2016年10月自考税法(00233)试题及答案解析.
2016年10月00233税法考试真题
2016年10月00233税法考试真题在 2016 年 10 月的那次 00233 税法考试中，题目涵盖了众多重要的税法知识点，全面地考察了考生对税法体系的理解和应用能力。
首先，在增值税这一部分，考题重点关注了增值税的征税范围、税率以及进项税额和销项税额的计算。
比如，给出了一家企业的具体业务情况，要求考生判断哪些业务应该征收增值税，适用的税率是多少，并准确计算出销项税额和可抵扣的进项税额。
这不仅需要考生对增值税的基本概念有清晰的认识，还得能够熟练运用相关的税收政策和计算公式。
所得税也是考试的重要内容。
企业所得税方面，涉及到了应纳税所得额的计算，包括各种收入的确认、成本费用的扣除标准以及税收优惠政策的运用。
个人所得税的考题则侧重于不同类型所得的计算方法，如工资薪金所得、劳务报酬所得等，还考察了个人所得税的纳税申报和代扣代缴等规定。
消费税的题目主要集中在消费税的征税范围和计税价格的确定上。
通过给定一些具体的消费品案例，要求考生判断是否属于消费税的征税范围，以及如何计算应缴纳的消费税税额。
在税收征管方面，考题考查了税务登记、纳税申报期限、税款征收方式以及税务行政处罚等内容。
考生需要了解各种税收征管措施的具体规定和适用情况。
此外，还有关于税收筹划的题目。
要求考生根据给定的企业情况，设计合理的税收筹划方案，以达到降低税负、提高经济效益的目的。
这就需要考生综合运用所学的税法知识，结合企业的实际经营状况，提出具有可行性的方案。
在这次考试中，案例分析题占据了相当大的比重。
这些案例通常较为复杂，涉及多个税种和多个业务环节，需要考生具备较强的综合分析能力和逻辑思维能力。
例如，有一道案例题是关于一家生产型企业的全年经营活动，包括采购原材料、生产加工、销售产品、资产购置等多个环节，要求考生计算该企业全年应缴纳的各种税款，并分析其税收负担情况。
对于考生来说，要想在这次税法考试中取得好成绩，不仅要对税法的基本理论和法规有扎实的掌握，还要能够将这些知识灵活运用到实际的案例中。
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二，背完这些知识点，做几套历年真题，为考试做好充分准备，这部分我们也提供了。
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自学考试本科00233税法试题(二)
重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（二）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。
错涂、多涂或未涂均无分。
1.税收的关键性特征是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.特定性2.我国主管财政收支、财税政策和国有资本金基础工作的宏观调控部门是（）A.财政部B.国家税务总局C.人力资源和社会保障部D.国家发展和改革委员会3.中央政府和地方政府分享收入的税种是（）A.资源税B.消费税C.房产税D.土地增值税4.某家电零售企业向某高校销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取劳务费100元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收的税收是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税5.根据增值税立法规定，应征收增值税的事项是（）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权6.某企业(增值税一般纳税人)系使用废旧物资的生产企业，其购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务主管机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额乘以规定的扣除率。
该扣除率是（）A.7%B.10%C.13%D.17%7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时,其销售额的换算公式是（）A.含增值税的销售额÷（1+增值税的税率）B.含增值税的销售额÷（1-增值税的税率）C.含增值税的销售额÷（1+消费税的税率）D.含增值税的销售额÷（1-消费税的税率）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.依法可以享受企业所得税减半征收优惠的所得是（）A.从事蔬菜大棚生产所得B.从事板蓝根种植所得C.从事牡丹花种植所得D.从事油料植物种植所得10.依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是（）A.25％B.20％C.18％D.15％11.企业所得税纳税人的支出中，在税前允许扣除的项目是（）A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接捐款给受赠人C.税收滞纳金D.被没收财物的损失12.一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过（）C.当年销售收入的15%D.当年销售收入的10%13.我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（）A.18.5％B.15％C.12.5％D.10％14.某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税15.有限责任公司的个人股东从公司获得的利润（）A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税C.按红利所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税16.根据现行立法规定，可以免征个人所得税的事项是（）A.甲参加中央电视台有奖竞猜节目，获奖金1万元B.乙获得保险赔款3万元C.丙所在单位每月为其手机充值500元D.丁在网上销售图书，每月营利3000元17.根据现行立法规定，依法缴纳印花税的凭证是（）A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本18.我国土地增值税的最高适用税率是（）A.45%B.50%C.55%D.60%19.根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（）A.免税B.减半征税C.减征30%D.减征20%20.依法应当缴纳城镇土地使用税的事项是（）A.名胜古迹内工作人员的办公用地B.全额财政拨款事业单位食堂用地C.宗教寺庙人员生活用地D.公园内附设的儿童乐园用地21.城镇土地使用税适用的税率形式是（）A.全国统一的定额税率B.全省统一的定额税率C.幅度差别定额税率D.幅度差别比例税率22.张三无偿赠与一栋50平方米房屋给李四，关于该赠与房屋的契税征收问题，正确的说法是（）A.由张三全额纳税B.由李四全额纳税C.由张三纳税，但减半征税D.由李四纳税，但减半征税23.纳税人对由于减免增值税而发生的退税，其已纳城市维护建设税的税务处理是（）A.同时退税，但出口产品例外B.不退税，但出口产品例外C.由地税机关确定退税数额D.由国税机关确定退税数额24.关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（）A.所有的收入都归中央政府B.所有的收入都归地方政府C.大部分收入归中央政府，其余归地方政府D.大部分收入归地方政府，其余归中央政府25.我国立法规定，依法应免征房产税的事项是（）A.公立大学附属校办企业用房B.国家机关出租办公大楼C.个人出租房屋D.寺庙自用房屋26.我国车船税属于（）A.中央税B.地方税27.甲企业在上海登记注册，在苏州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车，该车辆缴纳车船税的地点为（）A.上海B.苏州C.南京D.由国家税务总局指定征税地28.我国纳税人依法享有的权利为（）A.依法办理税务登记B.自觉接受税务检查C.依法缴纳税款D.申请减免税29.某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A.变更税务登记B.解散税务登记C.停业税务登记D.注销税务登记30.我国立法规定，因税务机关责任致使纳税人少缴税款的，税务机关在法定期限内可以要求纳税人补缴税款。
