会计实务：总分类账和明细账之间的区别
总分类账户和明细分类账户
在总账中的登记
借方
原材料
贷方
期初余额 5000
①
1000
②
500
⑤ 2000
③
3500
④
1000
本期发生额 6000 本期发生额 2000
期末余额 9000
7
在明细账中的登记
借方 原材料——A 贷方
期初余额 2000
①
1000
③
1500 ⑤
2000
本期发生额 2500 本期发生额 2000
期末余额 2500
借方
原材料——C 贷方
期初余额 2000
③
2000
本期发生额 2000 本期发生额
期末余额 4000
借方
原材料——B 贷方
期初余额 1000
②
500
④
1000
本期发生额 1500 本期发生额
期末余额 2500
8
平行登记的结果
期初(末)余额
期初(末)余额
总分类 本期借方发生额 = 所属明细 本期借方发生额 之和
指一笔业务在总账中登记的金额应该记举例:
某企业某年11月初与原材料有关的账户的余额为： 总账5000元，A材料2000元，B材料1000元，C材
料2000元，11月份发生如下业务：
①购入A材料一批,价值1 000元。 ②购入B材料一批,价值500元。 ③购入A 、C材料各一批,价值分别为1 500元和2 000元。 ④购入B材料一批,价值1 000元。 ⑤产品生产领用A材料一批,价值2 000元。
2500 2500 4000 9000
10
4
同时期 同方向
同金额
总账和明细账必须在同一会计期间登记，但不是 指同一时刻。
简述总分类账与明细分类账的关系
简述总分类账与明细分类账的关系。
解析：总分类账是根据总分类科目设置的，用以对会计要素具体内容进行总分类核算的账户，简称总账账户或总账，与总分类科目一致，总分类账户一般是根据国家的统一会计制度规定进行设置。
明细分类账户是根据明细分类科目设置的，用以对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，简称明细账户或明细账。
总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用，而明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用。
简述会计分录的编写步骤。
解析：（1）确认发生的经济业务涉及哪几类会计科目，具体哪个科目；（2）确定每个会计科目的发生额是增还是减，数额是多少；（3）根据资产增加记借方，减少记贷方；负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方的记账原理，确定每个会计账户应记借贷的方向；（4）按会计分录格式书写会计分录。
简述会计账户与会计科目的联系与区别。
解析：两者之间的联系：两者都是对会计要素具体内容进行的分类，一个是项目，名称，一个是载体、方法，两者反映的内容是一致的，性质相同。
会计账户以会计科目为名称，而会计科目所发生的增减变动情况是通过会计账户加以反映和记录的。
没有会计科目，会计账户便失去了设置的依据，没有账户，就无法发挥会计科目的作用。
两者的区别：会计科目只能界定经济业务发生变化所涉及的项目，但并不能对其加以记录，即无结构和格式，而会计账户是用来记录经济业务发生变化及其结果的载体，所以是有结构和格式的。
简述借贷记账法的记账规则解析：借贷记账法的记账规则为：（1）资产类账户增加记借方，减少记贷方，余额一般在借方。
（2）负债、所有者权益账户增加记贷方，减少记借方，余额一般在贷方。
（3）费用类账户增加（即发生）记借方，减少（即期末结转到本年利润账户）记贷方，期末结转后无余额。
（4）收入、收益类账户增加（即取得）记贷方，减少（即期末结转到本年利润账户）记借方，期末结转后无余额。
假设某企业期初的资产和权益总额均为1OO万，当期发生下列经济业务（1）从银行提取现金10000；（2）接受投资者投入款项200000；（3）用银行存款偿还长期借款100000；（4）用资本公积转赠资本50000 要求逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响，如有影响，说明影响的方向和金额。
会计从业辅导：总分类账与明细分类账
会计账户按其反映经济内容的详细程度不同，可分为总分类账户和明细分类账户两类。
它们之间既有⼀定联系，⼜有⼀定区别。
1.总分类账户
总分类账户⼜称总账账户，是指按照总分类会计科⽬设置的，对总账科⽬的经济内容进⾏总括核算，提供总括核算资料的的账户。
2.明细分类账户
