国际税务筹划的方法
国际税务了解国际税务规定和税务筹划
国际税务了解国际税务规定和税务筹划国际税务：了解国际税务规定和税务筹划在全球化的背景下，国际税务成为了国际贸易与投资中的重要议题。
了解国际税务规定和税务筹划，对于企业和个人来说至关重要。
本文将介绍国际税务的概念、相关规定以及有效的税务筹划方法。
一、国际税务概述国际税务是指跨越国界的税务活动及相关法律制度。
不同国家之间的税收制度存在差异，这就给进行国际商务活动的企业和个人带来了税务风险和挑战。
国际税务的核心原则之一是税收协定。
税收协定是国家之间为避免双重征税、防止避税行为等目的所签订的协议。
通过税收协定，参与国家可以就收入来源、税收优惠、避免双重征税等方面达成一致。
二、国际税务规定国际税务规定包括国际税收协定、国内税法以及国际税收准则等。
国际税收协定是不同国家之间达成的双边或多边协议。
它规定了各自国家对于跨境收入的征税权、税收优惠待遇以及避免双重征税的机制等内容。
例如，中国与美国之间的税收协定规定了在双方国家境内所得的征税规则和税收争端解决机制。
国内税法则主要由各个国家根据自身的立法程序制定而成。
国内税法规定了纳税人的义务和权利，包括税率、征税方式、税收申报和缴纳义务等。
企业和个人需要根据不同国家的税法规定，履行相应的税务义务。
国际税收准则则是由国际税收组织制定的，为各国提供了一套标准的税务准则，以便实现税收的公平和合理。
例如，国际货物和服务税（VAT/GST）准则规定了跨境交易中的增值税征税规则。
三、税务筹划方法1. 合理利用税收协定：企业可以通过合理利用税收协定，实现在不同国家之间的减税或避税。
比如，利用合理的跨境转移定价策略，调整相关公司之间的价格，合理分配利润，降低纳税成本。
2. 税务结构规划：企业可以通过设计合理的税务结构，选择适当的企业形态和国际公司注册地，以降低整体税负。
例如，选择在税率相对较低的地区注册子公司，或者进行合理的海外资金布局。
3. 合规税务管理：企业应确保遵守各国税务法规和要求，及时履行税务申报和缴纳义务，并保存相关税务文件和凭证，以便应对税务机关的审计和查询。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。
税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。
下面将介绍税务筹划的12种方法。
1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。
2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。
3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。
4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。
5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。
6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。
7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。
8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。
9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。
10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。
11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。
12. 合理管理企业风险：通过健全的企业风险管理体系，降低税务风险，避免因违规行为而导致的税务纠纷和处罚。
国际企业税收筹划方案
国际企业税收筹划方案
税收筹划是国际企业经营中的重要环节，可以帮助企业降低税负并增加利润。
以下是一些常见的国际企业税收筹划方案：
1. 利用离岸公司：将利润转移到低税率的离岸地区成立的公司，并通过合法的手段降低税收负担。
2. 合法避税：利用国际税收规则的差异，在遵守相关法规的前提下，合理安排跨国利润的分配，从而降低综合税率。
3. 跨国投资：通过在不同国家进行投资，利用国际双重征税协定，避免重复征税，减少企业税负。
4. 税收优惠政策：利用各国提供的税收优惠政策，如减免税收和税收抵免，降低企业的税务负担。
5. 跨国转移价格筹划：通过合理调整跨国公司内部的产品定价，达到降低税收负担的目的。
6. 虚拟设施筹划：将虚拟设施（例如知识产权）设立在低税率的国家，从而转移利润并降低税收负担。
7. 税收合规：遵守各国税法规定，按照法律规定的方法缴纳税款，避免不必要的税收风险。
需要注意的是，税收筹划应该是合法合规的，企业应遵守国际税收规则和各国法律法规的要求，避免不当的税收行为和风险。
此外，税收筹划方案的实施要考虑到企业的实际情况和长远利益，确保筹划方案具有可持续性和稳定性。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
税务筹划大全完整版
税务筹划大全完整版
1、直接利用筹划法:为实现总体经济目标，国家对经济进行宏观调控，引导资金流向，国家出台了很多税收优惠政策，因为纳税人利用税收优惠政策越多，就越有利于国家特定政策目标的实现。
这样，纳税人就可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动
服务。
2、转让定价筹划法:转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合商业惯例的交易形式进行税收筹划。
