和运杂费A、采用计划价格核算借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款其他货币资金B、采用实际成本核算支付货款、运杂费、货物已经到达并已验收入库借：原材料库存商品销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金支付货款、运杂费时，货物尚未到达或尚未验收入库借：在途物资销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金银行存款其他货币资金16、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据应付内部单位款贷：银行存款17、支付委托外单位加工物资的加工费和运费借：委托加工物资应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款等18、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款19、支付职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金银行存款20、购入不需要安装的固定资产、开发设施借：在建工程贷：银行存款同时借：固定资产油气资产贷：在建工程21、购入工程用物资借：原材料（专用材料、专用设备）贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：预付账款贷：银行存款收到设备并补付设备价款：借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）贷：预付账款（预付的价款）银行存款（补付的价款）22、支付探矿权费用、价款，采矿权费用、价款借：油气资产管理费用贷：银行存款应交税费23、拨付备用金借：其他应收款（备用金）贷：库存现金银行存款定期补足备用金借：管理费用等贷：库存现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：库存现金银行存款25、支付各项成本、费用借：油气生产成本生产成本输油输气成本在建工程油气勘探支出油气开发支出研发支出制造费用管理费用销售费用财务费用勘探费用营业外支出贷：库存现金银行存款26、发放现金股利借：应付股利贷：库存现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：股本（实收资本）等贷：银行存款（二）交易性金融资产1、企业取得交易性金融资产时借：交易性金融资产—成本（公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利）投资收益（发生的交易费用）（※）应收股利（已宣告发放但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期尚未领取的利息）贷：银行存款（实际支付的金额）2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息借：应收股利应收利息贷：投资收益3、收到现金股利或债券利息借：银行存款贷：应收股利应收利息4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额借：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）贷：公允价值变动损益公允价值低于其账面余额的差额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借：银行存款（实际收到的金额）投资收益（处置损失）交易性金融资产—公允价值变动（公允价值低于其账面余额的差额）贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（公允价值高于账面余额的差额）投资收益（处置收益）同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额（※）借：公允价值变动损益（公允价值高于账面余额的差额）贷：投资收益或借：投资收益贷：公允价值变动损益（公允价值低于账面余额的差额）（三）存货1、购入物资（1）购入物资在支付价款和运杂费时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金其他货币资金（2）采用商业汇票结算方式的，购入物资在开出、承兑商业汇票时借：材料采购（采用实际成本法，可使用“在途物资”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付票据2、物资已经收到但尚未办理结算手续的，可暂不作会计分录；待办理结算手续后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”、“