上市公司内部控制报告真实性分析
上市公司内部控制有效性分析
上市公司内部控制有效性分析上市公司内部控制的有效性对于会计信息的真实性、可靠性有着决定性的作用，然而，近年来，鲜有会计师事务所对所审计的上市公司出具否定意见的内部控制审计报告，但这并不意味着我国上市公司的内部控制十分有效。
本文将以最近被出具否定意见内部控制审计报告的上海家化联合股份有限公司为例，探讨我国上市公司内部控制存在的问题及有待完善的地方。
一、案例介绍上海家化联合股份有限公司（以下简称上海家化）作为国内化妆品行业第一家上市企业，是国内日化行业中少有的能够与国外企业开展全方位竞争的本土企业，具有国际水准的研发能力和品牌管理能力，创造了“六神”、“佰草集”、“美加净”、“清妃”、“高夫”等诸多中国著名品牌。
2001年，上海家化联合股份有限公司在上海证券交易所上市。
2014年3月13日，上海家化2013年度财务报告披露。
报告期内，公司实现了44.69亿元营业收入，同比增长11.74%，其中产品销售收入同比增长11.95%；营业利润同比增长30.75%；归属于母公司所有者的净利润为8亿元，同比增长28.76%。
一同披露的，还有普华永道中天会计师事务所（以下简称普华）给出的一份否定意见的内部控制审计报告。
同时，公司自身出具了内部控制无效的自我评价报告。
从会计师披露的报告来看，这三项重大缺陷分别表现在关联交易、财务报告、人员培训领域方面。
二、上市公司内部控制失效原因分析企业设立内部控制的主要目的在于保证经营活动的效率和效果，确保企业对相关法律法规的遵守情况，提供真实、可靠的会计信息，从而更好地实现企业的总体目标。
普华出具内部控制审计报告否定意见的理由包括：一是上海家化存在关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未明确关联方清单维护的频率；二是公司没有及时识别关联方及关联方交易，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性；三是部分子公司未能在2013年年度内对当期应付但未付的销售返利和运输费等费用总金额进行统计和预提，影响其交易完整性、准确性和截止性。
上市公司内部控制信息披露问题研究
上市公司内部控制信息披露问题研究一、引言上市公司作为市场经济中的重要经营主体，其内部控制信息披露对于确保市场的公平、公正和透明具有重要意义。
内部控制信息披露指的是上市公司通过各种渠道，如财务报告、年度报告、中期报告等将自身内部控制情况向外界公开。
它有助于监督机构、投资者和社会公众了解上市公司的风险管理、经营状况及治理质量，提高投资者对上市公司的信任度与投资决策的科学性，同时促进公司的规范运作与内部控制体系的优化。
然而，目前我国上市公司内部控制信息披露存在一系列问题，制约了信息披露的真实性和有效性。
本文将围绕这些问题展开研究。
二、问题分析2.1 信息披露不准确性上市公司披露的财务信息存在造假、虚增等行为的问题。
这些虚假信息不仅会误导投资者的决策，还对市场造成不良的影响。
造假行为可能会掩盖真实的财务状况，让投资者误判公司的价值，从而导致市场失去准确的参考依据。
2.2 信息披露不透明上市公司披露的信息往往过于宏观，缺乏具体细节，或者使用专业术语，难以被普通投资者所理解。
这使得投资者难以准确判断公司的风险状况和经营状况，导致投资决策的盲目性增加。
2.3 信息披露滞后性上市公司的信息披露经常滞后于实际情况，特别是在公司经营发生重大变化和重大风险事件发生时。
这导致投资者无法及时了解到关键信息，无法做出及时的决策调整，从而可能造成投资损失。
2.4 信息披露非统一性由于上市公司的报告披露标准不统一，不同公司披露的信息内容与形式存在差异，给投资者的比较与分析带来困难。
投资者需要耗费大量时间和精力来理解和比较不同公司的财务信息，增加了投资决策的难度。
三、问题原因分析3.1 没有严格的信息披露监管机制当前的信息披露监管机制不够完善，监督力度不够，监管部门在信息披露监管中缺乏有效的问责制度。
一些上市公司利用监管不力的漏洞，通过各种手段进行信息披露的误导和不透明操作。
3.2 上市公司治理结构问题一些上市公司的治理结构不完善，内外部监管不到位。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司作为市场经济体系中的重要主体，其内部控制现状直接关系到公司经营的稳定性和健康发展。
由于我国上市公司内部控制制度相对不够完善，存在着一些问题，导致了一些公司在管理方面存在不足，给公司和投资者带来了一定的风险。
有必要对我国上市公司内部控制现状进行分析，并提出相应的问题和应对措施。
一、我国上市公司内部控制现状1. 缺乏独立性：一些上市公司董事长兼任CEO，导致了董事长和CEO的职责混淆，不利于内部控制的有效监督和管理。
2. 信息披露不透明：部分上市公司在信息披露方面存在不完善和不及时的情况，投资者无法获取到准确的公司信息，导致投资风险增加。
3. 职业道德不端：一些上市公司管理人员存在利益冲突、违法乱纪等行为，直接影响了公司的内部控制和经营稳定。
4. 人力资源管理不足：一些上市公司缺乏合格的管理人员和专业人才，导致内部控制体系无法有效运作。
二、存在问题及原因1. 问题：缺乏独立性的内部控制结构导致了董事长和CEO之间的职责不明确，难以有效监督和管理公司。
原因：我国上市公司治理结构较为原始，股权集中在少数股东手中，导致了管理层较为容易地控制公司的决策，并出现了董事长兼任CEO的现象。
2. 问题：信息披露不透明导致了投资者无法获取准确的公司信息，增加了投资风险。
原因：一些上市公司出于商业利益考虑，不愿意公开真实的公司信息。
监管部门的信息披露制度也需要进一步加强，监管力度不够，导致了信息披露不透明。
3. 问题：职业道德不端的管理人员影响了公司的内部控制和经营稳定。
原因：一些管理人员利用自身的权力地位谋取私利，或者违反职业道德进行违法乱纪的行为，直接影响了公司的内部控制和经营。
4. 问题：人力资源管理不足导致内部控制体系无法有效运作。
原因：一些上市公司缺乏专业的管理人员和专业人才，导致了内部控制体系的不足，难以有效保障公司的稳定经营。
三、应对措施1. 完善公司治理结构：建立独立董事制度，规范董事长和CEO的职责，加强内部监督和管理，有效保障公司的经营稳定和健康发展。
内部控制财务报告分析(3篇)
第1篇摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，对于保障企业财务报告的准确性和可靠性具有重要意义。
本文通过对内部控制财务报告的分析，探讨内部控制对企业财务报告的影响，并提出改进建议。
一、引言内部控制是指企业为达到财务报告的准确性、合规性和可靠性，确保企业资产安全，防范经营风险而实施的一系列措施。
