北语秋《国际税收》作业
国际税收模拟试卷三答案
北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷三注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1．对于跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ B ）。
[A]劳务提供地标准[B]权利适用方标准[C]实际支付地标准[D]比例分配标准2．对跨国纳税人来自非居住国出租和使用不动产的所得行使所得来源地管辖权的约束性规范是依据（ D ）。
[A]不动产所有者国籍[B]不动产租赁者国籍[C]不动产继承者国籍[D]不动产坐落地3．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定方式加以规定的是（ D ）。
[A]免税法[B]税收抵免[C]减免法[D]税收饶让4．跨国收入和费用的分配应遵循的原则是（ B ）。
[A]双重负担原则[B]独立核算原则[C]常设机构原则[D]利润归属原则5．合理分配跨国收入和费用，有利于（ C ）。
[A]兼顾来源地国家与居住国之间的财权利益[B]兼顾跨国公司与其居住国之间的利益[C]兼顾各有关国家之间的财权利益[D]兼顾各跨国联属企业之间的利益6．对跨国联属企业之间的财产租赁，在出租者和承租者均为非专业租赁公司时，计取租赁收入的依据是（ D ）。
[A] 市场价格[B] 比照市场价格[C] 组成市场价格[D] 成本费用7．成本标准所反应的是跨国联属企业之间的（ B ）。
[A] 商品交易关系[B] 业务往来关系[C] 利益分配关系[D] 经济核算关系8．国际避税行为形成的客观原因是（ A ）。
[A] 各国税率的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异9．在既采用来源地管辖权又采用居民管辖权的国家中，税境与国境的关系表现为（ B ）。
奥鹏北语20秋《国际税收》作业1
20秋《国际税收》作业1
在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半
征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A:600万
B:100万
C:400万
D:200万
答案：C
以下不属于常设机构的是
A:矿场勘探
B:养殖场
C:油井
D:办事处
答案：A
甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
<font face="宋体">若</font>采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A:0.1
B:0
C:0.4
D:0.2
答案：A。
北语16秋《国际税收》作业4
一、单选题（共道试题，共分。
）. 涉外税收负担原则是. 优惠原则. 最大负担原则. 平等原则. 以上都是标准答案：. 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约. 优惠原则. 最大负担原则. 平等原则. 以上都是标准答案：. 将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同. 优惠待遇、歧视待遇. 最惠国待遇、国民待遇. 国民待遇、最惠国待遇. 歧视待遇、优惠待遇标准答案：. 以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为. 最惠国待遇. 国民待遇. 优惠待遇. 差别待遇标准答案：. 我国最早签订的单项协定是. 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》. 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》. 《经合发范本》. 《联合国范本》标准答案：. 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即和. 产地课税原则、品牌所在地课税原则. 品牌所在地课税原则、消费地课税原则. 产地课税原则、消费地课税原则. 产地课税原则、消费者国籍原则标准答案：. 以下说法错误的是. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约. 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系标准答案：. 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决问题. 优惠. 最大负担原则. 国民待遇. 平等原则标准答案：. 在国际税收协定中，较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益. 《经合发范本》《联合国范本》. 《洛美协定》《联合国范本》. 《联合国范本》《经合发范本》. 《洛美协定》《税务行政协助的协定》标准答案：. 财产税在低位下降，国际双重征税矛盾. 发展中国家、加剧. 发展中国家、缓解. 发达国家、加剧. 发达国家、缓解标准答案：. 国际税收协定的基本任务是. 实行平等负担的原则. 处理国家之间的双重征税问题. 实行优惠原则. 互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题标准答案：. 税收协定处理重复征税的重点问题项目是. 财产所得. 投资所得. 劳务所得. 经营所得标准答案：二、多选题（共道试题，共分。
北语15秋《国际税收》作业1 100分答案
15秋《国际税收》作业1
一、单选题（共14 道试题，共56 分。
）
1. 以下说法错误的是
A. 国家税收是从国际税收中派生出来的
B. 国际税收是同时有两个或两个以上国家凭借各自的政治权利所进行的分配
C. 外国税收和本国税收都同属于国家税收范畴
D. 国际税务涉及的范围主要是流转税和个别财产税
———选择：A
2. ___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调
A. 涉外税收
B. 国际税收
C. 关税
D. 国际税务
———选择：D
3. ___是国家之间纯粹的税收事务联系或税收制度协调，不涉及各国之间的财权利益分配，属于上层建筑范畴，___是国家之间的税收分配关系，它涉及有关国家间的财权利益分配，属于经济基础范畴
A. 国际税务、国际税收
B. 国际税收、国际税务
C. 涉外税收、国际税收
D. 国际税收、涉外税收
———选择：A
4. ___是以自然人的出生地点为标准确定其原始国籍的原则
A. 出生地主义
B. 血统主义
C. 归属原则
D. 自然人原则
———选择：A
5. 涉外税收属于___的范畴
A. 国际税收
B. 国家税收
C. 既属于国际税收又属于国家税收
D. 既不属于国际税收又不属于国家税收
———选择：B
6. 国际税收是指一国政府凭借其政治权利，同它管辖范围内的纳税人之间所发生的___