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款库存现金应付票据应付账款应付内部单位款3、预付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款收到已经预付货款的物资后借：材料采购（采用实际成本法使用“原材料”“库存商品”）应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款应收内部单位款补付物资货款借：预付账款应收内部单位款贷：银行存款退回多付的货款借：银行存款贷：预付账款应收内部单位款4、由企业运输部门以自备运输工具，将外购的物资运回企业，计算购入物资应负担的运输费用借：材料采购贷：辅助生产油气辅助生产等5、向供货单位、外部运输机构等收回的物资短缺或其它应冲减材料采购成本的赔偿款项，应根据有关的索赔凭证借：应付账款（或其它应收款）贷：材料采购购入物资运输途中非常损失和尚待查明原因的途中损耗借：待处理财产损溢贷：材料采购6、商品流通企业购入商品抵达仓库前发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费用等采购费用借：待摊进货费用贷：银行存款库存现金应付账款应付内部单位款7、月终，企业应将仓库转来的外购收料凭证，按照材料科目并分别情况进行汇总（1）对于已经付款或已开出、承兑的商业汇票的收料凭证（包括本月付款或开出、承兑商业汇票的上月收料凭证），按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购实际成本大于计划成本的差额（超支差）借：材料成本差异贷：材料采购实际成本小于计划成本的差额（节约差）借：材料采购贷：材料成本差异采用实际成本法核算的，物资到达入库时借：原材料、库存商品贷：在途物资（2）对于尚未收到发票账单的收料凭证，应当分别材料科目，抄列清单，并按计划成本暂估入账（下月初用红字冲回）借：原材料低值易耗品贷：应付账款—暂估应付账款下月付款或开出、承兑商业汇票后借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款应付票据（3）对于发票账单已到，但尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的收料凭证，或虽然发票账单未到，但根据合同、随货同行发票等能够计算并确定实际成本的收料凭证，按实际成本借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款应付内部单位款同时，按计划成本借：原材料包装物低值易耗品贷：材料采购同时结转材料成本差异。
某公司财务管理分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着我国经济的快速发展，企业之间的竞争日益激烈。
财务管理作为企业管理的核心，对企业的发展起着至关重要的作用。
本报告以某公司为例，对其财务管理状况进行全面分析，旨在揭示其财务管理的优势与不足，为该公司未来的财务管理提供有益的参考。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
公司经过多年的发展，已经形成了较为完善的产业链，产品销往全国各地，并在国际市场上也占有一席之地。
公司现有员工XXX人，年销售额达到XX亿元。
三、财务管理现状分析（一）资产负债分析1. 资产结构分析截至20XX年底，某公司总资产为XX亿元，其中流动资产XX亿元，占总资产的比例为XX%；非流动资产XX亿元，占总资产的比例为XX%。
流动资产中，货币资金、应收账款和存货分别占XX%、XX%和XX%。
非流动资产中，固定资产和无形资产分别占XX%和XX%。
从资产结构来看，某公司资产结构较为合理，流动资产占比相对较高，有利于保证企业的短期偿债能力。
2. 负债结构分析截至20XX年底，某公司总负债为XX亿元，其中流动负债XX亿元，占总负债的比例为XX%；非流动负债XX亿元，占总负债的比例为XX%。
流动负债中，短期借款、应付账款和应交税费分别占XX%、XX%和XX%。
非流动负债中，长期借款和递延收益分别占XX%和XX%。
从负债结构来看，某公司负债结构较为稳定，短期负债占比相对较高，有利于保证企业的短期偿债能力。
（二）盈利能力分析1. 营业收入分析20XX年，某公司营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入为XX亿元，同比增长XX%；其他业务收入为XX亿元，同比增长XX%。
从营业收入来看，某公司主营业务收入占比相对较高，说明公司核心竞争力较强。
2. 净利润分析20XX年，某公司净利润为XX亿元，同比增长XX%。
其中，营业利润为XX亿元，同比增长XX%；利润总额为XX亿元，同比增长XX%。
从净利润来看，某公司盈利能力较强，营业利润和利润总额均实现同比增长。
财务分析与资金管理