明细分类账户⼜称明细账户，是指按照明细科⽬开设的，对总分类账的经济内容进⾏明细分类核算，提供具体⽽详细的核算资料的账户。
3.总分类账与明细分类账的联系与区别
总分类账与明细分类账的联系主要表现在：①⼆者反映的经济业务内容相同，如“原材料”总账账户与其所属的“原料及主要材料”、”辅助材料”等明细账户都是⽤以反映材料的收发及结存业务的。
②登记账簿的原始依据相同，登记总分类账户与登记其所属明细账户的记账凭证和原始凭证是相同的。
总分类账与明细分类账的区别主要表现在：①反映经济内容的详细程度不⼀样，总分类账户⼀般只反映资⾦增减变化的总括情况，明细分类账除了反映某⼀⽅⾯的资⾦运动的详细情况外，有些明细分类账还可以提供实物数量和劳动量的情况。
②总分类账户是其所属明细分类账核算资料的总括和综合，对所属明细分类账起驾驭和控制作⽤；明细分类账是总分类账户核算资料的补充和具体化，对总分类账户起着辅助和说明的作⽤，它是总分类账户的从属账户。
总分类账与明细分类账之间的关系
下面我们用“应收账款”这个会计科目来说明一下“总分类账户”与其所属的“明细分类账户”之间的关系：
该企业的“应收账款”下面一共有4个明细账户，分别是“应收账款—长沙天心电机厂”、“应收账款—长沙钢铁厂”、“应收账款—湘潭电机厂”，以及“应收账款—北京电机厂”。
“应收账款”总账期初余额为95 000元，分别包括“长沙天心电机厂”前期所欠的82 000元和“湘潭电机厂”前期所欠13 000元。
另外，大家可以发现，该总分类账并不是在月底由记账凭证逐笔进行过账的，而是月末由科目汇总表一次过账的。
总账的本期借方发生额510 944元等于4个明细账的本期借方发生额之和，总账的本期贷方发生额96 760元也等于4个明细账的贷方发生额之和。
应收账款总账的期末余额等于4个明细账户各自的期末余额之和。
同时，大家也应该注意到，在此处“应收账款”科目的总分类账与明细分类账均采用的是三栏式（借、贷、余）账簿结构。
并且，在期末没有余额的账户用“平”来标记。
总分类账与明细分类账
合计6 000 期末6 000
合计15 000 合计4 800 期末6 400
合计 2 400
总分类账与明细分类账
应付账款 (2)8 000 (1) 10 000 (3) 800 期初11 000
合计8 800 合计21 000 期末12 200 应付账款-红云工厂 (2)8 000 期初 8 000 (1) 10 000 合计8 000 合计18 000 期末10 000 应付账款-朝阳工厂 期初 3 000 (2) 800 合计 800 合计 3 000 期末 1 000
“原材料”发生额及余额平衡表
明细账 期初余额 借方 甲材料 乙材料 15000 4000 贷方 本期发生额 借方 6000 4800 贷方 15000 2400 余额 借方 6000 6400 贷方
合计
19000
10800
17400
12400
上表中各栏的合计数，均应与“原材料”总分类账户的期初余 额、本期借方发生额、本期贷方发生额和期末余额核对。
会计科目按照会计要素的分类
资 产 类 负 债 类
所有者权益类 成 损 本 益 类 类
会计科目按照提供信息的详细程度的分类
总 账 科 目
明 细 科 目
我们知道会计科目又是账户的名称，
那么是否有总账和明细账呢？
第三节
总分类账户与明细分类账户
一、总分类账户
概念 总分类账户是按照一级会计科目开设的 账户，故又称一级账户，它提供的资料比较 总括，是编制财务报表的主要依据。 如：银行存款、库存现金、应收账款
练习：书本P54练习题四
应付账款 (2)6 500 期初12 500 (1) 1 000 （4）5 000
合计6 500 合计6 000 期末12 000 应付账款-红云工厂 应付账款-新成公司 期初6 000 期初6 500 （2）6 500 （4）5 000 （1）1 000 合计0 合计5 000 合计6 500 合计1 000 期末11 000 期末1 000
第三章 总分类账与明细分类账、试算平衡
※“生产成本”：成本类（费用类）账户，核算产 品生产过程中发生的各种耗费。借方登记增加数；贷方登 记减少数；余额在借方。
★★ 注意账户登记上的变化。
▲根据平行登记的要点，既要登记有关的
总账，又要登记有关的明细账，以便于详细 反映经济业务内容。 ▲有些明细账（如“原材料”明细账） 既要登记金额，又要登记数量（称为数量金 额式账页）。
