财务比率分析表
财务比率分析
财政报表阐发一、公司偿债能力阐发〔一〕短期偿债能力阐发1、流动比率=流动资产/流动负债*100%流动比率单元〔百万〕年度流动资产流动负债流动比率〔%〕06 638236 570033 1.1207 861855 702110 1.2308 951400 841359 1.13表一流动比率图一流动负债与流动资产图图二流动比率图从以上的表一、图一、图二，流动比率反映企业运用其流动资产偿还流动负债的能力。
中国人寿在2006年的流动比率=1.12，2007年的流动比率=1.23，2021年的流动比率=1.13。
从数据上来看，06，07，08，三年的流动指标都大于1。
说明这三年的偿债能力较好。
但三年中07年与06年比拟增长了0.1，主要原因是07年的保险业务飞速增长；而08年流动比率比其07年却下降了，主要由于08年的赔付款增多，业务增长筹办金增多，使得流动负债增多，以及受金融危机的影响。
财政指标2021年度2007年度2006年度流动比率行业平均值表二流动比率与行业比拟从上表二，可以看出，该财政指标06流动比率同行业均值比，低0.47，07流动比率同行业均值比，差0.11，08年流动比率同行业均值比，低0.1。
这样说明06年其在同行业的比拟中，流动比率处于劣势，而07年由于业务的飞速开展，流动比率得到大大的改善，但08年业务随较好的开展，可是业务多，汶川地动及其他自然灾害的赔付款也多，此中中国，从而负债大幅度增加，流动比率也相对下降。
2、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债现金流动负债比率〔单元：百万〕年度年经营现金净流量年末流动负债现金流动负债比率〔%〕06 570033.00 0.1907 702110.00 0.1208 841359.00 0.15 表三现金流动负债比率图图三负债与经营净流图图四现金流动负债比率从以上的表三和图三、四可以看出，现金流动负债比率是从现金流量角度反响企业当期偿付短期负债的能力。
主要财务比率分析表格式
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（3）长期资金对固定资产比率
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C获利能力分析：
（1）销货增加率
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（2）销货获利率
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（3）净值获利率
%ห้องสมุดไป่ตู้
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（4）资产获利率
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（5）财务费用率
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D经营管理分析：
（1）存货周期率
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（2）总资产周转率
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（3）固定资产周转率
主要财务比率分析表格式
主要财务比率分析表
项目
年
年
年
年同业平均比率
A偿债能力分析：
（1）流动比率
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（2）速动比率
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（3）应收款项周转率
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（4）应付款项周转率
次（天）
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B资本结构分析：
（1）负俩款净值比率
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（2）净值对固定资产比率
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财务比率分析各项指标
财务比率分析各项指标(总6页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除财务比率分析各项指标一、偿债能力指标：1.短期偿债能力指标：（1）流动比率：一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。
国际上通常认为流动比率为200%比较合适。
【注意】A.虽然流动比率越高，企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这并不等于说企业已有足够的现金或存款用来偿债。
原因在于流动资产的质量如何影响企业真实的偿债能力。
比如，流动比率高，也可能是存货积压、应收账款增加且收款期延长以及待处理财产损失增加所致。
B.从短期债权人的角度看，自然希望流动比率越高越好。
但从企业经营角度看，过高的流动比率通常意味着企业闲置现金的持有量过多，必然造成企业机会成本的增加和获利能力的降低。
C.流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价标准是不同的。
D.应剔除一些虚假因素的影响。
（2）速动比率：速动比率＝速动资产/流动负债×100%速动资产＝货币资金＋交易性金融资产+应收账款+应收票据＝流动资产－存货－预付账款－一年内到期的非流动资产－其他流动资产一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。
