新编营改增对房地产企业的影响及应对以恒大为例
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着《营业税改征增值税暂行办法》的出台，房地产企业的会计核算面临着前所未有的挑战和变化。
营改增政策的实施不仅对企业的财务成本和现金流造成了影响，同时也对企业的会计处理和税务筹划提出了新的要求和挑战。
本文将探讨营改增对房地产企业会计核算的影响，并提出相应的对策。
1. 财务成本增加营改增政策导致了房地产企业的销售商品和劳务所得税的计算和缴纳方式发生了变化，企业的财务成本相应增加。
原来的营业税征收方式是根据企业的销售额来计征，而增值税则是根据企业的增值额来计征，对于销售额较高的房地产企业来说，增值税的缴纳额会明显增加，对企业造成一定的财务压力。
2. 现金流压力营改增政策的实施使得房地产企业在销售商品和劳务后需要缴纳增值税，而且增值税的税负更高。
这导致了企业在支付增值税后，现金流的紧张。
原先企业销售房地产后只需要缴纳营业税的一部分，现在却需要支付更多的增值税，这对企业的经营现金流带来了更大的挑战。
3. 会计核算复杂度增加营改增政策的实施对企业的会计核算系统提出了更高的要求，要求企业能够准确、及时地计算、核算和申报增值税。
原来企业只需要计算销售额并缴纳相应的营业税，现在需要对增值额和增值税进行精确计算，并进行相关的会计处理和申报工作。
这对企业的会计部门提出了更高的要求，也增加了会计核算的复杂度和难度。
二、营改增对房地产企业的应对策略1. 加强会计核算管理房地产企业要加强对会计核算的管理，确保会计核算的准确性和及时性。
要建立健全的会计核算制度和流程，加强对会计核算人员的培训和考核，确保他们能够熟练掌握增值税的计算和申报方法，做到准确无误地完成增值税的会计处理和申报工作。
2. 调整资金结构房地产企业应根据营改增政策的实施情况，调整企业的资金结构，优化企业的负债和权益结构，提高企业的资金使用效率。
企业可以通过适当增加股权融资，发行债券等方式，优化企业的资金结构，降低企业的财务成本和现金流压力。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略2016年5月1日，我国正式实施“营改增”政策，这意味着营业税被取消，增值税正式成为我国最主要的税种。
对于房地产企业而言，营改增政策的推行，既带来了减轻税收负担的好处，也存在着影响到企业经营的挑战。
1.税负下降营改增政策取消营业税，增值税取而代之，税率为6%到17%之间，总体来讲税负下降。
对于房地产企业而言，尤其是在销售环节，税负的降低将为企业减少不少成本支出，提高了盈利能力。
2.减轻资金压力企业在建设房地产项目时需要支出大量的投资，建成后还需要维持、管理，这都需要投入大量的资金。
过去，因为营业税的存在，企业在购买设备、材料等方面存在着较高的税负，这导致企业在资金调配上存在一定的压力。
而随着营改增政策的实施，企业在进项方面可以扣除增值税，相对降低了税负，有利于减轻企业资金压力。
3.减少税收优惠营改增政策取消了营业税，有可能会导致部分享受了营业税优惠政策的房地产企业受到影响，整体减少了税收优惠。
对于一些资源不足、实力较弱的企业而言，这将是一个很大的挑战。
4.关注发票管理营改增政策的实施使得企业在发票管理方面需要加强，以确保发票的真实、准确和及时性。
如果企业出现了发票问题，将会影响作为扣税人的企业增值税抵扣权。
1.加强财务管理对于房地产企业而言，营改增政策带来的重要变化之一是会计处理的方式将发生改变。
企业应该加强财务管理，做好账务处理工作，严格按照法规和规定，加强发票管理，确保发票及时、真实、准确。
2.合理规划现金流营改增政策会对房地产企业的现金流造成一定的冲击。
企业应该合理规划现金流，尽量降低成本，提高现金流的稳定性和可预见性，确保企业能够及时、顺利地完成项目建设和运营工作。
随着营业税的取消，企业在税收筹划方面需要进行优化。
企业可以结合自身实际情况，从营造更多价值的角度出发，加大技术和产品研发力度，提高产品质量和附加值，从而获得更多的增值税抵扣权。
企业在应对营改增政策时，还应加强合规管理，遵守税收法规，规范企业经营行为，杜绝违规操作。
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着我国经济的快速发展和房地产行业的蓬勃发展，房地产企业在国民经济中的地位日益重要。
随之而来的税改政策也在不断调整和完善，其中“营改增”政策对房地产企业的会计核算带来了一定的影响。
本文将探讨“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策。
1.销售业务核算变更根据“营改增”政策，房地产企业的销售业务将从营业税改为增值税。
这就意味着企业需要对销售业务的会计核算进行调整。
具体表现在，销售业务的增值税开票规则、增值税进项税抵扣等方面都会有所不同，需要根据新的政策要求进行调整。
2.成本核算变更“营改增”政策对房地产企业的成本核算也会带来影响。
由于增值税进项税额的抵扣，使得企业实际交纳的税额可能会有所减少，进而影响了成本核算。
在成本核算上也需要根据新政策进行相应调整。
3.税收政策变更“营改增”政策的实施将直接影响房地产企业的税收政策。
企业需要充分了解新政策的相关规定，合理规划税收筹划，避免因政策的变化而给企业带来不利影响。
二、“营改增”政策对策1.加强政策宣传和培训房地产企业在面对“营改增”政策时，首先要加强对政策的宣传和培训。
了解政策的最新动态以及影响，及时掌握政策变化，为企业的会计核算提供有力保障。
2.完善会计核算制度“营改增”政策的实施意味着会计核算制度需要做相应的调整。
企业应根据新政策的要求，完善相关会计核算制度，确保会计核算工作符合政策要求。
3.加强税收筹划“营改增”政策的实施对企业的税收筹划提出了更高的要求。
企业应加强税收筹划工作，合理规划税收政策，降低税负，提高税收合规性。
4.加强内部管控“营改增”政策的实施对企业内部管控提出了更高的要求。
企业应加强内部管控工作，建立完善的会计核算内部管理机制，确保会计核算工作的规范和合规。
5.加强合规意识“营改增”政策的实施对房地产企业的会计核算带来了一定的影响，需要企业充分了解政策的相关规定，合理调整会计核算制度，增强税收筹划工作，加强内部管控，提高合规意识，确保企业的会计核算工作符合政策要求。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略营改增是一项从增值税到营业税转换的政策，其实施对房地产企业的影响是不可忽视的。
本文将从几个方面来阐述营改增对房地产企业的影响及应对策略。
一、销售税率提高营改增实行后，销售税率将从5%提高到6%，这将直接影响房地产企业的销售成本，并进一步影响其销售价格。
对于开发商而言，需加强费用管控，通过提高效率降低成本，以维持其利润水平。
同时，为了吸引购房者，也可考虑在非税费方面给予优惠，从而提高其购房的竞争力。
二、税负转移营改增实行后，房地产企业输进，产出税的制度将变化。
房地产企业的购置原材料和劳务均需支付增值税，而其销售的商品则需要缴纳营业税。