• 1.B公司2009年1月发生部分经济业务如下： • （1）收到客户欠款5 080元，其中5 000元以转账 方式存入银行存款户，80元以现金收讫； • （2）付出现金1 200元，其中800元为采购员陆良 预借的差旅费，其余400元为欠供货单位的货款， 由陆良转交； • （3）其他单位投资750 000元，其中固定资产投 资500 000元，现金投资250 000元，存入银行存 款户； • （4）收到客户付来上月所欠货款45 000元，其中 20 000元直接归还短期借款，其余25 000元存入 银行存款户。 • 要求：对上述经济业务进行分析，并据以编制复 合会计分录。
wwwthemegallerycom二平行登记的要点登记的依据相同登记的时间相同登记的方向相同登记的金额相同wwwthemegallerycom三平行登记之后的数量关系总分类账户本期发生额所属明细分类账户本期发生额的合计额总分类账户期末余额所属明细分类账户期末余额的合计额wwwthemegallerycom四平行登记举例假设华夏公司原材料总分类账户所属明细分类账户的期初余额为
◆平衡依据—一定时期内全部账户发生额 合计。
以上部分经济业务的账户登记如下：
◆平衡方法—编制“总分类账户发生 额试算平衡表”
（2）余额平衡法 ◆平衡公式：
◆平衡依据—一定时期末全部账户余额。 以上部分账户的余额的情况如下：
总分类账与明细分类账的平行登记ppt(共16张PPT)
—丙材料 30 000
贷：应付账款—红旗工厂 210 000
29日 材料名称 数量
仓库 发出
甲材料
12000
下列 材料
乙材料
2400
，投 丙材料
30
入生
产
合计
单位 千克 千克
吨
单价 30 60 600
金额
360000 144000 18000 522000
借：生产成本 522 000
贷：原材料—甲材料 360 000
明细分类账
账户名称：丙材料
计量单位：吨
2016年
收入
发出
结存
摘要
月日
数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额
5
1 购入
50
600
30 000
50
600 30 000
29 领用
31
本期发生额
及余额
50
30
600 30 000 30
600 18 000 20
600 18 000 20
600 12 000
账户名称：丙材料
计量单位：吨
总分类账户贷方余额＝所属各明细分类账户贷方余额之和
(二)总分类账户和明细分类账户的关系 一、总分类账户和明细分类账户概述
100000+10000=110000
明细分类账贷方合计：
借：应付账款——红旗工厂 110 000
控制、统驭的作用；明细分类账户对其 明细分类账户对其归属的总分类账户则起着补充、具体说明的作用。
实训十二
借：原材料 —甲材料 150 000
——兴华工厂 20 000
假设虹宇工厂2016年5月份“应付账款”总分类账户与所属明细分类账户期初余额如下：
会计的总账和明细账
会计的总账和明细账会计是一门重要的财务管理学科，它负责记录和分析公司的财务情况。
在会计中，总账和明细账是两个核心概念，它们在记录和追踪企业财务交易方面起着至关重要的作用。
本文将介绍总账和明细账的定义和功能，并探讨它们在会计中的应用。
一、总账的定义和功能总账是一个财务账簿，它用于记录和汇总所有的账务交易。
总账按照会计科目分类，按照时间顺序记录和排列各种会计业务，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
总账通过整体性的视角，反映了企业在特定时间段内的财务状况和业绩。
总账的主要功能如下：1. 记录和归纳: 总账将各种会计科目按照规定的分类记录和归纳，以便管理人员和审计师对财务状况进行综合分析和判断。
2. 重要凭证存档: 总账对重要的会计凭证进行存档，确保财务交易的有效性和可追溯性。
3. 生成财务报表: 通过对总账的汇总和分析，可以生成财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
二、明细账的定义和功能明细账是在总账的基础上，对每个会计科目进行进一步的细分和详细记录。
它按照每个会计科目的特性，以时间为序，记录相应的交易明细。
明细账是总账的补充，提供了更为详细和具体的财务信息。
明细账的主要功能如下：1. 明细记录: 明细账记录了每笔具体的交易明细，包括日期、金额、摘要和科目等，使得财务信息更加具体和清晰。
2. 分析和核对: 通过对明细账的分析，可以快速定位和核对某个科目下的具体交易，便于财务人员进行审计和调查。
3. 辅助决策: 明细账可以提供更详细的财务信息，为管理层的决策提供依据和参考。
三、总账和明细账在实际应用中的案例以某公司为例，我们可以看到总账和明细账在会计实践中的应用。
