企业货款结算管理制度

企业货款结算管理

制度

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货款结算管理规定

归属体系:鹏润投资(国美电器)有限公司经营管理手册―财务系统

分册

文件编号:鹏润－财－货款结算001

撰写单位:鹏润投资(国美电器)财务中心

版本:第一版

生效日期: 4月1日

机密等级:□机密■一般

合计页数:22页正文页数:11页

附件个数:6个

制度正文目录:

1. 目的:为了规范公司的货款结算工作,加强总部对各分部结算工

作的统一管理,为结算人员顺利开展工作提供依据,特制

定本规定。

2. 范围:

2.1适用范围:本规定适用国美电器总部财务中心、采销中心;分部财务及采销部门。

2.2发布范围:鹏润投资(国美电器)财务中心;采购中心;各分部。

3. 名词解释:

无

4．职责:

无

5.作业内容:

5.1结算服务规范

A. 热情服务、细心指导

对来公司结算的供应商代表应态度热情,对不熟悉本公司

结算流程的供应商代表要细心指导,杜绝生、冷、硬、蛮

的态度;

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B. 一视同仁、按规办事

严格遵守公司的结算操作规则,配合供应商代表的结算工作,不可因人而异,给予不同的态度对待;

C. 准确及时、廉洁公正

在工作中耐心细致,按工作流程及时准确的进行结算核对,合理安排,按期支付供应商货款,不得无故拖欠或延期支付供应商货款,不得吃、拿、卡、要,不得接受任何形式的回扣;

D. 全面维护公司利益

每个工作人员应将公司利益放在第一位,全力维护公司利益,对公司高度负责,发现有与公司规章制度相背离的问题,应

及时向上一级领导报告。

5.2结算准则

5.2.1公司购进货物款项的结算,由财务部结算组统一管理、

集中结算:公司所有货款的用款计划编制与结算由分

部财务部结算组专门办理,其它部门不再与供应商办

理结算事宜;

5.2.2供应商进行货款结算必须与公司签有合同,才能办理货款

结算事宜。供应商合同期满未签定新合同的,可按旧

合同约定事项延期执行;如无约定的,则停止付款,或

者按无合同付款流程向总部报批;

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5.2.3供应商必须为一般纳税人,进行货款结算必须遵守公司的税票回收制度:

A. 代销商品结算:必须有增值税发票才能支付货款,不开

或错开增值税发票的不予结款。

B. 经销商品结算:不论同城、异地结算的供应商税票必须

坚持”一手钱一手票”的原则,如有特殊情况不能按

时收回税票的,由采购人员提出申请,说明理由并给出

交付日,必须报总部采购中心、财务中心审核批准后

方能支付。针对一个供应商只能进行一次特批,累计

有两笔税票未能收回的结算组必须立即停止对该供

应商任何款项的支付,结算人员要给予严格控制。

C. 先款后货:同城中的供应商,规定3天的回收期;异地的

供应商,规定7天的回收期。时间从货款付出后第二

天算起,由相关采购人员负责,同时财务部门必须及时

提醒、监督。

5.2. 4货款结算后应付账款余额不得小于残次、退货、各

项应收收入及合同约定的铺底金额之和,清退的要

留有足够账面金额

结算会计要控制供应商的结算款项,对残次、退货

较多的、或欲清退的供应商要保留足够的账面余

额。合同约定有铺底额的供应商,结款后余额不得

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小于铺底金额;

5.2.5按合同约定账期结算,不允许提前支付货款:结算会计

结款时必须审查货款的账期,严格按照合同规定的

账期进行结算,禁止提前支付货款;

5.2.6 严格实行按计划付款制度,超计划拒付,或者按计划外

付款流程向总部报批;

5.2.7严格按照公司授权权限落实审批手续,审批手续不全的拒绝付款;

5.2.8对于返利、降价、退残的收回,允许账扣,对其它各项

应交营业税项目的收入,按照合同规定的方式收取,

采用账扣方式进行结算的分两种情况处理;

Ａ．供应商提供全额税票的,公司按净额支付,公司给供应商开具服务业发票。

Ｂ. 供应商提供净额税票的,必须加收17%的代缴增

值税款(假定购进货物含税价10000元,应扣收

1000元,供应商开具税票金额9000元,应加收税

金145.30元),我方不给对方开具任何发票,遇供

应商不能支付17％税金的,结算部门在支付货

款时必须报总部财务中心总经理签字后方可支

付。

5.2.3其它相关事项

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