这将导致一定程度的税负转移，加重企业税务压力。
为了应对这种情况，企业需加强成本管控，积极寻求政策优惠和减免，并通过提高科技含量和装备水平，提高企业效益和产出水平。
三、影响资金周转营改增实施后，企业的部分进项税并不会立即抵扣，而是需要等到销售后抵扣。
这将给房地产企业的资金周转带来一定的困难。
为了应对这种情况，企业需要增加银行融资渠道和加大对预售资金的管理力度，确保足够的现金流，避免资金周转瓶颈。
四、影响投资决策营改增实施后，企业的税收增加，将影响企业的投资决策。
特别是对于新项目和地产开发，企业需要考虑到未来税收的增加，以及项目的盈利能力和可持续性。
为了避免决策失误，企业应该加强长期规划和细致的市场调研，制定科学合理的投资方案。
综上所述，营改增对于房地产企业来说，既有机遇也存在挑战。
企业需要在经营管理中加强费用管控，增加银行融资，提高企业效益和产出水平，制定科学合理的投资方案，这将有助于企业在营改增政策下更好地应对挑战，实现可持续发展。
“营改增”对房地产企业的影响及应对技巧
营改增政策对房地产企业提出了新的要求和挑战，但也为企业提供了发展的机遇。企业要不断提升管理水平，适应政策变化，做好应对措施，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。展望未来，房地产企业将在政策的指导下稳健发展，实现更好的经济效益和社会效益。
【关键词】
“营改增”、“房地产企业”、“影响”、“应对技巧”、“成本管控”、“资金结构”、“税务合规管理”、“多元化经营”、“总结”、“展望未来”。
1. 引言
1.1 概述
随着“营改增”政策的全面实施，房地产企业面临着新的挑战和机遇。本文将从概述、营改增对房地产企业的影响、应对技巧以及结论展望未来等方面进行深入探讨。在当下经济形势下，营改增政策对房地产企业的影响不可忽视，企业需要及时调整策略，适应新政策环境，保持竞争优势。在此背景下，本文将详细分析营改增对房地产企业的影响，提出相应的应对技巧，旨在帮助企业更好地面对挑战，实现可持续发展。结合当前形势，展望未来，为房地产企业的发展指明方向，为行业的进一步发展提供参考。通过本文的研究，相信读者能够更深入地了解“营改增”对房地产企业的影响，掌握应对技巧，实现企业的可持续发展。
1.2 研究背景
近年来，我国经济持续快速发展，房地产行业一直是我国经济的重要支柱之一。随着国家经济结构调整和市场经济改革的不断推进，房地产企业在面临着越来越多的挑战和机遇。
营改增政策的出台对房地产企业的经营和发展产生了重要影响ห้องสมุดไป่ตู้营改增政策的实施使得房地产企业面临着增值税和营业税的转换，税负结构发生了重大改变，给企业经营带来了不小的挑战。
营改增对房地产企业的影响主要体现在税收方面。营改增是从增值税向营业税的转变，对于房地产企业来说，将会带来一定的影响。营改增的实施将导致房地产企业缴纳的税负有所增加，税收成本增加会对企业的盈利能力产生影响。营改增也将影响企业的现金流，需要提前缴纳税款可能会造成企业资金压力。
营改增对房地产企业的影响及应对以恒大万科为例
营改增对房地产企业的影响及应对以恒大万科为例LG GROUP system office room 【LGA16H-LGYY-LGUA8Q8-LGA162】西南交通大学希望学院本科毕业论文正文题目：营改增对房地产企业的影响及应对——以万科为例学生姓名：***系（部）：商学院会计（或商务）系年级：2012级专业：****学号：***指导教师：***二〇一七年四月二十九日摘要及关键词摘要：所谓营改增就是营业税改增值税，从本质上来说，营业税改增值税的根本目的并不仅仅是为了减税，而是在于避免各个行业中出现反复征税的现象。
从目前各地试点营改增的情况和效果来看，改革中取得了成功的经验，也暴露出一些涉税问题。
营改增税制的制定和实施，将会对我国税收体制的健全起到一个明显的推动作用，进而促进我国市场经济的健康发展。
然而，营改增并非完美无缺，其在国内的政策推进也催在一定的问题。
本文在分析营改增的国内外背景的基础上，通过对国内营改增政策推进的跟踪研究，对最近的营改增政策内容进行剖析，指出目前营改增对房地产企业发展的影响，并以万科集团为例，进一步分析了营改增税制改革对房地产企业的税负影响和存在问题，并提出了相应的改革建议。
关键词：营改增税制；房地产；万科地产Abstract and Key wordsAbstract: The so-called "replacing business tax with value-addedtax(VAT)" "is the business tax reform VAT, in essence, the fundamental purpose of value added tax is not only for tax cuts, but to avoid double taxation phenomenon in various industries. From the current pilot around the camp changed to increase, the situation and the effect, the reform has achieved successful experience, but also exposed some tax issues. "Camp changed to increase" is a kind of tax cuts, it can create a more favorable tax environment for the enterprises in various industries, to promote the sustained andstable development of China's economy is also of great significance. For the country's tax reform, camp changed to increase is an integral part of it. The development and implementation of the "camp to increase" tax system will play a significant role in promoting the sound development of China's tax system, and then promote the healthy development of China's market economy. However, "replacing business tax with value-added tax(VAT)" is not the pink of perfection itself also has its advantages and disadvantages, there is, the "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "the implementation of