内部控制财务报告是企业内部控制系统的重要组成部分，通过对财务报告的分析，可以评估内部控制的有效性，为企业的经营决策提供有力支持。
二、内部控制财务报告分析1. 内部控制财务报告的内容内部控制财务报告主要包括以下几个方面：（1）内部控制环境：包括企业组织结构、企业文化、领导层素质等。
（2）风险评估：包括对企业内外部风险的识别、评估和控制。
（3）控制活动：包括企业各项业务流程的控制措施，如审批、授权、核对等。
（4）信息与沟通：包括企业内部信息传递、外部信息收集和沟通渠道。
（5）监督：包括对企业内部控制系统的监督、评估和改进。
2. 内部控制财务报告分析的方法（1）定量分析：通过对财务数据的统计分析，评估内部控制的有效性。
（2）定性分析：通过对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面的描述，评估内部控制的有效性。
（3）案例分析法：通过具体案例，分析内部控制对企业财务报告的影响。
三、内部控制对企业财务报告的影响1. 提高财务报告的准确性内部控制可以确保企业财务数据的真实性、准确性和完整性，从而提高财务报告的准确性。
2. 增强财务报告的可靠性内部控制可以降低企业财务报告的风险，提高财务报告的可靠性。
3. 防范经营风险内部控制可以帮助企业识别、评估和控制经营风险，降低企业损失。
4. 提高企业合规性内部控制可以确保企业遵守相关法律法规，提高企业合规性。
四、改进建议1. 加强内部控制环境建设企业应建立健全内部控制环境，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
2. 完善风险评估体系企业应建立完善的风险评估体系，定期对内外部风险进行识别、评估和控制。
上市公司内部控制报告
上市公司内部控制报告尊敬的股东、投资者：我代表上市公司董事会，谨向您呈上公司的内部控制报告。
根据《公司法》、《上市公司信息披露管理办法》等相关法律和规定，我们将对公司的内部控制制度进行全面的分析和评估，并汇报给您。
一、内部控制的重要性公司内部控制是指公司按照法律法规和管理要求，建立和运作的一系列规章制度、内部管理方法和风险控制措施，旨在保证公司的财务、会计信息真实性、及时性和准确性，防范与企业发展、经营活动和财务状况相关的各类风险。
有效的内部控制有助于提高公司运营效率、提升信誉度、规避潜在风险，保证股东和投资者的合法权益。
二、内部控制制度建设与改进公司高度重视内部控制工作，并按照相关规定，建立了完善的内部控制制度。
详细列举如下：1.审批制度：公司制定了相关审批制度，明确了各类事项的审批流程，确保各级管理层对重要事项进行了有效审查和批准。
2.会计制度：公司建立了完善的会计制度，规定了各项财务核算处理方法，确保了财务报表的真实性和准确性。
3.风险管理制度：公司完善了风险管理制度，对各类潜在风险进行评估和管理，并制定了相应的应对措施，确保风险的可控性。
4.内部审计制度：公司建立了独立的内部审计机构，对公司各项经营活动进行监督和审计，及时发现和纠正问题，提供合理、准确的内部审计报告。
三、内部控制工作的具体措施1.财务风险管理：公司加强了对财务风险的管控，建立了风险预警机制，通过制定严格的财务管理政策和制度，确保财务风险的可控性。
2.信息化建设：公司致力于信息化建设，建立了高效、安全的信息管理系统，确保公司的信息管理和交流流程规范有序、保密安全，有效提高业务处理的效率和准确性。
3.内部审计工作：公司严格执行内部审计控制流程，随时监督公司的各项经营活动，并通过内部审计报告向董事会和管理层汇报重大问题，为公司决策提供及时、准确的参考意见。
四、内部控制存在的问题与风险在进行内部控制评估过程中，我们也发现了一些问题和风险存在，主要包括以下几个方面：1.组织体系建设还不够健全，部分职责未能明确划分，工作协同性有待进一步加强。
上市公司内部控制报告
上市公司内部控制报告一、引言上市公司内部控制是指公司为达到经营目标，预防与检测错误、欺诈和非法行为，确保财务报告的可靠性和合规性所采取的一系列制度、规范和程序。
内部控制对于公司的稳定发展和投资者的信心至关重要。
本报告将对上市公司内部控制的现状进行分析，并提出改进建议。
二、内部控制现状分析1. 控制环境控制环境是内部控制的基础，包括公司的管理层态度、道德价值观、组织结构以及人员素质等。
目前，公司的管理层对内部控制的重要性有一定的认识，但在实际操作中存在一些问题。
一方面，公司的管理层对内部控制的重视程度不够，导致控制环境不够健全。
另一方面，公司的组织结构较为庞大，存在信息传递不畅和责任界定不清的问题。
2. 风险评估风险评估是内部控制的核心环节，通过对可能发生的风险进行评估，可以为公司制定相应的控制措施。
目前，公司的风险评估工作存在一定的不足。
一方面，公司对风险评估的方法和工具缺乏统一规范，导致评估结果的准确性和可比性有待提高。
另一方面，公司在风险评估过程中缺乏对关键风险的全面把握，容易忽视一些潜在的风险。
3. 控制活动控制活动是内部控制的实施方式，包括审批、授权、验证、监督等各种控制措施。
目前，公司的控制活动存在一些问题。
一方面，公司的控制活动缺乏全面性和有效性，导致一些风险得不到有效控制。
另一方面，公司的控制活动缺乏更加科技化的手段和工具，无法满足日益复杂的业务需求。
4. 信息与沟通信息与沟通是内部控制的基础，包括信息的获取、处理和传递等环节。
目前，公司的信息与沟通存在一些问题。
一方面，公司的信息获取渠道不畅，导致信息的准确性和及时性无法得到保障。
另一方面，公司内部的沟通机制不完善，导致信息传递不畅和责任界定不清。
三、改进建议1. 加强管理层的重视公司的管理层应加强对内部控制的重视，将其作为公司发展的重要支撑和保障。
管理层应加强对内部控制政策和制度的宣传，树立正确的控制环境。
2. 健全组织结构公司应优化组织结构，明确各部门和岗位的职责和权限，减少信息传递的阻碍和责任界定的模糊。
上市公司内部控制有效性分析
上市公司内部控制有效性分析上市公司内部控制的有效性对于会计信息的真实性、可靠性有着决定性的作用，然而，近年来，鲜有会计师事务所对所审计的上市公司出具否定意见的内部控制审计报告，但这并不意味着我国上市公司的内部控制十分有效。
本文将以最近被出具否定意见内部控制审计报告的上海家化联合股份有限公司为例，探讨我国上市公司内部控制存在的问题及有待完善的地方。
一、案例介绍上海家化联合股份有限公司（以下简称上海家化）作为国内化妆品行业第一家上市企业，是国内日化行业中少有的能够与国外企业开展全方位竞争的本土企业，具有国际水准的研发能力和品牌管理能力，创造了“六神”、“佰草集”、“美加净”、“清妃”、“高夫”等诸多中国著名品牌。
2001年，上海家化联合股份有限公司在上海证券交易所上市。
2014年3月13日，上海家化2013年度财务报告披露。