总账中的科目包括现金、应收账款、应付账款、固定资产等。
每当有发生一笔与这些科目相关的交易时，财务人员会将其记录到对应的总账科目下。
总账的每个科目都对应着明细账。
明细账中的每一笔交易都被准确地记录下来，包括交易日期、金额、摘要、对方科目等。
总分类账、明细分类账的登记方法
总分类账、明细分类账的登记方法总分类账的登记方法：是按每一个总分类科目开设账页，进展分类登记的账簿，它能总括地反映各会计要素详细内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为根据的。
它一般采用三栏式账页格式。
总分类账的登记方法很多，可以根据各种记账凭证逐笔登记也可以先把各种记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。
关于总分类账的登记方法将在第八讲会计核算程序中作详细说明。
明细分类账的登记方法：是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。
它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的根据。
明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：1.“三栏式〞明细分类账“三栏式〞明细分类账的账页格式同总分类账的格式根本一样，它只设“借方〞、“贷方〞和“余额〞三个金额栏。
其适用于“应收账款〞、“应付账款〞等只需进展金额核算的明细账。
2.“数量金额式〞明细分类账“数量金额式〞明细分类账的账页，其根本构造为“收入〞、“发出〞和“结存〞三栏，在这些栏内再分别设有“数量〞、“单价〞、“金额〞等工程，以分别登记实物的数量和金额。
这种格式的明细账适用于既要进展金额明细核算，又要进展数量明细核算的财产物资工程。
如“原材料〞、“产成品〞等账户的明细核算。
它能提供各种财产物资收入、发出、结存等的数量和金额资料，便于开展业务和加强管理的需要。
3.“多栏式〞明细账“多栏式〞明细账的格式视管理需要而呈多种多样，它在一张账页上，按照明细科目分设假设干专栏，集中反映有关明细工程的核算资料。
这种格式的明细账适用于费用本钱、收入成果类的明细核算。
如“消费本钱明细账〞，它只设一栏借方，下按本钱设置专栏，贷方发生额用红字在有关专栏内登记。
4.“横线登记法〞明细账“横线登记法〞明细账是在账页的同一行内，逐笔逐项登记每笔经济业务的“借方〞和与其相对应的“贷方〞。
会计实务：总分类账户与明细分类账户
总分类账户与明细分类账户总分类账户与明细分类账户的平行登记的含义所谓总分类账户与明细分类账户的平行登记是指对所发生的每项经济业务都要以会计凭证为依据，一方面计入有关总分类账户，另一方面也要计入有关总分类账户所属的明细分类账户的方法。
总分类账户与明细分类账户的平行登记的意义便于账户核对和检查，纠正错误和遗漏。
总分类账户与明细分类账户的平行登记的要点1.依据相同：所依据会计凭证相同。
2.方向相同（借贷方向相同）：即如果登记总账时是记借方，则登记其所属的明细账也是记借方；如果登记总账时是记贷方，则登记其所属的明细账也是记贷方。
3.期间相同（所属会计期间相同）：即对于当期发生的经济业务，必须在同一期间将其登记到总分类账和其所属的明细分类账中。
注意：“期间相同”的含义是在同一个月份内，例如：假设某项业务在明细账中是4月10日登记的，而总账中是在4月20日登记的该业务，则属于期间相同。
4.金额相同：计入总分类账户的金额与计入其所属明细分类账户的合计金额相等。
总结：总账与其所属的明细账之间在数量上存在的勾稽关系：总账账户的期初余额＝所属明细账账户期初余额合计总账账户的本期发生额＝所属明细账户本期发生额合计总账账户的期末余额＝所属明细账账户期末余额合计总分类账户与明细分类账户的关系1.总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用总分类账户提供的总括核算资料是对有关明细分类账户资料的综合；明细分类账户所提供的明细核算资料是对其总分类账户核算资料的具体化。
2.总分类账户与其所属明细分类账户在总金额上应当相等。
由于总分类账户与其所属明细分类账户是根据相同的依据来进行平行登记，所反映的经济内容是相同的，其总金额必然相等。
3.明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用总分类账户是对会计要素各项目增减变化的总括反映，提供总括的资料；而明细分类账户反映的是会计要素各项目增减变化的详细情况，提供了某一具体方面的详细资料，有些明细分类账户还可以提供实物数量指标和劳动量指标等。