自考00233税法历年考试真题及答案
2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)本试卷共6页，满分l00分，考试时间l50分钟。
考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2．第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3．第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。
4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。
每小题l分，共30分。
在每小题歹!|出的备选项中只有一是最符合题目要求的，请将其选出。
1．关于税法性质的说法，正确的是A．税法属于公法 B．税法属于私法C．税法形式上属于公法，本质上属予私法D．税法本质上属予公法，形式上属予私法2．为了特定目的，并且税收收入专款专用的税种是A．消费税 B．增值税 C．印花税 D．耕地占用税3．对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率是A．比例税率 B．全额累进税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率4．最早确定税收法定原则的国家是A．法国 B．德国 C．英国 D．美国5．增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是A．不得再抵扣 B．退还已纳税款C．用上期的余额抵扣 D．结转下期继续抵扣6．进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳消费税税额的，其计税依据是A．关税完税价格 B．组成计税价格 C．消费品到岸价D．同类商品均价7．纳税人自产自用的应税消费晶，依法不缴纳消费税的是A．用于馈赠 B．用于职工福利C．用于在建工程 D．用于连续生产应税消费品8．纳税人兼营不同税率增值税应税项目，且未分别核算销售额的，其增值税税率适用A．最高项甚税率 B．最低项目税率C．加权平均税率 D．增值税基本税率9．手机生产厂家，在增值税某纳税期内销售的某型号手机，价格明显偏低并且无正当理由，在计算该型号手机增值税时应依法核定其销售额。
2024年秋季自学考试00233税法部分真题含解析
2024年秋季自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、纳税人未按规定期限交纳税款的，税务机关除了责令限期交纳税款外，还应按日加收滞纳金。
滞纳金的标准为滞纳税款的（）（A）万分之一（B）万分之五（C）千分之二（D）千分之五2、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
3、世界上首创增值税的国家是（）（A）英国（B）美国（C）法国（D）德国4、税收的关键特征是（）（A）公益性（B）无偿性（C）固定性（D）强制性5、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年6、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。
7、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％8、D9、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局10、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算11、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税12、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税13、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶14、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章15、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员16、固定业户纳税人承包的工程跨县(市)的，其增值税的纳税地点应当为（）（A）纳税人居住地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人承包合同签订地（D）纳税人建筑劳务发生地17、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力18、C19、D【试题解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算纳税。
全国高等教育自学考试本科00233税法试题(一)
重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（一）课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收的形式特征是【】A：自愿性、无偿性、稳定性B：固定性、强制性、无偿性C：广泛性、及时性、灵活性D：广泛性、自愿性、无偿性2.属于中央政府固定收入来源的税种是【】A：增值税B：营业税C：消费税D：资源税3.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点。