财务分析与资金管理在现代经济中，财务分析和资金管理是企业运营中至关重要的一部分。
通过对财务数据的分析和合理的资金管理，企业能够更好地了解自己的财务状况，并做出适当的决策。
本文将探讨财务分析的方法和工具，并介绍一些有效的资金管理技巧。
一、财务分析财务分析是企业了解自身财务状况的一种重要手段。
通过对财务数据的收集、整理和分析，企业能够得出一系列的指标和比率，以便更好地评估企业的财务状况和业绩。
1. 财务报表财务报表是财务分析的重要数据来源。
主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业的资产、负债和股东权益的状况。
利润表显示了企业的收入、成本和利润状况。
现金流量表记录了企业的现金流入和流出情况。
通过对这些财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力和现金流动性等方面的情况。
2. 比率分析比率分析是财务分析的常用方法之一。
通过计算一系列的比率，如流动比率、速动比率、资产负债比率等，可以全面评估企业的财务状况。
这些比率可以帮助企业了解其偿债能力、短期偿付能力和经营效率等方面情况。
比率分析还可以进行横向和纵向比较，以便发现企业在同行业中的竞争优势和劣势。
3. 趋势分析趋势分析是财务分析的另一种重要方法。
通过对多个会计期间的财务数据进行比较，可以发现企业的财务状况和业绩的变化趋势。
例如，可以观察企业的销售额、利润和现金流等数据在过去几年的变化情况，以便评估企业的发展状况和未来的潜力。
二、资金管理资金管理是企业实现长期发展和短期经营目标的关键。
良好的资金管理可以最大限度地提高资金利用效率，降低财务风险，并确保企业正常运营。
1. 现金流管理现金流管理是资金管理的核心。
企业需要合理预测和规划现金流入和流出，并确保有足够的现金流来满足日常经营需要和未来的投资计划。
企业可以通过优化应收账款管理、合理控制存货水平和延长应付账款期限等方式来改善现金流情况。
2. 资金筹措资金筹措是企业从外部获得资金的过程。
某公司货币资金管理与财务会计分析
某公司货币资金管理与财务会计分析第二章货币资金和交易性金融资产业务题：1. 甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。
2008年有关业务如下:(1) 1月5日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作为交易性金融资产，面值总额为2000万元，票面利率为6%, 3年期，每半年付息一次，该债券发行日为2007年1月1日。
取得时支付的价款为2060万元，含已到付息期但尚未领取的2007年下半年的利息60万元，另支付交易费用40万元，全部价款以银行存款支付。
(2) 1月15日，收到2007年下半年的利息60万元°(3) 3月31日，该债券公允价值为2200万元。
(4) 3月31日，按债券票面利率计算利息。
(5) 6月30日，该债券公允价值为1960万元。
(6) 6月30日，按债券票面利率计算利息。
(7) 7月15日，收到2008年上半年的利息60万元。
(8) 8月15日，将该债券全部处置，实际收到价款2400万元。
要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。
2. 宏达公司2008年4月5日购入M上市公司的股票200万股作为可供出售金融资产，每股20元(含己宣告但尚未发放的现金股利2元)，另支付相关费用20万元。
5月15日收到现金股利400万元。
6月30日每股公允价值为1& 4元, 9月30日每股公允价值为1& 8元，12月31日每股公允价值为18.6元。
2009年1月5日，宏达公司将上述M上市公司的股票对外出售100 万股，每股售价为18.8元。
宏达公司对外提供季度财务报告。
要求：根据上述资料编制宏达公司有关会计分录。
（金额单位：万元）第三章应收款项一、单项选择题1. 甲公司2007年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为5万元；2008年发生坏账8万元，已核销的坏账又收回2万元。
2008年12月31日应收账款余额为120万元（其中未到期应收账款为40万元，估计损失2%;过期1个月应收账款为30万元，估计损失3%;过期2个月的应收账款为20万元，估计损失5%;过期3个月的应收账款为20 万元，估计损失8%;过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失15%），假设不存在其他应收款项。
资金管理与财务报表分析工作总结
资金管理与财务报表分析工作总结在企业的运营管理中，资金管理与财务报表分析是至关重要的环节。
它们不仅反映了企业的财务状况和经营成果，更为企业的决策提供了关键的依据。
在过去的一段时间里，我深入参与了资金管理和财务报表分析的工作，积累了不少经验，也遇到了一些挑战。