税务筹划的基本方法之一，在国际、国内税务筹划实践中得到广泛应用。
3、地点流动筹划法:当前，国家为兼顾社会进步与区域经济的协调发展，适当向西部倾斜，纳税人可根据需要，或选择在优惠地区注册，或将现有生产环境不佳的生产转移到优惠地区，充分享受税收优惠政策，减轻企业税收负担，提高企业经济效益。
4、利用免税筹划:用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务筹划方法。
5、利用减税筹划:利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。
我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护，对符合规定的高新技术企业、型微利企业、从事农业项目的企业等给予减税待遇，是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
6、利用税率差异:利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法。
是尽量利用税率的差异使节税最大化。
跨国公司的国际税务筹划
跨国公司的国际税务筹划随着全球化的加速发展，跨国公司也越来越普遍。
这些公司经常在多个国家进行业务活动，收入也会涉及多个国家。
由于每个国家的税收规定不同，跨国公司需要采取国际税务筹划来最大限度地减少税收负担，提高企业竞争力。
国际税务筹划是跨国公司在全球范围内合法避税的一种方式。
通常参与该计划的公司会通过各种法律和财务手段调整自己的收益，以削减税务负担，或者将利润最大化。
在这个过程中，公司需要遵守适用的税收规则和法规，以免发生合规问题。
同时，公司也需要了解和监控税务相关的法律和法规的变化，以及与税务当局的沟通和对话。
跨国公司的国际税务筹划有几种最常见的手段。
其中，最常用的就是税收和税务的套利。
这种策略会利用不同国家之间的不同税收规定和税率进行利润调整，并通过跨国运营使税负最小化。
此外，公司在进行跨国业务时通常会选择最优的业务结构来减少税收负担。
例如，公司可以选择开设跨境分支机构，以便在不同的国家间分流业务，降低税收负担。
最后，公司在制定国际税务策略时还需要了解并充分利用各个国家的税收优惠政策和税收协定条款，以获得更多的税收投资回报。
虽然跨国公司可以采取多种手段来进行国际税务筹划，但也有许多挑战需要克服。
其中，最常见的是遵守税务监管规定和法规的挑战，以及与税务当局进行良好沟通的挑战。
例如，各国税务监管机构会对公司的国际税务筹划进行审查和调查，以确定是否存在逃税或避税行为。
对此，公司需要与税务当局充分合作，并提供充分的证据来证明其行为的合法性。
此外，跨国公司还需要考虑到全球金融市场的波动，以及不同国家之间政治和贸易关系的变化。
这些因素的变化可能会影响到公司的税务策略和国际业务，导致企业税务负担的增加。
因此，公司需要在策略实施过程中不断调整和优化其策略，以适应变化的全球环境。
最后，值得注意的是，虽然跨国公司可以通过国际税务筹划来减少税收负担，但也需要充分遵守各国税务监管规定和法规，以避免合规问题和罚款。
如果公司不能做到妥善的纳税，还可能需要面临声誉损失和业务中断的风险。
跨国公司的国际税务筹划
跨国公司的国际税务筹划在如今全球化的经济环境中，跨国公司面临着国际税务筹划的重要性与挑战。
为了有效管理税务风险、降低税负并提升利润，跨国公司需要制定一套科学合理的国际税务策略。
本文将探讨跨国公司的国际税务筹划，包括税务规划、税务合规以及国际税务风险管理等方面。
一、税务规划跨国公司在进行国际税务筹划时，首先需要进行全面的税务规划。
税务规划是指通过合理的组织结构、合同定价、利润分配方式等手段，降低企业的整体税负，合法合规地减少税务成本。
跨国公司可以利用不同国家之间的税收差异，通过合理的合同定价和利润分配方式，实现税务优化。
例如，将高税率地区的利润转移至低税率地区，以降低整体税负。
二、税务合规在国际经营中，跨国公司必须严格遵守各国的税务法规，进行税务合规操作。
税务合规包括及时申报纳税、按时缴纳税款、遵守各项税务规定等方面。
跨国公司应建立健全的内部税务合规体系，确保符合各国税务要求并及时履行义务。
此外，跨国公司还需要根据各国不同的税收政策和要求，进行合理的财务报告和税务申报。
只有确保税务合规，跨国公司才能有效防范税务风险，保护企业的良好声誉。
三、国际税务风险管理跨国公司在进行国际税务筹划时，必须面对各种潜在的国际税务风险。
这些风险可能包括税务争议、跨国公司税务监管合规事项、税务法律法规变化等。
为了管理这些风险，跨国公司可以采取一系列措施，如加强税务风险识别与评估、建立有效的税务合规控制机制、积极参与税收谈判与争端解决等。
此外，跨国公司还需要建立与各国税务机构的沟通渠道，及时了解税务政策变化，以应对潜在的税收风险。
结语跨国公司的国际税务筹划对于企业的发展至关重要。
通过科学合理的税务规划，企业可以降低税务负担，提升利润水平；通过严格的税务合规操作，企业可以遵守法规，保护企业的声誉；通过有效的国际税务风险管理，企业可以规避潜在的税务风险。
因此，跨国公司应该注重国际税务筹划，建立一套完善的国际税务管理体系，以实现可持续发展的目标。
施工企业境外税务筹划的思路及方法探讨
施工企业境外税务筹划的思路及方法探讨随着我国对外经济合作与交流日益加强，越来越多的施工企业开始涉足海外市场，进行境外项目的开发和施工。
在涉足境外市场的施工企业也要面对境外税务筹划的问题，以最大程度地降低税务成本，提高项目的经济效益。
本文将探讨施工企业境外税务筹划的思路和方法，为相关企业在境外市场的开发和经营提供参考和指导。
一、境外税务筹划的重要性境外税务筹划是指企业根据国际税收规则和各国税收政策，通过合法手段降低税务负担，提高企业经济效益的一种管理活动。
对于境外经营的施工企业来说，境外税务筹划尤为重要。
