关于个人所得税流失问题的探讨
个人所得税流失原因分析及征管对策
个人所得税流失原因分析及征管对策1.高税负压力：一些纳税人认为个人所得税税负过重，尤其是在高收入群体中。
这导致他们寻求逃避税收的途径，例如通过非法手段隐藏或转移收入，或者通过虚报支出等方式来减少应纳税额。
2.征管不力：税务机关在个人所得税征管过程中可能存在监管不力、执法不严、执行不公等问题，使得个人所得税的征纳工作不够有效。
纳税人对税收执法的判断产生了破绽，提高了逃避税收的动力。
3.法律法规不完善：个人所得税法律法规体系还不够完善，对于一些收入项目的税收征收方式、税率、免税政策等存在缺失或者不合理的地方，使得纳税人在进行个人所得税申报时存在漏洞。
针对个人所得税流失的问题，可以采取以下几个方面的征管对策：1.完善法律法规：加强个人所得税法律法规的研究和修改，合理调整税制，进一步明确收入项目的征税方式和税率。
建立和完善相应的配套政策，例如适度提高起征点，增加适用税率的分档，优化纳税人个人所得税申报和缴税程序等，减轻纳税人的税负压力，提高纳税意愿。
2.加强征管力度：加大对个人所得税的监管力度，严格依法查处逃税行为，提高违法成本。
完善个人所得税的征纳流程和信息化建设，建立完善的个人所得税征管机制，加强税务稽查队伍建设，提高征管能力。
3.加强宣传教育：加强对纳税人个人所得税知识的宣传教育，提高纳税人对个人所得税法律法规的认知和理解。
通过增加宣传教育力度，让纳税人了解个人所得税的作用和重要性，提高纳税意识，减少逃税行为。
4.改善征纳环境：简化个人所得税申报和缴纳程序，推行信息化、智能化管理，减少纳税人的操作成本和负担。
加强税收服务，提高对纳税人的服务质量，解决问题，增强纳税人的满意度，使纳税人主动履行纳税义务。
综上所述，个人所得税流失是一个复杂的问题，需要从多个层面入手进行综合治理。
通过完善法律法规、加强征管力度、加强宣传教育和改善征纳环境等一系列对策，可以有效减少个人所得税流失，提高个人所得税的征纳率，实现个人所得税的合理征收。
个人所得税流失的现状分析与对策探讨—以我国个人所得税为例
个人所得税流失的现状分析与对策探讨—以我国个人所得税为例一、现状分析随着我国经济不断发展，个人收入水平不断提高，个人所得税成为国家税收的重要来源。
但是，在实际征收过程中，个人所得税存在较大的流失情况。
一方面，一些高收入人群采取各种方式规避、逃避税收，如设立虚拟公司、窝藏财产、假借公司或朋友等方式，使得个人所得税的实际征收效果大打折扣。
另一方面，个人所得税的征收方式也存在不合理的因素。
当前我国的个人所得税采用的是全年一次性结算的方式，对于一些月薪比较高的人群来说，每个月所缴纳的个人所得税可能远远低于年度应该缴纳的额度，导致他们有较大的退税额度，这也导致了税收流失的问题。
此外，还有一部分收入较低的人群存在不了解个人所得税的情况，以及税务部门不到位的宣传教育，这些情况也有可能导致个人所得税的流失。
二、对策探讨为了解决个人所得税的流失问题，需要采取一系列措施：1.加强宣传教育。
加大宣传教育的力度，帮助人们更好地了解个人所得税的含义、征收方式以及纳税义务等方面的知识，提高人们对个人所得税的认识与意识。
同时，税务部门还应加强对税收规避等违法行为的宣传教育力度，提醒人们自觉遵守税收法规、自觉履行纳税义务。
2.优化个人所得税征收政策。
针对个人所得税的征收政策进行优化，改变现行的一年一结算的方式，更好地体现月缴税制的原则，对于月薪较高的人群，可以逐月缴纳个人所得税，减少退税额度的情况，同时也可以更有效地遏制有些人虚报收入的行为。
3.完善个人所得税征收系统。
加强税务系统的建设，利用现代化的科技手段，建立完善的信息化平台，实现对纳税人税务信息的实时、全面跟踪，提高个人所得税的征收效率，减少税收流失的情况。
4. 加强税收征收监督。
建立完善的税收征收监督机制，加强税务人员的培训与考核，严禁执法人员与纳税人之间的勾结，确保税收征收的公正、透明。
与此同时，对于违法行为的，要给予相应的处罚，加大违规实行税收行为的打击力度。
综上所述，解决税收流失问题，既需要税务部门的全面协调、发挥的作用，又需要社会各方面的共同配合协力，合理施行税收政策，加强征收监督，共同维护税收领域的经济秩序，进一步深化税收制度改革。
浅谈我国个人所得税流失问题
浅谈我国个人所得税流失问题引言个人所得税是指国家对个人从各种合法来源获取的经济利益所征收的一种税收。
然而，在我国，个人所得税的流失问题一直存在，严重影响了税收征收的效果和公平性。
本文将从以下几个方面对我国个人所得税流失问题进行分析，并提出相应的解决措施。
流失问题的原因1. 高额扣除标准当前我国个人所得税的扣除标准较高，导致很多高收入人群可以通过各种手段防止纳税，进而造成个人所得税的流失。
特别是一些高收入者通过将收入合法转移至低税率的投资领域，从而减少个人所得税负担。
2. 非法避税手段一些高收入者通过利用各种非法手段逃避个人所得税的支付。
比方虚报工资、隐瞒收入来源、提前将资产转移到他人名下等手段，从而降低所需要缴纳的个人所得税金额。
3. 缺乏征管手段我国对个人所得税的征管手段相对较弱，导致很多高收入者可以轻易地逃避个人所得税的征收。
同时，个人所得税的征收方式也不够灵巧，无法有效地监控和纳税人的个人收入情况。
解决措施为了解决我国个人所得税流失问题，需要采取以下几个措施：1. 降低扣除标准应通过适当降低个人所得税的扣除标准，使得高收入人群不能通过扣除手段直接减少个人所得税的负担。
同时，也应适当提上下收入人群的扣除额度，以确保个人所得税的公平性和社会公正。
2. 加强征管手段加强对个人所得税的征管手段，建立完善的信息系统，加强对高收入者的监控，及时发现和纠正个人所得税的逃避行为。
可以通过与其他部门、机构的信息共享，提高个人所得税征管的效果和水平。
3. 提高纳税意识和宣传力度加强对纳税人的宣传和教育，提高纳税人的纳税意识和自觉性。
通过加强宣传活动，引导纳税人积极主动地履行纳税义务，增加个人所得税的自觉性。
4. 加强执法力度加强个人所得税的执法力度，对于个人所得税逃避行为进行打击和惩罚。
通过加大对逃税行为的惩罚力度，形成威慑，阻止高收入者的逃税行为。
结论个人所得税流失问题在我国目前依然较为突出，需要采取一系列措施来解决这一问题。