以下是我对这段工作的总结。
一、资金管理工作1、资金预算编制资金预算是资金管理的基础。
在编制资金预算时，我与各部门密切合作，详细了解其业务计划和资金需求。
通过对历史数据的分析和对未来业务的预测，制定了合理的资金预算方案。
然而，在这个过程中也遇到了一些困难，比如某些部门提供的数据不准确或不及时，导致预算的偏差。
为了解决这个问题，我加强了与部门之间的沟通，建立了定期的数据更新机制，提高了预算的准确性。
2、资金筹集与运用根据资金预算，合理筹集资金是确保企业资金链稳定的关键。
在资金筹集方面，我积极与银行等金融机构沟通，争取有利的融资条件。
同时，也关注了市场上的其他融资渠道，为企业提供更多的选择。
在资金运用上，严格按照预算和项目的优先级进行分配，确保资金用在刀刃上。
但在实际操作中，有时会面临突发的资金需求，这就需要及时调整资金分配方案，以应对紧急情况。
3、资金风险管理资金风险的管理是资金管理的重要组成部分。
我密切关注市场动态和汇率、利率的变化，采取相应的风险对冲措施，降低资金成本和风险。
同时，建立了资金风险预警机制，及时发现潜在的风险，并采取措施加以防范。
然而，市场的不确定性仍然给风险管理带来了很大的挑战，需要不断提高风险预测和应对的能力。
二、财务报表分析工作1、资产负债表分析通过对资产负债表的分析，了解企业的资产结构、负债水平和所有者权益状况。
关注企业的流动资产与流动负债的比例，评估企业的短期偿债能力。
同时，分析固定资产的构成和无形资产的价值，评估企业的长期发展潜力。
在分析过程中，发现企业的应收账款周转速度较慢，影响了资金的回笼。
通过与销售部门的沟通，加强了应收账款的管理，提高了资金的使用效率。
单位财务管理分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述随着我国市场经济体制的不断完善，财务管理在企业运营中扮演着越来越重要的角色。
为了全面了解我单位财务状况，提高财务管理水平，本报告将从财务状况、资金运营、成本控制、风险防范等方面进行分析，并提出相应的改进措施。
一、财务状况分析1. 资产状况（1）流动资产：截至2021年底，我单位流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，货币资金XX万元，占流动资产总额的XX%；应收账款XX万元，占流动资产总额的XX%；存货XX万元，占流动资产总额的XX%。
（2）非流动资产：截至2021年底，我单位非流动资产总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，固定资产XX万元，占非流动资产总额的XX%；无形资产XX万元，占非流动资产总额的XX%。
2. 负债状况（1）流动负债：截至2021年底，我单位流动负债总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，短期借款XX万元，占流动负债总额的XX%；应付账款XX万元，占流动负债总额的XX%；预收账款XX万元，占流动负债总额的XX%。
（2）非流动负债：截至2021年底，我单位非流动负债总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，长期借款XX万元，占非流动负债总额的XX%；长期应付款XX 万元，占非流动负债总额的XX%。
3. 所有者权益状况截至2021年底，我单位所有者权益总额为XX万元，较上年同期增长XX%。
其中，实收资本XX万元，占所有者权益总额的XX%；盈余公积XX万元，占所有者权益总额的XX%；未分配利润XX万元，占所有者权益总额的XX%。
二、资金运营分析1. 资金收入2021年，我单位实现营业收入XX万元，同比增长XX%。
其中，主营业务收入XX万元，占营业收入的XX%；其他业务收入XX万元，占营业收入的XX%。
2. 资金支出2021年，我单位实现营业成本XX万元，同比增长XX%。
其中，主营业务成本XX万元，占营业成本的XX%；其他业务成本XX万元，占营业成本的XX%。
公司财务资金分析报告(3篇)
第1篇一、前言财务资金分析是企业管理的重要环节，通过对公司财务状况的分析，可以帮助企业了解自身的经营状况、盈利能力、偿债能力以及发展潜力，为企业的经营决策提供有力支持。
本报告旨在对XX公司2021年度的财务资金状况进行全面分析，旨在揭示公司财务风险、盈利能力及发展前景，为公司未来的经营决策提供参考。
二、公司概况XX公司成立于20XX年，是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业。
公司主要从事新能源、环保、智能设备等领域的产品研发与生产，产品广泛应用于国内外市场。
公司秉承“科技创新、质量第一、客户至上”的经营理念，致力于为客户提供优质的产品和服务。
三、财务资金分析（一）收入分析1. 营业收入2021年度，公司实现营业收入XX亿元，较2020年度增长XX%。