一方面，合理的税务筹划能够降低企业的经营成本，提高企业的盈利能力；境外税务筹划也能够避免因未能充分考虑税务因素而导致的经营风险和法律风险，确保企业在境外市场的顺利经营。
1. 全面了解目标国家税法施工企业在涉足境外市场之前，要对目标国家的税法进行全面了解。
要深入了解目标国家的税收政策、税收优惠措施、税务规定等方面的内容，掌握目标国家的税收环境和税收政策。
2. 基于国际税收规则进行整体规划施工企业需要基于国际税收规则，进行整体的税务规划。
要根据目标国家的税收环境和自身的经营情况，制定合理的境外税务筹划方案，以最大程度地降低税务负担，提高项目的经济效益。
3. 尊重各国家的税收政策，遵纪守法经营在境外税务筹划过程中，施工企业要尊重各国家的税收政策，严格遵守各国家的税法规定，合法合规地开展境外项目的经营活动。
要避免利用非法手段和违法行为来规避税务，以免造成不良后果。
1. 合理运用税收优惠政策在境外税务筹划中，施工企业可以通过合理运用目标国家的税收优惠政策，来降低税务成本。
可以利用目标国家的税收优惠项目和税收减免政策，获取税收优惠，降低经营成本，提高盈利能力。
2. 合理规划跨国投资结构在跨国投资的过程中，施工企业可以合理规划境外投资的结构，以达到降低税务负担的目的。
可以选择合适的投资实体和投资结构，来降低税务成本，提高企业的经济效益。
第十章 国际税收筹划 《税收筹划》PPT课件
2.1.2股息预提所得税的筹划
表10-1 未设立传递股息的国际控股公司时的相关数据 单位：美元
项目 （1）预提所得税前的股息
（2）在居住国缴纳的所得税
（3）税前利润
（4）跨国公司在甲国应缴纳的所得税（33%）
（5）税收抵免 股息预提所得税 居住国所得税
乙国
2 000 000 900 000
2 900 000 957 000
丙国
2 000 000 300 0002 300 000 79 000跨国公司总额
4 000 000 1 200 000 5 200 000 1 716 000
（200 000） —
（200 000）
(757 000) (300 000） （1 057 000）
（1）不课税或者仅存在名义税收； （2）缺乏有效的信息交换； （3）缺乏透明度； （4）没有实质性经营活动的要求。
1.2 国际避税地
有助于确认有害税收制度的其他因素：
人为操纵税基； 不遵守国际转让定价原则； 对外国来源所得免予课征居住国税收； 税率或税基可以协商； 存在保密规定； 税收协定网络广泛； 推销可作为税负最小化工具的制度； 鼓励纯粹以税收为目的的操作或安排。
1.3.2 国际税收筹划的机会
收入来源国的税收筹划 中间国的税收筹划 减少利润汇回本国缴纳所得税的筹划 《多边税收征管互助公约》和《海外账户纳
税法案》对筹划方案的影响
第二节 国际税收筹划的主要方法
2.1国际控股公司筹划 2.2国际贸易公司 2.3国际研究开发筹划 本部内容应与第三章企业税收筹划战略中的
甲国 母公司
戊国控 股公司
国际会计作业4答案
《国际会计》作业4一、简答题1．简要说明国际税务筹划的主要方法。
国际税务筹划的主要方法具体包括改变居住地、 改变收入的地理来源以及改变筹划实体 的形式。
（1）人的流动。
目前，许多国家在税收上都实行居民管辖权，这种做法在发达国家中 尤为盛行， 对居民纳税人的全球范围所得征税， 而对非居民纳税人仅就其源于本国的所得征 税。
因此，人的转移的主要目的在于通过改变其居民身份，避免成为居民纳税人的方式来避 免一国税收的管辖。
人的流动包括自然人或法人的国际迁移， 一个人在一国中设法改变其居 民身份，避免成为居民等做法。
（2）人的非流动。
人的非流动主要是指财产或所得的最终获得者并不离开他的国家， 也不需要使自己成为真正的移民，而是通过创造中介的形式来转移自己的一部分所得或财 产，以达到回避税收管辖权、减轻税负的目的。
（3）物的转移。
物的转移是指跨国纳税人通过改变所得、资金、货物、劳务来源地的 方式，避免一国的税收管辖权而达到减少税负的目的。
（4）物的非流动。
主要是利用延期纳税的规定或选择国外经营方式进行税务筹划。
（5）流动与非流动相结合。
人与物的流动和非流动主要有以下几种结合的可能：人的 流动与资金的非流动；人的流动与资金的流动；人的非流动与资金的流动；人的非流动与资 金的非流动。
2．简要叙述跨国纳税人如何利用国际避税地进行税务筹划。
利用国际避税地进行税务筹划重点在于通过建立中介，造成法律形式上的所得或财产与原所有人的分离。
中介往往以信箱公司、信托和中间操作来实现。
信箱公司是指仅在所在国（一般在避税地）完成必要的注册登记手续，拥有法律所要求的组织形式，但是经营活动却在别处进行的公司。
避税地又称“避税港”，是指对收入和财产免税或按很低的税率课税的国家或地区。
世界上大致有四种类型的避税港：（1）不征收所得税、资本利得税或财产税、遗产税、赠与税。
如巴哈马、百慕大、开曼群岛、索马里等。
（2）课征税负税率较轻的所得税、财产税等直接税种；如安哥拉、塞浦路斯、以色列、牙买加、中国澳门、新加坡、瑞士等。
国际工程承包项目税务筹划方法
国际工程承包项目税务筹划方法国际工程承包项目属于跨境业务，涉及多个国家的税收法规和税务政策，因此税务筹划对于国际工程承包项目来说至关重要。
税务筹划可以有效降低企业的税负，提高项目的竞争力，增强企业在国际市场的发展能力。
本文将从国际工程承包项目的税务特点出发，探讨税务筹划的方法和技巧，帮助企业在国际工程承包项目中更好地进行税务规划。
一、国际工程承包项目的税务特点1. 税收政策多样化。
不同国家的税收政策差异明显，对于国际工程承包项目来说，需要了解和遵守各国的税务法规，及时调整筹划方案。
2. 跨国税务风险。
国际工程承包项目跨越多国，可能会涉及不同国家的税务风险，比如跨国转移定价、境外分支机构税务处理等。
3. 税务合规要求严格。
各国对于国际工程承包项目的税务合规要求都非常严格，企业需要遵守各国的税法规定，避免税务风险。
1. 合理选择税务管辖区。