小议我国个人所得税的流失原因及税收建议
小议我国个人所得税的流失原因及税收建议引言个人所得税作为我国税收体系中的一项重要税种，对于调节收入差距、实现财富再分配、促进经济发展具有重要作用。
然而，近年来个人所得税的流失问题日益严重，对税收负担不均衡、税收收入损失等问题亟待解决。
本文将从流失原因及对策两个方面对我国个人所得税的问题进行探讨。
个人所得税流失原因高额免征额的设置根据我国现行税法，个人所得税免征额偏高，导致很多纳税人将自己的收入控制在免征额以下，从而避免了个人所得税的缴纳。
这种情况在高收入人群中尤为突出，导致高收入群体纳税压力较小，给国家税收收入带来巨大损失。
逃避税收的漏洞目前我国个人所得税制度存在一些漏洞，导致一些高收入人群通过各种手段规避纳税义务。
例如，高收入人群通过虚假的合同、结构合法但实际变相的收入转移等方式，将本应纳税的收入转化为免税或应税额较低的形式，从而达到减少个人所得税负担的目的。
缺乏监管和执法力度个人所得税的监管和执法力度不足，导致违法行为难以查处。
一方面，个人所得税的执法难度相对较大，很难发现和打击违法情况；另一方面，监管和执法部门的资源和能力相对有限，缺乏足够的力量来应对个人所得税流失问题。
个人所得税的税收建议降低免征额针对个人所得税免征额过高的问题，应适当降低免征额。
通过降低免征额，可以扩大纳税人群体，增加个人所得税的缴纳人数和金额，从而提高税收收入。
在确定新的免征额时，还应考虑收入分配的公平性，不应过分增加中低收入群体的经济负担。
关闭个税逃避漏洞为了减少逃避税收的漏洞，应加大对高收入群体的监管和执法力度。
通过加强个人所得税的税收管理，建立健全的信息对接和数据共享机制，可以更加有效地发现和打击逃税行为。
此外，应加强宣传教育，提高纳税人的税收意识和遵纳纳税法律法规的意识，减少逃避税收的行为。
提高监管和执法水平为了加强个人所得税的监管和执法力度，需要加大执法部门的投入，提高执法机构的专业素质和能力。
同时，应加强与其他部门的合作，共同打击个人所得税的违法行为。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析随着社会经济的发展，个人所得水平逐渐提高，个人所得税也成为了一项重要的税种。
然而，近年来个人所得税的流失现象也随之出现，导致税收收入减少。
本文将分析我国个人所得税的流失原因和对策。
一、我国个人所得税流失原因1. 执法不严格。
税收执法人员缺乏有效的监管措施，导致个人所得税遭受逃避和抵制。
2. 纳税人规避。
由于税制的复杂性和漏洞，许多纳税人通过各种方式规避个人所得税缴纳的责任，导致税收收入缺失。
3. 不当管理。
政府部门对个人所得税的管理方式单一，缺乏对纳税人的鼓励和惩罚措施，导致许多纳税人不自觉地违规。
4. 数据管理不当。
税务部门缺乏科技手段和数据管理平台，无法实时监测个人所得情况，导致个人所得税的流失。
二、治理对策1. 加强执法监管。
税务人员应加强对个人所得税的执法监管，打击逃税和规避税的行为。
2. 强化税制建设。
政府应加强税制建设，完善条款，堵塞漏洞，降低个人所得税规避的空间。
3. 科技手段管理。
政府部门应使用适当的科技手段与大数据技术，实现对个人所得税的实时监测，降低数据处理出错率。
4. 落实纳税人责任。
政府应建立奖励与惩罚机制，对纳税人开展差异化的管理，加强对纳税人的考核与督导。
5. 开展宣传教育。
个人所得税是每个居民应尽责任，政府应加大对个人所得税的宣传，提高纳税人的意识和义务意识。
综上所述，个人所得税的流失现象已经引起了社会的广泛关注，为提高国家财政收入，政府部门应加强个人所得税的管理和监管，形成完善的税制体系和管理机制，落实纳税人的责任，强化纳税人宣传教育，尽可能地减少个人所得税的流失现象。
浅析个人所得税流失
浅析个人所得税流失引言个人所得税是一种按照个人所得水平向个人征收的一种税收。
个人所得税对于促进社会公平和经济发展起着重要作用。
然而，由于个人所得税制度的不完善和个人所得税流失现象的存在，部分应纳税的个人存在逃税行为和漏税行为，导致了个人所得税的流失。
本文将浅析个人所得税流失的原因和对策。
个人所得税流失的原因个人所得税流失主要有以下几个原因：1.财产转移和避税安排一些富裕人士通过将财产转移至离岸避税地或采取避税安排来降低应纳税额。
他们通过成立离岸公司、开设海外账户等手段，将资金转移到税率较低的地区，从而减少应纳个人所得税的额度。
2.虚报收入和骗取减税部分个人在纳税申报中虚报收入或者虚构支出，以减少应缴纳的个人所得税。
他们可能通过设置假发票、虚构生活开支等手段来达到逃税的目的。
3.激励机制不完善当前个人所得税制度中缺乏完善的激励机制，对于纳税人的收入来源、财产状况等信息掌握不够全面。
这导致了纳税人的收入很难得到准确核实，进而产生了不申报或者少申报个人所得税的情况。
4.缺乏有效监管和执法力度在个人所得税的监管和执法方面，存在着部门之间协作不够紧密、监管不够密切等问题。
一些纳税人利用这种监管的漏洞，通过贿赂、操纵账册等手段来规避个人所得税的缴纳。
个人所得税流失对经济的影响个人所得税的流失对经济带来了负面影响：1.财政收入减少个人所得税是国家财政收入的重要来源之一。
个人所得税的流失会导致国家财政收入的减少，进而影响到政府的财政运作和公共服务的提供。
2.公平正义受损个人所得税是促进社会公平的一个重要税种。
个人所得税的流失会导致不同收入群体之间负担不平衡，公平正义受损。
3.市场经济秩序扭曲个人所得税流失现象的存在会扭曲市场经济的秩序，使企业和个人在经济活动中的行为产生不正当竞争优势，从而影响市场经济的发展和公平竞争。
解决个人所得税流失问题的对策为了解决个人所得税流失的问题，我们需要采取以下对策：1.加强监管和执法力度加强个人所得税的监管和执法力度，建立健全的监管机制和执行机构，提高纳税申报与纳税行为的真实性和准确性。
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是指个人因取得劳动报酬、稿酬、特许权使用费、特许权转让所得、利息、股息、租金、财产转让所得等所得支付的税费。
在我国，个人所得税是其中一项非常重要的税种，是国家财政收入的重要来源之一。
近年来，一些消息显示，个人所得税的税源流失现象较为严重，其原因也不尽相同。