国际上通常认为速动比率为100%时较为恰当。
【注意】A.比率也不是越高越好。
速动比率高，尽管短期偿债能力较强，但现金、应收账款占用过多，会增加企业的机会成本，影响企业的获利能力。
B.速动比率较之流动比率更能反映出流动负债偿还的安全性和稳定性，但并不能认为速动比率较低的企业的流动负债到期绝对不能偿还。
如果存货流转顺畅，变现能力较强，即使速动比率较低，只要流动比率高，企业仍然有望偿还到期的债务本息。
2.长期偿债能力指标：（1）资产负债率：资产负债率＝负债总额/资产总额×100%一般情况下，资产负债率越小，表明企业长期偿债能力越强。
财务报表分析(财务比率分析)的主要内容
财务报表分析（财务比率分析）的主要内容我们可以将财务报表从三个方面进行分析：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。
在下面主要从财务比率分析入手介绍，分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。
A.偿债能力分析：流动比率= 流动资产／流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。
一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。
影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。
速动比率=（流动资产－存货）／流动负债由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。
一般认为企业合理的最低速动比率是1。
但是，行业对速动比率的影响较大。
比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。
影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。
保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。
现金比率=（货币资金／流动负债）现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。
如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。
应收帐款周转天数＝360天／应收帐款周转率表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。
影响企业的短期偿债能力。
返回B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）：股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100%反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。
一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。
资产负债比率＝负债总额／资产总额×100%反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。
资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100%它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。
财务比率分析表
7、应收账款周转率
应收账款平均占用额=（期初应收账款+期末应收账款）/2
应收账款周转次数=赊销收入额/应收账款平均占用额（多为宜）
年均收账期=年计划日历天数*应收账款平均额/年赊销收入额
=360/应收账款周转次数
8、资产周转率
资产周转率=年销售收入/资产总额
获利能力分析
9、投资报酬率
10、销售收入利润率
销售收入利润率=营业利润/产品销售收入净额*100%
销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入
销售净利率=税后收益/销售收入
11、成本费用利润率
成本费用利润率=利润总额/成本费用总额
12、每股盈余
每股盈余=（税后利润-优先股股息）/发行在外普通股加权平均数
13、市盈率
市盈率=普通股每股市价/普通股每股收益
=长期负债/长期资本总额
5、债务保障率
利息保障倍数=税息前利润/利息费用
资金流量偿债准备比率=息税前资金流入量/{利息+应付本金额/（1-税率）}
=（息税前利润+折旧基金）/{利息+应付本金额/（1-税率）}
营运能力分析
6、存货周转率
存货周转次数=年销货总成本/平均存货（多为宜）
存货周转天数=平均销货*年日历天数/年销货总成本
资产收益率=息税后收益/资产总额*100%
资产营业利润率=税息前利润/资产总额
=（税后净利+利息费用+所得税）/资产总额*100%
长期负债及所有者权益报酬率=（税后利润+长期负债利息费用）/（长期负债+所有者权益）*100%
资本金报酬率=税后利润/实收资本*100%
=（税后利润-优表
财务比率分析表
4、营运资本周转率（次数）
5、非流动资产周转率（次数）
6、总资产周转率（次数）
7、现金流量资产比
三、盈利能力比率
1、销售净利率
2、总资产净利率ROA
3、权益净利率
四、市价比率
1、市盈率
2、市净率
3、市销率
年月日
财务比率分析表
计算公式
本年数
流动资产-流动负债 流动资产÷流动负债 速动资产÷流动负债 (货币资金+交易性金融资产)÷流动负债 经营活动现金流量净额÷流动负债
505,595.00 5.56 5.50 0.16
0.00%
