营改增以后,材料费的抵扣要点,一篇搞懂
材料费抵扣一篇搞懂
材料费抵扣一篇搞懂一、营改增后，工程成本不能随意改动营改增之前，有的建筑公司要么把人工费变成材料费，要么把材料费变成人工费。
营改增以后，这个比例不能随意改变，否则就是虚开发票。
因此，营改增以后，必须要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。
虚开发票，如果被税务机关查到，是要受刑事处罚的。
实践当中，像房开公司，会有很多施工公司让你多开建安发票给他，因为多开建安发票，施工企业可以少交土地增值税。
营改增以后，这种操作绝对不能进行，是犯罪行为。
二、常见可抵扣的进项（一）电话费：可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税（手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣）。
（二）材料费：可以抵扣17%，但不是所有材料都可以抵扣17%。
按照国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不可以抵扣增值税进项税。
1、索取材料费增值税发票注意以下几点索取材料费的增值税发票时，必须遵从一下几点：（1）从供应商处买材料，一定要索取对方开具的销售清单。
一般来说，购买的品种会比较多，因此必须是材料供应商从税控机里面开出销售清单，盖上发票专用章，否则不能抵扣增值税进项税。
这一点，一定要写进采购合同。
在采购合同里面要明确，对方如果汇总开票，有义务提供加盖发票专用章的销售清单。
（2）采用定点采购制度，定期结算，定期开票劳保用品、办公用品，一般是很难拿到增值税发票的。
营改增以后，公司应该推行定点采购制度。
通过定期结算，定期开票，这样才能拿到增值税专票用来抵扣进项税。
✦题外话：建筑企业，营改增以后，应该多做工作服（一季度做2套，1年8套）。
可以说，工作服是最省钱的，一来可以抵扣17%的增值税，又可以抵扣25%的所得税，又不用交个人所得税，实在是一箭三雕。
但是，不能通过购买的方式进行。
直接购买工作服的费用，叫做职工福利费，不能抵扣进项税，而且要扣缴个人所得税。
根据国家税务总局2011年公告第34号文件第2条规定，工作服必须跟具有一般纳税人资格的服装厂签订工作服的订做合同。
营改增后增值税下费用报销的可抵扣项
营改增后增值税下费用报销的可抵扣项一、项目可抵扣税率办公用品17%电子耗材17%车辆租赁17%印刷13%水费/电费13%/17%房屋租赁11%/5%物业管理6%邮电费11%/6%手续费6%咨询费6%会议费6%培训费6%住宿费6%劳务派遣费6%公路通行费（5-7月）3%二、不能抵扣的项目1、福利费2、差旅费（除住宿）3、免税项目支出4、供货商无法取得抵扣证5、增值税普通发票三、举例1、招待费举例：小王招待客户吃饭花了2000员餐费，其中餐费、娱乐都是不能抵扣的。
答：即使是增值税专用发票也不行。
酒店住宿期间发生的餐费也要扣除，不能抵扣。
2、差旅费举例：我要出差了，营改增有哪些变化？答：出差发生的交通费、餐费和住宿费中只有住宿费是可以抵扣的，而且一定要开增值税专用发票。
就交通费这点而言，相信很多小伙伴会有刍议，差旅费当中的机票、火车票等费用占比那么大，不可抵消增值税着实令人费解。
官方给出的解释是：旅客运输服务一般主要接受对象是个人,一般纳税人购买的旅客运输服务,难以准确的界定接受劳务的对象是企业还是个人,因此不得抵扣。
关于交通费这一块，不知道什么情况下可以抵扣的同学可以看下以下七种情况：例1：公司员工小李，出差乘坐飞机到北京。
分析：属于购进的旅客运输服务，虽然是用于生产经营，属于可以抵扣的项目，但因购进的是旅客运输服务，所以不得抵扣进项税。
例2：公司员工小李，出差到北京，驾驶公司自有车辆，一路花费的加油费、过路费等，假设可以取得增值税扣税凭证。
分析：公司并未购进旅客运输服务，只是将自有的车辆以及花费的各种费用，用于旅客运输服务，不属于购进旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。
例3：公司员工小李，出差到北京，租赁小汽车一辆，本公司驾驶员开车将其送到北京，一路花费的加油费，过路费等，以及租赁车辆费用，假设可以取得增值税扣税凭证。
分析：公司购进的是经营租赁服务，只是将经营租赁服务用于载客行为，但并未“购进”旅客运输服务，且未用于不得抵扣项目，其相关进项税可以抵扣。
营改增后可抵扣费用要点大全
营改增后可抵扣费用要点大全营改增后,企业为增值税一般纳税人,可就取得的增值税专用发票上注明的税款进行抵扣,具体的项目及税率分别如下:一、差旅费员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣;因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣。
所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%。
二、办公费办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用。
可抵扣的进项抵扣税率:17%。
三、通讯费主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等,如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等。
包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费。
具体的进项税率如下:1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%;提供基础电信服务,税率为11%;提供增值电信服务,税率为6%。
2、物品邮寄费增值税率为11%,6%。
交通运输业抵扣税率11%,物流辅助服务抵扣税率6%。
铁路运输服务按照运费11%进项抵扣。
四、租赁费主要包括房屋租赁费、设备租赁、植物租赁等。