企业可以结合国际工程承包项目的实际情况，合理选择税务管辖区，利用跨国税收协定和双重征税协定，降低税收负担。
2. 优化跨国转移定价。
国际工程承包项目往往涉及跨国转移定价，企业可以通过合理定价，避免税收避税风险，减少跨国税务纠纷。
3. 合理使用税收优惠政策。
各国为了吸引外商投资，都会出台税收优惠政策，企业可以根据项目的特点合理利用税收优惠政策，降低税收成本。
4. 及时处理境外分支机构税务事务。
国际工程承包项目在海外常常设立分支机构，企业需要及时了解和处理相关的税务事务，避免发生境外税务风险。
5. 加强与税务机构的沟通和合作。
企业应及时了解各国的税务政策，积极与税务机构沟通和合作，及时处理税务问题，降低税务风险。
1. 根据项目特点进行差异化税务筹划。
不同的国际工程承包项目具有不同的特点，企业应该根据项目的特点，有针对性地进行税务筹划，避免简单化的税务规划方式。
2. 持续跟踪和分析国际税收政策。
税收政策是变化的，企业应该持续关注各国的税收政策，及时调整筹划方案，避免因为政策变化而导致的税务风险。
国际工程承包项目税务筹划方法
国际工程承包项目税务筹划方法国际工程承包项目是指跨国企业在境外进行工程建设、设计、安装和设备制造等活动的合同项目。
在进行国际工程承包项目时，税务筹划是非常重要的一环，能够有效降低税负、提高竞争力、降低税务风险。
本文将就国际工程承包项目税务筹划方法进行详细介绍。
在国际工程承包项目中，税务筹划是指企业合法合理地利用税收政策、法律漏洞和税务裁量权，通过调整项目结构、资金流动和税务申报等方式，降低税负，提高税后收益，从而达到合法避税、减轻税收负担的目的。
税务筹划方法通常包括合同结构设计、资金流动管控、税务申报筹划等方面，能够有效降低企业在国际工程承包项目中的税务成本，提高项目的盈利能力和竞争力。
1. 合同结构设计在国际工程承包项目中，合同结构设计是税务筹划的重要一环。
合同结构可以通过合同定价、支付方式、合同条款等方面进行设计，来最大程度地降低税负、提高资金汇回和税后利润。
合同定价方面，可采用合同单价加总价、总价合同等方式，根据实际情况选择合适的定价方式，避免税务争议。
在支付方式上，可合理安排付款期限、分期支付、预付款等方式，降低税负、提高资金使用效率。
在合同条款上，可以设置税收协定应用、分包商税务责任、风险防范等条款，加强税务合规管理，降低税务风险。
2. 资金流动管控在国际工程承包项目中，资金流动管控是税务筹划的关键环节。
通过合理调整资金流入、流出路径，可以有效降低税务负担、提高资金使用效率。
可以通过境外子公司、分支机构等方式调整资金流出路径，选择税负较低的国家或地区进行资金跨境汇款。
可以利用外汇管理政策、融资结构优化等方式，降低资金成本、提高资金使用效率。
还可以通过结构性储蓄、资金池管理等方式，降低资金冗余、提高资金使用效率。
通过资金流动管控，能够有效降低国际工程承包项目的税务成本、提高项目盈利能力。
3. 税务申报筹划在国际工程承包项目中，税务申报筹划是保障税务合规的关键一环。
通过合理利用税收政策、税收优惠、税收抵免等方式，可以有效降低税负、提高税后收益。
国际工程承包项目税务筹划方法
国际工程承包项目税务筹划方法随着全球经济的不断发展，国际工程承包项目逐渐成为各国企业跨越国界开展业务的重要方式。
跨国工程承包项目涉及到多种复杂的税收制度和政策，税务筹划成为了企业在国际承包项目中不可忽视的重要环节。
本文将从国际工程承包项目税务筹划的角度，探讨其方法与实践。
一、了解各国税收政策和法规在国际工程承包项目中，涉及的多个国家可能拥有不同的税务政策和法规。
企业需要了解每个国家的税收政策和法规，包括企业所得税税率、扣税政策、跨国支付税务协定等。
这些信息将有助于企业制定合理的税务筹划方案，最大程度地降低税务风险。
二、合理规划项目结构在国际工程承包项目中，项目结构的合理规划将对税务筹划产生重大影响。
企业可以通过设置合理的公司结构，实现合法地优化税务。
采用子公司独立报税的方式，合理配置利润和费用，从而降低跨国税务风险。
三、充分利用税收优惠政策各国在吸引外商投资和促进国际合作方面，普遍实施了一系列税收优惠政策。
企业在参与国际工程承包项目时，应充分了解目标国家的税收优惠政策，并努力满足相关要求，以最大化地享受税收优惠。
合理利用税收减免政策、抵扣税收优惠、投资奖励等，以降低税务成本。
四、合理规避税收风险在国际工程承包项目中，企业可能面临多种税收风险，如交易定价风险、资金汇出风险等。
企业需要合理规避这些风险，减少遭受税务调查和处罚的可能性。
建立健全的文件管理系统，确保跨国交易的定价符合公平原则；合理安排资金汇出，避免不当的税务风险。
五、密切配合专业税务咨询机构由于国际工程承包项目涉及的税务问题复杂多样，企业往往需要依托专业的税务咨询机构，获取准确的税务政策解读和规划建议。
企业应选取具有国际视野和丰富经验的专业税务团队，与其密切配合，制定适合自身的税务筹划方案。
六、及时履行税务申报义务在国际工程承包项目中，企业需要及时履行各国税务申报义务，避免因违规行为带来的税务风险。
企业应建立科学的税务管理体系，确保及时准确地履行税务申报义务，避免因延误而导致的纳税争议和风险。
国际工程承包项目税务筹划方法
国际工程承包项目税务筹划方法国际工程承包是一项涉及多方复杂合同的工作，涉及到资源配置、项目管理、技术创新等诸多方面，同时也包括税务筹划。
税务筹划的目的是尽可能减少税务负担，节约项目成本，提高企业利润。
本文将重点介绍国际工程承包项目税务筹划的方法。
一、在税收协定下开展业务在国际工程承包业务中，常常涉及到跨国境运营。
通过税收协定，企业可以在两个国家之间避免重复征税和避免税务争议。
企业可以通过境外分公司和合作伙伴的合作方式，在合适的时机选择更低税率的国家来开展业务。
例如，需要在国外运营项目的企业可以先在合适的国家注册分支机构，合法并且有效地利用国别间的税收协定，降低企业的综合税负。