practical significance in the analysis of" replacing business taxwith value-added tax(VAT)tax reform background and the disadvantages of the two tax systems on the basis of further analysis of "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "tax reform on different industry tax effects and problems, this paper also carried out on the pros and cons of inquiry, and puts forward the corresponding reform suggestions.Key words:Camp changed to increase tax system；Real estate; Advantages and disadvantages目录摘要及关键词 (I)Abstract and Key words (II)第1章绪论 (1)研究背景 (1)研究目的及意义 (1)研究目的 (1)研究意义 (1)研究思路 (2)第2章营改增的概述 (2)营改增的国内背景 (2)营改增的国外背景 (3)营改增的规定 (3)纳税人 (3)征税范围 (3)税率和征收率 (4)应纳税额的计算 (4)第3章营改增对万科造成的影响 (5)万科房产基本情况 (5)营改增前后税负的计算及对比 (5)房地产企业会计科目设置的变化 (5)房地产企业购进业务的会计处理变化 (6)房地产企业销售业务的会计处理变化 (7)造成的正面影响及原因 (8)造成的正面影响 (8)造成的正面影响 (8)造成的负面影响及原因 (8)造成的负面影响 (8)负面影响形成的原因 (9)第4章针对营改增对万科不良影响的对策 (9)对税负影响的对策 (9)加强纳税管理工作 (10)细化财务核算 (10)对建造成本影响的对策 (10)材料成本方面 (10)人力成本方面 (10)强化增值税发票的管理 (11)第5章结论 (11)参考文献 (12)致谢 (14)第1章绪论研究背景2011年11月16日，财政部和国家税务总局向社会公布了“关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”，从文件下发开始，营改增政策正式落地。
营改增对房地产企业的影响及应对措施分析
税务园地TAXATION FIELD营改增对房地产企业的影响及应对措施分析任忠义恒生地产有限公司济南分公司摘要：实行营改增之后，税收的范围也相应的做出调整，与房地产企业有关的成本在一定水平做了下降处理，这会产生很大的影响对于企业所得税、管理发票方面和计算成本。
对于房地产企业而言，营改增可以带来机会也可以带来挑战，我国的重要产业之一就是房地产，相关税收部门也应该认真管理相关税收内容，这样对于其顺利健康的发展才有所帮助，在此将分析房地产企业受到营改增的影响，以及相关措施，让政策顺利实行，帮助房地产企业顺利前进。
关键词：营改增；房地产企业；应对措施在目前的税收体制之中，第二产业中主要运用增值税，主要就是制造业。
第三产业运用的是营业税，主要就是服务业。
目前，发展的方向就是努力的改变经济的发展，改变产业结构是以服务业的发展为基础，向服务经济去发展。
颁布营改增政策，目的是减税在结构上，从现在实行情况上，很多的企业都相应的把税负减少，随着推进，范围将扩大。
这个政策的目的就是实行一个完善的税制，一个全面的公平的税制。
一、房地产企业的相关特点(一)周期比较长一个房地产项目的开发，主要步骤是：调查是否可行、制定决策、准备工作、建设、出售和支付等环节，步骤比较多，经历时间长。
再加上每个企业的工作进行过程和相关流程之间具有差异，会影响到周期时间。
(二)涉及企业多房地产企业必须和众多的行业企业进行沟通交流，例如金融行业、设计行业、运输行业、广告建筑企业等，涉及的行业企业众多，使得房地产企业的有关税收的问题会与其他企业的影响有关系，别的行业企业的情况也会造成不同程度的影响。
(三)投入资金大在一个项目开发的前期，是要很大笔资金投入的，这样才能开启后续的工作。
这些费用主要包括使用土地的资金、拆迁的安置费用、基础设施的建设费用以及在开发这个项目时的一些管理的资金、财务上的周转资金等，其中更主要的就是有关土地的费用和建设期间的费用。
“营改增”对房地产企业的影响及对策
2016. 12（下） 现代国企研究11摘要：营改增是一项重大税制改革，对促进企业发展，实现社会的健康、稳定发展有着积极的作用。
在现行税制环境下，营改增对我国房地产企业的发展产生了一定的冲击。
本文就营改增对房地产企业的影响及对策进行了相关的分析。
关键词：营改增；房地产企业；影响；对策房地产作为我国经济市场主体之一，它是我国税收收入的主要来源，在我国现代社会发展过程中发挥着重大作用。
而随着市场经济体制改革的不断深入，营业税、增值税的区分已经不能适应新社会形势发展的需要，常常会出现重复征税，加重企业税务负担的现象。
在这种情况下，营改增有着其必然性和重要性。
营改增实施后房地产企业的税负有所减轻，但是也带来了一些消极的影响，如短时期内税负加重等，而房地产企业要实现持续、稳定发展，就必须积极的采取应对措施，本文对此进行了分析和探讨。
一、营改增概述营改增是营业税改征增值税的简称。
对于纳税主体而言，以往缴纳税款是根据单位的营业收入或劳务全额征税，而现在将营业税改为增值税，通过进项税额的抵扣，实现了仅对营业收入或劳务中增值的部分纳税，减轻了企业税负。
在现代社会里，营改增税制是一项具有战略性意义的措施，全面实施营改增，有助于社会经济的稳定发展。
首先，营改增后，打通了增值税抵扣链条，基本消除了重复征税的现象；其次，实施营改增后，将不动产纳入抵扣范围，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力[1]。
二、营改增对房地产企业的影响（一）避免重复课税现象的发生在营改增实施前，企业主要根据自身的收入来计算交纳营业税，这种计税模式很容易出现重复纳税现象，加大了企业的税收负担。
营改增实施后，企业主要根据商品在流转过程中产生的价值增加额来计算交纳税款，有增值才征税，无增值就不征税，有效地消除重复征税现象的发生。
（二）企业财务工作难度增加就目前来看，房地产企业在原先纳税的过程中，企业财务部门在税款统计时所采用的核算方式比较简单，而在营改增税制实施后，企业会计核算体系也发生了相应的改变，企业增值税的核算、申报等难度也相应增加。
“营改增”对房地产开发企业的影响及对策
“营改增”对房地产开发企业的影响及对策营改增是指从营业税到增值税的税制改革，是一项重大的税收改革，对于房地产开发企业来说，影响是深刻和复杂的。
本文将从营改增的特点、对房地产开发企业的影响、应对策略等方面进行分析和探讨。
一、营改增的特点及背景营改增是指从营业税到增值税的税制改革，所谓增值税是指按照价值增值的原则计算应纳税额，而不是按照商品的销售额计算应纳税额。