报告期内，公司实现了44.69亿元营业收入，同比增长11.74%，其中产品销售收入同比增长11.95%；营业利润同比增长30.75%；归属于母公司所有者的净利润为8亿元，同比增长28.76%。
一同披露的，还有普华永道中天会计师事务所（以下简称普华）给出的一份否定意见的内部控制审计报告。
同时，公司自身出具了内部控制无效的自我评价报告。
从会计师披露的报告来看，这三项重大缺陷分别表现在关联交易、财务报告、人员培训领域方面。
二、上市公司内部控制失效原因分析企业设立内部控制的主要目的在于保证经营活动的效率和效果，确保企业对相关法律法规的遵守情况，提供真实、可靠的会计信息，从而更好地实现企业的总体目标。
普华出具内部控制审计报告否定意见的理由包括：一是上海家化存在关联交易管理中缺少主动识别、获取及确认关联方信息的机制，也未明确关联方清单维护的频率；二是公司没有及时识别关联方及关联方交易，影响财务报表中关联方及关联方交易完整性和披露准确性；三是部分子公司未能在2013年年度内对当期应付但未付的销售返利和运输费等费用总金额进行统计和预提，影响其交易完整性、准确性和截止性。
上市公司内部控制分析
上市公司内部控制分析随着经济的发展和全球化的进程，上市公司的数量和规模不断增加，公司治理和内部控制成为了公司管理的重要组成部分。
内部控制是指公司为实现经营目标、保护公司财产和确保财务报告的准确性而建立的一系列程序和政策。
在上市公司中，内部控制的重要性更加突出，因为它直接关系到公司的治理结构、内部运作和外部合规性等方面。
对上市公司内部控制进行深入分析是非常必要的。
我们需要了解上市公司内部控制的主要内容和原则。
内部控制的主要内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
控制环境是内部控制的基础，它包括公司的管理层对内部控制的态度、公司的道德价值观和员工的素质等因素。
风险评估是指公司对内部和外部的各种风险进行评估和管理，以确保公司的经营目标不受影响。
控制活动是指公司采取的各种措施和程序，包括财务控制、运营控制和合规控制等。
信息与沟通是指公司对内部和外部信息的获取和传递方式，确保信息的准确性和及时性。
监督是指公司对内部控制的监督和评估，以确保内部控制的有效性和持续改进。
我们需要对上市公司内部控制的实践情况进行分析。
上市公司的内部控制实践情况受多种因素影响，包括公司的规模、性质、行业、治理结构、管理层水平等。
一般来说，规模较大、行业性质复杂的上市公司对内部控制的要求更加严格，因此通常会建立更加完善和健全的内部控制体系。
良好的公司治理结构和管理层的专业水平也是保障内部控制有效性的重要因素。
监管部门对上市公司内部控制的要求和指导也对公司的内部控制实践产生影响。
大多数上市公司在内部控制实践方面还存在一些问题，主要表现在控制环境不够健全、风险评估不够全面、控制活动不够有效、信息与沟通不够及时和监督不够严格等方面。
我们需要分析上市公司内部控制存在的问题及其原因。
目前，上市公司内部控制存在的问题主要包括：财务报告失真、公司治理不善、内部控制体系不完善、内部员工作风不正、内部管理制度不健全。
财务报告失真是上市公司内部控制存在的最严重问题之一。
我国上市公司内部控制信息披露问题探讨
我国上市公司内部控制信息披露问题探讨近年来，我国上市公司内部控制信息披露问题引起了广泛关注和争议。
内部控制信息披露作为上市公司对外界提供有关公司业务经营的重要信息，对维护市场秩序、保护投资者利益具有重要意义。
然而，我国上市公司在内部控制信息披露方面存在一系列问题，主要表现在以下几个方面。
首先，信息披露的及时性和真实性问题。
上市公司的内部控制信息披露应当及时、准确地向投资者和社会公众披露相关信息。
然而，一些上市公司在信息披露上存在滞后、虚假披露的情况，导致投资者无法及时了解公司的真正状况，降低了信息披露的效果。
其次，信息披露的完整性问题。
上市公司应当按照相关法律法规的规定披露与内部控制相关的重要信息。
然而，一些上市公司在披露过程中选择性地披露信息，对内部控制存在重大隐患的问题未能及时披露，导致投资者对公司的风险认识不足，增加了投资风险。
第三，信息披露的规范性问题。
我国上市公司的内部控制信息披露主要依据《公司法》、《证券法》等相关法律法规进行，但在实际操作中仍然存在部分公司对信息披露的规范不够严格，不按照要求披露内部控制的相关信息，甚至存在信息披露流于形式化的情况。
最后，信息披露的监管问题。
内部控制信息披露关系到市场稳定和投资者的利益保护，监管部门应对其进行有效监管。
然而，目前我国监管部门对上市公司的内部控制信息披露监管力度不够，存在对披露不规范或虚假披露的情况监管不力的问题，导致投资者对监管部门的能力和公信力产生怀疑。
针对上述问题，我们可以采取以下措施来改善我国上市公司内部控制信息披露问题。
首先，完善相关法律法规，加强对内部控制信息披露的规范性要求，加大对披露违规行为的惩罚力度。
其次，加强监管部门的监管能力，提高对内部控制信息披露的监管力度，对违规披露行为进行及时处罚。
另外，加强对上市公司的培训和指导，提高公司治理水平，增强公司内部控制意识，从根本上推动内部控制信息披露的完善。
综上所述，我国上市公司内部控制信息披露问题确实存在一定的困境。
上市公司内部控制报告真实性分析
上市公司内部控制报告真实性分析上市公司内部控制报告真实性分析摘要随着中国经济的快速发展并与世界经济进一步融合，我国的企业在对于自身内部控制的规范上也开始逐步的与国际规则接轨。
但是企业内控报告在中国尚属起步阶段，其暴露出的问题也尚不全面，可供参考的实例情况以及可以借鉴到的经验也很少.不过企业对外出具的内部控制报告，使得企业管理当局出于减轻自身责任及企业长期利益的考虑，不得不在注册会计师的协助下真正的关注内部控制的缺陷与缺失，实实在在地不断健全与完善企业的内部控制，降低营运风险，提高营运效率和效果，最终达到业绩增长的目的。
本文以美国公众公司会计监督委员会颁布施行的第二号审计准则以及中国于2006年7月1日推出的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》作为开展研究的背景。
通过结合中国企业发布的内控报告的实例来进行对比分析，从而推出中国现阶段企业发布的内控报告的可信度。