进项税税率分别为:1、房屋、场地等不动产租赁费:11%;2、其他租赁,如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费:17%;五、车辆维修费1、车辆修理费:购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等,进项抵扣税率:17%;2、车辆保险费:进项税税率:6%;六、物业费主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用。
进项税税率:6%;七、书报费指单位购买的图书、报纸、杂志等费用。
进项税税率:13%;八、水、电、暖、气、燃煤费进项税率分别为:1、电费:17%,小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收,税率为3%。
2、水费:13%;实行销售自来水采用简易征收的,税率为3%。
3、燃料、煤气等:17%。
九、会议费指单位各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等。
进项税税率分别为:1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票,进项抵扣税率为6%。
营改增后材料费的抵扣要点你知道
营改增后材料费的抵扣要点你知道出guo“营改增后材料费的抵扣要点你知道吗”，希望对您有所帮助！建筑企业如何抵扣增值税?先看下面的公式：增值税=销项税-进项税(销项税=工程结算*11%，进项税=各类成本*对应的税率) 营改增以后，施工企业交多少增值税，不是取决于你的产值，而是取决于你能够抵扣多少。
营改增以后，只要你的合同签订，增值税销项税就确定了。
进项税的确定，要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。
不过，增值税普通发票的情况比较简单，但增值税专用发票如果不符合国家相关要求，就不能拿来抵扣的。
那么，营改增以后，材料飞的抵扣要注意些什么呢?营改增之前，有的建筑公司要么把人工费变成材料费，要么把材料费变成人工费。
营改增以后，这个比例不能随意改变，否则就是虚开发票。
因此，营改增以后，必须要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。
虚开发票，如果被税务机关查到，是要受刑事处罚的。
实践当中，像房开公司，会有很多施工公司让你多开建安发票给他，因为多开建安发票，施工企业可以少交土地增值税。
营改增以后，这种操作绝对不能进行，是犯罪行为。
(一)电话费：可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税(手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣)。
(二)材料费：可以抵扣17%，但不是所有材料都可以抵扣17%。
按照国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不可以抵扣增值税进项税。
1、索取材料费增值税发票注意以下几点索取材料费的增值税发票时，必须遵从一下几点：(1)从供应商处买材料，一定要索取对方开具的销售清单。
一般来说，购买的品种会比较多，因此必须是材料供应商从税控机里面开出销售清单，盖上发票专用章，否则不能抵扣增值税进项税。
这一点，一定要写进采购合同。
在采购合同里面要明确，对方如果汇总开票，有义务提供加盖发票专用章的销售清单。
(2)采用定点采购制度，定期结算，定期开票劳保用品、办公用品，一般是很难拿到增值税发票的。
“营改增”后甲供材业务的财税处理
“营改增”后甲供材业务的财税处理随着我国营业税向增值税转变，“营改增”政策已经在各行各业产生了深远的影响，其中甲供材业务也不例外。
甲供材业务是指公司购买原材料、零部件等供应商直接通过结算后发货给业务单位，对于甲供材业务的财税处理，有一些需要特别注意的地方。
本文将围绕“营改增”后甲供材业务的财税处理进行阐述，希望能够为相关企业提供一些帮助。
一、“营改增”后甲供材业务的定义及特点甲供材业务是指企业在生产或经营活动中，根据需要向供应商直接发出订单，供应商直接发货、并与企业结算货款。
这种业务具有以下特点：1. 企业直接向供应商发出订单，供应商直接发货；2. 供应商与企业直接结算货款，企业不支付货款给供应商；3. 企业对供应商直接发的货物进行验收，并进行入账处理。
二、“营改增”后甲供材业务的财税处理1. 增值税发票开具根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税有关问题的通知》，甲供材业务应当由供应商向企业开具增值税专用发票。
企业在验收后，将增值税专用发票据实际验收的货物金额开具进项发票，作为进项税额抵扣凭证。
2. 甲供材业务的入账处理企业应按照收到的增值税专用发票对甲供材业务进行入账处理。
对于采购的甲供材，企业应在收到供应商的增值税专用发票后及时做好入账记录，确保相应的进项税额能够正常抵扣。
3. 甲供材业务的成本核算企业在进行成本核算时，应将甲供材业务相关的增值税纳入成本中。
这些增值税应当作为企业的成本支出进行核算和管理，以确保企业产生的增值税能够及时申报和抵扣。
4. 甲供材业务的税务申报根据《企业所得税法》和《增值税法》，企业在做好甲供材业务的财务记录和成本核算后，还需要按照相关规定及时向税务机关进行申报。
企业需要根据规定的时间节点，将甲供材业务的相关税务信息申报给税务机关，确保纳税的合规性。
5. 对甲供材业务进行合规性审计为了确保甲供材业务的财税处理符合相关法律法规的规定，企业有必要对甲供材业务进行合规性审计。
税务营改增后，假如有100万的工程款，其中的材料款和劳务费是怎么抵扣的？
税务营改增后，假如有100万的工程款，其中的材料款和劳务费是怎么抵扣的？税务营改增后，一般纳税人购进货物或者劳务、服务，只要不是专用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，也不属于非正常损失的购进货物，均可抵扣进项税额。
发票正规，用途正确，均可抵扣1.发票正规，取得的材料款和劳务费的发票应该是增值税专用发票，如果对方是小规模纳税人，那么发票的税点应该是3%，如果对方是一般纳税人，那么材料款的发票为13%，劳务费的发票为6%。