二、合理利用税收优惠政策在国际工程承包项目中，企业需要提供一些专业服务，包括咨询、设计、施工等。
这些专业服务有可能可以享受当地的税收优惠政策。
因此，企业需要了解当地的税收政策，合理利用当地的税收优惠政策，降低项目成本。
三、合理运用税前扣除在国际工程承包项目中，企业需要提供专业服务和物品采购，按既定规则支付相应的费用。
为了避免跨境缴纳个人所得税、企业所得税和增值税等，企业在作出付款决策前应尽可能地使用可抵扣掉税金的合同款项。
例如，企业在支付带有知识产权的服务费用时，可以按照约定，在合同款项中自动扣除相应的税金，减少企业的税负。
四、合理运用税务风险评估在国际工程承包项目中，企业需要了解业务所处地区的税收法规和税务风险，因此需要进行税务风险评估。
企业需要定期进行风险评估，及时发现和解决可能存在的税务问题，减少税务风险和争议。
五、合理开展税务筹划顾问服务在国际工程承包项目中，税务筹划顾问服务经常被视为必需的服务之一。
税务筹划顾问会对企业的国际税收管理提供专业意见和建议。
知名的税务服务公司可以为企业提供特定的税务筹划顾问服务，以协助企业实现全球税收效率和优化，从而寻求最大化的利润。
企业可以选择专业的税务顾问服务，以保证自身的利益最大化。
国际工程承包项目税务筹划方法
国际工程承包项目税务筹划方法国际工程承包项目的税务筹划是企业进行跨国工程承包业务的重要环节。
税务筹划是指通过合法手段，使用税法规定的优惠政策，降低企业税负，提高企业竞争力的一种管理方式。
税收筹划是一项高度复杂的任务，需要企业在深入了解国际税收政策和国内外税制规定的基础上，量身设计最佳的税收方案。
1.选择合适的企业结构国际工程承包项目不同于国内业务，需要面对不同国家的税制规定，税收负担、投资环境等复杂情况。
因此，选择合适的企业结构是进行税务筹划的首要任务。
国际工程承包企业常见的企业结构包括：直接设立子公司、建立合资企业以及通过离岸公司等方式。
企业应该综合考虑税收负担、政策环境和商业利益等因素，选择最佳的企业结构。
2.合理运用税收协定税收协定是国际工程承包企业最为重要的税收渠道之一。
税收协定不仅可以降低企业的税收负担，还可以避免双重征税和防止利润转移。
在进行国际工程承包业务时，企业应特别关注与所在国家签署的税收协定，并结合合同条款和商业需求，在合法的范围内合理运用税收协定，降低税收负担。
3.合理确定税前成本税前成本是国际工程承包企业进行税务筹划时必须考虑的因素。
企业在对项目进行预算时，应根据实际情况确定税前成本，并在税收协定允许的范围内进行核算。
在确定税前成本时，企业应特别关注跨国企业在物资采购、资金调拨、管理费用等方面的转移性定价问题，确保税前成本和利润分配合理合法，避免因转移定价不当而导致的税务风险。
税收优惠是指国家为鼓励和促进企业投资和发展而提供的税收减免和抵免政策。
国际工程承包企业应合理运用税收优惠政策，降低税收负担并提高利润水平。
企业在使用税收优惠政策时，要确保符合国家和地区的税收规定，并避免因未能达到优惠政策要求而导致的税务风险。
通过以上税务筹划方法，国际工程承包企业可以有效降低税收负担，提高企业利润水平，并避免税务风险。
为实现健康可持续的发展提供有力保障。
海外投资的税务筹划基本方法
税收利益：
减少所得税：将盈利由高税率国家的子 公司转移到低税率国家的子公司。
减少预提税：
减少关税：一种是以较低的价格交易， 减少缴纳关税的基数，另一种是利用区 域性关税同盟或有关协定的优惠规定逃 避关税，尽量让产品增值发生在自由贸 易区内获得免关税待遇。
[案例1] 中国铁建的子集团公司，在安哥拉和意大利 设有子公司，在安哥拉生产建筑用铝合金门窗，在意 大利销售建筑用铝合金门窗。安哥拉出厂单价80 美元 / m2，意大利市场价 150 美元/m2，意大利所得税 30%。如果在避税地塞舍尔设置一个中介贸易公司， 所得税10%，将大部分利润在塞舍尔形成，税收负担 就能达到最小化。
1.跨国公司转让定价的策略 有形财产 :抬高实物投资资本额；控制购销权，
或收取较高或较低的佣金或回扣。
无形资产：调高转让价格，订立包税条款，以 设备价款、技术培训费的名目分解专有技术价 款等
劳务、管理或者服务：利用母公司控制的运输 公司、保险公司、咨询公司。
融资：提供贷款收取利息的高低；控制对海外 子公司租赁固定资产的使用期限
按管理控制地判定是否为本地居民公司，缴纳15% 的所得税。外国税款给予单边减免，境外所得在外国 免税时，则在岛缴纳1%的所得税
英属维尔京为离岸商业行为设有特别免税区。非居民 公司应就汇入所得或来源于当地除利息外的所得纳税 。
国际商业公司无需缴纳任何公司税、预提税和印花税 。当然不能享受双边税收协定的利益。
注册离岸公司（税务豁免20年保证）政策：可注册一 人有限责任公司；公司最终权益持有人需要披露；每年 要召开一次董事局会议，需要提交年报。
法律要求：标准授权资本50 000美元；必须委任最少 1名董事最少1名股东； 董事资料必须披露；注册地必 须在开曼群岛（可是邮政信箱），且必须有注册办事处 或代表处，注册后不许迁移注册地，必须在本地召开会 议。
国际工程承包项目税务筹划方法
国际工程承包项目税务筹划方法随着国际工程承包项目的不断发展，税务筹划也扮演着越来越重要的角色。
国际工程承包项目的税务筹划可以增加企业利润，减少税收负担，提高资金利用效率，降低风险等。
下面就介绍一些常见的国际工程承包项目税务筹划方法。
一、优化项目结构项目结构对于税务筹划影响非常大。
通常情况下，利用境外的公司或子公司来进行融资，可实现相对较低的利息支出和资本成本，从而降低承包企业的税负。
此外，国际税收条例中存在一些合法的避税方法，如利用转让定价来避免税务风险。
因此，承包企业应该重视项目结构优化，根据不同承包项目的情况，采用最适宜的融资、实体及管理结构，实现税务优化。
二、合理使用税收协定各国税收政策有很大差异，而税收协定则是各国解决双重征税问题的主要手段。