A. 经济关系
B. 法律关系
C. 征纳关系。
北语20新上《国际税收》作业2答案0
(单选题)1: 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为A: 600万B: 100万C: 400万D: 200万正确答案: C(单选题)2: 我国最早签订的单项协定是___A: 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》B: 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》C: 《经合发范本》D: 《联合国范本》正确答案: A(单选题)3: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元A: 2.4B: 1.6C: 4D: 0.6正确答案: A(单选题)4: 间接抵免的实质是适用于___之间的抵免A: 跨国子公司与子公司之间B: 跨国母子公司之间C: 二者皆有D: 二者都不是正确答案: B(单选题)5: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万A: 0.8、0.2B: 1、0.4C: 0.6、0D: 1、0.2正确答案: A(单选题)6: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题A: 优惠B: 最大负担原则。
《国际税收作业》word版
国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
国际税收作业19页word
国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
北语20新上《国际税收》作业3答案0
(单选题)1: ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则
A: 属地原则
B: 归属原则
C: 属人原则
D: 分配原则
正确答案: A
(单选题)2: 避税港形成的条件是
A: 政治上稳定
B: 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C: 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D: 以上都是
正确答案: D
(单选题)3: 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权
A: 属人主义原则
B: 属地主义原则
C: 属人原则和属地原则
D: 以上都不是
正确答案: B
(单选题)4: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题
A: 优惠
B: 最大负担原则
C: 国民待遇
D: 平等原则
正确答案: C
(单选题)5: 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则A: 居民管辖权
B: 公民管辖权
C: 收入来源地管辖权
D: 以上都不是
正确答案: C
(单选题)6: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A。
国际税收习题及答案 精选资料
国际税收习题及答案精选资料国际税收习题及答案-精选资料《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填上在题后的括号内）1．国际税收就是一个（）。
a．经济范畴b．历史范围c．社会范畴d．制度范畴2．国际税收是关于（）。
a．发生在国家之间的一切税务关系b．本国税制中有关涉外的部分c．发生在国家之间的税收分配关系d．对某些外国税制所进行的比较研究3．以下选项中，属国际税收的研究对象的就是（）。
a.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范b.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范c.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范d.各国政府处置它同外国籍跨国纳税人之间的税收银企关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是()。
a．所得税问题b．土地税问题c．关税问题d．消费税问题5．以下关于国际税收与国际税务关系的区别定义恰当的就是（）。
a．前者协同国家间经济贸易关系，后者协同国家间税收分配关系b．前者主要牵涉流转税和关税，后者主要牵涉所得税和财产税c．前者牵涉国家间的财权利益分配，后者牵涉国家间经济贸易关系d．前者牵涉国家间的经济贸易关系，后者牵涉国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．以下各项属国际税收含义的存有（）。
a．国际税收无法瓦解国家税收而单独存有b．国际税收就是指出现在国家间的一切税收关系c．国际税收就是对跨国税金的征收d．国际税收就是一种国家与国家之间的税收分配关系e．国际税收就是指各国税制中有关民商事的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
a．增值税b．房产税c．公司所得税d．个人所得税e．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
北语17春《国际税收》作业3答案
17春《国际税收》作业3
一、单选题（共 11 道试题，共 44 分。
）
1. 避税港形成的条件是
A. 政治上稳定
B. 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C. 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D. 以上都是
正确答案：D
2. 关于税收筹划以下说法正确的是
A. 它是纳税方案的优化选择
B. 它可以减轻税收负担
C. 它是正当的税收收益
D. 以上都有
正确答案：D
3. 投资公司的组件方式是
A. 公司集团在避税港建立投资公司
B. 私人在避税港建立投资公司
C. 离岸基金
D. 以上都是
正确答案：D
4. 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A. 600。
北语网院20春《国际税收》作业_2答案
(单选)1：（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。
B：定率饶让抵免
C：差额饶让抵免
D：直接抵免
E：间接抵免
正确答案：C
(单选)2：（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。
B：累计免税法
C：全额免税法
D：低税法
E：扣除法
正确答案：C