2009年，国家开始从少数试点企业开始，到2016年全面开始营改增。
营改增有以下的特点：1.有利于调整产业结构。
营改增采取的是消费税向生产环节转移的方式，有利于减少消费税对消费的影响，同时增加对生产过程的监管。
2.有利于优化税负结构。
营改增实行的是按照价值增值计算税额，对生产环节的消费税和增值税相因应，在一定程度上可以避免重复征税，有利于优化税负结构。
3.有利于减轻企业税负。
营改增采取的是以增值为核心的税制，使企业缴纳的税额与增值挂钩，避免了发生营业额上的虚高，有利于减轻企业税负。
二、营改增对房地产开发企业的影响房地产开发企业是营改增重点调整的行业之一，营改增在这个领域的改革对房地产开发企业的影响非常大，可以从以下几个方面进行分析：1.增加税负。
营改增的核心是以增值为核心的税制，而房地产开发企业主营业务是销售房产，因此，房地产开发企业的纳税额也就明显增加了；同时，营业税税率在之前比较低，增值税税率更高，营改增增加了房地产开发企业的税负。
2.资金压力上升。
作为房地产开发企业的规模不断扩大，无形中也增加了企业的经营风险，特别是在营改增后，企业需要缴纳更多的税款，企业的经济压力也得到了进一步的升级。
3.对生产流程有要求。
营改增实现了消费税向生产环节转移，对于房地产开发企业来说，将要求其从生产流程的各个部分严格把控，关注生产环节的每一个细节，以确保其价值的真正增值。
4.对企业管理和资金监管能力有挑战。
随着营改增的实施，要求房地产开发企业在每一项经营活动上都要更加规范、精细化、信息化。
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着我国营业税改征增值税（营改增）政策的不断推进，对房地产企业的财务会计核算带来了一定的影响。
营改增政策的实施，将对房地产企业的财务成本、资金运作、税负等方面产生直接的影响，对策探讨对房地产企业非常重要。
一、营改增政策对房地产企业的影响1. 营改增政策将会提高企业财务成本根据营改增政策，企业将增值税税率从11%提高到13%，企业的成本将会上升。
对于房地产企业而言，一方面会增加企业的销售成本，另一方面也会增加企业的建筑材料、施工成本等方面的支出，因此企业的总体成本将会大幅度上升。
2. 资金运作将更加困难营改增政策的实施将会对企业的资金流动产生直接的影响。
增值税的税率提高将会使企业的现金流减少，而中小房地产企业的现金流一直是较为薄弱的，因此资金运作将更加困难。
税收成本的上升也会对企业的盈利水平产生直接影响。
3. 对政策的理解需要时间营改增政策的实施对房地产企业来说是一项新的政策，对于企业的财务人员来说，需要一定的时间来理解政策的具体内容，以及对企业的财务会计核算产生的具体影响。
在政策理解方面，企业需要投入一定的时间和资源。
二、对策探讨1. 加强财务成本管控企业需要通过加强内部成本管控，提高企业的财务绩效。
企业可以通过对成本进行深入的分析，找出成本增加的原因，有针对性的减少企业的不必要支出，提高企业的利润水平，确保企业的正常经营。
2. 合理规划资金运作企业需要合理规划自身的资金运作，提前做好资金周转准备工作，确保企业在资金流紧张的情况下，仍能够正常的开展业务活动。
企业还可以通过增加融资渠道，拓宽资金来源，提高企业的资金运作能力。
3. 提高企业核算水平企业需要加强各项财务核算工作，提高企业的财务会计核算水平，确保企业的财务数据真实、准确。
对于税收数据的核算，企业需要特别注意，确保税收数据的准确性，并及时缴纳相应的税收款项。
4. 增加政策理解的投入企业需要增加对营改增政策的理解投入，加强对政策的研究，确保企业对政策的理解深入、全面，并及时调整企业的经营模式和财务核算方式。
“营改增”对房地产行业的影响以及对策五篇
“营改增”对房地产行业的影响以及对策五篇第一篇：“营改增”对房地产行业的影响以及对策“营改增”对房地产行业的影响以及对策摘要：“营改增”减轻企业的税收负担，是结构性减税的重要措施。
“营改增”从整个宏观经济来说能促进产业结构调整，降低企业税负，但不是所有的行业都能受益，房地产行业和建筑行业在“营改增”中将会遇到很多的困难和挑战。
房地产行业应做好应对策略，以税制改革为契机，加快企业的转型。
本文就“营改增”对房地产行业可能会造成的影响进行了具体分析，并提出了应对的策略。
关键词：“营改增”；房地产；对策；影响我国目前实施的税制结构中，营业税和增值税是两个重要的流转税，两个税种分立并行。
国家相关部门已经开始完善税收征管系统，只有这样才能实现经济结构的科学整改，才能健全各个领域的税收体制，减少重复征税等问题出现。
如今营改增制度已在大范围内得到了普及和应用，房地产领域是缴纳营业税的主要领域之一，因此必须实施营改增，才能满足我国税收系统的整改要求。
一、营改增对房地产行业的影响（一）对建安成本的影响房地产开发成本的重要部分是建安成本，通常由具有建筑安装资质的建筑企业完成，根据目前实施营改增的情况来看，建筑企业在实施营改增后，税负会有不同程度的上升，由于税赋转嫁的存在，会导致房地产开发企业建筑成本相应增加。
由于营改增税收政策的实施，将导致房地产产业增加赋税。
房地产行业在建筑安装的过程中常用建筑材料有混凝土、自来水、石料、砂，建筑材料根据目前税收政策按照6%的税率缴纳增值税，因此即使房地产可以直接抵扣增值税专用发票，也会在一定程度上增加房地产行业的赋税负担。
（二）对房地产偿债能力各项指标造成的影响营改增税收政策在房地产企业中对房地产偿债能力各项指标造成的影响有以下几点：第一，如果房地产行业的进项税额无法在税制的范围获取一定程度的抵扣，那么这一部分没有得到抵扣的进项税会导致房地产企业拥有的数额不再产生变化，从而增加了房地产企业的资金流动比率。
“营改增”对房地产企业的影响及对策
“营改增”对房地产企业的影响及对策一、“营改增”对房地产企业产生的作用 1.企业税收压力层面一方面，“营改增”的实施能过够降低房地产企业的税负压力，这是因为，增值税仅仅针对流转中的价值升值部分征税，因而可以避免重复增税的弊端；另一方面，“营改增”的实施在某些层面也会提高房地产企业的税负压力，这主要是会因为房地产企业在建造过程中需要大量不同类型的材料，并且每种原料的价格相对较低，这些材料的供给者一般都属于小规模纳税主体范畴，他们是不能对外签发增值税专用发票的，这意味着这些原料购置费用是不能作为进项税额进行抵减的。
从整体层面看，居于我国前十位的房地产企业在征收增值税后其税负负担呈明显的下降趋势，而中小型的房地产企业由于不能获得足够的进项税额用于抵扣，其税负压力的下降幅度要小于规模较大的房地产公司[1]。
2.企业经营成本层面“营改增”的实施从某些角度说会提高房地产企业的经营成本，一方面，房地产企业为了适应税制的改革需要在财务核算体系方面进行优化、升级，并且组织员工进行培训学习，导致相应的费用增加；另一方面，房地产企业的日常经营支出的三分之一以上都属于员工的工资以及福利支出，而这部分支出在改革之后不能作为进项税额进行抵扣，这致使房地产公司在征收增值税之后的人力资源费用将显著上升。
3.企业财务核算体系层面增值税的征收依据是公司应税销售额和购置成本之间的差额，“营改增”后房地产公司会计科目至少要添加十几个与增值税有关联的科目。