例如，一些国家对于外籍企业的税率通常较高，此时可以利用所属国与当地国家签订的双重征税协定，在境外支付的利息、股息等资金上获得税收优惠。
因此，承包企业应该了解所属国与受托国之间的税收协定，合理利用税收协定，降低税负。
三、注意税收合规随着国际税收合规标准的提升，税务风险日益加大。
承包企业必须合规经营，遵守当地税收政策，避免因为税务违规而带来的不良影响。
因此，承包企业应该及时了解并遵守当地的税收政策和法律法规，重视税务合规，避免出现问题，保证项目的顺利进行。
四、合理利用税收优惠为了吸引外资和促进经济发展，各国往往会出台一些税收优惠政策。
承包企业可以合理利用这些政策，减轻税收负担，提高利润。
例如，在某些国家，外籍企业在行业内只需缴纳相对较低的所得税，企业可以利用这个政策，在选择受托国家时优先考虑该政策的国家。
综上所述，国际工程承包项目的税务筹划非常重要，只有通过合理的税务筹划，承包企业才能实现税负减轻，降低风险，提高资金利用效率，增加企业利润。
因此，承包企业应该注重税务筹划，合理利用税收优惠政策，遵守税收合规标准，以最大限度实现项目收益。
国际税务筹划方案
国际税务筹划方案引言随着全球化的加速和国际贸易的不断增长，国际税务筹划方案变得愈发重要。
公司和个人在海外进行业务和投资时，需要有效的税务筹划方案来最大程度地减少税务负担并合法合规地管理税务事务。
本文将介绍一些常见的国际税务筹划方案，包括离岸公司设立、税收协定利用以及合理的利润转移定价政策等。
离岸公司设立离岸公司设立是一种常用的国际税务筹划方案。
通过在较低税率或零税率的离岸地区设立子公司或分支机构，企业可以将收入转移至离岸地区并优化税务结构。
在选择离岸地区时，企业需要综合考虑税率、法律环境、政治稳定性以及合规要求等因素。
在离岸公司设立方面，常见的地区有开曼群岛、伯利兹、塞舌尔和毛里求斯等。
这些地区通常提供便利的注册程序和灵活的公司管理要求。
同时，企业还需要合规地报告和纳税，并遵守当地和国际的法律法规。
税收协定利用税收协定是各国之间为避免双重征税和防止逃税行为而签订的协议。
合理利用税收协定可以降低跨境业务的税务风险，并优化税务结构。
企业可以通过在税收协定国家设立公司或利用双边协定规定的税收优惠措施来降低跨境税务负担。
在选择税收协定国家时，企业需要综合考虑税率、双边协定内容、稳定性以及市场前景等因素。
一些常见的税收协定国家包括荷兰、新加坡、爱尔兰等。
在利用税收协定时，企业需要遵守协定规定和申报要求，并确保符合协定规定的资格条件。
利润转移定价政策利润转移定价政策是指企业在跨国业务中设置合理的内部交易价格，以便合法地转移利润至税务优惠地区。
利润转移定价政策需要遵循国际税务准则和当地税务机构的要求，以确保交易价格公正合理并符合市场原则。
企业可以通过设立跨国管理服务公司、控制风险分担协定以及合理确定知识产权许可费用等方式，实现利润的合理转移。
然而，在执行利润转移定价政策时，企业需要注意准确记录相关交易和准备相关文件，以应对税务机构的审查。
合规管理在进行国际税务筹划时，合规管理是不可忽视的重要环节。
合规管理涉及税务申报、国际隐私和数据保护、反洗钱和反腐败等方面的问题。
海外投资税务筹划基本方法
海外投资税务筹划基本方法一、引言随着全球经济的发展和国际贸易的增加，越来越多的个人和企业开始进行海外投资。
然而，海外投资不仅涉及到资金安全和投资回报等方面的考虑，还需要考虑税务筹划的问题。
合理的海外投资税务筹划可以帮助个人和企业最大化投资收益，并合法地减少纳税额。
本文将介绍海外投资税务筹划的基本方法，包括合理利用税务协定、选择合适的投资工具、合理规划资金流动等方面的内容。
二、合理利用税务协定税务协定是两个国家之间就税务问题达成的协议，可以有效避免海外投资者重复缴纳税款。
个人和企业在进行海外投资时，可以根据税务协定中的规定，选择适合自己的投资方式和结构，以减少税务负担。
例如，个人可以选择将投资项目设置为居住国境内投资，以享受当地税务优惠政策。
企业则可以通过在境外设立子公司或分支机构的方式，利用税务协定中的利益关联企业条款，实现利润转移和避税。
三、选择合适的投资工具在海外投资中，选择合适的投资工具对税务筹划至关重要。
不同的投资工具对应不同的税务处理方式，可以在一定程度上影响投资收益和税务负担。
个人投资者可以选择通过购买境外证券、基金等金融产品进行海外投资。
这些投资工具通常有较低的税务负担，且具有流动性较好的优点。
此外，个人投资者还可以选择通过合理利用养老金、保险等金融工具进行海外投资，以享受税务优惠政策。
企业投资者则可以选择合适的跨国投资工具，例如境外投资基金、控股公司等。
这些投资工具通常可以享受税务优惠政策，并且有利于资金流动和利润转移。
四、合理规划资金流动合理规划资金流动是海外投资税务筹划中的重要环节。
个人和企业在资金流动过程中，需要考虑不同国家之间的税务规定和限制。
在海外投资中，个人和企业可以通过合理设立资金池、利用外汇市场等方式，实现资金的高效转移和利用。
此外，还可以利用合理的财务安排，例如境外借款、合理安排股权结构等，减少利息支出和纳税额。
五、合规报税和遵纪守法在进行海外投资税务筹划时，合规报税和遵纪守法是基本原则。
国际工程承包项目税务筹划方法
国际工程承包项目税务筹划方法国际工程承包项目的税务筹划方法是为了降低税负，优化税收结构，合法合规地节约税款，提高企业盈利能力的一项重要工作。
以下是一些常用的国际工程承包项目税务筹划方法：1. 合理选择税务管辖地：通过选择有利税收政策和税率的国家或地区作为项目的注册地，可以最大限度地降低税负。
一些国家或地区对外国承包商提供较低的企业所得税率或免税待遇。
2. 利用税收协定：合理利用双边或多边税收协定，避免双重征税和避免漏税，降低项目的税务风险。
通过合理安排公司总部、分支机构的设立和利润分配方式，可以最大限度地节约税款。
3. 合理安排项目的组织形式：根据项目的具体情况，选择适合的组织形式，如独立工程项目、联合工程项目、分包工程项目等。
通过合理的组织形式安排，可以最大限度地降低税负。