本文将对个人所得税税源流失及原因进行浅析。
一、个人所得税税源流失的表现个人所得税税源流失通常表现为以下几种情况：1. 部分高收入人群逃税行为严重。
在我国，一些高收入人群往往通过各种手段，规避个人所得税的缴纳。
比如通过虚报收入、转移资产、避税国家税收协定等方式，逃避个人所得税的纳税义务。
2. 一些非法经营者未缴纳个人所得税。
一些非法经营者通过非法手段获取收入，但却往往不愿意主动纳税于国家的个人所得税专项税种之中，导致税源流失现象严重。
3. 有些合法收入渠道存在法律漏洞，导致很多高收入人群可以合法规避个人所得税。
比如股息、特许权使用费等收入渠道的个人所得税规定较为宽松，使得很多高收入人群可以通过这些渠道规避个人所得税。
三、防止个人所得税税源流失的措施为了防止个人所得税税源流失现象，有必要采取一些措施加以解决：1. 完善个人所得税法律规定。
国家有必要完善个人所得税法律规定，填补现行法律规定中的漏洞，使得高收入人群不能通过合法手段规避个人所得税的纳税义务。
2. 强化税收管理力度。
国家需要加大对个人所得税的税收管理力度，加强对高收入人群的监管，确保绝大多数纳税人按规定缴纳个人所得税。
3. 增加惩罚措施力度。
国家需要加大对逃税、漏税行为的打击力度，加大对逃税、漏税行为的处罚力度，使得高收入人群不敢轻易逃避个人所得税的缴纳义务。
4. 提高纳税人缴税意识。
国家有必要通过宣传教育等手段，提高纳税人对于个人所得税的缴纳意识，使得纳税人自觉地按规定缴纳个人所得税。
个人所得税税源流失现象的存在，对于国家的财政收入造成了一定程度的损失，如何加以解决，需要国家、社会、纳税人共同努力。
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是国家在个人劳动所得、财产取得等特定情况下所征收的一种税收，是国家财政收入的重要来源，也是财政调节收入分配和促进经济发展的重要手段。
随着社会经济的发展和税收制度的不断完善，个人所得税税源流失问题日益突出，严重影响着国家财政收入和税收征管的效果。
本文将从税源流失的概念、原因及影响等方面进行浅析。
二、税源流失的原因1. 税收政策不够完善。
个人所得税的税收政策对于纳税人的收入来源、税收减免、减免标准等方面存在较大的不确定性，导致一些纳税人以逃避税收为目的进行行为。
2. 纳税人心理因素。
一些纳税人认为个人所得税税率高，缴纳税收对自己的利益不大，从而采取隐瞒收入、不申报纳税等方式逃避纳税义务。
3.税收征管不到位。
由于财政部门对于个人所得税的征管不够到位，导致一些收入来源不明的纳税人很难被征收到个人所得税，同时也给逃避税收行为提供了机会。
4.社会经济环境的影响。
在一些地区和行业中，收入来源不明、收入不稳定的现象较为突出，导致纳税人对于个人所得税的征收存在一定的障碍。
三、税源流失的影响个人所得税税源的流失，严重影响了国家财政收入的增长，同时也给税收征管工作带来了很大的困难。
这些都将对国家的财政收入和税收征管产生严重的负面影响，使得国家的税收制度难以得以有效的落实。
四、解决税源流失问题的途径1. 完善税收政策。
在完善个人所得税税收政策时，应当结合社会经济发展的实际情况，增加税收减免，降低税负加重等措施，减少纳税人的逃避行为。
同时也要加强对于高收入者的税收征收力度，提高税收的公平性和公正性。
2. 加大税收征管力度。
加大税收征管的力度，对于收入来源不明的纳税人进行审计和调查，加强对于逃避税收行为的打击力度，提高税收征管的效果。
3. 宣传教育。
通过加大对于个人所得税纳税义务的宣传和教育力度，提高纳税人对于纳税义务的认识，增强纳税意识，减少逃避税收行为。
本文通过对个人所得税税源流失问题的浅析，对于税源流失的概念、原因及影响等方面进行了详细的分析。
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是指个人从各种合法收入来源获得的所得，根据税法规定应缴纳的税款。
个人所得税是国家税收的重要组成部分，对于促进经济发展、调节财富分配起到了重要的作用。
近年来个人所得税税源流失的现象日益突出，影响了税收的正常征收和国家财政的稳定。
下面从税源流失的原因和特点进行探析。
1. 高收入人群避税行为普遍。
高收入人群往往具备财务规划能力和金融投资意识，可以通过各种途径避税，使自己的所得减少或者免税。
一方面，他们可以设立公司或者个体工商户，将收入转化为企业所得而减少个人所得税的征收；他们可以利用税收优惠政策、避税渠道和法律漏洞，将资产和收入避开纳税范围，减少个人所得税的缴纳。
2. 执法力度不足。
税务部门在个人所得税征收过程中的执法力度相对不足，缺乏有效的监管和处罚手段。
一些违法者认为只要不被查出，就可以逃避个人所得税的缴纳，从而导致税源流失。
3. 收入监测难度大。
在一个信息时代，收入的多元化和不断变化使税务部门难以准确监测和掌握个人收入的来源和规模。
尤其是高收入人群的收入往往具有复杂多样性，使税务部门很难追踪和识别。
4. 税收政策制度不够完善。
现行的个人所得税税收政策体系相对复杂，存在各种税收优惠、减免等政策。
这些政策往往容易被人为利用，导致税源流失。
一些高收入人群可以通过购买保险、捐赠、房贷利息等途径减少个人所得税的缴纳。
个人所得税税源流失具有以下几个特点。
1. 逃避税的手段多样化。
个人所得税税源流失的手段多种多样，包括依法合规的避税、违法行为的逃税等。
高收入人群往往通过投资入股、纳税地点选择、虚列费用等方式减少个人所得税的缴纳。
2. 影响税收公平性。
个人所得税税源流失导致纳税人之间的税负不公平。
一方面，高收入人群通过避税手段减少税款的缴纳，使纳税人群体之间的负担不均衡，削弱了个人所得税的公平性；税源流失导致政府财政收入减少，影响公共服务和社会福利的提供。
3. 难以监管和追溯。
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是指个人从各种来源所得中扣除允许的费用后税前收入，按照税法规定缴纳给国家的税款。
个人所得税是税制的一个重要组成部分，是国家收入的重要来源之一。
然而，近年来我国个人所得税税源流失情况严重，给财政收入和经济发展带来不利影响。
本文将针对个人所得税税源流失的原因进行分析和探讨，并提出相应的对策和建议。