其中，国内市场营业收入XX亿元，同比增长XX%；国际市场营业收入XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长主要得益于公司产品结构的优化、市场份额的扩大以及国际市场的拓展。
2. 毛利率2021年度，公司毛利率为XX%，较2020年度提高XX个百分点。
毛利率的提高主要得益于产品售价的提升和成本控制。
（二）成本费用分析1. 销售费用2021年度，公司销售费用为XX亿元，较2020年度增长XX%。
销售费用增长主要由于市场拓展、品牌推广以及渠道建设等方面的投入。
2. 管理费用2021年度，公司管理费用为XX亿元，较2020年度增长XX%。
管理费用增长主要由于公司规模扩大、管理层次增多以及人力资源投入增加。
3. 财务费用2021年度，公司财务费用为XX亿元，较2020年度减少XX%。
财务费用减少主要得益于公司加强资金管理，降低融资成本。
（三）盈利能力分析1. 净利润2021年度，公司实现净利润XX亿元，较2020年度增长XX%。
净利润的增长主要得益于营业收入增长和成本费用控制。
2. 净利率2021年度，公司净利率为XX%，较2020年度提高XX个百分点。
净利率的提高主要得益于毛利率的提升和费用控制。
财务会计与货币资金管理知识分析(PPT 161页)
(二)货币资金内控制度的基本要求
1、（货币资金收支与记录）岗位分离，相互制衡。
不相容职务：授权批准、业务经办、会计记录、 财产保管、稽核检查等 2、有效复核收支凭证
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，
包括申请批准范围、权限、程序是否正确、手续及相关
单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单 位是否妥帖等
千百十万千百十元角分
汇款到期日：
年月日
本汇票送请你银行承 兑，并确认《银行结算办 法》和承兑协议的各项规 定。此致
承兑银行 承兑申请人盖章 年月日
本汇票经本行承兑， 到期日由本行付交。
X X 银行盖章 年月日
承兑协议编号：
交易合同号码：
科目(付) ＿＿＿＿＿＿＿
对方科目(收) ＿＿＿＿＿
汇票签发人盖章 转账日期
货币资金收支业务与会计记账分开处理（钱账 分开）、货币资金收入与支出分开处理。 4、实施内部稽核，防止错收错付
现金收入控制的一般程序
业务部门
出纳部门
⑴ 收入现金时
⑶ 根据收据点
填制收款收据
收现金，每天及
⑵ 收据（或收
现金 时送存银行
回单
款清单）副联
⑹ 将银行收款
现金
递交会计部门
回单递交会计部
门
银行 ⑷ 接受现金 ⑸ 出给收款 回单
第二章 货币资金与应收款项
货币资金 应收票据 应收账款 其他应收及预付款项 坏账
第一节 货币资金
一、货币资金的性质与范围 货币资金是企业经营过程中以货币形态存在
的资产。具有普遍的可接受性。不受任何契约 的限制、可以随时使用的特点。包括
1、库存现金 2、银行存款 3、其他货币资金
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{财务管理财务分析}某公司货币资金管理与财务会计分析第二章货币资金和交易性金融资产业务题：1.甲企业系上市公司，按季对外提供中期财务报表，按季计提利息。
2008年有关业务如下：（1）1月5日甲企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批债券作为交易性金融资产，面值总额为2000万元，票面利率为6％，3年期，每半年付息一次，该债券发行日为2007年1月1日。
取得时支付的价款为2060万元，含已到付息期但尚未领取的2007年下半年的利息60万元，另支付交易费用40万元，全部价款以银行存款支付。
（2）1月15日，收到2007年下半年的利息60万元。
（3）3月31日，该债券公允价值为2200万元。
（4）3月31日，按债券票面利率计算利息。
（5）6月30日，该债券公允价值为1960万元。
（6）6月30日，按债券票面利率计算利息。
（7）7月15日，收到2008年上半年的利息60万元。
（8）8月15日，将该债券全部处置，实际收到价款2400万元。
要求：根据以上业务编制有关交易性金融资产的会计分录。
2.宏达公司2008年4月5日购入M上市公司的股票200万股作为可供出售金融资产，每股20元（含已宣告但尚未发放的现金股利2元），另支付相关费用20万元。
5月15日收到现金股利400万元。
6月30日每股公允价值为18.4元，9月30日每股公允价值为18.8元，12月31日每股公允价值为18.6元。
2009年1月5日，宏达公司将上述M上市公司的股票对外出售100万股，每股售价为18.8元。
宏达公司对外提供季度财务报告。
要求：根据上述资料编制宏达公司有关会计分录。