该地区是【】A：华北地区B：东北地区C：西部地区D：华南地区4.增值税小规模纳税人的计税依据是【】A：含增值税税额的销售额B：不含增值税税额的销售额C：不含增值税和消费税税额的销售额D：含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额5.依据消费税立法规定，属于征收消费税的商品是【】A：商店销售的卷烟B：加油站销售的汽油C：汽车制造厂生产销售的卡车D：轮胎厂生产销售的汽车轮胎6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正确的是【】A：按组成计税价格作为计税依据B：视同销售应税消费品纳税C：在移送使用时纳税D：不纳税7.中央铁路运营业务的纳税人是【】A：铁道部B：各车务段C：铁道部直属各铁路局D：铁道部直属各铁路分局8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务【】A：按服务业征收营业税B：按金融业征收营业税C：按文体业征收营业税D：按销售货物征收增值税9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为【】A：纳税人居住地B：纳税人注册地C：不动产所在地D：纳税人机构所在地10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是【】A：实际上是附加税B：采用比例税率C：此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金D：计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额之和A：增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加B：消费税、城市维护建设税、印花税、教育费附加C：增值税、城市维护建设税、印花税、教育费附加D：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加12.居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是【】A：免税B：减按20%税率征税C：减按15%税率征税D：减按10%税率征税13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出是【】A：与纳税人生产经营有关的业务宣传费B：与纳税人生产经营有关的业务招待费C：纳税人向金融机构借款的利息支出D：纳税人提取的职工福利费14.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是【】A：免税B：税收饶让C：全额税收抵免D：限额税收抵免15.依据我国税法规定，企业实施不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权在一定的期限内按照合理方法进行纳税调整。
全国高等教育自学考试本科00233税法试题(三)
1重庆市万州区成才自考助学中心助学资料课程名称：税法（三） 课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收法律关系的要素是( ) A.税收法律关系的内容 B.税收法律关系的本质C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是( ) A.依法办理税务登记 B.依法办理税务申报 C.依法缴纳税款 D.依法书面申请减免税3.流转税法属于( ) A.税收实体法 B.税收程序法C.税收权限法D.税收处罚法4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。
该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为( ) A.300×6%×200B.300×4%×200C.300÷（1+6%）×6%×200D.300÷（1+4%）×4%×2005.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是( ) A.机构所在地 B.经营业务所在地 C.住所地D.购货所在地6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是( ) A.某企业销售货物并负责运输所售货物B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是( ) A.贵重首饰 B.珠宝玉石 C.啤酒D.摩托车8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是( ) A.烟类商品 B.白酒类商品 C.小轿车类商品D.石油类商品9.邮政部门销售集邮邮票( ) A.按销售货物征收增值税 B.按邮电通讯劳务征收营业税 C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是( )2C.家政公司收取的服务费D.作家协会收取的会员费11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为( ) A.纳税人居住地 B.转让专利权合同签定地 C.纳税人机构所在地D.专利权使用地12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于( ) A.国务院 B.海关 C.财政部D.国家税务总局13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核折合人民币15万元。
自考税法考试题及答案
自考税法考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 政府补贴答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的税率有何不同？A. 一般纳税人税率高于小规模纳税人B. 小规模纳税人税率高于一般纳税人C. 两者税率相同D. 税率根据行业不同而不同答案：A4. 纳税人在进行税务登记时，需要提供哪些资料？A. 营业执照B. 组织机构代码证C. 法定代表人身份证明D. 所有以上选项答案：D5. 下列哪项不是税收征管法规定的税务机关的权力？A. 查阅账簿B. 询问纳税人C. 强制执行D. 决定税收优惠政策答案：D6. 纳税人逾期未缴纳税款，税务机关可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 所有以上选项答案：D7. 根据税法规定，纳税人可以享受哪些税收优惠？A. 减税B. 免税C. 退税D. 所有以上选项答案：D8. 纳税人对税务机关的决定不服，可以采取哪些措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 直接起诉D. 所有以上选项答案：A9. 纳税人在什么情况下需要进行纳税申报？A. 取得收入B. 发生应税行为C. 税务机关要求时D. 所有以上选项答案：D10. 纳税人的税务登记信息发生变更时，应在多长时间内向税务机关报告？A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于企业所得税的应税收入？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括哪些？A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 非营利组织答案：ABC3. 纳税人可以享受的税收优惠措施包括哪些？A. 减税B. 免税C. 退税D. 税收抵免答案：ABCD4. 税务机关在税收征管中可以采取哪些措施？A. 责令限期缴纳B. 追缴滞纳金C. 强制执行D. 行政处罚答案：ABCD5. 纳税人对税务机关的决定不服时，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 申请调解答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得。
2023年10月自学考试00233税法部分真题含解析
2023年10月自学考试00233税法部分真题一、单项选择题1、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规2、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