会计基础简读（6）：明细账与总分类账的关系
会计基础简读（6）：明细账与总分类账的关系明细账与总分类账的关系一、明细分类账明细分类账，顾名思义要有明细信息，提供明细信息会计上处理的方式有三种：1.通过设置账户来实现：资产类经常采用，比如通过设置“其他应收款-林XX”、“应收账款-XX公司”、“固定资产-XX设备”等进行明细核算。
2.通过设置多栏式账册实现：最常见的就是生产成本、应交增值税、管理费用和销售费用等，通过多栏式帐页来提供明细科目的信息。
3.如果要提供金额以外的信息，通过设置数量金额式账册实现虽然会计四大假设之一是货币计量，但是发出存货计价方法要求提供存货的数量信息，这通过数量金额式账册实现。
二、总分类账总分类账则相反要提供总括的“经济信息”，据此编制会计报表，所以它与明细分类账的处理方式恰恰相反。
1.通过设置账户来实现→合并相关账户比如“其他应收款-林XX”、“其他应收款-陈XX”、“其他应收款-徐XX”等，在总分类账中就只有“其他应收款”。
2.通过设置多栏式账册实现→合并相关栏目比如管理费用多栏式账册相关栏目有办公费、水电费、租金、通讯费、工资，总分类账只有管理费用一项。
3.如果要提供金额以外的信息，通过设置数量金额式账册实现→不反应数量总账科目、报表科目不披露数量信息。
如果考虑到不同账簿的格式的话，合并多栏、不反应数量，说明总分类账一般采用三栏式账页。
三、平行登记的一个例子一个低俗的例子：你到底有多少个孩子？假设你娶了四个老婆，分别叫正奶、二奶、三奶和四奶，生育情况如下：1.正奶：一儿一女2.二奶：两儿一女3.三奶：一儿两女现在，刚娶过来的四奶生了个儿子。
如果我们把你到底有多少个“孩子”看做一个“总账账户”，把“正奶”、“二奶”、“三奶”、“四奶”作为“明细账户”我们可以看到如下关系：1.总账与明细分类账增减变化的依据是相同的：四奶生了个儿子；2.增减变化的方向是一样的：四奶这边多了个儿子，你总数也多了儿子；3.增减变化的金额（数量）是一样：都是多了一个；4.你所有儿女就是四个老婆儿女的总和。
总分类账和明细分类账的登记方法
总分类账和明细分类账的登记方法在会计中，总账与明细账素来就有控制与被控制的关系，即是总账对旗下所属的明细账起到领导统驭的作用，而明细账则是起到了辅佐的作用，二者相互配合，互相补充。
除了概念与作用上的区别之外，总分类账和明细分类账的登记方法也有所不同。
一般来说，明细分类账簿亦称明细账，是按照各单位的实际状况需要，根据总分类科目中的二级科目或三级科目分类来设置并登记全部经济业务的会计账簿。
其能够为会计报表的编制，提供反映某一类经济业务详细情况的资料，并对其所隶属总账起补充和说明作用。
反观总分类账，则是按照每一总分类科目开设账页，进行分类登记的账簿。
它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果，编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的，多一般采用三栏式账页格式。
总分类账的登记方法：其登记方法很多，即可根据各种记账凭证逐笔登记，亦能把各类记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证，再据以登记总分类账。
关于总分类账的登记方法在第八讲会计核算程序中就有作具体说明。
明细分类账的登记方法：是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务，提供明细核算资料的分类账户。
它所提供的有关经济活动的详细资料，是对总分类账所提总括核算资料的必要补充，同时也是编制会计报表的依据。
明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定，常用的格式主要有：1、“三栏式”明细分类账三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。
为区别总分类账中的三栏式，在实际工作中，将明细账中的三栏式，称之为“甲式账”。
“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同，它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。
其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。