1.逃税现象突出个人所得税征收的难度较大，一方面，因为个人所得税的执法主体主要是税务部门，而税务部门所管辖的范围较广，想要全面掌握个人所得税征收的情况非常困难；另一方面，个人所得税的征收操作也相对繁琐，导致逃税现象较为突出。
逃税行为有两种情况：一是纯粹的不申报、不缴纳；二是虚报、少申报、漏报、逃避的行为。
逃税现象的存在使得国家财政收入遭受了很大的损失，也减弱了个人所得税的纳税意识和信心。
2.多种扣除项目过于宽泛个人所得税有一系列的扣除项目，如：子女教育、住房贷款利息等。
但是这些扣除项目的范围过于宽泛，缩小了个人所得税的征收规模。
例如，住房贷款利息扣除是一项非常受欢迎的项目，但是对于不动产主张退税的问题，一些人通过虚构住房贷款利息进行逃税，造成国家抵扣资金的损失。
3.经济转移行为增多随着社会经济的发展和税法制度的不断完善，一些企业和个人为逃避个人所得税的缴纳，进行经济转移行为，即讲所得转移至其他非个人所得税征收对象名下，以此来规避个人所得税的缴纳。
例如，有些企业将薪酬作为企业的股权分红或利润分成等其他收入报销，而不是按照工资收入计算纳税，从而避免了个人所得税的缴纳。
二、个人所得税税源流失对策和建议1.加强税务部门工作力度加强税务部门的力量和技能建设，加强协调配合，以提高个人所得税的征收效果。
同时，深入推进税收信用体系建设，落实“信用好、优先办理”政策，增强纳税人缴税自觉性和信心。
2.加强个人所得税法制建设进一步完善个人所得税法制体系，明确各项扣除项目的具体范围和标准，规范企业和个人的税务行为。
我国个人所得税流失治理探讨
我国个人所得税流失治理探讨个人所得税是指国家对个人所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
然而，在现实中，个人所得税的流失问题日益突出，给国家财政收入和社会公平带来了一定的压力和挑战。
本文将对我国个人所得税流失问题进行探讨，并提出一些治理措施。
## 一、个人所得税流失的表现形式个人所得税流失主要表现为以下几个方面：1.高收入者逃税和避税：高收入者利用各种方法和手段，将自己的收入进行隐瞒和逃漏，从而减少纳税金额。
例如，通过虚报费用、利用漏洞规避税务监管等方式。
2.非法转移财产：一些个人通过将财产转移到法律可容忍的低税收地区或避税天堂，以逃避个人所得税的征收。
3.稳定所得者减轻税收负担：一些稳定收入的个人通过变相转移收入来源，减少应纳税收入的比例，从而减轻税收负担。
4.自由职业者和非正规就业群体纳税意识较低：由于自由职业者和非正规就业群体的收入较为不稳定，税收征收难度较大，且他们普遍缺乏纳税意识，导致个人所得税流失。
二、个人所得税流失的影响个人所得税流失对国家财政收入和社会公平带来以下几方面的影响：1.减少财政收入：个人所得税是国家重要的财政收入来源之一，流失导致财政收入减少，进而影响政府的财政支出，限制公共服务的提供和实施。
2.不公平现象加剧：个人所得税流失使高收入者减少纳税，削弱了个人所得税在财富再分配中的作用，加剧了社会贫富差距。
3.削弱税务公信力：个人所得税流失降低了纳税人对税务部门的信任，破坏了税务制度的公平性和公正性。
三、个人所得税流失治理的措施针对个人所得税流失问题，我国可以采取以下措施加以治理：1.加强税收法规建设：完善个人所得税法律法规体系，明确个人所得的范围和纳税义务，提高对个人所得税逃漏行为的打击力度。
2.提升税务监管能力：加大对高收入群体和涉及转移财产行为的监管力度，提高税务部门的信息获取和分析能力。
3.完善税收征管机制：建立健全个人所得税纳税人信息管理系统，加强对自由职业者和非正规就业群体的征管，提高他们的纳税意识。
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析第一，个人所得税制度的完善程度不足。
个人所得税制度是一个复杂的税种，涉及到税率、税基、免税额、减免等多个方面的问题。
当个人所得税制度不够完善时，容易出现一些漏洞和规避行为，导致税源的流失。
对于高收入人群来说，他们可以通过各种方式进行所得的转移、隐瞒和逃避，从而减少其应纳税额。
个人所得税征收过程中存在的减免政策也容易被滥用，导致税源流失。
第二，个人所得税征收机制的不完善。
个人所得税的纳税义务人不仅包括中国籍公民，还包括在中国境内有住所或者实际居住满一年的个人。
在实际征收过程中，对于一些境外人士或者跨境收入的征收难度较大，容易出现税源的流失。
在征收过程中，个人所得税的征收方式多样，包括年度汇算、预扣预缴、分期申报等。
如果征收方式不够灵活和便捷，可能会出现一些征收环节的疏漏，从而导致税源的流失。
个人所得税征收过程中的管理不严格。
对于个人所得税的征收，需要依靠税务机关进行管理和监督。
在一些地方，由于缺乏有效的监管和核查手段，导致个人所得税的征收过程存在漏洞。
对于一些个人所得税的申报和缴纳，缺乏严格的审核和核对，容易出现虚报、漏报等情况，从而使税源流失。
对于一些高收入人群的税务管理也存在一定的困难，个体工商户的所得征收较为复杂，容易出现漏洞。
针对个人所得税税源流失的问题，我们可以采取以下一些措施来加以解决：加强个人所得税制度的完善。
应该通过对个人所得税制度进行细化和完善，严格规定纳税人的义务和税务机关的监管职责，进一步提高个人所得税的征收效率和公平性。
加强个人所得税征收机制的改革。
通过完善个人所得税的征收方式和流程，简化征收程序，提高征收的便捷性和准确性，减少税源的流失。
加强个人所得税征收过程中的管理和监督。
通过加大对个人所得税的审核和核查力度，提高税源的查缴率。
加强对高收入人群的征纳工作，确保他们按照法律规定缴纳个人所得税。
加强个人所得税信息的共享和互通。
加强税务、社保、人口等部门之间的信息共享，建立完善的信息共享机制，有效地监控和核查个人所得税的申报缴纳情况，减少税源的流失。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析随着我国经济的不断发展和个人收入水平的逐渐提高，个人所得税也成为了一项非常重要的税种。
然而，在实际征收过程中，由于缺乏科学、透明的征收机制，导致了一定程度的个人所得税流失。
本文将分析个人所得税的流失原因及其治理对策。