（金额单位：万元）第三章应收款项一、单项选择题1.甲公司2007年12月31日应收账款余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为5万元；2008年发生坏账8万元，已核销的坏账又收回2万元。
2008年12月31日应收账款余额为120万元(其中未到期应收账款为40万元，估计损失2％；过期1个月应收账款为30万元，估计损失3％；过期2个月的应收账款为20万元，估计损失5％；过期3个月的应收账款为20万元，估计损失8％；过期3个月以上应收账款为10万元，估计损失15％)，假设不存在其他应收款项。
甲公司2008年应提取的坏账准备为（）万元。
A.5.8B.6.8C.2D.82.下列各项中，不会引起应收账款账面价值发生变化的有（）。
A.计提应收账款坏账准备B.结转到期不能收回的应收票据C.带有追索权的应收账款融资D.收回已转销的坏账二、业务题：华荣企业2008年采有直接转销法，核算坏账损失，2009年改用备抵法，按应收账款余额的1%计提坏账准备。
企业发生以下经济业务：（1）销售给B单位产品一批，售价30000元，给予以15%的商业折扣，适用的增值税率为17%，货款暂未收到。
（2）2008年发生坏账损失5000元。
（3）2008年12月31日，企业应收账款余额为600000元，计提坏账准备。
（4）2009年发生坏账4500。
（5）2009年12月31日，计提坏账准备前，应收账款余额为200000元，计提坏账准备。
要求：根据经济业务编制会计分录。
第四章存货一、单项选择题1.甲公司为增值税一般纳税人，购入原材料200吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为400000元，增值税为68000元，委托货运公司将其货物送到公司仓库，双方协定运输费3000元（可按7％抵扣增值税），装卸费1500元，途中保险费为800元。
途中货物一共损失40％，经查明原因，其中5％属于途中的合理损耗，剩余的35％属于非正常损失，则该原材料的入库单价为（）元。
A.2202.38B.2025.45C.2194.24D.2518.302.某工业企业采用计划成本进行原材料的核算。
2008年1月初结存原材料的计划成本为100000元，本月购入原材料的计划成本为200000元，本月发出材料的计划成本为180000元，原材料成本差异的月初数为2000元（节约差异），本月购入材料成本差异为8000元（超支差异）。
本月结存材料的实际成本为（）元。
A．183600B．122400C．181800D．1176003.企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料5000吨，收到增值税专用发票上注明的售价为每吨100元，增值税税款为85000元，另发生运输费2000元（可按7％抵扣增值税），装卸费1000元，途中保险费为800元。
原材料运到后验收数量为4997吨，短缺3吨（属于合理损耗），则该原材料的入账价值为（）元。
A.512160B.509000C.503360D.5036604.某一般纳税人企业因台风毁损材料一批，计划成本80000元，材料成本差异率为－1％，企业适用的增值税税率为17％，能够获得保险公司赔款50000元，则因该批材料的毁损而计入“营业外支出”科目的金额为（）元。
A.43000B.42664C.30000D.292005.甲公司期末原材料的账面余额为100万元，数量为10吨。
该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。
该合同约定：甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价10万元。
将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本总额为95万元。
估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元。
本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。
期末该原材料的账面价值为（）万元。
A.85B.89C.100D.1056.M公司期末原材料的账面余额为5000元，数量为100件。
该原材料专门用于生产与N公司所签合同约定的50件甲产品。
该合同约定：M公司为N公司提供甲产品50件，每件售价110元（不含增值税）。
将该原材料加工成50件甲产品尚需加工成本总额为510元。
估计销售每件甲产品尚需发生相关税费0.2元（不含增值税，本题下同）。
本期期末市场上该原材料每件售价为48元，估计销售原材料尚需发生相关税费0.1元。
期末该原材料的应计提的减值准备为（）元。
A.20B.200C.190D.105二、业务题1.A公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
20×7年3月18日A公司与甲公司签订销售合同：由A公司于20×8年5月7日向甲公司销售笔记本电脑20000台，每台2万元。