2、“数量金额式”明细分类账该明细账的账页，设有入库、出库和结存三大栏次，并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。
由于在明细账中有了“甲式账”，在实际工作中将数量金额式明细账称为“乙式账”。
总分类账户与明细分类账户的平行登记
（2）平行登记的要点
同据，对发生的经济业务，都要以相关的会计凭证为依据，既 要登记有关总分类账户，又登记其所属明细分类账户；同向， 将经济业务记入总分类账和明细分类账户时，记账方向必须相 同，即总分类账户记入借方，明细分类账户也记入借方，总分 类账户记入贷方，明细分类账户也记入贷方。同时，对每项经 济业务在记入总分类账户和明细分类账户的过程中，可以有先 有后，但必须在同一会计期间全部登记入账；等额，记入总分 类账户的金额，应与记入其所属明细分类账户的金额合计相等。
Байду номын сангаас结
1．平行登记的要点：同据、同向、同时、等额 2．总分类账户和明细分类账户之间的平衡关系： 总分类账户借方（贷方）发生额 = 所属各明细分 类账户借方（贷方）发生额之和 总分类账户借方（贷方）余额 = 所属各明细分类 账户借方（贷方）余额之和
总分类账户与明细分类账户的平行登记
1．总分类账和明细分类账的概述： （1）概念： 、总分类账户是按照总账科目开设的，提供资产、权益、收入和费用 的总括资料。 、明细分类账户是按照明细科目开设的，提供资产、权益、收入和费 用的详细资料。
（2）总分类账户和明细分类账户的联系
、总分类账户对其所属明细分类账户起着 控制、统驭的作用；明细分类账户对其归属 的总分类账户则起着补充、具体说明的作用。 、二者相辅相成，只是反映的经济业务的 详细程度不同，但是二者登记的原始依据是 相同的，核算的内容也是相同的。
课堂练习
1、总账对其所属明细账起着 作用，明细账对其从属总账 起着 作用。两者 不同，但两者 相同， 相同 2、总账与明细账平行登记的要点是： 、 、 、 。 3、总账与明细账之间核对的理论依据为 。 4、平行登记是指（ ）的登记方法 A.总账与明细账 B.总账与备查账 C.日记账与明细账 D.日记账与总账 5、平行登记是指同一笔经济业务在（ ） A.总分类账户与记账凭证之间登记 B.记账凭证与原始凭证之间登记 C.总分类账户与所属明细账户之间登记 D.会计报表与总分类账户之间登记
会计实务：出纳与财务人员的区别及关系
出纳与财务人员的区别及关系会计人员一般可分为总账会计、明细账会计和出纳，三者是分工协作的关系。
(1)各有各的分工。
总账会计负责经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的、全面的核算资料;明细分类账会计负责企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料;出纳则负责企业票据、货币资金以及有价汪券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。
一般企业都会实行钱账分管，出纳人员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。
总账会计和明细账会计则不得负责货币资金的相关工作。
(2)既互相依赖又互相牵制。
出纳与会计核算的依据是相同的，都是会计凭证。
这些会计凭证必须在出纳与会计之间按照一定的顺序传递;相互利用对方的核算资料，共同完成会计工作。
同时，它们又互相牵制。
出纳的现金日记账和银行存款日记账、明细账会计的明细分类账与总账会计的总分类账，有着金额上的等量关系。
出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。
(3)出纳与明细账会计的区别是相对的，出纳核算是一种特殊的明细核算。
要分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照不同的账户分别设置日记账，逐笔序时地进行明细登记。
“现金日记账”要每天结出余额，并与库存现金数进行核对：“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行的对账单进行核对。
(4)出纳是一个账实兼管的岗位。
主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算以及管理工作。
现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管;银行存款，必须由出纳本人直接办理收支结算手续，和其他会计工作有着显著的区别。