(3)国务院规定的其他不征税收入。
3、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶4、属于增值税征税范围的是（）（A）某大学生出售自己使用过的平板电脑（B）某农民销售自产农产品（C）某研究所进口用于科学试验的仪器（D）某电力公司销售电力5、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）（A）每次收入额（B）每月收入额（C）每季收入额（D）每年收入额6、在税法构成要素中属于税法核心要素的是（）（A）税率（B）税目（C）征税客体（D）纳税环节7、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税8、B9、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
10、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量11、西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（B）美国（C）法国（D）德国12、C13、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费14、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额15、B【试题解析】依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。
2022年10月自学考试00233税法部分原题含解析
2022年10月自学考试00233税法部分原题一、单项选择题1、C2、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）关税税则委员会3、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（C）全额税收抵免（D）限额税收抵免4、C5、属于中央政府固定收入来源的税种是（）（A）关税（B）企业所得税（C）个人所得税（D）证券交易印花税6、B【试题解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
7、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法8、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％9、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒10、D11、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（B）课税客体（C）税率（D）纳税环节12、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国13、不属于我国税法规定的纳税担保类型的是（）（A）纳税保证（B）纳税抵押（C）纳税质押（D）纳税留置14、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率15、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）学理解释16、C17、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议18、纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（）（A）用于馈赠的（B）用于职工福利的（C）用于在建工程的（D）用于连续生产应税消费品的19、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）（A）每次收入额（B）每月收入额（C）每季收入额（D）每年收入额20、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）甲类卷烟（D）成品油21、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费22、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书23、应征收消费税的商品是（）（A）价格超过3000己的智能手机（B）价格超过5000元的数码相机（C）价格超过8000元的大屏电视机（D）价格超过10000元的高档手表24、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）（A）依法缴纳的社会保险费（B）依法缴纳的住房公积金（C）与生产经营有关的业务招待费（D）支付给金融机构的贷款利息25、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）国务院关税税则委员会26、在甲城市注册的某房地产公司，在乙城市建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的纳税地点为（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市税务机关协商确定纳税地27、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员28、关于消费税的类型，说法正确的是（）（A）消费税是流转税、价内税、间接税（B）消费税是流转税、价外税、直接税（C）消费税是行为税、价内税、间接税（D）消费税是行为税、价外税、直接税29、D30、根据税收最终归宿的不同，将税收划分为（）（A）直接税和间接税（B）价内税和价外税（C）流转税、所得税和财产税（D）普通税和目的税二、多项选择题31、税权的特征有（）（A）专属性（B）法定性（C）优益性（D）公示性（E）不可处分性32、依法应征收消费税的商品有（）（A）燃油小汽车（B）新能源汽车（C）摩托车（D）电动自行车（E）拖拉机33、税收救济制度包括（）（A）税收行政调解制度（B）税收行政复议制度（C）税收行政诉讼制度（D）税收行政赔偿制度（E）税收行政监察制度34、我国税法规定的纳税主体包括（）（A）纳税人（B）负税人（C）扣缴义务人（D）纳税担保人（E）税务代理人35、税务代理的基本特征有（）（A）有偿服务性（B）法律约束性（C）主体资格的特定性（D）税收法律责任的可转嫁性（E）税收法律责任的不可转嫁性三、名词解释36、税收减免37、实体税法38、税法39、消费型增值税四、简答题40、简述个人所得税的课税模式。
2016年10月自考税法(00233)试题及答案解析
2016年10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试（课程代码00233) 本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟.第一部分选择题（共40分)一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分)1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。