关键词：上市企业内控报告可信度Listed internal control report authenticity ofAbstractWith China's rapid economic development and further integration with the world economy, China's enterprises in the norms for its own internal control also gradually with the international rules. However, internal control report in China has just begun, its problems are not fully exposed, as well as the strength of reference to the experience can learn very little. However, the external company's internal control report issued, making business management alleviate some of the responsibility of the authorities and enterprises for long-term interests, had the assistance of CPA real concern internal control deficiencies and defects, real to constantly improve and perfectthe company's internal controls, reduce operational risk, improve operational efficiency and effectiveness and ultimately achieve business growth objectives. Based on . Public Company Accounting Oversight Board promulgated auditing standards II and China on July 1, 2006 launch of the "Shanghai Stock Exchange guidelines on internal control" as the research background. By combining the internal control report released by Chinese companies to conduct comparative analysis of examples to introduce Chinese companies at this stage the report released by the reliability of internal control.Key words：Listed companies Internal Control Report Credibility目录上市公司内部控制报告真实性分析 (I)1 引言 (1)2内控报告的意义、发展现状及问题 (1)内控报告的意义 (1)内控报告的发展现状 (2)内控报告现在存在的问题 (3)3对企业内控报告真实性的分析方法及实例分析 (3)分析方法和采用的实例样本 (3)内控报告概述分析 (4)内控报告主体分析 (6)综合分析结论 (10)4 解决方法简析 (11)5结语 (11)参考文献 (12)1 引言随着中国经济的快速发展并与世界经济进一步融合，我国的企业在对于自身内部控制的规范上也开始逐步的与国际规则接轨。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施我国上市公司的内部控制现状存在许多问题，主要体现在以下几个方面：1. 内部控制制度不健全：许多上市公司的内部控制制度存在缺陷，缺乏有效的规章制度、操作流程和岗位职责分配，导致内部风险无法得到有效的管控。
2. 内部控制意识不强：内部控制意识在一些公司并不普遍，很多员工对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制规定的理解和遵守，容易造成内部风险的滋生和扩大。
3. 内部控制执行不到位：一些上市公司在制定了一套完善的内部控制制度后，实际执行情况却不尽如人意。
有些公司对内部控制的重视程度不够，缺乏对执行情况的监督和评估，导致内部控制制度无法有效地发挥作用。
4. 内部控制缺乏独立性：许多上市公司的内部控制机构与董事会的关联性较高，缺乏独立性，容易造成对管理层的监督不力，从而导致内部风险的发生。
为了解决上述问题，我国可以采取以下措施：1. 完善内部控制法律法规：加强上市公司内部控制的立法工作，完善内部控制的相关法律法规。
建立健全内部控制的标准和规范，明确内部控制的职责和权力，提高内部控制的合规性和规范性。
3. 建立内部控制监督机制：建立健全内部控制的监督机制，对内部控制的执行情况进行监督和评估。
加强对内部控制机构的独立性和监督力度，确保内部控制的有效执行。
4. 提高内部控制的信息化水平：加大对信息技术在内部控制中的应用力度，推动内部控制的信息化改革。
通过建立和完善信息系统，提高内部控制的效率和准确性，降低内部控制的成本和风险。
5. 加强内部控制的外部监管：加强对上市公司内部控制的外部监管，严格落实内部控制的相关要求，加大违法行为的惩罚力度。
通过外部监管机构的监督和处罚，推动上市公司加强内部控制建设，提高风险防控能力。
我国上市公司目前存在着内部控制方面的问题，但通过加强法律法规建设、提高意识和能力、完善制度和机制，可以改善内部控制现状，提高上市公司的风险防控能力和稳定性。
上市公司内部控制分析
上市公司内部控制分析随着时代和市场的快速发展，上市公司面临着越来越多的风险挑战，包括内外部风险、经济环境风险、管理制度风险等。
为了确保公司的持续健康发展，上市公司需要加强内部控制的建设，规范公司内部管理制度，提高公司经营效率和风险管理水平。
上市公司内部控制是指公司为了实现经营目标，在内部建立的组织、流程、制度和控制措施等一系列体系，以保障业务活动的规范性和风险管理的有效性。
上市公司进行内部控制的主要目的包括：1、保障公司财务报告的真实、准确、完整、及时；2、保护公司所有者的利益以及各利益相关方的合法权益；3、规范公司内部管理制度，保证公司经营效率和运营流畅；4、有效控制公司各种风险，提高公司的安全性和可持续性；5、保障公司合规经营，遵守各种法律法规和规范性文件等。
1、风险评估和控制：对公司的各种风险进行评估和控制，制定各种预防和控制措施，降低公司的各种损失风险。
2、信息披露：确保公司所披露的信息真实准确、充分明细。
3、内部管理制度：建立完备有效的内部管理制度，各项流程规范、科学合理，各项规章制度完善。
4、合规经营：遵守国家法律法规，规范经营行为，预防可能违反法规的行为，确保公司的合规经营。
5、人员管理：加强人员管理，完善薪酬激励机制，建立考核制度，加强员工培训和职业道德建设，提高员工的工作质量和管理能力。
1、制定内部控制构架：确定公司内部控制架构、建立内部控制框架和制定内部控制规章制度。