相应的能抵扣的税额也就是3%或者13%或者6%。
2.用途正确，哪些用途不能抵扣进项税了。
①用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
②非正常损失的购进货物，以及相关的修理修配劳务和交通运输服务。
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进的货物。
③购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
④财务部和国家税务总局规定的其他情形。
举例子说明贵公司为一般纳税人，收到不含税100万的工程款，开出一张或者几张共计100万的发票，收到一般纳税人供货商的材料，共计不含税金额为28万，收到一般纳税人外包商劳务费的发票，共计不含税金额为10万。
均取得专用发票。
根据建筑服务的税率为9%，贵公司销项税额：应交增值税（销项税额）=100万*0.09=9万供货商材料款进项税额应交增值税（进项税额）=28万*0.13=3.64万外包商劳务费进项税额应交增值税（进项税额）=10万*0.06=0.6万贵公司应交增值税应交增值税=9万-3.64万-0.6万=4.76万希望我的回答能帮助到您！关注“金币答”持续更新更多财务干货！。
回答很多问题：一文看懂营改增后进项税额抵扣（老增值税纳税人也要看）
回答很多问题：一文看懂营改增后进项税额抵扣（老增值税纳税人也要看）原创2017-05-25小陈税务 xiaochenshuiwu一、基本概念进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。
【解读】1.只有一般纳税人才涉及进项税额的抵扣问题，小规模不涉及进项税额抵扣问题。
2.进项税额，抵扣的是税额，不需要考虑产生进项税额行为适用的税率或征收率，不需要考虑购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用的税率；抵扣的是税额，也就是说一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产时，以支付或负担的税款为进项税额，这部分进项税额也就是销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产产生的销项税额，也就是常说的“您的销项税额就是购买者的进项税额”。
【例】物业公司一般纳税人提供物业服务，适用的税率6%，取得税率高于6%的增值税专用发票，如购进电脑、办公设备、油费等适用税率17%产生的进项税额，可以全额抵扣其产生的进项税额。
原因是，一般计税方法中的抵扣进项税额，抵的是“纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额”，不需要考虑购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用的税率。
【例】金融企业全面实现营改增后，营改增后企业绝大部分销售收入按适用6%税率缴纳增值税，抵扣设备及办公用品有17%的增值税专用发票，企业提供应税行为所发生的进项税额，取得符合规定的增值税扣税凭证，可按上注明的增值税额进行进项抵扣，也就是说取得抵扣设备及办公用品有17%的增值税专用发票可全额抵扣进项税额。
【例】一般纳税人取得纳税人（含一般纳税人、小规模纳税人及其他个人）适用且按简易计税方法销售货物、提供劳务、服务、销售无形资产或不动产按规定开具的增值税专用发票，因为进项税额抵扣是抵税额税额，不需要考虑购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产其适用的税率/征收率，也就是说取得上述增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。
营改增后甲供材实操要点
营改增后甲供材实操要点引言2016年5月1日开始，中国推出了营改增政策，将增值税（营业税）纳入到增值税范围内。
这项政策的实施对于各个行业有着重大的影响，其中甲供材领域也不例外。
本文将重点讨论营改增后甲供材实操的要点，希望能够对实际运营中的企业有所帮助。
一、甲供材的定义及特点甲供材是指建设工程中由甲方提供给乙方使用的各种材料和设备。
与其他类别的材料相比，甲供材的特点主要包括：•甲方负责采购和供应甲供材；•乙方负责甲供材的接收和使用；•甲供材的价格作为合同价格的组成部分。
二、营改增对甲供材的影响在营改增前，甲供材不属于货物或劳务，因此不纳入增值税的征税范围。
但是，营改增政策的实施将甲供材纳入了增值税范围，对于甲供材领域带来了一系列的影响，主要包括：2.1 增值税税率变化根据营改增政策，甲供材的增值税税率将按照不同的原则确定，通常为13%，但也有可能根据不同情况适用5%的税率。
2.2 纳税义务的变化甲方作为供应商，需按照增值税的相关规定向税务机关申请增值税专用发票，并承担纳税义务。
而乙方则需要根据甲供材的实际使用情况，按照相应的税率计算和申报增值税。
2.3 税收核算与抵扣甲方在销售甲供材时可以享受增值税的抵扣，而乙方作为终端使用者则无法享受增值税抵扣。
2.4 税务风险的提高由于营改增带来了税务核算的变化，企业在甲供材的采购、销售和使用过程中需要注重税务合规性，避免潜在的税务风险。
三、甲供材税务处理的要点为了遵守税收法规并降低税务风险，甲供材企业需要注意以下几个要点：3.1 甲供材发票管理甲方应按照增值税的相关规定，向纳税人申请开具增值税专用发票，并及时核对发票的准确性。
乙方在接收甲供材时也要仔细核对发票和甲供材的一致性。
3.2 增值税申报甲方和乙方应根据税务规定，按时、准确地申报甲供材相关的增值税。
甲方需要按照正常销项税额和进项税额计算并申报增值税，而乙方则需要根据甲供材的实际使用情况计算和申报增值税。
营改增后建筑材料预算价格调整方法
规格型号 90A#
单位：元
单 位 含税价格 除税价格
吨 3097.60 2647.52
吨 4121.60 3522.74
套 520.25
444.66
预拌混凝土市场参考价格（含税价格） 单位：元/m3
强度等
级
C15 C20 C25
C30