而在之前，房地产企业会计科目仅需要开设“应交税费-应交营业税”即可，而征收增值税后，房地产企业“应交税费-应交增值税”会计科目下还要设计诸多子科目，包括“销项＼进项税额”、“进项税额转出”以及“转出未交增值税”等。
如此一来，房地产公司会计管理的困难程度和繁复度将大大增长[2]。
二、房地产企业应对“营改增”的对策 1.完善对进项的管理首先，确认供货商的纳税人类型。
原先房地产企业的很多原材料供给者大多属于经营规模较小的公司，这些公司无法对外签发增值税专用发票。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略随着改革开放的不断深入，我国经济逐渐由计划经济向市场经济转型，国家的税收政策也在不断完善和调整。
“营改增”税制改革是我国在税收领域的一项重大改革。
该改革从2012年开始试点，2016年全面推开，将原先的营业税改为增值税，涵盖了制造业、建筑业和生活服务业。
而对于房地产行业来说，“营改增”税制的实施也有着深远的影响。
1.税负下降“营改增”税制改革的一个显著特点是能够降低企业税负，尤其是对于房地产企业来说，原本需要缴纳的营业税费率一般为5%，而改为增值税后缴纳的税率一般为3%。
这样一来，就能够有效减轻房地产企业的税收压力，增强其盈利能力和竞争力。
2.增值税抵扣根据“营改增”税制改革，房地产企业可以将购买原材料、设备和劳务等开支中的增值税作为抵扣项目，将已缴的增值税作为企业所得税的扣减项，进而减少企业所得税的负担，提高经营效益。
3.提高税收透明度原先的营业税政策相对模糊，涉及复杂的计税规则，往往需要耗费大量的人力物力财力来进行核算和缴纳税款。
而改为增值税后，税收核算更加简单明了，提高了税收的透明度，有利于企业遵纳纳税政策，减少税收争议。
“营改增”对房地产企业也带来了一定的挑战和压力。
1. 转型需求由于“营改增”改革的实施，原先缴纳的营业税转变为增值税，房地产企业需要对其内部的税收计算和管理系统进行调整和转型。
需要建立完善的增值税核算体系，以适应新的税收规定，这对房地产企业的财务管理提出了更高的要求。
2. 成本上升尽管增值税税率相对较低，但是房地产企业在进行增值税抵扣时也需要支付一定的增值税。
由于房地产企业是资金密集型行业，原先积累的营业税税款不能抵扣到企业所得税中，这部分资金也会造成成本上升。
3. 税务政策不确定性由于“营改增”改革还在不断完善和深化阶段，税收政策也在不断调整，企业往往难以预测未来税收政策的变化，这就给企业的经营和发展带来了一定的不确定性。
二、应对策略1. 加强财务管理房地产企业要对内部的财务管理体系进行调整和优化，建立完善的增值税核算体系，提高财务管理水平，合理控制企业的税收成本。
新常态下营改增对房地产企业的影响及对策探讨
新常态下营改增对房地产企业的影响及对策探讨1. 引言近年来，中国经济发展进入了新常态阶段，经济结构、增长方式和发展动力等方面发生了深刻变化。
同时，在经济体制改革的推动下，营业税改为增值税（以下简称“营改增”）也成为了国家重要的税制改革举措。
本文将探讨在新常态下，营改增对房地产企业的影响，并提出相应的对策。
2. 营改增对房地产企业的影响2.1 税负增加营改增将营业税改为增值税，对房地产企业而言，意味着税负的增加。
房地产企业通常涉及到多个环节，包括土地出让、建设、销售等。
传统的营业税是按照销售额来征税的，而增值税是按照销售额从产生的增值额来征税的。
相比之下，增值税的税率较高，因此房地产企业的税负将明显增加。
2.2 资金流动性减少营改增将税负增加会对房地产企业的资金流动性产生影响。
房地产企业通常需要大量的资金进行土地购买、建设等，而税负的增加会导致企业需要支付更多的税款，进而降低了企业的现金流量。
这将对房地产企业的资金周转和偿债能力带来挑战。
2.3 市场需求下降随着税负的增加，房地产企业的成本无疑会上升，进而导致商品房价格的上涨。
房地产市场受到多种因素的影响，例如购房者的购房能力、宏观经济形势等，而房价上涨可能会导致购房需求的下降。
因此，营改增对房地产企业会造成市场需求的下降，进而对企业的销售业绩产生负面影响。
3. 应对营改增的对策3.1 优化企业生产结构面对增值税税率上升的挑战，房地产企业可以通过优化生产结构来降低税负。
例如，加大对住宅开发的投入，相对而言住宅的增值税率较低，这将有助于减少房地产企业的税负。
3.2 提高企业运营效率为了应对营改增带来的税负增加，房地产企业可以通过提高运营效率来降低成本。
例如，通过引入新的工艺技术和管理方法，提高建设效率；通过优化销售渠道，提高销售效率等。
这样可以在一定程度上抵消税负增加对企业利润的影响。
3.3 寻找新的利润增长点在营改增带来的税负增加的压力下，房地产企业可以寻找新的利润增长点。
房地产开发公司营改增后的纳税筹划研究以恒大地产为例
Manxia Yuan（2015）在《税收筹划的评论》一书中认为，学者们把重点放在了三个方面，对税收筹划动机的研究，对税收筹划的计量研究，研究税收筹划的经济后果。
随着我国市场经济体制和税收制度的完善，税收筹划可以帮助企业实现最大的直接经济效益和价值。
Gribnau Hans（2015）在《企业社会责任和税收筹划》中指出，纳税人必须计划他们的税务计划，以规划他们的生活或者发展他们的商业策略。
税收立法委员经常试图引导公民的行为达到所有的政策目标。
Odette M. Pinto（2015）在《关于税收筹划工作效率和效率的建议效应》中指出抽象(br)的管理建议一般是在公共会计师事务所的税务专业人员在开始税务筹划工作之前。
提供建议的目的是为了在税收筹划中达到效果和效率，以及培训税务专业人员。
赵阳（2017）在《试析房地产企业营改增后财务管理出现的新问题及对策》中指出，自营改增全面推行之后，给房地产企业带来双重影响。
一方面，长远来看，营改增的推行避免了重复征税，规范了纳税流程；另一方面，由于营业税的税率远低于增值税的销项税率，所以企业的收入在一定程度也受到影响。
现对“营改增”对房地产企业财务管理的影响及其应对措施进行简要分析。
范刘珊、魏远竹、程科霓（2017）在《房地产企业土地增值税筹划风险探析》中指出，当前，我国政府对房地产市场进行宏观调控，并相继出台了一些金融和税务等相关方面的经济政策以规范其产业的发展。
伴随着房地产企业面临的前所未有的挑战，面临着加强筹划内部动力和外部的压力，尤其是土地增值税筹划所面临的风险。
基于此，结合房地产企业自身的特殊性进一步完善相关的土地增值税筹划风险管理对策就显得极其必要。
雷震（2017）在《营改增背景下的会计核算变化》一书中指出，营改增是我国税收体制改革的一项重大举措，2012 年上海的试点经验总结之后，营改增开始全面推行，2016 年5月 1 日，房地产行业正式被纳入到营改增范围，“营改增”的推行还刚刚开始，其带来的影响和效果都是深远的。
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨
“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策探讨随着中国“营改增”的全面推开，房地产企业会计核算面临了新的挑战。