2、明确部门职责：明确公司各部门的职责，保障各项工作的正常推进。
3、风险评估与控制：建立完善的风险识别和预防机制，设立各项风险管理机构、建立内部控制制度和流程，实现运作的流畅和正确。
5、监督评估：建立完善的内部控制监督评估机制，及时评估和调整内部控制措施，确保各项控制措施的有效性和合理性。
五、总结上市公司内部控制是公司保持良好运营状态和稳健成长发展的基础性工作。
上市公司应结合国家法律法规的要求以及“公司运营规范化、信息透明化、风险可控性”的理念要求，不断完善内部控制框架，提高公司经营效率和风险管理水平，确保公司的持久性健康发展。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施论文
上市公司内部控制存在的问题及完善措施论文一、上市公司内部控制存在的问题上市公司内部控制存在的问题主要包括以下几个方面：1.信息披露不透明。
上市公司作为公众公司，其信息披露对投资者具有重要意义。
然而，许多上市公司在信息披露方面存在不规范的问题，信息公开不透明，往往只披露好的消息，而对不利信息进行掩盖或延迟披露，给投资者带来风险。
2.财务报表不真实。
上市公司财务报表是投资者了解公司财务状况的重要依据。
然而，一些不良上市公司存在虚增利润、隐匿亏损、虚假会计处理等行为，导致财务报表不真实。
这种行为严重损害投资者利益，破坏市场信誉。
3.内部控制体系薄弱。
内部控制是上市公司自我监督的重要手段，对于保障公司财产安全和运营顺利发展具有至关重要的作用。
然而，一些上市公司内部控制体系薄弱，缺乏有效的风险管理机制和内部审计机制，导致公司内部风险得不到有效控制，极易造成企业财务风险和声誉风险的发生。
4.人员操控和利益冲突。
一些上市公司存在人员操控和利益冲突的问题，高管利用公司资源谋取私利，导致公司资产流失甚至破产。
此外，高管与下属之间存在权力关系，往往会对内部控制产生不利影响。
5.监管缺位。
在某些领域，上市公司的监管力度不够强大，监管措施不严格，监管部门的执法力度不足，无法及时发现和惩治违法违规行为，给上市公司内部控制带来隐患。
二、完善上市公司内部控制的措施为了解决上市公司内部控制存在的问题，需要从以下几个方面采取相应的措施：1.加强信息披露，提高透明度。
上市公司应按照相关法律法规的要求，制定信息披露制度，及时、真实、全面地披露公司的经营状况、财务状况和风险状况。
同时，要提高投资者的知情权，加强对信息披露的监督和追责。
2.加强财务监管，提高财务报表真实性。
加强对上市公司财务报表的审核和监管，建立健全财务管理制度和会计准则，加强对会计师事务所的监管，提高其独立性和专业性，确保财务报表的真实性和可靠性。
3.加强内部控制建设。
某上市公司内部控制评价报告,附整改情况
某上市公司内部控制评价报告,附整改情况关键信息项：1、内部控制评价的范围2、内部控制存在的缺陷及认定情况3、内部控制整改的目标和措施4、整改的完成情况和效果评估5、对未来内部控制的展望和持续改进计划11 引言本报告旨在对本上市公司的内部控制进行评价，并披露整改情况，以向广大投资者和利益相关者提供关于公司内部控制有效性的信息。
111 内部控制评价的依据本次内部控制评价依据相关法律法规、监管要求以及公司内部制定的内部控制制度和流程进行。
112 内部控制评价的范围涵盖了公司的各个业务领域和管理环节，包括但不限于财务管理、人力资源管理、采购与销售业务、信息系统管理等。
12 内部控制的目标公司建立和实施内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。
121 内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。
13 内部控制存在的缺陷及认定情况131 重大缺陷未发现影响财务报告真实性和准确性的重大缺陷。
132 重要缺陷在某些业务流程中，存在审批权限不够明确，导致部分决策效率低下的情况。
133 一般缺陷例如，部分文件的归档和保管不够规范，可能影响信息的查询和追溯。
14 内部控制整改的目标和措施141 整改目标提高内部控制的有效性，优化业务流程，降低风险，保障公司的稳定发展。
142 整改措施针对重要缺陷和一般缺陷，制定了以下具体整改措施：重新梳理和明确审批权限，制定详细的审批流程手册，并加强培训和沟通。
建立健全文件归档和保管制度，明确责任人和操作流程，定期进行检查和监督。
15 整改的完成情况和效果评估151 完成情况截至报告期末，各项整改措施已基本完成。
152 效果评估通过整改，审批效率得到显著提高，文件管理更加规范有序，有效降低了潜在的风险。
16 对未来内部控制的展望和持续改进计划161 加强内部控制培训定期组织员工参加内部控制培训，提高员工的风险意识和合规意识。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施随着我国经济的不断发展和市场化程度的不断提高，上市公司在我国经济中扮演着重要角色。
内部控制作为上市公司经营管理的基石，已成为公司治理不可或缺的一部分。
但是，我国上市公司内部控制仍然存在很多问题。
首先，上市公司的内部控制自我监督机制不够完善。
一些上市公司在内部控制制度、内部审计等方面的投入不足，自身监督能力不强，有可能导致公司内外存在大量的不当行为和违规操作。
其次，上市公司内部控制流程存在不规范现象。
在内部控制流程中，一些上市公司存在审批程序简单、审批环节不完备等问题，容易导致内部控制流程不规范，风险控制程度不高。
再次，上市公司的内部控制存在信息不对称问题。
某些上市公司在经营活动、财务信息披露等方面，存在信息不对称现象，导致投资人难以真正了解公司的内部控制情况，影响投资者对公司的投资决策。
最后，一些上市公司内部控制的投入不够地方性，未达到有效管控企业各项风险的目的，需要加强内部控制的整合和协调，以实现内部控制完善的目标。
应对措施针对上述情况，我们应该采取相应的应对措施，加强上市公司内部控制。
首先，加强对上市公司内部控制制度的监督，提高内部控制自我监督能力，对不当行为和违规操作进行及时管控，减少公司波动性以及消费者资本流失率。
其次，规范上市公司内部控制流程，建立完善的审批程序和环节，确保上市公司内部控制流程规范化、标准化，能够有效地防范公司内外风险的发生。
再次，加强上市公司的信息披露工作，保证信息公开透明。
同时，建立信息披露制度，增加披露的质量和量，为投资者了解上市公司的内部控制情况提供依据和参考，促进市场的稳定和投资者的信心。
结论通过上述措施的实施，可以有效地提高上市公司的内部控制水平，减少上市公司内外风险的发生，增强投资者的信心，进而构建一个健康、稳定、可持续的市场环境。
上市公司内部控制分析
上市公司内部控制分析一、引言内部控制是上市公司管理层为实现业务目标和业务风险管理而建立的一种保障措施。