C35 C40 C45 C50
地区
银川市
银川市 300 320 330
16.22
个
20.92
0.17
17.88
个
23.62
0.17
20.19
个
23.62
0.17
20.19
个
28.26
0.17
24.15
第三部分：《宁夏工程造价》中材料预算 价格的发布
自《宁夏工程造价》（2016年第2期）开始， 材料预算价格发布内容调整为：
含进项税预算价格（以下简称“含税价格”） 不含进项税预算价格（以下简称“除税价
除税价格是指按增值税下不含进项税额的价 格 ，包括不含税材料供应价 、不含税运杂费 和不含税采购保管费 。
第二部分：2013版《宁夏工料机标准数据 库》调整的方法
第一步：确定材料增值税税率
当前建设主管部门发布的材料预算价格中的材 料供应价部分均为含税价格。
“营业税” 下：含税材料供应价=不含税材料供 应价*（ 1+增值税税率）
橡胶圈 DN50 橡胶圈 DN75 橡胶圈 DN90 橡胶圈 DN100 橡胶圈 DN125 橡胶圈 DN150 橡胶圈 DN160 橡胶圈 DN200
材料 材料 材料 材料 材料 材料 材料 材料
个
10.46
0.17
8.94
营改增后甲供材抵扣问题应对
营改增后甲供材抵扣问题应对第一篇：营改增后甲供材抵扣问题应对营改增后甲供材抵扣问题营改增后甲供材抵扣问题应对方略方案一：“统谈、分签、分付”模式集中采购单位统一与供应商谈判；供应商与各采购需求单位分别签合同，分别发货或提供服务，分别开票；各采购需求单位分别向供应商付款。
方案二：内部购销模式集中采购单位统一向供应商采购，内部与各需求单位签销售合同，并开增值税专票；各采购需求单位分别向集中采购单位付货款。
方案三：“统付”模式下修改合同条款在“统签”或“分签”合同中明确，由供应商直接向各采购需求单位发货或提供服务，分别开发票，资金由各采购需求单位以委托付款方式通过集中采购单位统一支付给供应商。
应修改：各自支付。
营改增对工程造价的改变—业务流程再造现状：工程造价采取工程量清单计价法编，一般由直接成本、间接费用、利润和税金构成，其中，税金原指营业税及附加，采用综合税率记取。
营改增逼迫建筑企业完善产业链，预算招标的全方位涉税规划，促使人工、材料、机械等成本规范化、合法化。
需理顺总包与分包间税务关系。
对联营挂靠、合作经营、非法转包、随意肢解工程等建筑行业不正当竞争行为有一定制约作用。
提示：税改引发管控模式改变，采购方式、议标内容、流程、合同流转、造价调控。
预算招标需全方位涉税规划。
• 营改增后工程造价可按以下公式计算：• 一般计税项目• 工程造价=税前工程造价×（1+10%）。
• 税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、规费、利润之和，各费用项目均以不含增值税可抵扣进项税价计算。
• 简易计税项目• 工程造价=税前工程造价×（1+3%）。
• 税前工程造价中各项费用包括不得抵扣的进项税。
4 “营改增”对建造成本影响—纳税人身份再种再造• 政策引导层面，建造成本的改变。
（1）建筑材料来源方式多，增大建筑业进项税抵扣难度。
•建安企业面对材料供应商及材料种类“散、杂、小”，且基本由个体户、小规模纳税人供应，购材料没发票或取得非增值税专用发票，材料进项税无法正常抵扣，使建筑业实际税负加大。
“营改增”之后，工地进项税抵扣大全！
“营改增”之后，工地进项税抵扣大全！一、原材料材料采购成本一般包含：购买价款、相关税费以及其他可归属于采购成本的费用。
钢筋、水泥、混凝土取得增值税专用发票后进项抵扣税率：17%；二、周转材料包括包装物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、钢模板、木模板、竹胶板、脚手架和其他周转材料等。
进项抵扣税率：1、自购周转材料：17%；2、外租周转材料：17%；3、为取得周转材料所发生的运费：11%。
三、临时设施1、临时设施包括：临时性建筑：包括办公室、作业棚、材料库、配套建筑设施、项目部或工区驻地、混凝土拌合站、制梁场、铺轨基地、钢筋加工厂、模板加工厂等；临时水管线：包括给排水管线、供电管线、供热管线；临时道路：包括临时铁路专用线、轻便铁路、临时道路；其他临时设施（如：临时用地、临时电力设施等）。
2、进项抵扣税率：按照建筑劳务签订合同：税率为11%；如分别签订材料购销合同与劳务分包合同的：材料17%、分包11%；四、人工费1、劳务分包（分包方为有建筑资质的公司）和劳务分包（分包方为有建筑劳务资质的公司），取得增值税专用发票后进项抵扣税率：11%；2、劳务派遣费用取得增值税专用发票后进项抵扣税率：6%；五、机械租赁1、指从外单位或本企业其他独立核算的单位租用的施工机械（如吊车、挖机、装载机、塔吊、电梯、运输车辆等），包含设备进出场费、燃料费、修理费。
2、进项抵扣税率：分经营性租赁和融资性租赁，税率统一为17%。
六、专业分包1、总承包方将所承包的专业工程分包给具有专业资质的其他建筑企业，主要形式体现为包工包料，总包对分包工程实施管理2、进项抵扣税率：建筑服务业为11%。
七、差旅费-住宿费1、核算员工因公出差、调动工作所发生的住宿费。
2、进项抵扣税率：（1）住宿费用：6%；（2）旅客运输服务，即机票费、车船费等：不得抵扣；（3）餐饮服务，即因公出差所发生的餐费等：不得抵扣。
八、办公费1、办公费指购买文具纸张等办公用品，与电脑、传真机和复印机相关耗材（如墨盒、存储介质、配件、复印纸等）等发生的费用。
新营改增一般纳税人应注意哪些进项税抵扣政策
新营改增一般纳税人应注意哪些进项税抵扣政策新营改增政策是我国税制改革的重要举措之一，对于一般纳税人来说，在营业税改为增值税后，了解和掌握进项税抵扣政策是至关重要的。
进项税抵扣是指企业在购买货物、接受服务等过程中缴纳的增值税可以抵扣相应的销项税，在减少企业负担的同时促进商品流通和经济发展。
下面将介绍一些新营改增一般纳税人应注意的进项税抵扣政策。
首先，一般纳税人应了解哪些进项税可以抵扣。
根据相关规定，只有符合增值税法规定的购货取得发票、费用取得发票和进口货物缴纳的增值税税款发票，才可以作为进项税抵扣的依据。
在购货过程中，企业需要确保供应商是具备增值税一般纳税人资格的，否则无法取得符合法律要求的发票。