本文从影响方面和解决方案两个方面，探讨了“营改增”对房地产企业会计核算的影响及对策。
一、影响方面（一）税负增加首先，“营改增”使税负增加。
以房地产企业为例，企业经营收入的计算方式从“销售额-主营业务成本=税前利润”改为“销售额×适用税率=应纳税额”。
这个变化使得企业的应纳税额增加，对企业而言，税负增加，净利润下降。
（二）税务处理复杂其次，“营改增”带来了更为复杂的税务处理。
以房地产企业为例，企业的房地产开发、销售和租赁业务涉及的税种有不动产登记费、契税、土地增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、营业税等等。
如果企业的经营范围不仅限于房地产，还包括非房地产业务，则涉及的税种就更多了。
企业需要认真分析纳税人身份、纳税人类型、征税项目、税率条件等内容，以便依照正确的方法计算应纳税额。
（三）对市场的影响最后，“营改增”对市场的影响也不能忽略。
因为税负增加，房地产企业的利润下降，房地产企业的售价和租金降低，房地产企业的开发项目受到影响，即使开发项目完成了，企业的持续盈利能力也受到限制。
二、对策探讨鉴于上述影响，房地产企业需要思考如何在“营改增”的新环境下进行合理的会计核算。
以下是一些解决方案。
（一）科学制定准则首先，房地产企业需要科学制定准则。
企业要严格按照税务部门提供的征税规定和会计准则，优化纳税方案，设立专人负责营改增税款的管理、核算和缴纳流程，避免出现错误。
（二）加强财税信息管理其次，房地产企业需要加强财税信息管理。
营改增后，企业经营收入的计算方式变为更为复杂的计算方式，企业要加强财税信息管理，定期核对财税信息与其他部门的数据，提高数据的准确性和完整性。
（三）优化营销及运营业务最后，企业还需要优化营销及运营业务。
这样可以增加企业收入，从而缓解税负。
企业可以尝试转向租售并举，改进产品组合、定价策略、运营模式等，提高产品价值和市场竞争力，提高企业的盈利能力。
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
浅谈“营改增”对房地产企业的影响及应对策略
“营改增”是指以增值税代替原来的营业税和增值税政策。
随着“营改增”的推进，
房地产企业也将受到一定程度的影响。
一、对企业的影响
1、税负增加：原来受营业税和增值税的双重税负，现在只受增值税，企业的税负将
增加。
2、成本上升：房地产企业涉及到的材料、人力、土地等成本都会受到“营改增”的
影响，从而导致成本上升。
3、现金流压力增大：企业原来可以把营业税和增值税的应纳税金额加在房屋销售价
格中分摊给购房者，现在只能承担增值税的应纳税额，现金流压力将自然增大。
二、应对策略
1、调整经营方式：房地产企业应该从传统的房地产销售业务过渡到物流、酒店以及
金融投资等多元化经营，以减轻税负压力。
2、调整销售价格：房地产企业应该加大对购房者的服务，以提高产品品质和附加值，从而调整销售价格，以适应新政策。
3、降低成本：房地产企业应该通过节约材料、人力等成本，以及创新工艺、提高效
率和降低浪费等方式，降低生产成本。
4、优化管理：房地产企业应该优化管理，如优化供应链、加强技术改造、提高管理
水平等方式，以提高业务效率和降低税负压力。
综上所述，“营改增”政策对房地产企业有明显的影响。
为了应对新政策，企业应该
积极调整经营方式、调整销售价格、降低成本、优化管理。
只有这样，企业才能适应新形
势下的市场环境，实现可持续发展。
“营改增”对房地产企业的影响及应对措施
“营改增”对房地产企业的影响及应对措施丁信利厦门滕王阁房地产开发有限公司摘要：现如今，我们国家的经济飞速发展，那么相对应的各项制度也越来越完善，与此同时在整体的财务税收方面进行进一步完善工作，从中推出了一系列的“营改增”计划。
进行全方面的执行，其中影响最大的行业应当属于房地产行业。
这篇文章主要讲述的是“营改增”计划，在比较发达的地区中城市房地产行业建设的整体影响情况，并且提出了比较有效的建议。
关键词：营改增计划；房地产企业；影响和方案在我们国家，现在所执行的税收政策当中，增值税主要来源以第二制造产业为主。
营业税主要来源于第三服务产业为主。
目前，我们的主要目的是转变经济的发展方向，在服务行业进一步发展来改变内部的产业结构，从而实现以服务经济为主要目的大改变。
国家努力推行“营改增”的根本目的是为了减免税收，按照目前的情况来说，其中大多数的企业已经开始降低税负，伴随着“营改增”全面推行，税负将会有很大程度的降低。
我们实行“营改增”的目的是，从中建立一套系统完善的体系，能够对所有行业和交易行为有一个公平公正的税收政策，做到真正的公平。
一、营改增的发展历史首先来说一下，营改增发展的过程。
在我们国家税收结构当中，占主要地位是增值税和营业税两种流转型税收制度，这两者是分开并且独立的。
根据现在的经济发展情况，增值税收和营业型税收逐渐的经营已经打破了现有的商品和劳务流转课税的统一性，这样以来就形成了不公平的税收制度。
这种现象的出现已经充分说明，现行的财务税收政策已经不适合当前的发展，其中制度不完善的问题也相应发生，这种税收政策已经不再是我们所需要的了。
新型的财务税收体系进行改革，国家已经开始逐渐的推出了“营改增”计划。
在二零一六年三月十八号的时候，国家国务常务通过会议审议决定全面的推行“营改增”试点计划。
其中在二零一六年的五月一号那天开始，已经将建筑行业，房地产行业，金融类行业，有关于生活服务类型行业等这些方面全部归入到“营改增”的试点范围以内。
“营改增”对恒大集团税负影响分析
“营改增”对恒大集团税负影响分析摘要2016年5月1日，我国全面实施“营改增”，房地产行业也被纳入改革范围内。
“营改增”作为我国税收制度上的一次重大改革，从理论上讲，有利于减轻恒大集团企业的税收负担。
但是在实际运用过程中，由于房地产自身行业复杂性，往往会发生无法获取足够的进项税额的问题，可能会出现“营改增”后税负不降反而增加的情况，给企业带来了一系列机遇和挑战。
因此必须对其进行深刻地研究才能明确这一重大改革的必要性。
本文首先通过文献梳理和分析，将营业税和增值税进行对比，分析两种税制的不同之处。
其次，从不同税种分析恒大集团“营改增”前后税负的变化情况，就企业税制改革后产生的问题进行探讨。
最后对恒大集团如何应对“营改增”提出了对策和建议，对其他房地产企业应对“营改增”具有一定的参考和启示作用。