(单选)3：以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A：最惠国待遇
B：国民待遇
C：优惠待遇
D：差别待遇
正确答案：A
(单选)4：某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元
A：80
B：240
C：50
D：60
正确答案：D
(单选)5：（）通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
B：可比非受控价格法
C：成本加成法
D：利润分割法
E：再销售价格法
正确答案：E
(单选)6：甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。
20春《国际税收》作业_4
外国税收
必须是跨
国纳税人
直接向非
判断 居住国缴 1.对 2.错
1
纳的所得
税，非直
接缴纳的
所得税则
不能直接
冲抵居住
国应纳所
得税款
国际重复
征税产生
的原因是
判断 国家税收 1.对 2.错
1
管辖权之
间的冲突
。
居民管辖
权的特征
是对本国
居民纳税
判断 人来自国 1.对 2.错
2
外所得征
收高于国
内所得的
税
外国缴纳
的所得税
款可以得
到全部抵
免
跨国所得
是国际税
收产生的 1.对 2.错
物质基础
。
低税法只
能在一定
程度上减
轻跨国纳
税人的税
收负担， 1.对 2.错
不能从根
本上解决
国际重复
征税问题
。
0,1,2 1,2,3,4
2,3 0,1,2,3 0,1,2,3
2
1
1
直接抵免
的基本特
征是外国
税收可以
判断 全额直接 1.对 2.错
防范国际 避税的措 施有
0.完善税 收立法
1.严格执 法
2.加强税 务管理与 国际合作
探索在更 大的国际 范围内进 行反避税
多边合作
我国谈签
税收协定 认真坚持 了以下原
0.平等互 利
1.对等协 商
2.收入来 源国优先 征税
3.税收饶 让
则
普通抵免
中，只有
当两国税
率一致
时，居民
纳税人在 1.对 2.错
北京语言大学国际税收期末考试高分题库全集含答案
36684--北京语言大学国际税收期末备考题库36684奥鹏期末考试题库合集单选题：（1）一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）A.国籍原则B.领土原则C.属地原则D.属人原则正确答案：C（2）常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所正确答案：B（3）实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
A.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额B.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额C.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率D.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率正确答案：D（4）国际避税行为形成的客观原因是（）A.各国的所得税制度的差异B.国别的差异C.经济体制的差异D.收入来源地的差异正确答案：A（5）我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）A.0B.5%C.10%D.15%正确答案：C（6）以下关于国际税收的说法，不正确的是（）A.国际税收与国家税收既有联系又有区别B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C.国际税收即涉外税收D.国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者正确答案：C（7）间接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税正确答案：B（8）当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D.应当根据具体情况判断正确答案：B（9）下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系正确答案：B（10）投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得正确答案：C（11）美国对税收饶让持（）态度。
国际税收习题和答案解析
第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以与。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-与财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税与过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的表达是：关税与增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体表达3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦与冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D. 《关税与贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
《国际税收》试题及答案
《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。
2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。
3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。
4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。
5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。
二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。
（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。
（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。
（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。
（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。
