关于进出口贸易的操作流程

关于进出口贸易的
操作流程
关于进出口贸易税务及外管局核销的流程
一、出口贸易报税务流程：
1、一般贸易
1.1、商品出口后需要收齐出口报关单、出口收汇核销单、出口专用发票，进入生产企业出口退税系统进行预录入，当月出口当月申报，报关单预录单在出口当月就要交到财务，报关单、核销单超过90天将自动转为内销补征增值税，不再享受出口退税政策。

1.2、除了在退税系统里面进行录入，出口退税网上申报外，还需要进行企业出口单证备案，所需资料如下：
a)外销合同或订单（原件）必须已贴印花税
b)出口货物PACKING LIST 原件
c)出口货物装货单复印件，空运无装货单，日期与报关单是
同一天
d)出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运
单、货物承运收据、邮政收据等承运人出具的货物收据复
印件）
e)出口专用发票（退税联复印件）
f)出口报关单（收汇核销联原件）
g)涉外收入申报单（原件）
h)出口收汇核销单（存根联原件）
i)成交方式为CIF的，还需运输费、保险费、佣金发票复印
件
编制出口货物备案单证目录，连同以上资料做好备案存放，等待税务机关核查。

2、来料加工登记
2.1、来料加工出口企业应在免税进口第一批料件后20个工作日内，凭以下资料向市财税三分局申请《免税证明》：
a)海关核签的来料加工登记手册（正本和加盖企业公章的复
印件，税务机关杳验正本并留存复印件）
b)外经贸主管部门签发的《加工贸易业务批准证》（正本，
税务机关留存一联）
c)来料加工合同（正本和加盖企业公章的复印件，税务机关
杳验正本并留存复印件）
d)第一批进料的进口报关单（正本和加盖企业公章的复印
件，税务机关杳验正本并留存复印件）
e)填写完整的《免税证明》（一式四联）
f)《出口货物退免税认定表》（正本）
在合同执行中如果实际出口额大于合同的，来料加工出口企业应在外经贸主管部门变更《加工贸易业务批准证》，并到市财税三分局办理相应的变更手续。

3、来料加工税务核销
3.1、来料加工贸易免税证明开具以后，需在三个月内携带以
下资料到时财税三分局第七财税所（陆家浜路1060号一号楼二楼）办理税务核销手续，否则将自动转为内销：
a)《免税证明》（第三联）
b)经主管税务机关核定的《来料加工免税申报明细表》
c)海关核签的来料加工登记手册（复印件加盖企业公章）
d)进出口报关单（收汇核销联正本和加盖企业公章的复印
件）
e)银行保证金台帐或加工贸易合同结案通知书（正本和加盖
企业公章的复印件）
f)外汇管理部门已核签的出口收汇核销单（出口退税专用
联）
二、外汇核销报外汇管理局流程：
1、进口核销
1.1、一般贸易：预付款，在到货1个月内提供进口报关单，贸易进口付汇核销单（代申报单）及IC卡。

1.1.1、进口付汇差额核销管理办法：
1.1.1.1、本办法所称“核销差额”系指进口单位报审付汇金额与实际进口到货金额（即海关进口货物报关单中货物单价与数量乘积）间的差额。

1.1.1.2、核销差额分为多到货核销差额和少到货核销差额两种类型。

实际进口到货金额大于报审付汇金额的为多到货核销差额，实际进口到货金额小于报审付汇金额的为少到货核销
差额。

1.1.1.3、本办法适用以下情况的进口付汇核销报审业务：
（一）单笔合同项下一次付汇、一次到货、一次报审业务；
（二）单笔合同项下一次付汇、多次到货、一次报审业务；
（三）单笔合同项下多次付汇、一次到货、一次报审业务；
（四）单笔合同项下多次付汇、多次到货、一次报审业务。

对进口单位差额核销报审业务实行按合同管理。

对于单笔合同项下多次报审的业务，只有当合同执行完毕，在最终一次报审时，进口单位方可申请办理差额核销报审手续。

a) 对于单笔合同项下核销差额不超过等值5000美元（含5000美元）的，或核销差额虽超过5000美元但占合同金额的比例不超过2%（含2%）的进口付汇核销报审业务，国家外汇管理局各分支局（以下简称“外汇局”）能够直接凭企业差额核销说明函、进口合同及其它核销单证办理差额核销报审手续。

b)对于单笔合同项下核销差额超过等值5000美元且核销差额占合同金额的比例超过2%的进口付汇核销差额报审业务，进口单位应按照本办法第七条、第八条的要求提供其它相。