一、个人所得税流失的原因1.缺乏良好的税收法规制度缺乏良好的税收法规制度是导致个人所得税流失的主要原因之一。
我们现在的个人所得税税收法规制度存在一些缺陷，至今仍有一些模糊、不明晰或者具有歧义的规定。
这就导致了在税务征收和管理实践中，部分纳税人有机会利用这些规定漏洞进行逃税、偷税、抗税等行为，从而增加了个人所得税的流失。
2.征税机制不完善目前我国的个人所得税征税机制存在一定的不完善，这也导致了个人所得税的流失。
一方面，我们的个人所得税税率设置偏高，收入不高的小微企业和个体工商户面临的经济压力较大，可能会通过虚报、少报等方式来减缓经济负担。
另一方面，由于缺乏有效的风险防范措施，征收税务机构无法及时掌握这些逃税、偷税、抗税现象，也就导致了更多的个人所得税流失。
3.缺乏有效的征税监管手段缺乏有效的征税监管手段也是导致个人所得税流失的重要原因。
目前我国的征税监管方式比较单一，仅仅依靠纳税人自主申报，缺乏有效的监管手段。
这就给一些纳税人提供了逃税的机会，从而增加了个人所得税的流失。
为减少个人所得税流失，我国应该建立完善的税收法规制度，包括建立透明、明确、可操作的个人所得税税收规定，明确各项减免、津贴、垫支等政策、规范税务征收及企业管理等方面。
这样可以让企业和纳税人更便于遵守和理解，避免抵触和漏洞的出现。
为缓解小微企业和个体工商户的经济负担，国家应该合理调整个人所得税税率，避免过高、过多的税款导致个人所得税的流失。
此外，完善征税机制，鼓励税收合规，对个人所得税逃税、偷税、抗税等行为作出公正的惩罚，这些措施可以增加税收的合法性和有效性。
为减少个人所得税的流失，我们需要加强对企业和个人所得税的监管力度，增强税务征收机关的执法力度和有效性。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析我国个人所得税是国家财政收入的重要来源，对于维护社会公平、促进社会经济发展起着重要作用。
近年来我国个人所得税存在着流失现象，严重影响了政府财政收入和社会经济发展。
有必要对我国个人所得税的流失及其治理对策进行深入分析。
一、我国个人所得税流失的原因1. 审查不严格。
在我国，个人所得税的征收主要依赖于纳税人自行申报，税务机关对纳税人的申报情况进行审核。
在实际操作中，由于税务机关的审核不够严格，很多纳税人存在着漏报、疏漏的现象，大量的个人所得税被逃避征收。
2. 执法不力。
税务部门对于个人所得税的征收执法不力也是导致个人所得税流失的原因之一。
一方面是由于税务部门监管不力，导致了一些纳税人故意逃避纳税；另一方面是税收执法人员工作效率低下，对于个人所得税的征收存在着疏漏和漏洞，导致税收流失。
3. 税收优惠政策滥用。
我国个人所得税法规定了一系列的税收优惠政策，旨在鼓励个人投资、消费和创业。
一些纳税人为了获得税收优惠，故意进行违规操作，导致了个人所得税流失的现象。
二、治理对策分析1. 强化审查力度。
针对个人所得税流失的问题，税务部门应该加大对纳税人的审查力度，建立完善的监管机制，加强对个人所得税的审核和核查工作，防止漏报和疏漏现象的发生，杜绝个人所得税的流失。
2. 建立完善的执法机制。
税务部门应该建立健全的执法机制，加强对个人所得税的征收工作。
对于故意逃避纳税的纳税人，应该依法进行处罚，加大对逃税行为的打击力度，提高纳税人的纳税意识和守法意识。
3. 优化税收优惠政策。
针对税收优惠政策的滥用现象，税务部门应该加强对税收优惠政策的管理和监督，制定更加严格的政策执行细则，规范纳税人的操作行为，防止税收优惠政策的滥用现象的发生，遏制个人所得税的流失。
4. 提高管理水平。
税务部门应该加强对税收执法人员的培训和管理，提高税收执法人员的执法水平和工作效率，对于个人所得税的征收工作进行全方位的监督和管理，确保个人所得税的征收工作的公平和公正。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析个人所得税是指个人依法缴纳的对其所得利益的直接征税。
在我国个人所得税的征收过程中存在一些流失现象，这给国家财政收入带来一定的影响。
本文将对我国个人所得税的流失原因进行分析，并提出相应的治理对策。
个人所得税的流失原因主要有以下几个方面：一是收入隐匿化。
有些高收入群体通过漏洞和逃避手段将应纳税额减少或逃避纳税，如隐瞒收入、虚假报销、偷漏税等。
二是利用税收优惠政策。
一些人通过虚构或利用合理的税收优惠政策降低纳税额，如通过设立企业或购房来缴纳较少的个人所得税。
三是国际税务规划。
通过跨国转移定价、利用境外子公司等方式，高收入个人将应纳税收转移到低税收国家，从而减少纳税额。
针对个人所得税的流失问题，我国可以采取以下治理对策：一是加强税收管理。
加大对高收入群体的税收监管力度，通过加强对有关企业和个人的审计，查缴隐匿收入和偷漏税款。
加强税收信息共享和数据比对，提高税务部门的掌握纳税人的收入状况的能力。
二是完善税收法律法规。
加强对税收优惠政策的限制和监管，严禁虚假报销、偷漏税等行为。
加强对跨国税务规划的管理，加强税收信息的国际合作与交流。
三是提高税收宣传教育力度。
加强对纳税人的税收宣传教育，加强对税收政策的解读和宣传，提高纳税人的主动纳税意识和合法合规意识。
对于个人所得税的流失问题，还需要加大执法力度，加大对涉税违法行为的查处力度，形成有效的震慑机制。
加强税收机关的职能转变，从单纯的争取税收收入向服务纳税人、提供优质纳税服务转变，加强对纳税人的咨询和指导。
个人所得税的流失问题对于我国财政收入的影响较大，但通过加强税收管理、完善税收法律法规、加强税收宣传教育以及加大执法力度等对策，可以有效减少个人所得税的流失现象，提高国家财政收入水平，实现税收公平和社会公正。
我国个人所得税的流失及其治理对策分析
我国个人所得税的流失及其治理对策分析1. 引言1.1 我国个人所得税流失现状1. 薪酬逃税现象普遍。
许多企业为了规避个人所得税，采取了各种手段对员工的薪酬进行隐瞒或转移，导致大量应纳税款流失。
2. 个体工商户漏税严重。
个体工商户作为经济主体的一部分，普遍存在虚报、漏报收入的现象，致使国家税收遭受重大损失。
3. 高收入人群避税现象突出。
一些高收入人群通过各种方式避税，如转移财产、避开关税等手段，导致税收流失严重。
4. 地方财政盲目竞争导致税源流失。