(总负债÷总资产)×100% 总负债÷股东权益 总资产÷股东权益 [非流动负债÷(非流动负债+股东权益)]×100% (净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用 经营活动现金流量净额÷利息费用 经营活动现金流量净额÷债务总额
销售收入÷应收账款 销售收入÷存货 销售收入÷流动资产 销售收入÷营运资本 销售收入÷非流动资产 销售收入÷总资产 经营活动现金流量净额÷总资产
上年数
140,266.00 1.26 1.23 0.04
0.00%
39.53% 160.10%
4.05 0.00%
2.76 0.00 0.00%
0.29 24.00
0.24 1.14 0.24 0.12 0.00
35.68% 4.23%
17.12%
变动数
365,329.00 4.30 4.27 0.12
项
目
一、短期偿债能力比率
1、营运资本
2、流动比率
3、速动比率
4、现金比率
5、现金流量比率
二、长期偿债能力比率
财务分析指标大全
财务分析指标大全一、变现能力比率1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计标准值：2.0。
意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
2、速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债标准值：1/0.8意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
分析提示：低于1的速动比率通常被认为是短期偿债能力偏低。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，也不一定非常可靠。
二、资产管理比率1、存货周转率=产品销售成本/[（期初存货+期末存货）/2]标准值：3。
意义：存货的周转率是存货周转速度的主要指标。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转率越高，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
2、存货周转天数=360/存货周转率=[360*（期初存货+期末存货）/2]/产品销售成本标准值：120。
意义：企业购入存货、投入生产到销售出去所需要的天数。
提高存货周转率，缩短营业周期，可以提高企业的变现能力。
分析提示：存货周转速度反映存货管理水平，存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。
它不仅影响企业的短期偿债能力，也是整个企业管理的重要内容。
3、应收账款周转率=销售收入/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]标准值：3。
公司财务比率分析一览表
目录公司财务比率分析一览表 (1)公司财务比率分析的概述 (1)什么是公司财务比率分析 (1)为什么进行公司财务比率分析 (2)公司财务比率分析的目的和意义 (3)公司财务比率分析的分类 (3)偿债能力比率 (3)盈利能力比率 (4)运营能力比率 (5)公司财务比率分析的应用 (5)评估公司的财务健康状况 (5)评估公司的盈利能力 (6)评估公司的偿债能力 (6)评估公司的运营能力 (7)判断公司的投资价值 (8)公司财务比率分析的局限性 (9)依赖历史数据 (9)忽略非财务因素 (10)受行业差异影响 (11)公司财务比率分析的实践案例 (12)某公司财务比率分析 (12)分析结果和结论 (13)结论 (13)公司财务比率分析的重要性 (13)公司财务比率分析的局限性 (14)公司财务比率分析的应用前景 (15)公司财务比率分析一览表公司财务比率分析的概述什么是公司财务比率分析公司财务比率分析是一种通过计算和比较不同财务指标来评估和分析公司财务状况的方法。
它是财务管理中的重要工具，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。
通过公司财务比率分析，人们可以更好地了解公司的财务健康状况，从而做出更明智的决策。
公司财务比率分析主要涉及以下几个方面的指标：盈利能力比率、偿债能力比率、运营效率比率和市场价值比率。
首先，盈利能力比率是衡量公司盈利能力的指标。
其中包括毛利率、净利率和每股收益等指标。
毛利率是指公司销售商品或提供服务后所剩下的利润与销售收入的比率，它反映了公司的生产和销售能力。
净利率是指公司净利润与销售收入的比率，它反映了公司的经营效益。
每股收益是指公司每股普通股的净利润，它是投资者评估公司盈利能力的重要指标。
其次，偿债能力比率是衡量公司偿债能力的指标。
其中包括流动比率、速动比率和负债比率等指标。
流动比率是指公司流动资产与流动负债的比率，它反映了公司偿付短期债务的能力。
财务报表比率及分析
财务报表分析——财务比率分析一、变现能力分析变现能力――公司产生现金的能力，取决于近期转变为现金的流动资产的多少，是考察公司短期偿债能力的关键。
1、流动比率：流动比率=流动资产/流动负债一般认为，生产型公司合理的最低流动比率是2，影响流动比率的主要因素：营业周期、流动资产中的应收账款数额、存货的周转速度2、速动比率（酸性测试比率）：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债通常认为正常的速动比率为1，影响速动比率可信度的重要因素：应收账款的变现能力3、保守速动比率（超速动比率）：保守速动比率=（现金+短期证卷+应收帐款净额）/流动负债4、影响公司变现能力的因素：增强公司变现能力的因素：（1）可动用的银行贷款指标；（2）准备很快变现的长期资产；（3）偿债能力的声誉。
减弱公司变现能力的因素：（1）未作记录的或有负债。
或有负债――公司有可能发生的债务（售出产品可能发生的质量事故赔偿、尚未解决的税额争议可能出现的不利后果、诉讼案件和经济纠纷案可能败诉并需赔偿等）。