内部控制分析是对上市公司内部控制体系的一种全面评估，旨在发现内部控制存在的弱点和缺陷，以便及时采取有效措施进行修正和改进。
本文将从上市公司内部控制的概念、分类和重要性入手，深入分析上市公司内部控制的重要性及其分析方法，希望能够给读者一个全面的了解。
二、上市公司内部控制的概念和分类内部控制是上市公司管理层为实现企业目标和业务风险管理而建立的一种保障措施。
内部控制包括一系列的政策、程序、方法和措施，以确保上市公司的资产安全和财务报告的真实性和客观性。
内部控制是上市公司实现高效运营和有效风险管理的基础，也是保护投资者利益的重要手段。
根据内部控制的不同目标和内容，分析内部控制可以分为财务内部控制和业务内部控制两大类。
1. 财务内部控制上市公司内部控制的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保护股东利益上市公司的股东是公司的最终所有者，他们的利益需要得到有效的保护。
良好的内部控制可以减少公司经营风险，保护股东的利益，确保公司能够稳健经营，实现长期持续发展。
2. 保证财务报告的真实性财务报告是上市公司向社会公开的重要信息，其真实性和客观性对投资者的投资决策至关重要。
良好的内部控制可以确保财务报告的真实性和客观性，保护投资者的利益，维护市场的公平和公正。
3. 提高经营效率良好的内部控制可以规范公司的经营行为，提高管理效率，减少资源浪费和损失，提高公司的盈利能力，确保公司的持续发展。
4. 防范经营风险内部控制可以帮助上市公司及时发现和防范各种经营风险，减少损失，确保公司的经营安全和稳健。
上市公司内部控制对公司的长期发展和绩效表现有着重要的影响，是公司管理层和股东保护自身利益和投资者利益的重要手段。
上市公司内部控制分析的方法主要包括定性分析和定量分析两种。
1. 定性分析定性分析主要是通过审查上市公司的内部控制体系的组织架构、政策制度、程序方法、内部监督、风险管理等方面的信息，进行逻辑分析、综合判断和评价，发现内部控制存在的弱点和问题，提出改进的建议和措施。
上市公司内部控制分析
上市公司内部控制分析上市公司内部控制分析是对上市公司内部控制制度的审查和评估，旨在发现和解决潜在的风险并保护公司的利益。
本文将从内部控制的定义及目的、内部控制框架、内部控制的重要性以及如何进行内部控制分析等方面进行详细阐述。
一、内部控制的定义及目的内部控制是指公司为保障财务报告真实性及资产安全、提高工作效率与经济效益而建立起来的制度和措施。
其目的是为了保护公司的利益，防范风险，促进公司的稳定发展。
二、内部控制框架内部控制框架是指为实现内部控制目标而建立的一系列规范和指导，包括 COSO ERM框架、COSO ICF 框架以及SOX法规等。
这些框架主要包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯以及监督等五个要素。
1. 控制环境：包括公司价值观、管理层对内部控制的态度、公司的组织结构和自由环境等，是其他要素的基础。
2. 风险评估：公司应识别和评估面临的各种风险，并采取措施来应对和控制这些风险。
3. 控制活动：包括公司内部的各种制度、流程以及操作程序等，以确保公司的各项工作按照规定的要求进行。
4. 信息与通讯：公司应建立起有效的信息和沟通系统，以确保信息的准确、完整和及时传递。
5. 监督：公司应设立独立的内部审计部门或委员会，对公司的内部控制体系进行监督和评估，并及时发现和解决存在的问题。
三、内部控制的重要性内部控制对于一家上市公司来说十分重要。
内部控制可以保护公司的资产免受盗窃、浪费和滥用的侵害，确保公司资产的安全。
内部控制可以促进财务报告的真实性和准确性，为投资者提供可靠的财务信息，增强投资者的信心。
内部控制能够提高公司的工作效率和经济效益，防止由于内部操作失误导致的损失，并为公司的战略决策提供支持和参考。
四、如何进行内部控制分析内部控制分析是评估内部控制制度的有效性和完整性。
常用的方法包括：流程分析、问卷调查、文件审查和风险评估等。
流程分析主要通过对公司各个业务流程进行分析，确定存在的风险点和问题，并提出改进建议。
内控事实情况汇报
内控事实情况汇报根据公司内部控制要求，我们对公司内部控制情况进行了全面的调查和汇总。
以下是我们对内部控制情况的汇报：一、内部控制制度建设情况。
公司在内部控制制度建设方面取得了一定的成绩。
公司已经建立了完善的内部控制制度，包括财务管理制度、人力资源管理制度、生产管理制度等，这些制度为公司的正常运营提供了有力的保障。
二、内部控制执行情况。
在内部控制执行方面，公司也取得了一定的成绩。
各部门积极执行内部控制制度，加强了对各项业务活动的管理和监督，确保了公司各项业务的正常开展。
三、内部控制存在的问题。
然而，在内部控制方面，公司也存在一些问题。
主要表现在以下几个方面：1. 内部控制制度不够完善，部分内部控制制度存在漏洞，需要进一步完善和细化。
2. 内部控制执行不到位，部分员工对内部控制制度的执行不够严格，存在管理疏漏的情况。
3. 内部控制监督不足，对内部控制的监督和检查不够全面，存在一定的盲区。
四、内部控制改进措施。
针对上述存在的问题，我们将采取以下改进措施：1. 完善内部控制制度，对现有的内部控制制度进行全面梳理和修订，确保制度的完善和合理性。
2. 加强内部控制培训，加强对员工的内部控制培训，提高员工对内部控制制度的执行力度和认识。
3. 加强内部控制监督，建立健全的内部控制监督机制，加强对内部控制的全面监督和检查。
五、内部控制改进效果评估。
我们将对上述改进措施的实施效果进行全面评估，确保改进措施的有效性和实效性。
六、内部控制汇报总结。
内部控制是公司正常运营的重要保障，我们将进一步加强对内部控制的重视，全面推进内部控制制度的建设和完善，确保公司各项业务的正常开展。
以上是对公司内部控制情况的汇报，请各部门认真对待，积极配合，确保内部控制工作的全面落实和有效推进。
上市公司财务造假与内部控制分析
上市公司财务造假与内部控制分析【摘要】本文主要围绕上市公司财务造假与内部控制展开分析。
在我们首先介绍了公司财务造假的定义与特点，然后深入分析了造假的原因。
还探讨了内部控制在财务造假中的作用以及财务造假对上市公司的影响。
我们提出了内部控制完善的建议。
在我们对上市公司财务造假与内部控制进行了总结，并展望了未来的发展趋势。
通过本文的研究，我们希望能够更加深入地了解上市公司财务造假现象，并提出有效的控制措施，为公司的稳健发展提供参考。
【关键词】上市公司、财务造假、内部控制、定义、特点、原因分析、作用、影响、完善建议、总结、展望、发展趋势。
1. 引言1.1 上市公司财务造假与内部控制分析上市公司财务造假是指公司在编制财务报表过程中，为了达到某种目的而故意篡改、伪造或隐匿财务数据的行为。