一些地方为了吸引投资，放松了对个人所得税的征收力度，导致税源流失，影响了国家财政的稳定性。
1.2 个人所得税流失对我国财政的影响个人所得税是财政收入的重要组成部分，对我国财政稳定发展和社会经济进步具有重要意义。
个人所得税的流失严重影响了我国财政的收入状况。
个人所得税流失导致了国家财政收入的减少，直接损害了国家财政的稳定性和可持续性。
财政收入的减少可能导致政府无法有效地提供公共服务，损害国家治理和社会稳定。
个人所得税流失也可能导致财政赤字的扩大，加剧了国家的财政压力。
个人所得税流失对我国财政的影响还体现在资源分配不合理的问题上。
个人所得税的流失导致了国家财政收入的减少，使得政府在资源分配上面临更大的压力。
资源的不合理分配可能导致社会贫富差距的进一步加剧，加剧了社会的不平等现象。
个人所得税的流失也可能导致政府对一些重要领域的投入减少，影响了国家经济的发展和民生改善。
加强个人所得税的治理对策，有效遏制个人所得税的流失，提高财政收入水平，是当前我国财政改革的紧迫任务之一。
只有通过加强个人所得税的征管力度，完善税收政策，提高纳税意识，才能有效治理个人所得税的流失问题，保障国家财政的稳定发展和社会经济的持续进步。
1.3 研究目的个人所得税作为我国税收收入的重要来源之一，其流失现象日益严重，严重影响了国家财政的稳定和发展。
本研究旨在深入分析我国个人所得税流失的现状和原因，探讨个人所得税的治理对策，并提出加强征管力度、完善税收政策以及提高纳税意识等对策，旨在为我国个人所得税治理提供有效的参考和建议，促进我国税收制度的健康发展，维护国家财政的稳定和可持续发展。
个人所得税税源流失及原因浅析
个人所得税税源流失及原因浅析个人所得税是指个人因取得工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股利、红利所得、利息所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得、偶然所得等所取得的收入，按照国家规定要缴纳的税款。
个人所得税是国家的重要税种之一，是国家财政的重要来源之一，也是税法体系中的一项重要内容。
由于各种原因，个人所得税的税源流失问题一直是个社会普遍存在的问题，那么造成税源流失的原因究竟是什么呢？本文将对此进行一些浅析。
一、税源流失情况我们来了解一下个人所得税税源流失的情况。
在目前的社会生活中，许多个人所得税的应税行为并没有得到很好的执行，导致了大量的税源流失。
个人所得税税源流失的主要表现有：1. 工资薪金所得失实申报很多个人在领取工资薪金所得时，往往会以各种方式对其工资收入进行隐瞒或者少报，这种行为导致了大量的工资薪金所得未能被纳入个人所得税的应税范围，从而造成了税源流失。
2. 非正常收入逃税行为除了工资薪金所得外，一些个人还可能通过其他非正常渠道获取收入，比如利息、特许权使用费、稿酬、股利等，但是这些收入往往被隐瞒不申报，导致了大量的非正常收入未能被纳入个人所得税的应税范围，从而造成了税源流失。
3. 非法规避税款一些个人通过各种手段规避个人所得税，比如通过虚报费用、偷税漏税、避税信托等手段，使得本应纳税的所得未能被征税，或者减少了应纳税额，从而造成了税源流失。
上述表现只是税源流失的一部分情况，而实际上税源流失的形式还有很多种，比如逃税、偷漏税、违法规避等。
由此可见，个人所得税税源流失问题十分严重，给国家财政造成了很大的损失。
二、税源流失原因分析那么，造成个人所得税税源流失的原因究竟是什么呢？我们可以从如下几个方面进行简要分析：1. 缺乏税收诚信税收诚信是指纳税人具备的遵守税收法律法规，如实申报纳税的意识和能力。
在当前社会中，一些纳税人的税收诚信意识不够强，往往会以各种方式规避个人所得税，从而导致税源流失。
个人所得税流失的现状分析与对策探讨
个人所得税流失的现状分析与对策探讨1.逃避个人所得税的现象普遍存在。
个人所得税的征收确实依赖于个人诚实申报自己的收入情况，但是许多人为了减少税收负担，会采取各种手段逃避纳税。
例如，他们可能把一部分收入转移到免税的银行账户中，或者以其他非法手段将收入隐藏起来，使税务部门难以查证。
2.跨国公司利用税收规避手段减少个人所得税。
一些跨国公司会利用企业架构、协议和关联公司等方式，将收入分散到全球各地以减少个人所得税的负担。
他们可能在税收较低的国家注册公司，将利润转移到这些国家，并最终转化为个人所得。
这种方式使得个人所得税的流失更加难以追踪和征收。
3.黑市经济和非正规就业导致个人所得税的流失。
一些人可能选择在灰色经济或黑市经济中工作，而不是在正规的雇主下工作，以逃避个人所得税。
这些工作通常以现金形式支付，且没有任何记录，使得税务部门难以追踪和征收应纳税额。
针对个人所得税流失的现状，可以采取一些对策来减少流失：1.加强税务部门的执法力度。
加大对个人所得税逃避行为的执法力度，密切监督个人所得税的申报和征收过程。
建立合理的风险评估和审核机制，严厉打击逃避个人所得税的行为，以起到震慑作用。
2.提升个人所得税征收的效率和公平性。
通过简化个人所得税征收的流程和规定，降低纳税的成本和负担。
同时，加强税务部门与其他行政部门和金融机构的协作，确保个人所得税的全面征收和准确核算。
3.加强国际合作与信息共享。
跨国公司往往通过转移定价等手段逃避个人所得税的负担，因此，加强国际合作和信息共享，打击国际税收避税现象，将是有效减少个人所得税流失的重要措施。
4.重视教育与公众意识的提高。
提升公众对个人所得税的认知和意识，以便他们更自觉地遵守个人所得税的纳税义务。
通过宣传教育和讲座等方式，普及个人所得税的重要性和纳税的意义，从而减少逃避个人所得税的行为。
浅论个人所得税的流失及影响
浅论个人所得税的流失及影响个人所得税是指国家对个人的所得进行征收的一种税收制度。
在中国，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、租金以及财产转让等各种形式的个人所得。
个人所得税的征收对于国家财政收入和社会经济发展都起着重要的作用。
然而，个人所得税的流失及其影响也是一个不容忽视的问题。
首先，个人所得税的流失问题主要体现在逃税现象上。
逃税是指个人在获得所得时有意或无意地隐瞒收入，以此来减少或避免缴纳应纳税款。