20×7年12月31日A公司库存笔记本电脑28000台，单位成本1.84万元。
20×7年12月31日市场销售价格为每台1.76万元，预计销售税费均为每台0.1万元。
A 公司于20×8年5月7日按合同向甲公司销售笔记本电脑20000台，每台2万元，发生的销售费用为每台0.1万元，以银行存款支付。
A公司于20×8年8月11日销售笔记本电脑500台，市场销售价格为每台1.7万元，发生的销售费用为每台0.1万元，以银行存款支付。
货款均已收到。
A公司是一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。
假定20×7年初，存货跌价准备余额为零。
（1）计算20×7年末A公司应计提的存货跌价准备，并编制相关分录；（2）编制20×8年A公司有关销售业务的会计分录。
（单位：万元）2.某工业企业为增值税一般纳税企业，材料按计划成本计价核算。
A材料计划单位成本为每公斤10元。
该企业2009年4月份有关资料如下：“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额500元，“材料采购”账户月初借方余额10800元（上述账户核算的均为A材料）。
（1）4月5日，企业上月已付款的A材料1000公斤如数收到，已验收入库。
（2）4月15日，从外地A公司购入A材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为58000元，增值税额9860元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。
（3）4月20日，从A公司购入的A材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。
按实收数量验收入库。
（4）4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出A材料7000公斤，全部用于产品生产。
要求：根据上述业务编制相关的会计分录，并计算本月材料成本差异率、本月发出材料应负担的成本差异及月末库存材料的实际成本。
第五章投资一、单项选择题四、计算及账务处理题1.A公司2007年至2009年发生与金融资产有关的业务如下：（1）2007年1月1日，A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张，每张面值100万元，票面利率7％，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关费用6.38万元。
A公司将其划分为持有至到期投资，经计算确定其实际利率为3％。
（2）2007年5月1日，甲公司发行的该债券开始上市流通（3）2007年12月31日，A公司持有的该债券公允价值为2500万元。
（4）2008年，甲公司发生严重财务困难，虽仍可支付该债券当年的票面利息，但预计未来现金流量将受到严重影响，2008年底，A公司经合理估计，预计该持有至到期投资的预计未来现金流量现值为2000万元。
假设不考虑其他因素（计算结果保留两位小数）要求：（1）编制2007年1月1日A公司取得该金融资产的有关分录；（2）计算确定2007年12月31日A公司该项持有至到期投资的摊余成本，并编制有关分录；（3）编制2008年12月31日A公司该项持有至到期投资的有关分录；2.唐华实业有限公司于2007年3月1日从证券市场上购入股票400000股，每股市价10元，相关税费30000元；公司将其股票划分为可供出售金融资产核算和管理，假定不考虑其他因素。
公司至2007年12月31日仍持有该股票，该股票当时的市价为16元。
2008年4月9日，乙公司将该股票售出，售价为每股9元，另支付交易费用28000元。
要求：根据上述业务做出唐华实业有限公司的会计处理。
3.A公司2007年1月1日以950万元（含支付的相关费用10万元）购入B公司股票400万股，每股面值1元，占B公司发行在外股份的20％，A公司采用权益法核算该项投资。
2007年1月1日B公司股东权益的公允价值总额为4000万元。
2007年B公司实现净利润600万元，提取盈余公积120万元。
2008年B公司实现净利润800万元，提取盈余公积160万元，宣告发放现金股利100万元，A公司已经收到。
2008年B公司由于可供出售金融资产公允价值变动增加资本公积200万元（假定不考虑所得税）。
2008年末该项股权投资的可收回金额为1200万元。
2009年1月5日A公司转让对B公司的全部投资，实得价款1300万元。
要求：根据上述资料编制A公司上述有关投资业务的会计分录（金额单位以万元表示）。
4.A公司于2007年1月1日以1035万元（含支付的相关费用1万元）购入B公司股票400万股，每股面值1元，占B公司实际发行在外股数的30％，A公司采用权益法核算此项投资。