造假行为通常包括虚假销售收入、夸大利润、恶意避税等方式。
财务造假的特点主要包括持续性、隐蔽性、精密性和复杂性。
造假不仅会误导投资者、损害公众利益，还会导致市场信心动荡，对整个金融体系造成严重的影响。
内部控制在财务造假中扮演着至关重要的角色。
良好的内部控制制度能够有效预防和检测财务造假行为，降低公司发生财务风险的可能性。
内部控制要求公司建立完善的制度和程序，保障财务报表的真实性和准确性。
财务造假对上市公司的影响是多方面的。
不仅损害公司声誉，导致投资者信任流失，还可能引发法律诉讼和处罚。
公司可能面临被摘牌、融资困难等严重后果。
为了防范财务造假，公司应加强内部控制建设。
建议公司加强对财务人员的培训，完善内部审计制度，建立健全的风险管理机制，增强公司治理意识。
上市公司财务造假与内部控制分析是当前金融领域亟待解决的问题。
未来，随着我国监管制度的不断完善和市场经济的发展，相信上市公司财务造假问题将逐渐得到有效规范，市场秩序将更加健康。
2. 正文2.1 公司财务造假的定义与特点公司财务造假是指上市公司在编制财务报表过程中，故意虚增收入或减少费用，以达到美化公司财务状况的目的。
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施
分析我国上市公司内部控制现状与存在问题和应对措施1. 现状分析上市公司的内部控制是其良性发展的保障，目前我国上市公司在内部控制方面存在以下几个方面的现状：1.1 各类内部控制制度建设不完备一些上市公司虽然成立了内部控制部门，但真正能够发挥作用的内部控制制度并不完备，或者说实际操作中未能深入实施。
1.2 内部控制考核缺少有效性尽管《中华人民共和国证券法》和《证券交易所上市公司内部控制规则》对内部控制的考核有相应规定，但上市公司在内控考核指标、考核方法等方面存在缺陷，难以反映实际内部控制情况。
1.3 内部控制人员缺乏专业性一些上市公司的内部控制人员虽然人数众多，但缺少实际操作和实操能力。
部分内部控制负责人难以根据公司实际情况对内部控制体系进行设计和组织实施。
1.4 内部控制意识缺失或淡漠内部控制意识淡漠是上市公司出现问题甚至造成严重经济损失的重要因素之一。
有些上市公司非但不能落实内部控制制度，反而存在随意二次调整和外部干扰的现象。
2. 内部控制存在问题2.1 其他问题随着投资市场的发展和投资者的倾向的变化，投资者对于上市公司内控问题的关注度越来越高，内部控制问题绝非“无风险”的，上市公司应更加重视内部控制的建设。
比如：•内控人才短缺•内控机制理念滞后•现有内控制度运行效率低•内控信息化建设缺乏统筹规划2.2 安全问题内部控制中的数据安全问题和自治控制问题是非常重要的，比如：•数据安全问题•管制问题3. 应对措施作为上市公司的重要组织机构，内部控制的建设和完善是保障公司稳健发展和股东利益的关键之一。
为此，可在以下几个方面进行加强：3.1 加强内部控制制度建设可从组织模式、制度建设等多方面推动内部控制工作的完善。
如分清职责、建立全方位的风险管理制度等。
3.2 强化内部控制考核机制要针对内部控制制度存在的不足问题，制订切实可行的内部控制考核机制。
通过对内部控制体系的全面自查、检测和监控，了解内部控制状况，为内部控制提供支持和指导。
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、上市公司内部控制报告真实性分析摘要随着中国经济的快速发展并与世界经济进一步融合，我国的企业在对于自身内部控制的规范上也开始逐步的与国际规则接轨。
但是企业内控报告在中国尚属起步阶段，其暴露出的问题也尚不全面，可供参考的实例情况以及可以借鉴到的经验也很少.不过企业对外出具的内部控制报告，使得企业管理当局出于减轻自身责任及企业长期利益的考虑，不得不在注册会计师的协助下真正的关注内部控制的缺陷与缺失，实实在在地不断健全与完善企业的内部控制，降低营运风险，提高营运效率和效果，最终达到业绩增长的目的。
本文以美国公众公司会计监督委员会颁布施行的第二号审计准则以及中国于2006年7月1日推出的《上海证券交易所上市公司内部控制指引》作为开展研究的背景。
通过结合中国企业发布的内控报告的实例来进行对比分析，从而推出中国现阶段企业发布的内控报告的可信度。
关键词：上市企业内控报告可信度~>[Listed internal control report authenticity ofAbstract·With China's rapid economic development and further integration with the world economy, China's enterprises in the norms for its own internal control also gradually with the international rules. However, internal control report in China has just begun, its problems are not fully exposed, as well as the strength of reference to the experience can learn very little. However, the external company's internal control report issued, making business management alleviate some of the responsibility of the authorities and enterprises for long-term interests, had the assistance of CPA real concern internal control deficiencies and defects, real to constantly improve and perfect the company's internal controls, reduce operational risk, improve operational efficiency and effectiveness and ultimately achieve business growth objectives. Based on . Public Company Accounting Oversight Board promulgated auditing standards II and China on July 1, 2006 launch of the "Shanghai Stock Exchange guidelines on internal control" as the