逃税行为不仅在个体层面上造成个人所得税的流失，还会对整个社会产生不良影响。
逃税的存在削弱了个人所得税的征收能力，导致国家财政收入减少，进而影响到政府提供公共服务的能力。
个人所得税的流失还体现在恶性竞争和偷漏税款上。
在一些领域，存在着一些个人或企业通过虚报收入、骗取税款退还或者其他手段来规避缴税。
一方面，这些行为导致了政府财政收入的减少，另一方面，也扭曲了市场竞争的公平性，使得那些守法诚信纳税的个人或企业处于不公平的竞争环境中。
个人所得税的流失还体现在税收政策的不完善和税基狭窄上。
在当前的个人所得税制度中，存在一些税收政策的不完善和扣除项的不合理安排，导致一些群体或行业的个人所得税减少甚至不缴纳。
这些问题在一定程度上导致了个人所得税的流失，并对公平性和效率性产生了负面影响。
此外，税基的狭窄也是个人所得税流失的原因之一、税基狭窄意味着征收对象有限，很多个人所得无法纳入征税范围，导致了个人所得税的流失。
为了减少个人所得税的流失和最大化税收收益，有几个方面需要注意。
首先，加强税收管理，完善税收制度，提高个人所得税的征收能力。
这可以包括加强对逃税行为的打击力度，提高税收征管的效率和准确性。
其次，通过合理的税收政策来提高个人所得税的纳税诚信。
这可以包括加强与其他税种的衔接和配套，减少税收优惠政策的滥用和虚报等行为，并逐步推进综合与分类相结合的个人所得税制度。
最后，加大对个人所得税征收的宣传和教育力度，提高纳税人的税法意识和纳税自觉性，从而增强个人所得税的征收合规性。
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论文摘要在我国税收体系中，个人所得税是重要的组成部分，它对于国民经济的稳定和发展起着不可替代的作用，但个税一直被认为是税收流失最严重的税种。
其原因主要在于税源管理漏洞，征管方式、手段落后，对违法者处罚不力，纳税人纳税意识淡薄等。
个税流失不仅使财政收入损失巨大，而且还加剧了个人收入分配不公的状况。
因此，进一步加强个税的管理，加强税法宣传，提高公民自觉纳税的意识是改善我国个税流失状况的有效途径。
关键词：个人所得税，税收流失，税收征管目录一、个人所得税流失概述 (4)（一）个人所得税概况 (4)（二）我国个人所得税流失现状 (5)（三）个人所得税流失的影响 (5)二、个人所得税流失的原因分析 (6)（一）个人所得税税源的漏洞分析 (6)（二）申报制度存在的缺陷 (6)（三）税务机关征管方面分析 (6)（四）地区差异的原因 (7)三、个人所得税流失问题的对策 (7)（一）加强收入监控，从源头控制个人所得税流失 (7)（二）借鉴发达国家先进经验，改革我国个人所得税制度 (7)（三）抓好税收研究工作，完善税收征管及申报制度 (8)（四）加强依法纳税的宣传力度，提高纳税人依法纳税意识 (9)四、结论 (9)五、参考文献 (10)关于个人所得税流失问题的探讨一、个人所得税流失概述（一）个人所得税概况个人所得税，是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税，是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人，包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。
我国个人所得税制经历了一个发展历程，不断走向完善。
自2011年9月1日起实施的新个税法实施条例，起征点提高到3500元，个税在这期间经历了数次改革。
现在我国个人所得税制度，根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率。
1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额，计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
如下表：表1 2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率表级全月含税应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）数1 全月应纳税所得额不超过1500元3% 02 全月应纳税所得额超过1500元至4500元10% 1053 全月应纳税所得额超过4500元至9000元20% 5554 全月应纳税所得额超过9000元至35000元25% 10055 全月应纳税所得额超过35000元至55000元30% 27556 全月应纳税所得额超过55000元至80000元35% 55057 全月应纳税所得额超过80000元45% 135052.按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，适用5%~35%的五级超额累进税率。
3.比例税率。
对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，可以实行加成征收，以保护合理的收入和限制不合理收入。
从2007年8月15日起，居民储蓄利息税率调整为5%，自2008年10月9日起免征储蓄存款利息的个人所得税。
对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税。
（二）我国个人所得税流失现状1、从个人所得税占税收总额的比重分析个人所得税在一个国家中的地位与该国经济发达程度密切相关。
高收入国家2008年个人所得税占财政收入比重达40%以上,低收入国家则一般在7%-9%之间。
而我国个人所得税占税收收入的比重,2003年至2008年分别为6.87%、7.08%、7.19%、7.28%、7.05%、6.98%,年均仅为7.08%,仅是高收入国家的1/6。
12、从个人所得税占GDP的比重分析个人所得税占GDP的比重,低收入国家一般在1%左右,中等国家在2%-8%之间,高收入国家的比重则为10%-16%。
而我国2003年至2008年的比重分别为1.16%、1.21%、1.27%、1.14%、1.16%、1.28%,年平均比重仅为 1.20%,与我国整体经济实力难以匹配。
可见中国目前的个人所得税收入规模不仅大大低于世界上中等收入国家的水平,而且也低于大多数低收入国家。