（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。
北语国际税收期末考试题和配套答案96
【题型】简答题【题干】简述国际税收的内涵。
【答案】世界各国公认的国际税收定义，是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。
税收的国际化主要是由所得税和财产税的跨国课征引起的，因而国际税收的研究对象主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。
国际税收以一般税收为基础和前提，是一般税收的延伸和派生物。
但随着世界市场的形成和扩大，以及随之而来的资本输出和跨国公司的涌现，特别是国际经济合作和交往的迅速发展，出现了跨国所得、跨国财产和跨国纳税人，国际税收活动才可能形成。
【题型】简答题【题干】简述保护关税的政策意义。
【答案】关税政策作为国家宏观经济政策的重要组成部分，它反映着一个国家在一定时期内有关贸易政策、产业政策以及国民经济发展的基本思路。
因此，在社会主义市场经济条件下，我国应充分利用保护关税理论，降低总体关税水平，建立多元化关税结构，完善关税税率结构，严格控制关税减免，最大限度地发挥关税政策在宏观调控中的积极作用。
(1)建立多元化关税制度结构。
无论从保护重点产业还是从增加税收收入角度来看，完善多元化关税制度结构，建立全方位的关税税种非常必要。
(2)完善关税税率结构。
从理论上来说，合理的关税税率应根据产品的加工程度，建立逐步升级的税率结构。
(3)严格控制关税减免。
随着我国关税制度的不断完善和关税水平的逐步降低，关税减免政策的效应与作用逐渐弱化。
过去许多不规范的且名目繁多的关税减免，造成我国实际关税税率大大低于名义税率，导致大量税收收入流失。
根据市场效率原则，关税减免有悖于市场公平竞争的原则。
因此，我国今后应当严格控制关税减免。
【题型】填空题【题干】偷税是一种非法行为，是以非法手段减轻_______________。
【答案】纳税义务;【题型】填空题【题干】避税港可以是一个国家，也可以是一个国家的某个_______________。
【答案】地区;【题型】填空题【题干】避税港为公司财产、经营活动提供_______________条件。
北语 20春《国际税收》作业_1234
20春《国际税收》作业_1一、单选题( 每题4分, 共10道小题, 总分值40分)1.（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易。
A. 可比非受控价格法B. 成本加成法C. 交易净利润法D. 利润分割法答：B 131、9666、29062.作为一个避税地，（）是前提条件，否则就不能吸引跨国公司来这里投资。
A. 文化多样B. 风俗习惯C. 经济发达D. 政治和社会稳定答：D3.国际税收形成于___A. 二战以前B. 19世纪末20世纪初C. 殖民地出现时D. 18世纪末19世纪初答：B4.1963年，经济合作与发展组织制定公布，并于（）修订发表了《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》。
A. 1978年B. 1968年C. 1979年D. 1977年答：D5.___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调A. 涉外税收B. 国际税收C. 关税D. 国际税务答：D6.涉外税收负担原则是A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 平等原则D. 以上都是答：D7.（）是指一国采取低税率，税收减免，提高起征点, 再投资退税，投资减免以及加速折旧等措施，使外国纳税义务人的税负低于本国纳税义务人。
A. 优惠原则B. 最大负担原则C. 公平原则D. 合法原则答：A8.甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万元，其中甲国的税收是___万元。
A. 0.8、0.2B. 0.96、0.56C. 0.94、0.84D. 4、2答：B9.税收优惠越___,则税基越___A. 多、小B. 少、小C. 多、大D. 少、大答：A10.一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税A. 收入来源地管辖权、居民管辖权B. 居民管辖权、公民管辖权C. 公民管辖权、居民管辖权D. 公民管辖权、收入来源地管辖权答：A二、多选题( 每题4分, 共5道小题, 总分值20分)1.税收饶让抵免的适用范围包括（）。
国际税收模拟试卷一简单题答案
北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。
请监考老师负责监督。
2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。
3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。
4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。
一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。
1．在人类历史上，对外贸易产生于（ B ）。
[A] 原始社会早期[B] 原始社会末期[C] 奴隶社会末期[D] 封建社会早期2．与复式税则相比，单式税则（ D ）。
[A] 又称二栏税则[B] 只适用于享有最惠国待遇的国家[C] 被大多数发展中国家采用3．世界市场集团化趋势的表现之一是国家间的集团化，国家集团化的特点是（）。
4．买方信贷是指（）。
5．共同市场与完全经济一体化相比，前者未实现（）。
6．根据产品生命周期理论，产品成熟期应选择（）。
7．根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的农产品，其最低市场准入量应相当于国内消费量的（）。
8．从需求角度解释国际贸易产生原因的理论是（）。
9．与从价税相比，从量税（）。
10．单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑（）。
11．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收范本是（）。
12．下列选项中属于国际税收研究范围的是（）。
13．国际税收是关于（）。
14．下列国家中，对跨国超额所得不征收超额所得税的是（）。
15．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）。
16．下列所得属于投资所得的是（）。
17．下列国家中对跨国纳税人的一般经常性所得实行综合课征制的是（）。
18．国际双重征税产生的原因是（）。
19．在确定跨国自然人居民身份时采用的法律标准实际上运用的是（）。
20．国际双重征税的扩大化问题主要导源于（）。
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北语16秋《国际税收》作业4