除了出纳，其他财务人员都是管账不管钱、管账不管物。
(5)出纳工作直接参与经济活动过程。
货款结算就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，也需要出纳人员的参与。
这也是出纳工作的特点，直接参与企业的经济活动过程。
简述会计账簿的分类
简述会计账簿的分类会计账簿是会计工作中非常重要的一部分，它用于记录和管理企业的财务信息。
根据不同的分类方式，会计账簿可以分为几个不同的类别，本文将对会计账簿的分类进行简要介绍。
1. 总分类账总分类账是会计工作中最基础、最重要的账簿之一。
它用于记录企业的所有经济业务，按照会计科目进行分类，是一个综合性的账簿。
总分类账的建立和使用是会计处理的基础，它可以反映企业的资产、负债、所有者权益和收入、费用等经济事项。
2. 明细分类账明细分类账是相对于总分类账而言的。
它是将总分类账中某一科目的账务细目再次进行分类，以便更详细地了解各项经济业务的具体情况。
明细分类账的建立可以帮助企业更好地掌握和管理各项经济业务，为企业的决策提供更准确的依据。
3. 日记账日记账是会计工作中用于记录每一笔具体经济业务的账簿。
它以时间顺序记录企业的经济业务，包括收入、费用、资产、负债等各项事项。
日记账的建立可以帮助企业对经济业务进行更细致的追踪和管理，方便进行会计核算和经营分析。
4. 现金账现金账是用于记录企业现金收支情况的账簿。
它记录了企业在日常经营活动中的现金流动情况，包括现金的收入和支出。
现金账的建立可以帮助企业了解自身的现金状况，及时掌握企业的资金流动情况，为企业的资金管理提供参考。
5. 存货台账存货台账是用于记录企业存货情况的账簿。
它记录了企业的存货种类、数量、成本等信息，方便企业对存货进行管理和控制。
存货台账的建立可以帮助企业及时了解存货的库存情况，帮助企业合理安排存货的采购和销售，提高企业的运营效率。
6. 固定资产台账固定资产台账是用于记录企业固定资产情况的账簿。
它记录了企业固定资产的种类、数量、原值、折旧等信息，方便企业对固定资产进行管理和控制。
固定资产台账的建立可以帮助企业及时了解固定资产的情况，帮助企业合理安排固定资产的使用和维护，提高企业的资产利用效率。
以上是会计账簿的主要分类。
不同的账簿在会计工作中起到不同的作用，但它们都是为了帮助企业更好地管理和掌握财务信息，为企业的经营决策提供准确的依据。
会计基础第四章 第四节 总分类账户和明细分类
入 金额 数 量
发 单 价
出 金额 数 量 1000
结 单 价 60
60
存 金额 60000
90000
9
1 5
10
购入
生产领用
500
60
30000 800 60 48000
1500
甲材料800千克； 乙材料400千克。 原材料总分类账
700
60
42000
原材料明细账
03 年
月 日 9 1 5
10
凭 证 号 数
借：原材料——甲材料 30000 ——乙材料 4000 贷：银行存款 34000
原材料明细账
户名：甲材料
03年
月
日
凭 证 号 数
存 摘 要 数量 期初余额 单 价
入 金额 数 量
发 单 价
出 金额 数 量 1000
结 单 价 60 60
存 金额 60000 90000
9
1 5
购入
500
60
30000
结 单 价 60
60
存 金额 60000
90000
9
1 5
10
购入
生产领用
500
60
30000 800 60 48000
1500
700
60
42000
合计
500
60
30000
800
60
48000
700
60
42000
原材料总分类账 原材料明细账
03 年 凭 证 号 数
摘 要 期初余额 购入 生产领用 购入 合计
9
1
原材料总分类账 原材料明细账
03 年 凭 证 号 数
总分类账与明细分账类的联系和区别
一、总分类账和明细分类账的关系会计核算的目的是为信息使用者提供各种所需的会计信息。
从经营管理者角度讲，要求会计既要提供各种综合、全面的总括信息，又要提供某类详细、具体的明细信息。
例如，“原材料”账户，既需要了解企业整个原材料的情况，又需要了解每类原材料的具体情况，以便更好地了解企业原材料的构成等情况。
因此，为了满足管理者和其他信息使用者的需要，就应同时设置总分类账户和明细分类账户。
总分类账和明细分类账既有内在联系，但又有其区别。
1．总分类账和明细分类账的内在联系主要表现在以下两个方面：（1）二者所反映的经济业务内容相同。
如“原材料”总账账户与其所属的“甲材料”、“乙材料”等明细账一样，都是反映企业原材料收发和结存情况。