按我国《企业会计准则》和《企业会计制度》规定，只有预计很可能发生损失并且金额能够可靠计量的或有负债，才可在报表中予以反映，否则只需作为报表附注予以披露。
（2）担保责任引起的负债。
二、营运能力分析营运能力――公司经营管理中利用资金运营的能力，一般通过公司资产管理比率来衡量，主要表现为资产管理及资产利用的效率。
1、存货周转率（存货周转次数）和存货周转天数存货周转率=主营业务成本/平均存货；存货周转天数=360天/存货周转率2、应收账款周转率和应收账款周转天数（应收账款回收期或平均收现期）应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款；应收帐款周转天数=360天/应收帐款周转率影响应收账款周转率正确计算的因素：（1）季节性经营；（2）大量使用分期付款结算方式；（3）大量使用现金结算的销售；（4）年末销售的大幅度增加或下降。
3、流动资产周转率：流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产4、总资产周转率：总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额三、长期偿债能力分析长期偿债能力――公司偿付到期长期债务的能力，通常以反映债务与资产、净资产的关系的负债比率来衡量。
财务必备表格
财务必备表格
1. 资产负债表：显示企业在特定日期的资产、负债和净资产情况，用于评估企业的财务状况和偿付能力。
2. 利润表：展示企业在特定期间内的营业收入、营业成本、利润和亏损情况，用于评估企业的盈利能力。
3. 现金流量表：显示企业在特定期间内的现金流入和流出情况，用于评估企业的现金流量状况和偿付能力。
4. 股东权益变动表：展示企业在特定期间内股东权益的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积等，用于追踪和分析股东权益的变化。
5. 财务比率分析表：根据资产负债表和利润表的数据计算出的一系列财务比率，如流动比率、速动比率、资产周转率等，用于评估企业的财务健康状况和经营绩效。
6. 预算表：列出企业在特定期间内的收入和支出预算，用于预测和规划企业的财务活动和经营计划。
7. 销售报表：显示企业在特定期间内的销售情况，包括销售额、销售数量、产品分类等，用于评估销售业绩和市场表现。
8. 库存报表：展示企业在特定日期的存货情况，包括库存数量、库存价值等，用于评估库存管理和成本控制。
9. 债务表：列出企业的债务情况，包括借款额、还款计划等，用于评估企业的债务结构和偿付能力。
10. 税务报表：报告企业在特定期间内的税务情况，包括纳税申报表、缴税记录等，用于合规性和纳税管理。
财务报表分析财务指标汇总表
财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本二流动资产一流动负债X 100%2、一率：流动比率二流动资产十流动负债X 100%3、二率：速动比率二速动资产十流动负债X 100%4、三率：现金比率=（现金+短期有价证券）十流动负债X 100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数二资产总额十所有者权益总额二1十股权比率2、一率：资产负债率=负债总额宁资产总额X 100%3、二率：股权比率二所有者权益总额十资产总额X 100%4、三率：产权比率二负债总额十所有者权益章额X 100%5、四率：有形资产债务比率二负债总额十有形资产总额X 100%6、五率：有形净值债务比率二负债总额十有形净值总额X 100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：禾I」息保障倍数二息税前利润宁利息2、二数：现金流量利息保障倍数二息税前经营活动现金流量十利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率=销售收入净额十应收款平均余额应收款周转天数=360十应收款周转率2、二率：存货周转率二主营业务成本十存货平均余额存货周转天数=360十存货周转率3、一期：营业周期二存货周转天数+应收款周转天数4、二期：现金周期二营业周期一应付款周转天数5、三率：营运资本周转率二销售净额十平均营运资本6、四率：流动资产周转率二主营业务收入十流动资产平均余额流动资产周转天数二360十流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率二主营业务收入宁平均资产总额固定资产周转天数二360宁固定资产周转率2、二率：总资产周转率=主营业务收入十平均资产总额总资产周转天数二360天宁总资产周转率六、资产收益率1 、总资产收益率①净利：总资产收益率二净利润十总资产平均额100%②税前：总资产收益率=（净利率+所得税）十总资产平均额100%③息前：总资产收益率=（净利率+利息）十总资产平均额100%④息税前：总资产收益率=（净利率+所得税+利息）十总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率二净利润十期末净资产X 100%②加权平均净资产收益率=净利润十净资产平均额X 100%3、长期资金收益率二息税前利润十平均长期资金X 100%4、资本保值增值率二期末所有者权益十期初所有者权益100%（注意扣除项）5、资产现金流量收益率二现金流量十资产平均总额X 100%6、流动资产收益率=净利润*流动资产平均额7、固定资产收益率二净利润宁固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率二（销售收入净额一销售成本）十销售收入净额X 100%2、销售净利率二净利率十销售收入X 