关键词：“营改增”流转税企业所得税Analysis of the Impact of "Business tax to value added tax" on Evergrande Group's Tax BurdenAbstractOn May 1, 2016, China fully implemented the "business to increase" policy, and the real estate industry was also included in the reform. As a major reform of the tax system in our country, "Business Increase" is theoretically conducive to reducing the tax burden of Hengda Group Enterprises. However, in the actual application process, due to the complexity of the real estate industry itself, there will often be the problem of inadequate input tax. It may occur that the tax burden will not decrease but increase after the "business increase", which brings a series of opportunities and challenges to enterprises. Therefore, we must make a deep study of it in order to clarify the necessity of this major reform. Firstly, through literature review and analysis, this paper compares business tax andvalue-added tax, and analyses the differences between the two tax systems. Secondly, the changes of tax burden before and after Evergrande Group's "business to increase" are analyzed from different tax categories, and the problems arising from the reform of enterprise tax system are discussed. At last, the paper puts forward some countermeasuresand suggestions on how Evergrande Group copes with the change from business to growth, which has certain reference and Enlightenment for other real estate enterprises to cope with the change from business to growth.Key words: business tax change to V AT commodity turnover tax corporate income tax目录绪论 (1)一、营业税和增值税的基本概述 (1)（一）营业税的相关概述 (1)（二）增值税的相关概述 (2)（三）营业税和增值税对比分析 (2)二、“营改增”对恒大集团房地产的影响分析 (2)（一）恒大集团简介 (2)（二）恒大集团涉税情况 (3)（三）“营改增”对恒大集团税负的影响 (4)1、对企业流转税的影响 (4)2、对企业土地增值税的影响 (6)3、对企业所得税影响 (6)4、对企业整体税负的影响 (7)三、恒大集团“营改增”后出现的问题 (8)（一）上游企业转嫁风险 (8)（二）进项税额抵扣不足 (8)（三）增值税专用发票风险 (8)四、恒大集团应对“营改增”的对策及建议 (9)（一）合理选择上游企业 (9)（二）完善进项税额抵扣 (9)（三）加强增值税专用发票管理 (9)结论 (10)参考文献 (11)致谢 (12)绪论近年来，恒大集团房地产企业迅猛发展，对国民生产总值的增长有着重要的贡献，不断推动着城市化进程。
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新编营改增对房地产企业的影响及应对以恒大为例WTD standardization office【WTD 5AB- WTDK 08- WTD 2C】西南交通大学希望学院本科毕业论文正文题目：营改增对房地产企业的影响及应对——以万科为例学生姓名：***系（部）：商学院会计（或商务）系年级：2012级专业：****学号：***指导教师：***二〇一七年四月二十九日摘要及关键词摘要：所谓营改增就是营业税改增值税，从本质上来说，营业税改增值税的根本目的并不仅仅是为了减税，而是在于避免各个行业中出现反复征税的现象。
从目前各地试点营改增的情况和效果来看，改革中取得了成功的经验，也暴露出一些涉税问题。
营改增税制的制定和实施，将会对我国税收体制的健全起到一个明显的推动作用，进而促进我国市场经济的健康发展。
然而，营改增并非完美无缺，其在国内的政策推进也催在一定的问题。
本文在分析营改增的国内外背景的基础上，通过对国内营改增政策推进的跟踪研究，对最近的营改增政策内容进行剖析，指出目前营改增对房地产企业发展的影响，并以万科集团为例，进一步分析了营改增税制改革对房地产企业的税负影响和存在问题，并提出了相应的改革建议。
关键词：营改增税制；房地产；万科地产Abstract and Key wordsAbstract: The so-called "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "is the business tax reform VAT, in essence, the fundamental purpose of value added tax is not only for tax cuts, but to avoid double taxation phenomenon in various industries. From the current pilot around the camp changed to increase, the situation and the effect, the reform has achieved successful experience, but also exposed some tax issues. "Camp changed to increase" is a kind of tax cuts, it can create a more favorable tax environment for the enterprises in various industries, to promote the sustained and stable development of China's economy is also of great significance. For the country's tax reform, camp changed to increase is an integral part of it. The development and implementation of the "camp to increase" tax system