这种特征是税收的A．强制性B．无偿性C．固定性D．特定性2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是A．征税客体B．税率C．纳税期限D．纳税环节3．我国现行税种中属于从量税的是A．消费税B．营业税C．契税D．资源税4．根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是A．国家税务总局B．财政部C．海关总署D．国务院关税税则委员会5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是A．税收法律制定权B．税务检查权C．税款征收权D．税务稽查权6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是A．增值税B．关税C．营业税D．企业所得税7．根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是A．某服务公司出售办公大楼B．菜农民销售自产农产品C．某企业转让土地使用权D．某电力公司销售电力8．根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是A．2万元／只的手表B．2万元／个的单反数码相机C．2万元／台的电视机D．2万元／台的笔记本电脑9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是A．17％B．15％C．13％D．11%10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C．购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额D．春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额12．典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是A．属于增值税的特殊征税项目,征增值税B．属于营业税的特殊征税项目，征营业税C．视同增值税的混合销售行为，征增值税D．视同营业税的混合销售行为,征营业税13．适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是A．卷烟B．金银首饰C．珠宝玉石D．豪华小汽车14．消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是A．烟丝B．薯类白酒C．成套化妆品D．成品油15．根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是A．进口石油B．进口汽车C．进口图书D．进口新闻纸16．发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是B．一切企业、单位及个人C．非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D．从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人17．符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是A．转让专利权B．从事汽车维修C．受托进行金银加工D．销售货物并负责运输货物18．纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为A．纳税人居住地B．纳税人机构所在地C．纳税人承包合同签订地D．纳税人建筑劳务发生地19．符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是A．残障人士出租房屋B．房产公司赠送住宅给代言明星C．福利机构提供的养育服务D．纪念馆出租部分房屋从事经营活动20．关税的下列说法中，错误的是A．对进出国境的货物和物品才征税B．由海关总署及所属机构负责征收管理C．进口或出口非贸易性的物晶均须缴纳关税D．征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税21．纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按13加收滞纳金.滞纳金为滞纳税款的A．千分之二B．千分之五C．万分之二D．万分之五22．改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是A．《中华人民共和国消费税暂行条例》B．《中华人民共和国个人所得税法》C．《中华人民共和国增值税暂行条例》D．《中华人民共和国企业所得税法》23．我国企业所褥税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是A．向金融企业借款的利息支出B．违法经营的罚款C．税收滞纳金D．被没收财物的损失24．我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过A．2年B．3年C．5年D．10年25．企业发生的公益性捐赠支出，准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的A．3％B．8% C．10％D．12%26．经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是A．正常交易法和固定比率法B．成本核算法和固定比率法C．市场价格法和固定比率法D．成本核算法和正常交易法27．我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人,其标准是A．境内工作时间B．取得收入的工作地C．是否是中国公民D．境内有无住所和境内居住时间28．周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是A．不允许在税前扣除B．可以在税前全额扣除C．可以在税前扣除,但不得超过其应纳税所得额的3％D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％29．房产税的纳税人不包括A．房屋产权所有人B．房产承典人C．房产承租人D．房产代管人A．土地的市场价格B．土地的成交价格C．土地的评估价格D．由国土局确定计税价格二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分。
2016年税务师考试税法二真题含答案
2016年税务师考试税法二真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案### 一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%**答案：C**2. 增值税一般纳税人的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%**答案：C**3. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 股息、红利所得D. 彩票中奖所得**答案：D**## 二、多项选择题1. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额（）。
A. 购买原材料支付的增值税B. 购买固定资产支付的增值税C. 接受运输服务支付的增值税D. 接受建筑服务支付的增值税**答案：A、C、D**2. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括（）。