4. 税收优惠政策的运用：根据项目所在地的税收优惠政策，合理利用各类减免措施，如税收减免、税收退税、特许权税收优惠等，降低税负。
及时了解并适用当地的税务优惠政策，可以获得更多的税收优惠。
5. 合理安排资金结构：通过采取合理的资金结构安排，如合理的债务比例、股东利润转投等，可以最大限度地降低税负，提高资金运作的效益。
6. 合理利用税务规划工具：利用税务筹划工具，如合理利用关联方交易、利用资本金调整、利用跨国转让定价等，合理降低税负。
也要注意合规性，避免违反相关法律法规。
7. 加强税务风险管理：在国际工程承包项目中，税务风险较高，需要加强税务风险管理。
及时了解并遵守当地的税收法规和相关政策，确保项目的税收合规性，避免发生税务纠纷。
8. 定期进行税务审查：定期进行税务审查，了解项目的税务风险和问题，及时采取措施进行调整和修正。
加强与税务部门的沟通，建立健全的税务合作关系，提高项目的税务管理水平。
国际工程承包项目的税务筹划方法是通过合理选择税务管辖地、利用税收协定、合理安排项目的组织形式、运用税收优惠政策、合理安排资金结构、利用税务规划工具、加强税务风险管理和定期进行税务审查等方法，降低税负，提高企业盈利能力。
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国际税务筹划的方法在实践中，税务筹划的形式多种多样，涉及的范围也极其广泛，有些与国内税务筹划也没有明显的区别。
为了研究的方便，这里把几种主要方法分为几部分加以介绍，而不考虑各部分之间的平行关系。
比如，回避税收管辖权和费用分摊法都是独立的筹划方法，但由于前者在整个税务筹划中的突出地位和所需决策的复杂性，则对其进行了单独介绍。
1．通过财务决策和选择适合的会计政策讲行税务筹划（1）利用各国优惠政策世界上大多数国家一般都规定了各种税收优惠政策，如果能够详细掌握，就可以获得相当大的收益。
（2）选择低税点任何一个国家的税收制度对不同的纳税人、征税物件的税收负担总有有失偏颇之处，这就给纳税人留下选择低税点的余地，最终达到增资节税的目的。
（3）成本费用的分摊和否定这种方法就是通过费用摊销调剂成本和利润，或通过费用转移，否定费用，以规避一些特殊征税的费用。
跨国纳税人可以选择不同的计价和摊销方法。
（4）收入所得的分散和转化在公司所得实行累进税率的国家，如美国、伊朗等，由于所得的集中增大，档次拉开现象会使纳税人税负急剧增加。
此时纳税人应尽量合理合法地分散所得。
主要可采用：给雇员支付工资，以分散公司所得；通过于公司转移支付，将税负较高的所得分散出去；通过信托的办法，将集中的所得分散到信托公司名下；通过联营，将免税企业或低税企业作为联营的伙伴，以分散公司所得等。
在免征或低于所得税率征收资本利得的国家，跨国纳税人应及时调整财务决策和会计政策，尽力将流动性收益转化为资本性收益，就会获得相当可观的效果。
在一般发展中国家，设有特别的资本利得税。
而在发达国家，为达到鼓励资本流动、活跃资本市场的目的，对资本利得采取轻税或免税的政策。
跨国纳税人在进行股利分配决策时，应对此予以关注。
（5）运用财务分析进行税务筹划可以采用量本利分析和盈亏临界分析来进行税务筹划。
例如，一笔企业所得，是留在企业缴企业所得税，还是转移给个人缴个人所得税等，都存在一个临界点。
通过临界点分析，可以作为是否转移这笔所得的参考。
2.回避税收管辖权按照国际惯例，纳税义务的确定，取决于一方为税收管辖权，另一方为人或物（以及行为等客体）之间存在的一项联系因素。
尽最大限度消除自身与税收管辖权之间的各种联系因素，或阻断税收管辖权从联系因素中获取的信息流，使税务当局无法有效行使其征管权。
回避税收管辖权包括多种方法，其中最具权威性的分类是将其分为人的流动、人的非流动、物的流动、物的非流动以及流动与非流动的结合。
（1）人的流动利用人的流动进行国际税务筹划是最普遍和最重要的方法之一。
[1]从个人居住地的变化入手进行税务筹划a.居住地的避免b.居住地的转移c.个人临时纳税人地位[2]从公司（或企业）的驻所的变化入手进行税务筹划a.驻地的避免b.驻所的转移[3]人的其它形式流动a.信箱公司和其它公司b.中介业务（2）人的非流动人的非流动就是跨国纳税人并不所在国,更不必成为真的移民,而是通过别人在他国为自己建立一个相应的机构或媒介,主要是采用信托或其它信托协议的形式,用来转移自己的一部分氡或财产,达到回避税收管辖权、减轻税负的目的。
利用信托形式转移所得或财产造成纳税人与其财产或所得的分离，从而在法律形式上消除人与物之间的某种联系因素，但又使分离出去的财产或所得仍受法律保护。
其它信托协议形式是是指一些跨国纳税人与银行之间的契约性关系。
由于其涉及国家之间的双边税收协议，所以这种税务筹划方式就有了滥用税收协议的含意。
（3）物的流动在国际税务筹划中，物的流动方法主要有：[1]常设机构法在确定对非居民（公民）的所得是否课税上，一些欧洲国家仍沿用“常设机构”概念，即对构成常设机构的经营组织征税；否则，就不征税。
在经合组织（OECD）和联合国分别起草的《经合组织模板》和《联合国模板》中为常设机构规定了以下判别标准：第一，它是企业进行全部或部分营业的固定场所；第二，当对非居民在一国内利用代理人从事活动，而该代理人（不论是否具有独立地位）有代表该非居民经常签订合同、接受订单的权利，就可以由此认定该非居民在该国有常设机构。
[2]收入成本转移法作为国际税务筹划中物的流动最常用的方法之一，收入成本转移法被公认为“避税魔术”。
它主要是利用纳税人在国外某地设立的常设机构来转移各种收入和成本，达到减轻税负的目的。
其主要内容是利润、利息、特许权使用费等和其它类型支付。
当一个跨国公司进行国外投资时，可选择设立常设机构（如分公司）和组建子公司两种方法。
如果公司选择了设立常设机构，那么下一步就涉及利润分配方式了。
国际上通行两种方式：一是直接分配法，即将常设机构视为独立的经济实体，自行计算成本利润进行独立经济核算。