will play a significant role in promoting the sound development of China's tax system, and then promote the healthy development of China's market economy. However, "replacing business tax with value-added tax(VAT)" is not the pink of perfection itself also has its advantages and disadvantages, there is, the "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "the implementation of practical significance in the analysis of" replacing business tax with value-added tax(VAT)tax reform background and the disadvantages of the two tax systems on the basis of further analysis of "replacing business tax with value-added tax(VAT)" "tax reform on different industry tax effects and problems, this paper also carried out on the pros and cons of inquiry, and puts forward the corresponding reform suggestions.Key words:Camp changed to increase tax system；Real estate; Advantages and disadvantages目录第1章绪论研究背景2011年11月16日，财政部和国家税务总局向社会公布了“关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”，从文件下发开始，营改增政策正式落地。
从2012 年 1 月1 日起，按照财政部和国家税务总局有关营改增的文件精神，国务院决定将在部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，逐步在行业内将目前征收营业税改为征收增值税。
自 2011 年“营业税改增值税”试点方案获批以来，2012 年 1 月 1 日起，上海交通运输业和部分现代服务业成为试点；2014 年 1 月 1 日和 6 月 1 日，铁路运输、邮政和电信业相继纳入营改增；2015 年营改增改革范围扩大到了全行业。
对于中国整个行业来说，政策的落实既是机遇也是挑战。
在房地产行业里，房地产企业要充分重视营改增对企业的不利影响尤其是税负方面的影响，并采取积极应对措施来加以调整自身，争取企业在激烈的市场竟争中处于不败之地。
研究目的及意义研究目的营改增是继我国生产型增值税向消费型增值税改革的又一重大突破与发展，是新时期我国财税体制深化改革的象征。
它标志着我国税收体系正在朝税种单一化、税收结构合理化以及税收体系国际化方向发展。
本文主要目的是通过研究营改增在房地产行业的相关情况，以万科集团为例，通过分析具体案例来研究我国房地产行业的营改增情况，希望能够对我国房地产行业提供一定的借鉴。
研究意义营改增对服务业的发展有着不言而喻的作用，在我国税制改革中，先是在实体经济中开展营改增改革，目前虚拟经济也正在逐步纳入试点改革。
在总的财税改革大方向下，虚拟经济与实体经济相结合并适用增值税改革将是未来发展的必然趋向。
因此研究营改增有利于把握我国未来行业和政策的发展方向。
研究思路第一部分作为导论，通过介绍营改增执行的政策背景，结合相关文献综述和法律法规，来进一步阐明对房地产行业的营改增施行政策进行研究的必要性及重要性；第二部分主要对营改增中涉及的税种进行系统的分析，从理论层面对具体税种进行剖析，对营改增进行详细的概述；第三部分主要是根据万科年报中公布的财务数据，测算营改增后万科的税负及利润变动情况，通过分析对比，以具有很高代表性的企业分析为例，尝试总结营改增对整个房地产企业的共性方面的影响；第四部分，通过前文的综合分析，总结笔者的观点，提出营改增进程中房地产行业面对税务环境变化应采取措施的建议，同时对营改增在房地产行业的执行与推进过程中需要注意的问题，给予一定的建议。
第2章营改增的概述营改增的国内背景根据国务院的政策，从2012年1月开始，营改增率先于上海拉开序幕，具体是针对交通运输及部分现代服务业，最先开展本轮的税制改革。
随着上海及其他几个省市的营改增的推行，相关的理论和实际经验已经成熟，由点及面，国务院决定，将营改增改革推广至全国，自2013年8月1日开始，对全国范围内的各省市，全面执行已经试点过的交通运输及部分现代服务业，以避免税收政策的洼地效应，同时，可以保证增值税抵扣链条的完整性。
2013年12月，国务院又下达文件指示，决定自2014年1月1日开始，将铁路运输和邮政业纳入营改增范围，且直接在全国范围内开展试点工作。
2016年5月1日，营改增全面推行，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业税负只减不增。
营改增的国外背景在世界范围内，各个国家在实施增值税的改革过程中，都会结合本国国情，寻找符合本国发展的对策，并在较短的时间内，完成增值税的改革，同时，这些政策都已经在很久之前业已结束，因此有关增值税的改革方面的研究，现阶段国外的研究还比较少，大多数研究也多侧重在研究增值税的理论知识以及对增值税开展后的实践经验总结方面。
《OECD国际增值税/商品与服务税指引》（2013）中指出，增值税的核心设计特点是阶段性征收，增值税是对产品各阶段“增值”部分的征税。
从这方面来看，增值税与零售销售税（RST）即营业税不同，后者理论上只在销售的最后阶段对消费征税。
增值税的中心特征是企业不必承担税负，发票抵扣的机制能减轻企业在取得商品、服务或者无形资产过程中承担的增值税纳税义务，目前国际上，大多数国家在采用增值税制度的时候，相应都会搭配实行增值税的发票抵扣制度。
通常而言，采用增值税制度的OECD成员国对于经济交易过程中的所有环节都要缴税，并允许除了最终消费环节以外的交易所征的税款进行抵扣，这种特征赋予了增值税在国内贸易中的基本经济特性，即税收中性。
该指引旨在解决国际贸易中由于税务申报不一致所引起的税收的不确定性以及双重征收和非故意的税收征漏风险。
营改增的规定纳税人在2016年营改增的最新政策文件中明确规定，在中华人民共和国境内销售自己开发的房地产项目的企业，为增值税纳税人。
并且增值纳税人主要分为两种：一般纳税人和小规模纳税人。
这两类纳税人不仅有规模上的区别，更有税制适用上的区别。
从税制适用而言，一般纳税人适用增值税税率，其进项税额可以抵扣，而小规模纳税人适用增值税征收率，其进项税额不可以抵扣。