A. 税收滞纳金B. 罚款C. 赞助支出D. 合理的工资支出**答案：A、B、C**## 三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。
（）**答案：错误**2. 个人所得税的起征点为每月5000元。
（）**答案：正确**## 四、简答题1. 简述增值税的计税方法。
**答案：**增值税的计税方法主要包括两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法适用于增值税一般纳税人，按照销售额和规定的税率计算应纳税额，同时允许抵扣进项税额。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
2. 个人所得税的征税项目有哪些？**答案：**个人所得税的征税项目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
## 五、案例分析题案例：某企业2023年销售商品取得收入1000万元，购买原材料支付800万元，支付运输费用50万元，支付员工工资200万元，支付广告费100万元。
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案（考生回忆版）中华会计网校根据论坛学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
单项选择题：【点评】本题考查的知识点是企业转让限售股有关所得税问题。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第13讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第23讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章36页的讲解中有所涉及；（5）与预测试题（一）的单选题第26题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是存货的税务处理。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第06讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第12讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章26页的讲解中有所涉及；（5）与257页模拟试题多选题43题考查知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资损失的确认。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第07讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第15讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《经典题解》第1章36页的考点讲解中有所涉及。
【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税减免税优惠政策。
（1）在陈立文老师基础学习班第8章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第8章第01讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第8章第01讲重点强调必考点；（4）与2016年梦想成真《经典题解》第8章207页的例题3所考查知识点一致；（5）与预测试题（一）单选题第38题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资联营的房产税。
（1）在陈立文老师基础学习班第5章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第5章第02讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第5章第01讲有所提及。
全国自考00233《税法》全真模拟试题(二)
全国自考00233《税法》全真模拟试题（二）全国自考00233《税法》全真模拟试题（二）1.（单选题,1 分）资源税是（）A、直接税B、中央税C、中央与地方共享税D、地方税2.（单选题,1 分）甲企业在上海登记注册，在杭州从事经营活动，其拥有一辆南京牌照的货车。
该车辆缴纳车船税的地点为（）A、上海B、杭州C、南京D、由国家税务总局指定3.（单选题,1 分）房产税是一种（）A、流转税B、所得税C、财产税D、中央税4.（单选题,1 分）房产税依照房产租金收入纳税的，适用税率为（）A、3%B、12%C、8%D、15%5.（单选题,1 分）一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税（）A、进口物品B、进口货物C、出口货物D、以租赁方式进口的货物6.（单选题,1 分）甲房地产公司将其一幢房屋无偿赠与某私营企业，根据税法规定，下列说法中正确的是（）A、甲公司不用缴税B、甲公司应当缴纳增值税C、甲公司应当缴纳营业税D、甲公司应当缴纳房产税7.（单选题,1 分）根据关税征税目的的不同，关税可以分为（）A、财政关税和保护关税B、普通关税和优惠关税C、从价关税和从量关税D、自主关税和协定关税8.（单选题,1 分）下列消费品，采用定额税率的是（）A、焰火B、小汽车C、黄酒D、雪茄烟9.（单选题,1 分）某家电零售企业向某宾馆销售挂壁式空调50台，送货上门并安装调试.每台收取劳务费30元。
对该家电零售企业的这一销售行为应征收（）A、增值税B、消费税C、营业税D、增值税和营业税10.（单选题,1 分）税权的核心权能是（）A、开征权B、退税权C、减税权D、加征权11.（单选题,1 分）统一印制增值税发票的是（）A、省级人民政府B、财政部C、国家税务总局D、省、自治区、直辖市税务机关12.（单选题,1 分）资源税纳税人自产自用应税产品，纳税义务发生时间是（）A、应税产品开采的当天B、应税产品投入使用的当天C、应税产品使用完毕的当天D、移送使用应税产品的当天13.（单选题,1 分）有权征收报复性关税的货物品种、税率、期限和征收办法的是（）A、海关总署B、国家工商总局C、国务院关税税则委员会D、对外经济贸易合作部14.（单选题,1 分）某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理（）A、变更税务登记B、破产税务登记C、撤销税务登记D、注销税务登记15.（单选题,1 分）设在珠海经济特区的某生产性内资工业企业，2022年5月终止经营。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供无形资产答案：D2. 企业所得税的纳税人包括：A. 国有企业B. 集体企业C. 股份制企业D. 所有以上选项答案：D3. 个人所得税的征收方式不包括以下哪项？A. 代扣代缴B. 预扣预缴C. 直接征收D. 间接征收答案：D4. 根据我国税法，下列哪项不是房产税的征税对象？A. 房屋B. 土地C. 车辆D. 机器设备5. 增值税的一般纳税人可以抵扣的进项税额包括：A. 购进货物的增值税B. 购进服务的增值税C. 购进不动产的增值税D. 所有以上选项答案：D6. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B7. 个人所得税的税率采用哪种方式计算？A. 