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一、单选题（共 12 道试题，共 48 分。
）
V 1. 涉外税收负担原则是
. 优惠原则
. 最大负担原则
. 平等原则
. 以上都是
标准答案：
2. 国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着___，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约
. 优惠原则
. 最大负担原则
. 平等原则
. 以上都是
标准答案：
3. ___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同
. 优惠待遇、歧视待遇
. 最惠国待遇、国民待遇
. 国民待遇、最惠国待遇
. 歧视待遇、优惠待遇
标准答案：
4. 以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___ . 最惠国待遇
. 国民待遇
. 优惠待遇
. 差别待遇
标准答案：
5. 我国最早签订的单项协定是___
. 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》
. 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》
. 《经合发范本》
. 《联合国范本》
标准答案：
6. 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即___和___
. 产地课税原则、品牌所在地课税原则
. 品牌所在地课税原则、消费地课税原则
. 产地课税原则、消费地课税原则
. 产地课税原则、消费者国籍原则
标准答案：
7. 以下说法错误的是
. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任
. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约
. 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则
. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系
标准答案：
8. 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题
. 优惠
. 最大负担原则
. 国民待遇
. 平等原则
标准答案：
9. 在国际税收协定中，___较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；___则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益
. 《经合发范本》《联合国范本》
. 《洛美协定》《联合国范本》
. 《联合国范本》《经合发范本》
. 《洛美协定》《税务行政协助的协定》
标准答案：
10. 财产税在___低位下降，___国际双重征税矛盾
. 发展中国家、加剧
. 发展中国家、缓解
. 发达国家、加剧
. 发达国家、缓解
标准答案：
11. 国际税收协定的基本任务是___
. 实行平等负担的原则
. 处理国家之间的双重征税问题
. 实行优惠原则
. 互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题
标准答案：
12. 税收协定处理重复征税的重点问题项目是
. 财产所得
. 投资所得
. 劳务所得
. 经营所得
标准答案：
二、多选题（共 8 道试题，共 32 分。
）
V 1. 我国谈签税收协定认真坚持了以下原则
. 平等互利
. 对等协商
. 收入来源国优先征税
. 税收饶让
标准答案：
2. 对国际税收发展趋势说法正确的是
. 国际税收协定网络不断发展
. 两个国际性税收协定范本向趋同方向发展
. 所得税负担趋于下降
. 区域性税收一体化进程加快
标准答案：
3. 税收优惠原则实现的客观条件是
. 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
. 本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免
. 不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法
. 本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补
标准答案：
4. 在国际上影响最大的国际税收协定是
. 《经合发范本》
. 《洛美协定》
. 《联合国范本》
. 《税务行政协助的协定》
标准答案：
5. 在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有
. 鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠
. 以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠
. 以吸引外国资本到本国直接投资为目的地对外资企业所得的特定优惠
. 优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠
标准答案：
6. 发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点
. 强调对外资的政策引导，政府介入深
. 严重偏离中性的外资政策
. 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法
. 地区差异较大
标准答案：
7. 国际认可的所得主要有
. 经营所得
. 劳务所得
. 投资所得
. 财产所得
标准答案：
8. 关于平等原则说法正确的是
. 符合税收中性原则
. 有利于优化资源配置
. 有促进商品和资本自由流动的效应
. 它排斥了税收对外国商品和投资的干预
标准答案：
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。
）
V 1. 随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现
. 错误
. 正确
标准答案：
2. 按照国际惯例，税收协定在执行中不可超越国内税法，不能代替国内税法
. 错误
. 正确
标准答案：
3. 美国、德国实行中性的外资政策，即对外资进行鼓励，不限制
. 错误
. 正确
标准答案：
4. 取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠
. 错误
. 正确
标准答案：
5. 只要是所得税或一般财产税类的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行. 错误
. 正确
标准答案：。