research background. By combining the internal control report released by Chinese companies to conduct comparative analysis of examples to introduce Chinese companies at this stage the report released by the reliability of internal control.Key words：Listed companies Internal Control Report Credibility:—目录、1 引言 (1)2内控报告的意义、发展现状及问题 (1)内控报告的意义 (1)内控报告的发展现状 (2)内控报告现在存在的问题 (3)3对企业内控报告真实性的分析方法及实例分析 (3)分析方法和采用的实例样本 (3)内控报告概述分析 (4)…内控报告主体分析 (6)综合分析结论 (10)4 解决方法简析 (10)5结语 (11)参考文献 (12)致谢 (13)`?>1 引言随着中国经济的快速发展并与世界经济进一步融合，我国的企业在对于自身内部控制的规范上也开始逐步的与国际规则接轨。
随着人们对报表审计中内部控制部分重要性认识的深入，是否对内部控制进行单独的鉴证评价并出具报告即成为历史上一个长期争论的话题。
但是随着现代企业经营管理责任的演化，内控报告的出具必定是上市企业对广大利益相关者负责任的一种重要体现。
本文即是通过对部分随机抽取的沪深两市的上市公司对外报送的企业内部控制自我评价报告的对比分析来从大致上了解我国上市公司对待内控报告的态度是否端正以及对待利益相关者是否负责。
2内控报告的意义、发展现状及问题内控报告的意义⑴作为投资者而言作为投资者，理所当然的是关注上市公司的业绩是否是优良且真实的，而这些因素是否可靠很大程度上取决于内部控制的强弱或者有无。
企业对外出具的内部控制报告，使得企业管理层出于对减轻自身责任喝企业自身利益的考虑，必须在注册会计师的帮助下真正的去关注内部控制的不足，实实在在地不断健全与完善企业的内部控制，降低企业营运风险，提高营运效率和效果，最终达到业绩增长的目的。
注册会计师也会为了减低自身的风险而督促企业改进自身的内部控制。
企业有了健全、有效的内部控制，会计报表披露的信息也能更加可靠，从而提高了企业对外发布的财务报告及其他披露信息的真实性，增加了资本市场的透明度和有效性，进一步保护了投资者的利益。
⑵作为注册会计师而言就目前而言，内部控制主要是由注册会计师在审计过程中进行符合性测试来审查，不过其缺陷在于：首先，当前注册会计师对企业内部控制制度的评价是立足在报告审计上的，为了能确定实质性测试的广度及深度而对企业的内部控制的完整性和有效性进行测评，也就是说注册会计师关心的仅仅是企业内部会计控制，不太关心企业的内部管理控制。
其次，审计过程中，由于注册会计师自身的专业判断能力及环境、时间的局限性，较难对内部控制做出深入的研究和评价，只好在形式上做一些工作底稿，致使对被审计单位内部控制做出评价的公允性存在许多争议。
对于注册会计师来说，如果企业自身拥有良好的内控制度并有效的运行，注册会计师仅需从总体上对内部控制情况进行验证，并对某些缺失或薄弱地方进行仔细审查；只有在验证结果不佳的情况下，才去从头至尾查验企业的内部控制情况。
这样可以节省注册会计师的时间和精力，提高了审计的效果和效率，同时也节约了被审计单位审计费用。
⑶作为上市企业自身而言对于上市企业自身来说，通过内部控制报告披露内部控制信息并不是加重企业负担，而是促进企业加强自身管理的重要举措，按照美国电讯的总审计师布鲁斯·埃德蒙科德话来说：“将内部控制报告纳入公司年报的根本原因是，这样做能够使投资者了解公司管理层和审计委员会在外务报告贬值过程中的职责，从而给投资者和雇员的一个信号：管理层和审计委员会很重视企业内部控制；管理层能确保自身及审计委员会的控制是有效地。
①”具体来说，上市公司内部报告披露有以下方面的意义：第一，能够使股东和其他投资者更加了解公司的管理现状和财务状况，从而引起更多投资者、潜在投资者的投资兴趣。
第二，通过内部控制改善经营管理，提高企业的经营管理效率，帮助企业内部管理者了解企业自身管理的漏洞和需要完善的地方，以提高企业管理水平，达到战略目标是它的一个很主要的作用。
第三，在各个上市公司之间就“如何提供有效的内部控制系统”进行交流与沟通，互相促进、统统提高。
第四，明确了审计委员会或监事会的职责，指出内部审计保证达到总目标的方法，并运用报告来强调它对整个公司的提升作用，向内部控制报告的使用者保证：控制系统正在有效的运行。
第五，明确阐述了独立审计是如何评估公司的内部控制系统的，以及独立审计在对公司内部控制系统管理中所起到的重要作用。
内控报告的发展现状美国作为最早使用内控报告并对其不断深入完善的国家，其在具体进行该项业务的过程中，不可避免地遇到许多问题。
美国通过不断颁布、完善法律法规对其进行监督与管理，特别是PCAOB（注：美国公众公司会计监督委员会）第二号准则的实行，对于其国内内控报告的顺利开展提供了有力的法律支持；而在我国，内控报告的开展还处于起步阶段，在过程中暴露出的问题也尚不全面，可供参考的实例及可借鉴到的经验也很少。
不过，从连续两年发布的PCAOB检测研究报告中可以看出，其第二号准则在美国国内的开展实施情况良好，取得了相当程度的进步；所以在我国处于起步的企业内控报告发布制度将来的发展道路也不会是一帆风顺但是却前途光明的。
②①刘重.会计师事务所鉴证企业内控报告的理性思考.经贸财会.黑龙江对外经贸，2008年12期②马倩.上市公司内部控制信息的披露--论内部控制报告及其影响.商业研究，2003 (15)内控报告现在存在的问题总体归纳而言，美国目前在实际开展内控报告业务中存在以下几点主要问题，通过了解它们，可以为其在我国的开展提供经验。
⑴有机地结合内控报告鉴证与传统会计报表审计的程度尚显不足。
⑵错误的审计方法影响了工作的效率和效果。
⑶不能准确灵活地调整审计方案，造成了资源与效率的损失。
⑷影响内控报告审计的企业方面的因素。
美国对于企业对外发布内部控制报告的开展远比中国成熟，虽然其遇到的问题不一定必然发生在中国，但是作为宝贵的实践经验，通过对美国在开展中所存在的问题的深入分析和清醒认识，无疑将会有助于中国内控报告的健康发展，并尽可能避免同样问题的发生。
3对企业内控报告真实性的分析方法及实例分析分析方法和采用的实例样本笔者通过采用通过从沪深两市随机抽取的十家上市企业09年度的内控报告来进行实例分析，并对这十家企业的内控报告进行内容上的对比。
方法的原理是：采用不同的行业的企业所面对的企业内部管理问题也不相同。
所以如果两家或者多家企业的内控报告有很高的相似度，便可以认定这些企业间相互抄袭；也就是说内控报告可信度不高。