企业仿真模拟实习报告

实习报告

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姓名：

指导教师：

提交日期：年月日

实习公司/机构编码：_ ____________

广东财经大学教务处制

姓名实习报告成绩

评语：

指导教师（签名）

年月日说明：指导教师评分后，实习报告交经济与管理实验教学中心教务管理部保存。

题目：仿真实习报告

目录

一、实习单位及个人职责简介 (1)

(一)实习单位基本情况 (1)

(二)个人职责 (1)

二、实习项目、内容与存在问题 (3)

(一)实习项目、内容 (3)

(二)存在问题与解决 (3)

三、实习心得与体会 (3)

一、实习单位及个人职责简介

(一)实习单位基本情况

D2永信会计师事务所，致力于为社会、公司提供优质服务，秉承独立、公正、客观的原则，主要提供的业务有：验资、固定资产评估、费用专项审计、银行贷款专项审计、年报审计和。公司设所长主任会计师、项目经理、审计师等职位。我们的服务宗旨是：以最好的服务，给予客户最大的信任感。本着服务大众的原则，通过制定解决方案及提供实用性意见，不断为客户及股东提升价值。(二)个人职责

在这次仿真模拟实习中，我担任的是本所的项目经理。主要负责的业务有验资业务、期末审计。另外，负责编制项目实施计划，协调资源并按计划推进项目实施工作，按时按质交付实施成果。并且负责客户关系发展与维护，协助公司开展商务工作。当项目跨部门及外部相关事项发生时，进行协调与处理。当然，还要执行公司或上级交付的其他工作。

在很明确的分工下，我和另外一名同事同时负责验资业务的实施和参与期末报表审计，由于项目经理本身的特性和本所相关程序还未完善，我时不时也要与其他审计员一起参与企业其他业务工作，如资产评估以及客户咨询、接待等，同时进行相关具体的重要科目的审计；协助高级审计师进行大型项目的审计，为审计结论提供参考意见等。实际上，和其他同事一样，身兼多职，具有客服、跑腿、审计的多重身份。

二、实习项目、内容与存在问题

(一)实习项目、内容

按照课程的安排，我们会计师事务所跟其他机构一样，都要从开展第8年度的审计业务开始，刚开始我们便确定企业的名称和职位职责的安排，明确各自的责任，在根据事务所的性质、业务范围进行企业章程的编制，同时要实习如何向工商局取得营业执照，到银行进行开户的办理和税局的税务登记。

随着这些事务所本身的前期安排工作的进行，会计师事务所迎来第一个业务高峰——验资报告。验资报告就是会计师事务所对被审计单位的出资情况进行审计。开始业务的前期工作必不可少，一旦准备不得当，则后期一大堆手续跟着忙，在验资业务中，在老师的指导下，我们首先做的就是查找验资所需的清单以及验资报告的格式模板，把业务所需要的资料准备齐全。其次我们在进行业务的承接时需先跟客户沟通好，因为有些企业只是“随波逐流”式地随大

流，别人办自己也办，根本不清楚自己要办验资报告的理由。确定客户的意向后，登记客户基本信息，以便收集分类，然后编制好验资业务约定书，开展前期客户调研，根据客户提交的资料数据，检查上交数据的准确性、齐全性，便可编制验资报告。

在第8年的第二季左右，资产评估的业务也逐步的开展起来，这是为了帮助企业抵押贷款或者出售资产筹集资金而办理的业务，此项目也是需要事先预备好的资产评估合同和所需评估清单数据，通过客户对其拥有的某项资产进行抵押，检查资产并运用资产评估方法计算出现时资产的价值并出具相应的资产评估报告。虽然这个业务不是我负责的，但是接待、协助客户、帮助各项业务的负责人搞好该项工作还是我的职责。由于在验资业务开始时，我们初步的形成了一个工作流程和工作模版，接下来的这些类似的业务也得到了很好的开展和实施，后面的同学在我们验资业务的同学的初步尝试后，也对其他业务有了一定的了解。

由于客户很多，也幸好我们一开始就建立了QQ跟客户进行联系，催缴资料、发布公告、上传客户所填写的资料……等事情变得轻松容易多了，不过弊端就是很客户很难在规定时间内回复我们。因为不仅我们忙，别人也在忙！所以课后我们还得加班。有时候课后上着QQ，对着客户反馈的问题，一个个的解决，就是一个晚上。