（2）登账的原始依据相同。
总分类账户与其所属明细分类账户都是根据同一记账凭证及其所附原始凭证进行登记。
2．总分类账和明细分类账的区别主要表现在以下两个方面：（1）反映经济业务内容的详细程度不同。
总分类账户提供综合总括的情况，一律用货币计量单位进行核算；明细分类账户提供详细具体的资料，除采用货币计量单位外，还采用实物、劳动计量单位进行核算。
（2）作用不同。
总分类账户对其所属明细分类账户起着控制和统驭的作用；明细分类账户从属于总分类账户，对总分类账户起着详细说明和补充作用。
在企业中，通常每个总分类账户都可以设置明细分类账户，提供详细指标，但企业明细账设置过多，又会加大企业核算工作量。
因此，企业究竟哪些总分类账户应设置明细分类账，哪些不设明细分类账，这主要取决于经营管理要求，同时，还应考虑简化核算手续的需要。
二、总分类账和明细分类账的平行登记根据总分类账与所属明细分类账之间的关系，决定了它们在处理经济业务时，必须采取平行登记法来进行。
所谓平行登记法，是指根据同一会计凭证一方面登记有关总分类账户，另一方面登记该总分类账户所属有关明细分类账户。
采用平行登记法处理经济业务时，应按其平行登记法的要点进行，具体包括：（1）同依据登记。
总分类账户与明细分类账户
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
三、总分类账户与明细分类账户的平行登 记要点
总账和明细账各自依据会计分录分别过入，不 互相转记。其要点是： 1、过账的依据相同 2、过账的金额相等 3、过账的方向相同
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
(一)过账的依据相同
对于需要提供详细核算指标的每一项经济业务， 根据原始依据，一方面要记入有关总分类账户， 另一方面要记入该总分类账户所属的有关明细 分类账户。
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
(二)总分类账户和明细分类账的别
某一总分类账户与它所属的明细分类账户，所反映的 经济内容详细程度不同，提供的核算指标也不尽相同。 总分类账户以货币为计量单位，提供总括核算指标； 明细分类账户以货币计量单位为主，以实物计量单位 为辅，提供详细核算指标。
某一总分类账户与它所属的明细分类账户，所起的作 用是不同的。总分类账户对明细分类账户起着统驭、 综合的作用；明细分类账户则是总分类账户的具体化， 对其起着补充作用。
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
总分类账户与其所属的明细分类账户进行平行 登记，其结果是： 1)总账借(贷)方发生额 = ∑所属明细账借(贷)方发生额 2)总账期初(末)余额 =∑所属明细账期初(末)余额
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
四、平行登记法业务举例 ①现金购入A材料200kg,@1元， B材料150kg,@2元. 借:原材料 ——A 200 ——B 300 贷：现金 500 ②子产品生产领用A材料250kg,@1元 B材料100kg,@2元. 借：生产成本 ——子产品 450 贷：原材料——A 250 ——B 200
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
总分类账和明细账之间的区别
1.二者的作用不同.总账提供的经济指标,是明细账资料的综合,对所属明细账起着统驭作用;明细账是对有关总账的补充.起着详细说明的作用;
2.二者反映经济内容的详细程度不一样.总账反映资金增减变化的总括情况,提供总括资料;明细账反映资金动动的详细情况,提供某一方面的详细资料;有些明细账还可以提供实物量指标和劳动量指标.
总分类账户与明细分类账的联系
1.登记账薄的原始依据相同,登记总分类账户与登记明细分类账户的记账凭证和原始凭证是相同的;
2.二者所反映的经济业务内容相同.
总分类账与明细分类账的平行登记要点
1.对于需要提供其详细指标的每一项经济业务,应根据审核无误后的记账凭证,记入总分类账户的同时,记入同期总分类账户所属的有关各明细分类账户.(依据相同)
2.登记总分类账及其所属明细分类账的方向应该相同.(方向一致)
3.记入总分类账户的金额与记入其所属的各明细分类账户的金额相等.(金额相等).
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。