其次，一般纳税人需要掌握哪些情况下可以享受进项税抵扣。
根据法律规定，一般纳税人在纳税期内，可以抵扣上期购货取得发票、费用取得发票和进口货物缴纳的增值税税款。
需要注意的是，进项税抵扣必须与销售相对应，即企业购货后，必须以销售为目的进行使用或者销售。
如果企业购货后不用于销售，不能抵扣相应的进项税。
第三，一般纳税人要了解进项税抵扣的比例和限额。
根据税法规定，一般纳税人可以抵扣购货所缴纳的增值税税款的17%。
特定行业如房地产、金融保险等，进项税抵扣比例可能有所不同。
此外，按照税法规定，企业的进项税抵扣不得超过其销项税额。
此外，新营改增一般纳税人还应了解一些特殊的进项税抵扣政策。
例如，对于某些行业的固定资产购置，可以按照一定的规定进行强制性折旧，需要注意的是折旧前期待摊销费用不能抵扣增值税。
另外，对于某些购置国家鼓励的科技装备、环境保护设备等特殊用途的固定资产，可以一次性抵扣所缴纳的增值税。
最后，一般纳税人需要主动留意进项税抵扣政策的变化。
随着税制改革的推进和法律的完善，进项税抵扣政策可能会不断调整和优化。
因此，企业应及时关注税务部门和相关政策的发布，了解最新的政策变化，并及时调整自己的会计核算和纳税申报工作。
总之，新营改增一般纳税人应注意的进项税抵扣政策涉及到购货发票、销售配套、抵扣比例和限额等方面的内容。
税务营改增后，假如有100万的工程款，其中的材料款和劳务费是怎么抵扣的？
税务营改增后，假如有100万的工程款，其中的材料款和劳务
费是怎么抵扣的？
你好，假如收到了100万的工程款，那就需要开一张100万的增值税专用发票。
增值税销项税额=100万/（1+9%）*9%=8.25万。
如果没有进项发票，那你就要自己承担这8.25万的税款，当然还有附加税费，那这样税负就很高了。
所以，这个时候我们就要想尽办法取得增值税进项发票了。
能拿到多少进项，那你就可以少缴多少增值税。
首先，对于材料款，尽量从一般纳税人处购进，可以取得税率为11% 的进项票，但实际上，为了低价购进工程材料，大部分都是小规模纳税人处采购的，因为羊毛长在羊身上，材料商都把税收加到价格里了。
现在小规模纳税人都可以开具增值税专用发票，只不过只能抵扣3%。
其次，劳务费，我们可以选择劳务外包，从外包商手中取得发票。
税率为9%
第三，举个列子，材料款40万（含税），从小规模纳税人处购进。
劳务费50万（含税），外包。
可以抵扣的进项为：40万/1+3%*3%=1.16万，50万/1+9%*9%=4.13万。
那么进项税额就为1.16万+4.13万=5.29万。
需要缴纳增值税8.25万-5.29万=2.96万。
这样算下来增值税就少了很多。
结论：不管税率如何变化，最重要的就是取得进项发票.。
“营改增”后甲供材业务的财税处理
“营改增”后甲供材业务的财税处理自2016年5月1日开始，“营改增”正式实施，对于甲供材业务的财税处理产生了一定影响。
在此，本文将从税率、增值税发票、扣费、认证等几个方面探讨“营改增”后甲供材业务的财税处理。
1. 税率（1）进项税率以前的增值税政策中，建筑企业购买甲供材料，享受进项税抵扣税率为17%。
根据“营改增”的新政策，从2016年5月1日起，甲供材业务进项税比率降至13%。
也就是说，如果建筑企业购买的甲供材料，发票上开出的增值税税率是13%，那么企业可以抵扣全部的进项税。
从2016年5月1日起，甲供材业务的销项税率则保持不变，仍为17%。
2. 增值税发票在“营改增”前，建筑企业的甲供材料，一般是由材料供应商根据企业需求准备好发票，然后交给建筑企业，建筑企业拿到发票后，再根据进项税比率进行抵扣。
在“营改增”后，情况则发生了变化。
由于甲供材料的价格和增值税比率不同，供应商可能会给建筑企业开具增值税发票时出现错误，而这可能对企业的进项税抵扣造成一定的影响。
为避免这种情况的发生，建筑企业需要对供应商提供的增值税发票进行审核，以确保发票上的税率和甲供材料实际税率一致。
如果审核不通过，建筑企业可以要求供应商重新开具正确的增值税发票，如果审核通过，则可按照甲供材料实际税率进行进项税抵扣。
3. 扣费在“营改增”后，企业内部往来单位的收入需要缴纳增值税，所以建筑企业需扣除承包单位提供的甲供材料价款的17%作为预交增值税，但企业可以在所缴纳税额中予以抵扣。
如果所需材料价格较高，但税率较低，企业需要按照上述规定缴纳增值税，对企业的财务影响较大。
例如，企业向承包单位购买甲供材料的价值为1000元，但由于甲供材料的销项税率为17%，承包单位向建筑企业开具发票的金额为1170元。
在这种情况下，建筑企业需要提前缴纳170元的预交增值税，降低了企业的流动性。
4. 认证企业在采购甲供材料时，需要特别注意恶意卖主的问题，否则企业可能会遭受购买假冒冒用材料、虚开增值税发票等风险。
营改增后甲供材的实操要点
营改增后,"甲供材"的这些实操要点,99%的人不知道2017-05-17“甲供材”是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方甲方自行采购,提供给建筑施工企业乙方用于建筑、安装、装修和装饰一种的建筑工程;即甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程;在建筑企业营改增后,根据财税201636号的规定,建筑企业针对“甲供材”工程,一、“甲供材”的增值税法律依据分析1、“甲供材”中建筑企业增值税计税方法选择的法律依据及分析财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知“财税201636号”附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七款“建筑房屋”第2项规定：“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税;”2、“甲供材”中建筑企业计算增值税的销售额确定依据及分析财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税〔2016〕36号附件1：营业税改征增值税试点实施办法第三十七条规定：“销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外”