选择这种方式，成本和收入就难以转移，进行税务筹划的意义不大。
二是间接分配法，就是将总机构和国外各常设机构视为一个法律实体，并将其发生的全部费用和利润分摊到每一常设机构身上，一般是采用平均分配法。
按照这种方式，成本利润的转移常依据总机构所在国和各常设机构所在国对常设机构的利润分配情况而定，这就为税务筹划提供了可能性。
[3]转让定价法转让定价在国际税收事务中是指有关联各方之间在交易往来中人为确定的价格，而非独立各方在公平市场中按正常交易原则确定的价格。
转让定价法，是纳税人（一般为公司或企业）为达到转移利润、躲避税收的目的，按高于或低于正常市价确定的内部价格成交。
这种方法也应用于国内。
但在跨国经济活动中，因涉及面极宽，为企业减轻税负提供了广阔的天地。
其优于在国内使用的条件是：第一，国家间的税收差别比国内行业间的税收差别要大得多、显著得多；第二，母公司与子公司、总公司与分公司以及总机构和驻外常设机构之间的相对独立形式，以及彼此之间业务、财务联系的广泛性，使它们更能从容地实现价格转让。
跨国纳税人使用转让定价法，一般是为了减轻关税税负、减轻公司所得税负、规避预提所得税。
[4]利用国际租赁租赁或利用租赁是减轻税负的重要方法之一。
它不但可以得到税务方面的优惠，还可以使租赁企业以支付租金的方式冲减企业利润，减少纳税额。
所以，跨国纳税人就利用它进行国际税务筹划。
例如，某跨国纳税人将本应对子公司直接投资的资产转为租赁形式，这不仅增加于公司的费用支出，减少应纳税额，又可在有关国家享受到租金税收减免的优惠。
若这个跨国纳税人所在国为欧共体国家，那这种租赁形式应为融资租赁，把获得的收入由一般利得转为资本利得，还可享受到减免税负的优惠。
若采取杠杆融资租赁，除了以上好处外，还可以利用财务杠杆作用获取税收受益。
因为资产的所有者（出租人）提供取得资产所需的10～40％的资金，而其余部分则以无追索权为依据从金融机构债权人那里借入。
资产所有权带来的全部税收受益归出租人所得，即使出租人在租赁中只占10～40％的产权。
这种财务杠杆作用为出租人创造了比按比例得到的税金节减额更高的收益。
此外，纯为利用租赁而租赁的应用也很广泛。
这种国际租赁中最基本的筹划方法是：由一个设在高税国的关联企业购置资产，以尽可能的低价租赁给一个设在低税国（如避税地响关联企业，后者再以尽可能的高价租赁给设在另一高税国的关联企业。
它通过租金费用的转移，将在高税国所得向低税国转移，又分别由出租方和承租方多次提取折旧，大规模减轻税负。
[5]滥用税收协定为解决国际双重征税问题和调整两国间税收利益分配，世界各国普遍采用缔结双边税收协议这一有效途径。
为了避免国际双重征税，缔约国双方都要做出相应的让步，从而达成缔约国双方居民都享有优惠的共识，而且这种优惠只有缔约国一方或双方的居民有资格享受。
但是，当今资本的跨国自由流动和新经济实体的跨国自由建立，使其可以与税收协议网的结合成为可能，这便为跨国纳税人进行国际税务筹划和财务安排开辟了新的领域。
比较常见的做法是：跨国纳税人试图把从一国向另～国的投资通过第三国迂回进行，以便从适用不同国家的税收协议和国内税法中受益。
实践中，主要有以下三类做法；第一类：直接传输公司。
例如，K、L两国之间来计税收协议，但都分别与M国订有双边互惠协定。
K国的甲公司要向L国的乙公司支付股息，乙公司就在M国组建丙公司，由甲先把股息支付给丙，再由两支付给乙。
同公司就是一个传输公司，它好像一个输送导管，使股息迁回于M国，达到减轻税负的目的。
第二类：脚踏石式的传柏公司。
沿用上例条件，不同的是L、M之间也没有税收协议，但M国规定：丙公司支付给他国公司的投资所得允许作为费用扣除，并按常规税率课征预提税。
这时L国的乙公司在同样与L国订立税收协议的N国（该国对所有公司实行优惠政策）建立丁公司，甲公司先把股息付给丙，丙再付给了，由丁付给乙。
采用更加迂回的策略位丙公司的所得可以大量扣除乙公司投资的支出，又使其在M国缴纳的预提税可在N 国得到抵免，还使丁公司的收入享受优惠待遇。
丁公司则被称为脚踏石式的传输公司。
第三类；设置外国低股权的控股公司。
许多国家与国家之间的税收协议都有这样的规定；享受预提税优惠的必要条件是该支付股息的本国公司由外国投资者控制的股权不得超过一定比例。
例如，德国签订税收协定的惯例就是将这一比例定为25％。
这样，非缔约国纳税人则可以精心组建外国低职权的控股公司，以谋求最大限度减轻税负。
假若我国的跨国公司拥有在德国的全资子公司，中德两国之间签有一般性税收协议《中德避免双重征税和防止偷漏税协定》。
那么，该跨国公司可以在我国境内先组建五个子公司，分别注明拥有德国于公司少于25％的股份，从而在中德之间的税收协议中享受优惠待遇。
[6]精心选择在国外的经营方式当某跨国纳税人决定在国外投资和从事经营活动时，可以在两种经营方式中择一而行，即组建于公司和建立常设机构（主要是分支机构，如分公司、分行、分店等）。
如何在两者之］司选择，取决于许多财务性的和非财务性的条件，因而需要纳税人高瞻远瞩，从总体和长远把握，作出谨慎选择。
常见的选择方案是：在营业初期以分支机构形式经营，当分支机构由亏转盈后，再变为子公司。
坦需要注意；该种转变产生的资本利得可能要纳税，事前也许还要征得税务和外汇管制当局的同意。
（4）物的非流动物的非流动，就是纳税人并不着眼于资金、货物和劳务的转移，而只是利用税法中的某些规定，就可达到减轻税负的目的。
A．延期纳税在实行居民（或公民）管辖权的国家，税务会计处理一般采取收付实现制原则，即该征收国在外国子公司没有把股息等汇给母公司之前，对这项利润不予征税。
这样跨国纳税人就可以通过在低税国等地的一个法人实体进行所得或财产的积累。
B．改变所得性质在进行国际税务筹划时，如果采用改变所得的性质，把子公司改为分公司或相反，物虽不流动，却可获得与物的流动一样的好处。
（5）流动与非流动的结合流动与非流动都是特指相对的一段时间而言的。
其实以上所说的四种形式很多已包括了这种结合。