累进税率B. 比例税率C. 累进与比例相结合的税率D. 定额税率答案：A8. 根据我国税法，下列哪项不是车辆购置税的征税对象？A. 汽车B. 摩托车C. 电瓶车D. 飞机答案：C9. 印花税的征税对象包括：B. 产权转移书据C. 权利许可证照D. 所有以上选项答案：D10. 企业所得税的应纳税所得额的计算方法是：A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 所有以上选项答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些属于个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 财产租赁所得答案：ABCD2. 增值税的纳税人包括：A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 其他组织答案：ABCD3. 以下哪些是企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 政府补助答案：ABC4. 房产税的征税对象包括：A. 个人所有的房屋B. 企业所有的房屋C. 国家所有的房屋D. 集体所有的房屋答案：AB5. 印花税的征税对象不包括：A. 合同B. 产权转移书据C. 权利许可证照D. 个人物品答案：D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的征税对象包括无形资产。
2016年4月自考00233税法真题
C.按 混 合 销 售 行 为 征 收 营 业 税
D.按 混 合 销 售 行 为 征 收 增 值 税
10.依 据 营 业 税 立 法 规 定 ,以 下 单 位 收 取 的 费 用 应 征 收 营 业 税 的 是
A.公 安 机 关 按 规 定 收 取 的 护 照 工 本 费
B.法 院 按 规 定 收 取 的 诉 讼 费
填写在答题纸规定的位置上。 2.每小题选出答案后,用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动,用橡
皮 擦 干 净 后 ,再 选 涂 其 他 答 案 标 号 。 不 能 答 在 试 题 卷 上 。
一 、单 项 选 择 题 (本 大 题 共 30 小 题 ,每 小 题 1 分 ,共 30 分 ) 在 每 小 题 列 出 的 四 个 备 选 项 中 只 有 一 个 是 符 合 题 目 要 求 的 ,请 将 其 选 出 并 将 “答 题 纸 ”的 相
15.依 据 《企 业 所 得 税 法 》规 定 ,企 业 安 置 残 疾 人 员 所 支 付 的 工 资 实 行 加 计 扣 除 。 该 加 计 扣 除 的
标准是
A.按照企业职工基本工资的100%计算 B.按照企业职工平均工资的100%计算
C.按照支付给残疾职工工资的100%计算 D.按照支付给残疾职工工资的150%计算
A.扣 税 法
B.扣 额 法
C.抵 免 法
D.简 易 征 税 法
5.固 定 业 户 申 报 缴 纳 增 值 税 的 纳 税 地 点 是
A.纳 税 人 住 所 地
B.纳 税 人 机 构 所 在 地
C.纳 税 人 经 营 业 务 所 在 地
D.由 县 级 以 上 税1页 (共6页 )
A.依 法 办 理 税 务 登 记
2016年10月自学考试《税法》历年真题答案
2016 年10 月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试题答案及评分参考（课程代码 00233）一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分)1.A2.B3.D4.D5.A6.B7.D8.A9.C 10.C11.D 12.A 13.A 14.D 15.D 16.C 17.A 18.B 19.C 20.C21.D 22.B 23.A 24.C 25.D 26.A 27.D 28.D 29.C 30.B二、多项选择题(本大题共 5 小题，每小题 2 分，共 l0 分)31.AC 32.ABCDE 33.ABCD 34.ABCE 35.ABCDE三、名词解释题(本大题共 4 小题，每小题 3 分，共 l2 分)36.是指税法规定的每一纳税人的应纳税额与课税客体数额之间的数量关系或比率。
（3 分)37.是指以纳税人从事生产经营活动的营业额（销售额）为课税对象征收的一种流转税。
(3 分）38.是指允许将纳税期内期购进的固定资产价值从当期的销售额中一次性全部扣除的增值税课征类型。
（3 分）39.是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。
（3 分）四、简答题(本大题共 4 小题，每小题 4 分，共 l6 分) 40.(1)税法法律关系是由税法确认和保护的社会关系。
（1 分) (2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系（1 分）(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。
（1 分）(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。
（1 分)41.(1)房屋产权证；（1 分）(2)工商营业执照；（1 分）(3)商标注册证；（1 分）(4)专利证和土地使用证。
（1 分）42.(1)分类所得税制；（1 分） (2)综合所得税制；（1 分）(3)分类综合所得税制（或称混合所得税制）。
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2016年10月高等教育自学考试税法全国统一命题考试
(课程代码00233) 本试卷共5页，满分100分，考试时间150分钟。
第一部分选择题(共40分)
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
1．国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束。
这种特征是税收的
A．强制性B．无偿性C．固定性D．特定性
2．在税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的要素是
A．征税客体B．税率C．纳税期限D．纳税环节
3．我国现行税种中属于从量税的是
A．消费税B．营业税C．契税D．资源税
4．根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名单作出决定的机构是
A．国家税务总局B．财政部
C．海关总署D．国务院关税税则委员会
5．根据现行税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的事项是
A．税收法律制定权B．税务检查权C．税款征收权D．税务稽查权
6．根据现行分税制财政管理体制规定，属于中央政府固定收入的税种是
A．增值税B．关税C．营业税D．企业所得税
7．根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是
A．某服务公司出售办公大楼B．菜农民销售自产农产品
C．某企业转让土地使用权D．某电力公司销售电力
8．根据现行消费税立法规定，我国目前应征收消费税的商品是
A．2万元／只的手表B．2万元／个的单反数码相机
C．2万元／台的电视机D．2万元／台的笔记本电脑
9．根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是