;同时财税〔2016〕36号附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第三项第9款规定：“试点纳税人提供建筑劳务服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额;”根据以上政策规定,“甲供材”中建筑企业计算增值税的销售额体现为两个方面：一是建筑企业选择一般计税方法计算增值税的情况下,销售额是建筑企业发生建筑应税行为向发包方或业主收取得的全部价款和价外费用；二是建筑企业选择简易计税方法计算增值税的情况下,销售额是建筑公司向业主收取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额;在发生“甲供材”的情况下,实践操作中,计算建筑企业的销售额必须注意两种方法：总额法和差额法;具体分述如下;一是总额法;所谓的总额法是指甲方或发包方购买的“甲供材”部分计入施工企业的销售额或产值;二是差额法;所谓的差额法是指甲方或发包方购买的“甲供材”部分不计入施工企业的销售额或产值;例如甲房地产公司与乙建筑企业签订的甲供材合同约定：合同总价款为1亿元含增值税,其中甲方自己采购主材2000万元,则选择一般计税方法计算增值税的乙建筑公司计算增值税的销售额确定,如果采用总额法,则施工企业的产值或销售额为1亿元；如果采用差额法,则施工企业的产值或销售额为8000万元;二、营改增后的“甲供材”的财务核算和发票开具1、“甲供材”的内涵根据财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知财税201636号附件2营业税改征增值税试点有关事项的规定的规定,甲供材是是指全部或部分设备、材料、动力由发包方或业主自行采购,并将自行采购的设备、材料、动力交给施工企业进行施工的一种建筑工程现象;买工程所用材料的行为,即使是业主买一元钱的材料也是“甲供材”现象;2、营改增前后“甲供材”的会计核算“建筑业营改增后存在的“甲供材”的会计核算分总额法和差额法两种情况核算,具体如下：1“甲供材”总额法的会计核算第一,如果业主或发包方选择一般计税项目的情况下,则会计核算如下：借：工程物资应交税费——应交增值税待认证进项税额贷：银行存款当业主或发包方认证了增值税专用发票时的会计核算如下：借：应交税费——应交增值税进项税额贷：应交税费——应交增值税待认证进项税额第二,如果业主或发包方选择简易计税或者说不可以抵扣增值税进项税的情况下,业主或发包方只能从供应上那里获得增值税普通发票则会计核算如下：借：工程物资含了增值税进项税贷：银行存款建设单位在将材料提供给施工方时,业主或发包方必须按照转售处理,依据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则的规定,必须按照采购价格1+10%作为计算增值税的依据,向施工企业开具增值税发票,会计核算如下：第一,建设方或业主或发包方发出材料时：借：预付账款贷：工程物资应交税费——应交增值税销项税额第二,施工方收到材料时借：工程物资应交税费——应交增值税进项税额贷：预收账款第三,施工方将工程物资用于工程时借：工程施工——合同成本贷：工程物资这种会计处理的依据是,根据国家关于工程造价的相关规定,在工程中,无论材料由谁提供,工程总造价中都要包括全部的材料价款,在总造价确认的情况下,建设方在支付现金给施工方时是做预付账款处理,同样,建设方将材料给施工方时也应作为预付账款处理,只不过付的是实物;2“甲供材”差额法的会计核算建设单位或业主或发包方从市场购入材料时的会计处理与上面“甲供材”总额法下的建设单位或业主或发包方从市场购入材料时的会计处理相同;借：在建工程非房地产企业/开发成本房地产企业贷：工程物资以及以后将材料用于工程时就不做任何会计处理了;这种会计处理的依据是,建设方认为其所购物资给施工方就是用于本单位的工程,因此在发出材料时直接计入在建工程是符合规定的;3、营改增前后“甲供材”的发票开具营改增前后“甲供材”的发票开具分两种情况：施工企业必须将“甲供材”部分由于建设方在发出材料时是通过预付账款核算的,没有进入工程成本,而“甲供材”部分计入施工企业的产值或销售额或收入;因此,施工方应按含“甲供材”金额全额向业主开具增值税专用发票业主或发包方依法可以抵扣增值税进项税的情况下或增值税普通发票业主或发包方依法可以抵扣增值税进项税的情况下;同时,业主或发包方就“甲供材”部分按照采购价1+10%作为计征增值税销项税的依据,向业主或发包方开具增值税专用发票施工方选择一般计税项目的情况下或增值税普通发票施工方选择简易计税项目的情况下;由于建设方或业主或发包方在发出材料时就直接计入了工程成本,同时,“甲供材”部分没有计入施工企业的产值或销售额或收;因此,施工方在最终开具建筑服务业增值税发票时,只能按不含甲供材金额向业主或发包方开具开具增值税专用发票施工方选择一般计税项目的情况下或增值税普通发票施工方选择简易计税项目的情况下;。
“营改增”进项税额的抵扣解读
“营改增”进项税额的抵扣解读“营改增”进项税额的抵扣政策一、不动产（取得或购进的时间为2016年5月1日后）进项税额分期抵扣办法类型第一年抵扣第二年抵扣（取得扣税凭证当月起第13个月）备注取得的不动产或者不动产在建工程的进项税额60% 40%（1）取得的不动产包括直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等取得的，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。
（b）融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物不适用本方法购进货物和设计、建筑服务用于新建不动产或改建、扩建、修缮、装饰不动产，并增加不动产原值超过50%的进项税额60% 40%购进货物是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖等等及配套设施【说明】（1）购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务转用于不动产在建工程的已抵扣进项税额的40%部分于转用的当期从进项税额中扣减计入待抵扣进项税额并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。
