财务比率分析表
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编制单位: 项 类别 1 一 短 能 期 力 偿 债 一 长 期 偿 债 能 力 目 序号 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
、
签名
财务比率分析表
指标名称 3 流动比率 速动比率 现金流动负债比 资产负债率 产权比率 或有负债比率 已获利息倍数 带息负债比率 应收账款周转率 应收账款周转天数 存货周转率 存货周转期（天） 流动资产周转率
产权比率越低，能力越强
60%适当，大于60%有风险 越低风险越小 越低风险越小 3适当，应大于1 越低风险越小 产权比率越高，偿还能力越弱；产权比率越低
营业收入净额÷平均应收账款 高，收账快， 360天÷应收账款周转率，或平均 应收账款余额×360/营业收入 低，收账快， 销售成本÷平均存货 360天÷存货周转率 营业收入净额÷平均流动资产 360天÷流动资产周转率 高，快，好 低，快，好 高，快，好 低，快，好
流动资产周转期（天）
编 制
本年数 5 比上年增减 6=5-4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 异常 否 7
上年度 4
13 14
营 能 力
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
固定资产周转率
固定资产周转期（天）
总资产周转率
总资产周转期（天)
不良资产比率 资产现金回收率 营业利润率 营业净利率 销售毛利率 成本费用利润率 盈余现金保障倍数 总资产报酬率 净资产收益率
三 、 获 利 能
Biblioteka Baidu
25 26 27
9.14% 11.87% 见单独表格
资本三年平均增长率
杜邦分析
资产综合 率
（计算公式） 8
说明
流动资产÷流动负债 下限100%.200%适当 (货币资金+交易性金融资产+应收 账款+应收票据)÷流动负债 100%适当,小于100，风险大
年经营现金净流量÷年末流动负债
负债总额÷资产总额 负债总额÷所有者权益 或有负债÷所有者权益 息税前利润总额÷利息支出 带息负债÷负债总额
营业收入净额÷平均固定资产净值 高，快，好
360天÷固定资产周转率 营业收入净额÷平均总资产
低，快，好 高，快，好
360天÷总资产周转率 低，快，好 （减值准备余额+应提未提应摊未摊潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总 额+减值准备余额）
年经营现金净流量÷平均资产余额 高，快，好
营业利润÷营业收入 净利润÷营业收入 （收入-成本）÷收入 利润总额÷成本费用总额 经营现金净流量÷净利润 息税前利润总额÷平均总资产 净利润÷平均净资产 净利润÷平均资本，实收资本和
高，好 高，好 高，好 高，好
资本溢价
归属于普通股股东的当期净利润/ 当期发生在外普通股的加权数 净利润÷普通股平均股数 普通股股利总额÷年末普通股股 数 普通股每股市价÷普通股每股收 益 年末股东权益÷年末普通股总数
（本年营业收入-上年收入）/上年收入 高，好
扣除客观因素后年末所有者权益 ÷年初所有者权益 本年所有者权益增长额÷年初所 有者权益，亦可上述-1 本年总资产增长额÷年初资产总 额， 本年营业利润增长额÷上年营业 利润总额， 本年科技支出÷本年营业收入净 额
力 29 30 31 32 33 34 35 四 、 36 37 38 力 39 40 41 合综 比 率 单 格 入 42 43 基本每股收益 每股收益 每股股利 市盈率 每股净资产 营业收入增长率 资本保值增值率 资本积累率 总资产增长率 营业利润增长率 技术投入比率
营业收入三年平均增长率
0.00
（本年营业收入÷三年前收入）开3次方-1
本年收入，3年前的收入
130 140 权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 =1/（1-资产负债率）
100 100
（年末所有者权益总额÷三年年 末所有者权益总额）开3次方-1 净资产收益率=总资产净利率.权 益乘数=营业净利率.总资产周转 年度折旧额÷固定资产原值
、
签名
财务比率分析表
指标名称 3 流动比率 速动比率 现金流动负债比 资产负债率 产权比率 或有负债比率 已获利息倍数 带息负债比率 应收账款周转率 应收账款周转天数 存货周转率 存货周转期（天） 流动资产周转率
产权比率越低，能力越强
60%适当，大于60%有风险 越低风险越小 越低风险越小 3适当，应大于1 越低风险越小 产权比率越高，偿还能力越弱；产权比率越低
营业收入净额÷平均应收账款 高，收账快， 360天÷应收账款周转率，或平均 应收账款余额×360/营业收入 低，收账快， 销售成本÷平均存货 360天÷存货周转率 营业收入净额÷平均流动资产 360天÷流动资产周转率 高，快，好 低，快，好 高，快，好 低，快，好
流动资产周转期（天）
编 制
本年数 5 比上年增减 6=5-4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 异常 否 7
上年度 4
13 14
营 能 力
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
固定资产周转率
固定资产周转期（天）
总资产周转率
总资产周转期（天)
不良资产比率 资产现金回收率 营业利润率 营业净利率 销售毛利率 成本费用利润率 盈余现金保障倍数 总资产报酬率 净资产收益率
三 、 获 利 能
Biblioteka Baidu
25 26 27
9.14% 11.87% 见单独表格
资本三年平均增长率
杜邦分析
资产综合 率
（计算公式） 8
说明
流动资产÷流动负债 下限100%.200%适当 (货币资金+交易性金融资产+应收 账款+应收票据)÷流动负债 100%适当,小于100，风险大
年经营现金净流量÷年末流动负债
负债总额÷资产总额 负债总额÷所有者权益 或有负债÷所有者权益 息税前利润总额÷利息支出 带息负债÷负债总额
营业收入净额÷平均固定资产净值 高，快，好
360天÷固定资产周转率 营业收入净额÷平均总资产
低，快，好 高，快，好
360天÷总资产周转率 低，快，好 （减值准备余额+应提未提应摊未摊潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总 额+减值准备余额）
年经营现金净流量÷平均资产余额 高，快，好
营业利润÷营业收入 净利润÷营业收入 （收入-成本）÷收入 利润总额÷成本费用总额 经营现金净流量÷净利润 息税前利润总额÷平均总资产 净利润÷平均净资产 净利润÷平均资本，实收资本和
高，好 高，好 高，好 高，好
资本溢价
归属于普通股股东的当期净利润/ 当期发生在外普通股的加权数 净利润÷普通股平均股数 普通股股利总额÷年末普通股股 数 普通股每股市价÷普通股每股收 益 年末股东权益÷年末普通股总数
（本年营业收入-上年收入）/上年收入 高，好
扣除客观因素后年末所有者权益 ÷年初所有者权益 本年所有者权益增长额÷年初所 有者权益，亦可上述-1 本年总资产增长额÷年初资产总 额， 本年营业利润增长额÷上年营业 利润总额， 本年科技支出÷本年营业收入净 额
力 29 30 31 32 33 34 35 四 、 36 37 38 力 39 40 41 合综 比 率 单 格 入 42 43 基本每股收益 每股收益 每股股利 市盈率 每股净资产 营业收入增长率 资本保值增值率 资本积累率 总资产增长率 营业利润增长率 技术投入比率
营业收入三年平均增长率
0.00
（本年营业收入÷三年前收入）开3次方-1
本年收入，3年前的收入
130 140 权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 =1/（1-资产负债率）
100 100
（年末所有者权益总额÷三年年 末所有者权益总额）开3次方-1 净资产收益率=总资产净利率.权 益乘数=营业净利率.总资产周转 年度折旧额÷固定资产原值