第七章 商业银行的监督管理(1)课件

（二）银行业监督管理委员会
世界上最权威的银行业自律组织则是1975 年2月成立的“巴塞尔委员会” 我国银行业的自律组织是2000年5月10日 成立的“中国银行业协会”

案例日本大和银行巨额亏损的教训
日本大和银行巨额亏损的教训
目的是借鉴商业银行由于内控不利 导致蒙受巨额损失的教训，加强对银行 内控重要性的认识。

一、案情 1995年9月6日，日本大和银行(Daiwa Bank)宣布，本行亏损高达11亿美元之巨。这 一消息震惊了国际金融界。人们始料未及的 是，大和银行如此巨额亏损竟是由本行纽约 分行高级交易员做假账且隐瞒长达11年造成 的。

井口俊英，44岁，1976年之前是一位汽车推销员， 1976年进人大和银行纽约分行。人行后，最初被 安排在债券托管部门工作，在实际工作中，他逐 渐熟悉了证券交易和清算业务的操作过程，由于 工作踏实出色，他很快被提升并安排做资金交易 工作。不久，由总行派出的纽约分行交易部经理 被调回总行工作，井口俊英便接任了交易部经理 职位。开始，他虽然对衍生产品非常感兴趣，但 是并未涉及，只是做比较简单的美国政府债券交 易。由于工作出色，很得总行赏识，后来他被提 升为副行长，既负责证券交易又负责资金清算。
（二）政府监管的基本原则
包括依法监管原则、合理监管原则、适度监管原则和高 效监管原则。 巴塞尔委员会1997年9月颁布的《有效银行监管的核心原则》
（书294页）25条原则
另外，根据商业银行的经营特点，政府对银行 业的监管要以谨慎监管为原则，即著名的
“CAMEL（原则）”中文称为“骆驼评级系统”。
Ｃ（Capital）代表资本。 Ａ（Asset）代表资产。 Ｍ（Management）代表管理。
第七章 商业银行监督管理
目
第一节 第二节
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商业银行的内部控制 商业银行的外部监管
第一节

商业银行的内部监管
一、商业银行内部监管的概念及原则 二、商业银行内部监管的内容及作用
一、商业银行内部监管的概念及原则


（一）银行内部监管的概念
商业银行内部监管又称为内部控制，是商 业银行为实现经营目标，通过制定和实施 一系列制度、程序和方法，对风险进行事 前防范、事中控制、事后监督和纠正的动 态过程和机制。


3.促进商业银行公平竞争
4.保证货币政策顺利实施
第二节

商业银行的外部监管
一、外部监管的涵义 二、商业银行外部监管的动因 三、外部监管的目标、基本原则 四、商业银行外部监管的内容

五、商业银行外部监管的机构
一 、外部监管的涵义
商业银行外部监管是指一国的金融监管当局 为了实现一国金融体系的稳定，维护金融秩序， 通过设立法律法规的形式，将商业银行的经营管 理纳入其监督管理的范围内，控制商业银行风险， 督促商业银行实现稳健经营
目前各国存款保险制度的组织形式主要有三种：
（1）政府设立的存款保险机构。 （2）政府与银行联合成立存款保险机构。如日本 （3）银行出资自己成立存款保险机构。如联邦德 国银行业协会。
（三）银行监管的其他措施

1、直接监管与间接监管相结合 2、建立完整的报表制度 3、严厉的制裁措施
五、商业银行外部监管的机构 （一）银行业监督管理委员会
Ｅ（Earnings）代表盈利能力。 Ｌ（Liquidity）代表清偿能力。 1997年重新修订，增加了“Sensitivity to Market Risk 市场风险灵敏度”
四、商业银行外部监管的内容：
银行业的准入 银行资本的充足性 银行的清偿能力 银行业务活动的范围 贷款的集中程度 内控能力及盈利能力的监管

1984年，井口俊英在做美国国债交易时出现了 第一笔亏损，虽然金额不是很大，但是被他隐 瞒下来。他私下卖掉了大和银行纽约分行持有 的债券弥补了亏损，并伪造了大和银行债券保 管行——美国信孚银行签发的对账单。由于他 既管前台交易又管后台清算，所以一直未被发 觉。在案发前的十几年中，井口俊英很少休假， 即便是偶尔离开几日，也是提前赶回上班。大 家认为他对工作尽心尽力，其实不然。就这样， 井口俊英在11年中陆续做了3万笔假账来弥补 亏损。到1995年6月，大和银行纽约分行存在 美国信孚银行的证券价值为46亿美元，而实际 价值只有35亿美元，亏损11亿美元，相当于每 天平均亏损40万-50万美元。
包括开业管制、分支机构管制、业务管 理、价格管制、资产负债控制等为主要内容 的监控活动及制定相关的政策法规的总和。
二、商业银行外部监管的动因
（一）是金融监管本身的需要 （二）对内部监管的重要补充 （三）增强商业银行的自律性
三、外部监管的目标、基本原则
（一）政府监管的目标
一是维护银行业的安全与稳定； 二是保护存款人、投资者和其他社会公众的利益； 三是促进银行业公平竞争，提高银行业的效率； 四是确保宏观调控政策的实施 。

（一）预防性监管
1、市场准入监管 2、资产流动性监管 3、资本充足性监管 4、对贷款风险的监管

（二）保护性监管
1、存款保险制度 2、紧急救援

※存款保险制度
存款保险制度要求商业银行按存款额的大小和 一定的保险费率缴纳保险费给存款保险机构，当投 保银行经营破产或发生支付困难时，存款保险机构 在一定限度内代为支付。
（二）商业银行内部监管的目标



1.确保国家法律规定和商业银行内部规章 制度的贯彻执行 2.确保商业银行发展战略和经营目标的全 面实施和充分实现 3.确保风险管理体系的有效性 4.确保业务记录、财务信息和其他管理信 息的及时、真实和完整
（三）银行内部控制的原则
1.有效性原则 2.审慎性原则 3.全面性原则 4.及时性原则 5.独立性原则




具体内容可概括为七个方面：
（1）建立组织结构和各种规章制 （2）监控环节 （3）职责分离原则(“四只眼”原则)
（4）授权有限原则 （5）银行档案 （6）安全保卫措施 （7）会计销帐

（二）商业银行内部监管的作用


1.维护金融秩序
2.保护存款人、投资者等社会公众利益

二、商业银行内部控制的内容及作用


（一）银行内部控制的主要内容
根据《有效银行监管的核心原则》，内部控制 主要包括三个方面的内容： ①组织结构(职责的界定、贷款审批权限的分离和 决策程序)； ②会计规则(对账、控制单、定期试算等)； ③“双人原则”(不同职责的分离、交叉核对、资 产双重控制和双人签字等)。