（2）不得抵扣进项税额的不动产发生用途改变用于允许抵扣进项税额项目，在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。
可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。
（3）已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额A＝（已抵扣进项税额＋待抵扣进项税额）×不动产净值率A≤已抵扣进项税额：不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减（改变用途当期，下同）。
A>已抵扣进项税额：已抵扣进项税额从进项税额中扣减，并从该不动产待抵扣进项税额中扣减不得抵扣进项税额与已抵扣进项税额的差额。
“营改增”后甲供材业务的财税处理
“营改增”后甲供材业务的财税处理自从2012年以来，中国实施了营业税改征增值税（以下简称“营改增”）的政策。
营改增的主要目的是减轻企业的财税负担，并推动国民经济的发展。
营改增后，原来按照营业税征收的一些行业被调整为按照增值税征税，其中就包括了甲供材业务。
本文将探讨营改增后甲供材业务的财税处理。
营改增对甲供材业务的影响主要体现在税收方面。
甲供材业务是指一方（通常是施工、建设单位等）向另一方（通常是甲方）提供材料，并由甲方支付费用。
在营改增前，甲供材业务按照营业税的税率进行征税。
而在营改增后，甲供材业务改为按照增值税征收。
具体来说，营改增后的甲供材业务按照增值税的普通税率征税，即16%，或者按照简易计税方法征税，即3%。
当甲供材业务金额超过一定限额时，必须采用普通税率征税。
一般来说，一方年营业额不超过500万元的，可以选择简易计税方法。
营改增后甲供材业务的纳税义务也发生了变化。
按照原来的营业税制度，纳税人需到地税部门办理税务登记、纳税申报等手续。
而在营改增后，纳税人需到国税部门办理税务登记和申报。
这意味着纳税人的纳税义务发生了变化，需要及时了解和办理相应的纳税手续。
营改增后的甲供材业务涉及到进项税额抵扣的问题。
根据国家相关规定，纳税人在购买甲供材时支付的增值税，可以通过纳税人申报抵扣掉。
也就是说，纳税人在甲供材业务中支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣，减少应纳税额。
只有当纳税人购买的甲供材属于用于不征税项目的，才不能作为进项税额进行抵扣。
营改增后的甲供材业务还涉及到转型纳税的问题。
根据国家有关规定，一些纳税人可能需要进行转型纳税，从营业税征收转为增值税征收。
对于需要转型纳税的纳税人来说，他们需要向国税部门进行转型申报，并按照规定进行相关的纳税手续。
转型纳税需要仔细了解政策规定，确保顺利完成转型。
营改增后甲供材业务的财税处理发生了变化，主要体现在税收、纳税义务、进项税额抵扣和转型纳税等方面。
对于从事甲供材业务的纳税人来说，需要及时了解并遵守相关税收政策，以确保自身的财税处理合规。
20160426营改增材料价格扣税标准
建筑业“营改增”我省要素价格调整情况及价格信息发布工作要求一、我省2010定额材料、机械调整情况（一）材料1、扣税方法材料价格基本公式：材料单价＝（材料原价＋运杂费）×（1+运输损耗率+差方率）×（1+采购保管费率）由于缺少基期价格的原始资料，故本次扣减均按“一票制”扣减。
根据钢材两种票制的分别计算，一票制比两票制多扣除0.04%，即每吨钢材多扣1元左右。
因此认为两种票制对造价测算的影响忽略不计。
定额材料扣税公式：不含税预算价=（含税预算价-采保费）/（1+增值税率）+采保费2、2010定额材料扣税率注：2010定额基期价格为2008年下半年及2009年上半年。
3、一票制与两票制表中：“两票制”材料，指材料供应商就收取的货物销售价款和运杂费向建筑业企业分别提供货物销售和交通运输两张发票的材料；“一票制”材料，指材料供应商就收取的货物销售价款和运杂费合计金额向建筑业企业仅提供一张货物销售发票的材料。
（二）施工机具台班单价施工机具包括施工机械和仪器仪表。
施工机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运费+台班人工费+台班燃料动力费+台班车船税费；仪器仪表台班单价=工程使用的仪器仪表摊销费+维修费。
施工机具台班单价的具体调整方法见下表：（三）其他定额中以金额“元”表示的其他材料费（或零星材料费）、小型机具使用费（或其他机具使用费），应以增值税适用税率扣减其进项税额；以百分比“%”表示的，鉴于其扣除率与计算基础——材料费、施工机具使用基本相当，一般不作调整。
二、调整计价依据后的测算结果为了解营改增对我省工程造价的影响，我站共选取了2014年以后的56个典型工程，经测算，结果如下：通过以上测算，可以看出，“营改增”后，我省的工程造价将有一定幅度的增加。
与住建部《建筑业营改增对工程造价及计价体系影响》课题研究组模型分析初步结论“营改增前后工程造价的变化幅度在±3%左右”基本吻合。
材料增值税抵扣的方法(3篇)
第1篇一、引言增值税作为一种重要的税种，在我国经济发展中扮演着至关重要的角色。
材料增值税抵扣作为增值税管理的重要组成部分，直接关系到企业的税收负担和财务管理。
本文将从材料增值税抵扣的概念、政策背景、操作方法等方面进行详细阐述，旨在帮助企业和财务人员更好地理解和运用材料增值税抵扣。
二、材料增值税抵扣的概念材料增值税抵扣，是指企业在购买材料等货物时，依法向供应商索取增值税专用发票，根据发票记载的税额，从应纳增值税税额中扣除，从而降低企业税负的一种税收优惠政策。
具体来说，就是企业在购买材料时，支付给供应商的增值税税额，可以在计算应纳增值税时予以抵扣。
三、政策背景1. 增值税改革的初衷我国自1994年实施增值税以来，经过多次改革和完善，旨在降低企业税负，促进产业结构调整，提高经济运行效率。
材料增值税抵扣作为增值税改革的重要内容，旨在鼓励企业购买国内材料，提高国内产业竞争力。
2. 材料增值税抵扣政策的发展历程（1）2009年，我国实施增值税转型改革，将小规模纳税人的征收率由6%降至3%，同时扩大了材料增值税抵扣范围。