A．17％B．15％C．13％D．11％
10．根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物委托外单位加工
C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利
11．根据现行增值税立法规定，不得抵扣进项税额的事项是
A．进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B．购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C．购买低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额
D．春节为职工购买糕点等年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额
12．典当业销售死当物品，其流转税缴纳的说法中，正确的是
A．属于增值税的特殊征税项目，征增值税
B．属于营业税的特殊征税项目，征营业税
C．视同增值税的混合销售行为，征增值税
D．视同营业税的混合销售行为，征营业税
13．适用比例税率征收消费税的商品中，税率最高的是
A．卷烟B．金银首饰C．珠宝玉石D．豪华小汽车
14．消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是
A．烟丝B．薯类白酒C．成套化妆品D．成品油
15．根据关税立法规定，我国征收关税的商品中适用滑动税率的是
A．进口石油B．进口汽车C．进口图书D．进口新闻纸
16．发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的是
B．一切企业、单位及个人
C．非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D．从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
17．符合营业税立法规定应当征收营业税的事项是
A．转让专利权B．从事汽车维修
C．受托进行金银加工D．销售货物并负责运输货物
18．纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为
A．纳税人居住地B．纳税人机构所在地
C．纳税人承包合同签订地D．纳税人建筑劳务发生地
19．符合营业税立法规定免于征收营业税的事项是
A．残障人士出租房屋B．房产公司赠送住宅给代言明星
C．福利机构提供的养育服务D．纪念馆出租部分房屋从事经营活动
20．关税的下列说法中，错误的是
A．对进出国境的货物和物品才征税
B．由海关总署及所属机构负责征收管理
C．进口或出口非贸易性的物晶均须缴纳关税
D．征收进口关税后的货物，可在关境内流通，不再征收关税
21．纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除了责令限期缴纳税款外，还应按13加收滞纳金。
滞纳金为滞纳税款的
A．千分之二B．千分之五C．万分之二D．万分之五
22．改革开放后我国最早颁布实施的税收法律规范是
A．《中华人民共和国消费税暂行条例》
B．《中华人民共和国个人所得税法》
C．《中华人民共和国增值税暂行条例》
D．《中华人民共和国企业所得税法》
23．我国企业所褥税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是
A．向金融企业借款的利息支出
B．违法经营的罚款
C．税收滞纳金
D．被没收财物的损失
24．我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过
A．2年B．3年
C．5年D．10年
25．企业发生的公益性捐赠支出，准予在税前扣除的标准为不超过年度利润总额的
A．3％B．8％C．10％D．12％
26．经济合作与发展组织倡导的防止资本弱化避税的两种方法是
A．正常交易法和固定比率法B．成本核算法和固定比率法
C．市场价格法和固定比率法D．成本核算法和正常交易法
27．我国个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人，其标准是
A．境内工作时间B．取得收入的工作地
C．是否是中国公民D．境内有无住所和境内居住时间
28．周某2013年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是A．不允许在税前扣除
B．可以在税前全额扣除
C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3％
D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％
29．房产税的纳税人不包括
A．房屋产权所有人B．房产承典人
C．房产承租人D．房产代管人
A．土地的市场价格B．土地的成交价格
C．土地的评估价格D．由国土局确定计税价格
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分。
共10分)
31．我国税法规定的纳税主体包括
A．纳税人B．负税人C．扣缴义务人
D．纳税担保人E．纳税代理人
32．我国税务机关征收税款的方式有
A．查账征收B．查定征收C．查验征收
D．代收代缴E．委托代征
33．关于我国城市维护建设税的说法中，正确的是
A．没有特定的、独立的征税对象
B．所征税款专款专用
C．实行地区差别比例税率
D．以增值税、消费税、营业税税额作为计税依据
E．海关对进口物品征税时，同时征收城市维护建设税
34．税务代理的特征有
A．主体资格的特定性B．法律约束性C．有偿服务性
D．双方关系的不对等性E．税收法律责任的不可转嫁性
35．我国对发票的管理，主要涉及
A．对发票印制的管理B．对发票领购的管理C．对发票开具的管理
D．对发票保管的管理E．对发票的检查
第二部分非选择题(共60分)
三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)
36．税率
37．营业税
38．消费型增值税
39．税务检查
四、简答题(本大题共4小题，每小题4分．共16分)
40．税收法律关系有哪些特征?
41．简述印花税权利、许可证照的征税范围。
42．简述个人所得税的课税模式。
43．简述税务行政赔偿的构成要件。
五、论述题(本大题12分)
44．试述税法解释的实质课税原则。
六、案例分析题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)
45．案例：某啤酒厂(增值税一般纳税人)在某纳税期内发生下列业务：
(1)从某粮食经营部门(一般纳税人)购进大麦一批，价值250万元(不合税)，依法取得增值税专用发票；
(2)购进其他用于应税项目的原料，价值50万元(不舍税)，依法取得增值税专用发票；
(3)向一般纳税人销售啤酒，价值25万元(不舍税)，货款已收；
(4)向某展览会赞助价值3200元(不含税)的啤酒。
问题：根据以上资料，说明该厂上述业务税务处理的法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。
46．案例：朱某，自由职业者。
2013年收入如下：
(1)被某电视台专栏节目聘为顾问，取得顾问费4 000元；
(2)在某高校兼课，讲授影视制作，每月两次，每次课时费400元；
(3)出版个人作品集，取得收入200 000元(未扣税收入)。
问题：依据我国现行税法规定，朱某的上述收入应如何纳税?请说明理由，并列出计算式。