因此,我国个人所得税应有的调节收入分配、缩小贫富差距的功能远未发挥出来。
23、个税流失严重,工薪阶层成为纳税主体。
目前,国内个人所得税中的41%来源于工薪所得,其余来自利息、股息、红利、财产租赁、转让等资本所得,这表明国内个人所得税的纳税主体是工薪阶层。
例如北京市这样一个明星、大腕和富人云集的大都市,税务机关征收的个人所得税中,竟有90%来源于工薪族,这就意味着相当多的非工薪收人没有经过纳税就流进了个人的腰包。
据统计,我国目前的基尼系数已高达0.39,3%的高收入阶层占居民储蓄的47%,存款的80%为20%的人所有,富人缴纳的个人所得税不及总量的10%。
这种不正常的现象正暴露了中国税法的不完善。
3（三）个人所得税流失的影响1、影响社会收入再分配。
从个人所得税的税收收入来源构成看,目前我国个人所得税主要来源于对工资、薪金的课征，以工资、薪金取得收入者成了个人所得税的主要负担者。
由目前经常见诸报端的影视明星偷税案可以看出,目前我国的高收入阶层由于收入来源的多样化、隐蔽性强，加之征管不力，高收入阶层税收流失极为严重，使得我国个人所得税对高收入的调节作用不很明显。
2、影响税收法制的实施效果。
由于个人所得税流失是一种违犯国家税收法律法规的行为,大规模的个人所得税流失就会导致国家税收法律法规因得不到有效的执行和落实而形同虚设,从而降低税法的刚性和权威性。
且个人所得税流失本身的原因以及其所造成的示范效应,使得偷、逃税者为了逃避纳税义务而不1史晓江，《对我国税收流失现象的思考》，《消费导刊》，2008 (11)，第1页2黄燕，《关于我国个税改革的一些思考》，科技信息，2010(13)，第4页3孙捷，《高收入群体个税流失成因及治理研究》，《企业导报》，2013(1)，第2页愿与税务机关和税收征管人员进行合作,同时也使得守法的纳税人因心理的不平衡而不愿与税收机关进行合作,这就使得税收行政执法和建立税收秩序失去了纳税人的信任和支持,从而导致纳税人对税法的遵从度降低,税收征管秩序混乱,税务行政执法的措施和手段难以落实,从而导致更大规模的税收流失。
二、个人所得税流失的原因分析（一）个人所得税税源的漏洞分析居民个人收入隐性化非常严重。
税收角度讲，个人收入隐性化既是个人所得税征管上的难点问题，是个人所得税严重流失的漏洞。
由于企业的约束机制不健全,多本帐、设立小金库等现象较多，资表外收入接近甚至超过工资表内收入。
例如，些企业在实行股份制改造过程中，过低估国有资产等手段化公为私；用代币购物券发放补贴、奖励、期权和股份、小金库发放奖金；个人买保险、公款负担个人费用、分解发放劳务费或稿酬、灰色收入、大量现金交易等；营业主在账面上长期不分配利润，地里却通过借款方式转移为个人收入；融、保险、电信等行业凭借其垄断地位获得额外收入，通过各种形式转化为个人收入。
是个人收入分配隐性化、多元化，税务部门很难有效监控税源。
我国现行个人所得税采用“分类所得税”计征模式，对纳税人的不同所得项目分别按规定税率计算征税。
这种计征模式，虽然能够简化税额的计算手续，并便于对纳税人的不同应税项目分别进行“源泉扣缴”，但是难以掌握纳税人的总体收入水平和负担能力，会使那些多渠道取得收入、应税所得总额较大但分属若干税目的纳税人税负相对较轻，而使那些收入渠道单一、应税所得总额较小的纳税人税负相对较重，难以真正实现税负公平。
（二）申报制度存在的缺陷自行申报制度不健全。
个人所得税纳税申报中存在的问题主要是：纳税人和扣缴义务人签订假合同、假协议,少报收人少纳税，共同实施偷逃个人所得税。
目前还没有健全的可操作的个人收入申报法规和个人财产登记审核制度；同时银行现金管理控制不严，流通中大量的收付以现金形式实现，致使税务部门无法掌握个人收入和财产的准确信息资料，加上我国目前缺乏有效的对纳税人财产申报的社会信誉约束机制，许多达到征税标准的纳税人只要不自行申报，又无人检举揭发，就可以轻易的逃避纳税。
有数据表明，我国个人所得税主动申报纳税率不足10%，主动申报的人数占应申报人数的比例不到1%。
现行的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》第二十六条规定，“主管税务机关应当在每年法定申报期间，通过适当方式，提醒年所得12万元以上的纳税人办理自行纳税申报。
”这是否说明税务机关有义务通知所有收入超过12万元的纳税人进行纳税申报？是否意味着如果税务机关没有提醒纳税人，纳税人就不需要自主申报呢？如果查出某纳税人年收入超过12万元没有申报，但是事先税务机关没有提醒他，那么他是否能因此而免受处罚呢？所以在税务机关目前还无法准确掌握所有年所得超过12万元的人群并给予通知时，不应该在准则中加大自己的责任和风险。
（三）税务机关征管方面分析税务机关管理手段落后，是我国税务管理水平较低的主要原因之一，也是形成税收流失的现实条件之一。
随着个人所得税课征范围的不断扩大，落后的征管手段和征管水平与之不相适应。
目前我国部分城市和广大农村的税收征管基本上仍处于手工操作阶段吗，个人收入主要以现金支付而税务机关又无法全面监控。
这种落后的征管方式加上落后的管理手段使得我国税务管理的效率低下，税收流失难以遏制。
（四）地区差异的原因关于《个人所得税法》的修改，没有考虑到地区的差异问题、地区发展的不平衡问题，3500元的起征点，不论你生活在北京、上海、广州，还是西部的不发达城市，一律照此办理。
3500元钱的月工资收入，在对于房价动辄数千上万的上海、广州等大城市，甭说购房、供房，即使要维持个人的正常生活都不容易，而在内陆地区，相对而言就可能是高收入了。
如此大的地区差异没有在个税起点上得到表现，而是采取“一刀切”的方式，其不公平性是显而易见的。
但是我国区域经济发展水平不平衡，各地居民收入、生活水平存在一定差距，全国统一个税起征点，有利于促进地区间的公平。
如果对高收入地区实行高起征，低收入地区实行低起征点，反而将加剧地区间的不平衡，这将与个税本来的调节意义背道而驰，统一起征点的好处是简洁、明了、征收方便。
因此，这之间就难免存在一些不可调和的矛盾。
三、个人所得税流失问题的对策（一）加强收入监控，从源头控制个人所得税流失个人财产实行登记,可以在一定程度上界定清楚个人财产来源的合法性以及合理性，使纳税人的财产收人显性化，堵住一部分偷税的渠道。