资产评估陆陆续续的几家企业办理后，专项审计也开始了，我不是负责这个业务的，但是道听途说，也跟同学聊了两句，也略知一二，专项审计，一方面是受实习总指挥部的委托，对D区商业银行的贷款手续和贷款程序进行专项审查，并出具审计报告；另一方面则是受商业银行委托，对借款企业的贷款用途进行审查；在对银行贷款手续的审查中，做这个同学首先要向银行调去了他们的《贷款业务流程》、《贷款合同》、客户公司资料、贷款情况汇总表、银行会计账、信贷部门台账等，然后主要分四步去审查他们的业务流程。

时间过的飞快，很快的，传说中的“期末审计”悄然而至。我也是负责期末审计的。有点悲叹也有点兴庆，悲叹的是未来审计中的痛苦挣扎，兴庆的是我有在挑战中成长的机遇。基本上，每家事务所接到这个任务的时候，第一想法就是找表，这样很对，没什么错的，但是有一点忽略了就是我们没有理论联系实际，审计之前要做什么？要做风险评估分析，要做重要性水平分析，要做控制测试，而不是对着实质性程序的一大堆表在冥思苦想怎么填满。我们忽略了审计报表的初衷：怎么去确保报表是公允列示的。幸亏有老师的建议和指导，我们才少走了一些歪路，避免了各种不必要的混乱。首先，对被审计单位做了个完完整整的初步调研和了解，编制总体、具体审计计划，没有计划，就很容

易导致混乱，按照计划的流程，首先根据客户的调查资料，在三表一注间，运用审计专业能力，考察每张表之间的勾稽关系，从总体出发，进行风险评估分析，确定重要性水平和总体、具体风险，在已收集的审计证据的基础上，运用一系列的审计方法，对财务报表整体的合理性作最终把握，评价财务报表仍然存在重大错报风险但未被发现的可能性，考虑是否需要追加审计程序，以便为发表审计意见提供合理基础。在出具报告前，还要准备除了底稿之外的事情，比如要求客户签订管理层声明。另外，还值得一提的是，在审计过程中，要注意供产销的科目结转和连接关系，这样不仅有助于我们对企业业务有个初步的了解，也有助于我们的审计工作。

(二)存在问题与解决

1、专业知识赶不上业务实施的需求

很明显，在这仿真实习里，不用多长时间，就暴露了我们专业理论知识不足的这个弱点，不理解业务的流程和有关法律条文，不理解为什么客户要求办理相关的审计业务，不懂怎么填那些百度回来的一打一打的表格。尤其是在期末审计报表那里，因为期末审计，在审计中可能是最考验一个学生的学习情况和能力的，结果是，几乎每个人都在期末审计这个业务的开展中忙得不可开交，急的只想向老师要个现成的答案，都是半懂半不懂的在上面填填表格，算算客户有没有计算错误，做完一份报告后其实心里都不是很踏实，深深得为自己没有好好努力学习理论知识而愧疚。

2、前期准备不足，后续工作堆成小山

做验资的时候，最是感慨：后续工作成为小山堆。虽然得到老师的一些提示和指导，但是一开始并没有考虑得当，接下来的工作又缺乏全面的准备，当然事无巨细，样样准备好也不大可能，而我们缺乏经验，在验资业务的后续工作上，我和我的另外一个负责这项业务的同学着实忙的像热锅上的蚂蚁，催缴资料，缺少客户的联系方式，客户迟迟不回应、文件分类等这些，如果一开始我们安排好，那么后续就少了很多麻烦，效率也不至于那么低。

三、实习心得与体会

这次仿真实习，感觉真的就像在一个比较真实的职场环境中工作，于我个人而言，这么短的时间里要提高我的学习能力和实操能力，还是显得有点仓促，不过这二十多天的实习，还是让我获益匪浅。

由一开始的迷茫困惑以及手忙脚乱，到现在对每项业务熟稔于心。精于心，践于行。这个Promotion的过程离不开老师的指导、同学的配合支持以及自身的努力。让我印象最深刻的是对期末报表审计业务不断摸索，从一开始遵循课