（2）2012年，我国进一步扩大了材料增值税抵扣范围，将部分农产品、矿产品等纳入抵扣范围。
（3）2016年，我国全面实施营改增，将建筑业、房地产业、生活服务业等纳入增值税征收范围，进一步扩大了材料增值税抵扣范围。
四、材料增值税抵扣的操作方法1. 采购环节（1）索取增值税专用发票：企业在购买材料时，应要求供应商提供增值税专用发票，发票上应注明材料名称、数量、单价、总价和增值税税额等信息。
（2）核对发票信息：企业在收到发票后，应核对发票信息与实际交易情况是否一致，确保发票的真实性和合法性。
2. 抵扣环节（1）计算应纳增值税：根据企业购进材料发生的增值税专用发票上的税额，计算应纳增值税。
（2）抵扣税额：将购进材料发生的增值税专用发票上的税额，从应纳增值税中予以抵扣。
（3）纳税申报：企业在纳税申报时，应将抵扣后的应纳增值税税额申报给税务机关。
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【造价干货】营改增以后，材料费的抵扣要点，一篇搞懂！
前言
建筑企业如何抵扣增值税？先看下面的公式：
（销项税=工程结算*11%，进项税=各类成本*对应的税率）
营改增以后，施工企业交多少增值税，不是取决于你的产值，而是取决于你能够抵扣多少。
营改增以后，只要你的合同签订，增值税销项税就确定了。
进项税的确定，要看施工企业拿到的增值税进项发票能不能抵扣。
不过，增值税普通发票的情况比较简单，但增值税专用发票如果不符合国家相关要求，就不能拿来抵扣的。
那么，营改增以后，材料飞的抵扣要注意些什么呢？
一、营改增后，工程成本不能随意改动
营改增之前，有的建筑公司要么把人工费变成材料费，要么把材料费变成人工费。
营改增以后，这个比例不能随意改变，否则就是虚开发票。
因此，营改增以后，必须要把“虚开增值税专用发票”作为一项重要的任务来抓。
虚开发票，如果被税务机关查到，是要受刑事处罚的。
实践当中，像房开公司，会有很多施工公司让你多开建安发票给他，因为多开建安发票，施工企业可以少交土地增值税。
营改增以后，这种操作绝对不能进行，是犯罪行为。
二、常见可抵扣的进项
（一）电话费：
可以抵扣11%，只限于公司座机电话费，手机费不允许抵扣进项税（手机是实名制的，属于个人，因此不能抵扣）。
（二）材料费：
可以抵扣17%，但不是所有材料都可以抵扣17%。
按照国家法律的规定：没有供应商开具销售清单的开具“材料一批”、劳保用品、办公用品的增值税专用发票，不可以抵扣增值税进项税。
索取材料费的增值税发票时，必须遵从一下几点：
（1）从供应商处买材料，一定要索取对方开具的销售清单。
一般来说，购买的品种会比较多，因此必须是材料供应商从税控机里面开出销售清单，盖上发票专用章，否则不能抵扣增值税进项税。
这一点，一定要写进采购合同。
在采购合同里面要明确，对方如果汇总开票，有义务提供加盖发票专用章的销售清单。
（2）采用定点采购制度，定期结算，定期开票
劳保用品、办公用品，一般是很难拿到增值税发票的。
营改增以后，公司应该推行定点采购制度。
通过定期结算，定期开票，这样才能拿到增值税专票用来抵扣进项税。
✦题外话：
可以说，工作服是最省钱的，一来可以抵扣17%的增值税，又可以抵扣25%的所得税，又不用交个人所得税，实在是一箭三雕。
但是，不能通过购买的方式进行。
直接购买工作服的费用，叫做职工福利费，不能抵扣进项税，而且要扣缴个人所得税。
根据国家税务总局2011年公告第34号文件第2条规定，工作服必须跟具有一般纳税人资格的服装厂签订工作服的订做合同。
必须在合同中约定：
（1）在工作服的某一部位，一定要有该公司的标识或标记；
（2）工作服货款的支付，必须公对公账户进行，不能现金支付。
符合以上条件，开具的发票才可以抵扣17%。
2、选择一般纳税人的材料商更合算
营改增以后，企业采购时一定要索取增值税专用发票。
从采购价格来讲，一般纳税人的材料商肯定会比小规模纳税人（个体户）的材料商价格更高。
但是，对于建筑企业而言，获得增值税专票后，可以抵扣17%的增值税进项税，又可以抵扣25%的企业所得税，合计可以抵扣42%的税金。
因此，营改增以后，选择一般纳税人的材料商更合算。
✦举例：有2个供应商A、B
A（一般纳税人）：报价11万7000元
B（小规模纳税人）：报价11万。
从A处买，采购成本是10万（11.7万=10万+10万*17%）
从B处买，采购成本是11万。
从A处买，采购成本少1万，相当于未来利润多一万，多缴企业所得税2500元。
实际上，未来交税时就少交17000-2500-7000=7500元，，实际相当于公司多盈利7500元。
从B处买，采购成本多1万，也就是未来利润少一万，少缴企业所得税2500元。
但是，没有增值税专票抵扣，相当于多缴增值税1.7万，总计未来公司多付资金流7500元。
因此，从一般纳税人A处买更合算。
3、特定材料的开票要求
材料部分，像砂石料、商品混凝土，只能抵扣3个税点。
因为砂石料和商品混凝土的销售商，可以选择开3%的增值税专票，也可以开3%的增值税普票。
营改增以后，砂石厂、混凝土公司一定选择简易计税的，所以一定要在采购合同中写清楚，要求对方提供3%的增值税专用发票。
中国的税法，对简易计税不能开专票的规定做了列举，因此并不是简易计税都不能开专票。
当具备以下条件：
因此，采购合同中，一定要特别注明“材料供应商开具3%的增值税专票”。
税法中明确列出的，简易计税开增值税普票的情况：
（1）小规模纳税人和个体工商户，可以到税务机关申请代开增值税专用发票，只能抵扣3%。
个人只能到税务机关申请代开增值税普通发票。
所以，从个人那里买砂石料或租赁设备，只能代开增值税普通发票。
（2）据财税2008第170号和财税2009第9号等文件规定：
✦适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；
✦小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得有税务机关代开增值税专用发票；
✦纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得开具或代开增值税专用发票。