100%八、与股本有关的收益1、每股收益二净利润宁发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量二经营活动现金净流量十发行在外的普通股平均股数3、每股股利=现金股利总额*发行在外的普通股股数4、市盈率二每股股价十每股收益5、股利支付率（发放率）=每股股利*每股收益X 100%6、股利收益率=每股股利*股价X 100%九、发展能力指标1、销售增长率二本年销售增长额十上年销售增长额X 100%2、总资产增长率=本年总资产增长额十年初资产总额X 100%3、流动资产增长率二本年流动资产增长额十年初流动资产额X 100%4、固定资产增长率二本年固定资产增长额十年初固定资产额X 100%5、无形资产增长率二本年无形资产增长额十年初无形资产额X 100%6、员工增长率=本年员工增长人数十年初员工总数X 100%7、固定资产成新率二平均固定资产净值十平均固定资产原值X 100%8、资本积累率二本年所有者权益增长额十年初所有者权益X 100% 9、股利增长率二本年每股股利增长额十上年每股股利X 100%。
财务报表分析比率分析
Slide 13-15
天数 31 49 80 56 24
这个计算成果是对流动性旳一种衡量，它也指出为 刺激销售而需要进行额外短期筹资旳时间间隔。
财务情况和经营效率
• 经营效率：现金，应收帐款，存货，固定资产 ，营运资金等周转率。
• 财务情况： 偿债能力：流动与速动比率 现金比率 财务杠杆比率 债务／权益比 资本负债率 已获利息倍数
全部者权益酬劳率
Slide 13-3
全部者权益酬劳率 =
净收入 全部者权益
全部者权益酬劳率 =
$680.7 $1,713.4
全部者权益酬劳率 = 39.7 %
全部者权益酬劳率(ROE) 反应企业利用 股东投入旳资本赚取了多少利润。
投入资本酬劳率
Slide 13-2
投入资本酬劳率 =
净收入 + 利息 (1 – 税率) 长久负债 + 股东权益
资本密集程度
Slide 13-12
资本密集程度 =
销售收入 不动产、厂房和设备
资本密集程度 =
$6,295.4 $2,768.4
资本密集程度 = 2.3 次
资本密集程度比率只关注不动产、厂房和设备 旳利用情况。资本密集程度比率较高旳企业对周期 性旳波动格外敏感。
营运资本周转率
Slide 13-13
其他主要旳比率
现金周转天数 应收账款周转天数 存货周转天数
现金 现金费用/365
应收账款 销售收入/365
存货 销售成本/365
Slide 13-18
其他主要旳比率
存货周转率 流动比率 酸性（速动）比率
销售成本 存货
流动资产 流动负债
货币性流动资产 流动负债
Slide 13-19
财务报表的数据分析表格 非常全面
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 3,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 4,000.005,200.0040.0070.00- - 60.00 80.00 3,000.00 2,700.00 3,400.004,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:万元#VALUE!2012年300.00 850.00 3,400.004,000.008.82%21.25%财 务 指 标 分 析现金流动负债比率公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
流动负债年经营现金净流量年末流动负债 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表项 目流动资产速动资产速动比率存 货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 20,000.0023,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 14,600.0016,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:万元期初数期末数- - 200.00150.00- - - - 200.00 150.00 14,600.0016,500.001.37%0.91%其他或有负债金额 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%项 目负债总额所有者权益总额产权比率公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
财务比率分析报告
财务比率分析报告在企业的财务管理中，财务比率分析是一项重要的工具，它能够帮助我们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流情况，为决策提供有力的依据。
本文将对常见的财务比率进行详细分析，并通过实例展示其应用和解读。
一、偿债能力比率偿债能力是企业到期偿还债务的能力，分为短期偿债能力和长期偿债能力。
（一）短期偿债能力比率1、流动比率流动比率＝流动资产／流动负债一般认为，流动比率在 2 左右较为合理，表明企业每 1 元流动负债有 2 元流动资产作为偿还保障。
但过高的流动比率也可能意味着企业流动资产闲置，影响资金使用效率。
例如，某企业流动资产为 100 万元，流动负债为 50 万元，则流动比率为 2，偿债能力相对较强。
2、速动比率速动比率＝（流动资产存货）／流动负债速动比率剔除了存货等变现能力较弱的资产，更能反映企业的短期偿债能力。
通常认为速动比率在 1 左右较为合适。
假设某企业流动资产为 80 万元，存货为 20 万元，流动负债为 50万元，速动比率为 12，短期偿债能力较好。
（二）长期偿债能力比率1、资产负债率资产负债率＝负债总额／资产总额资产负债率反映了企业资产对负债的保障程度。
比率越低，表明企业长期偿债能力越强，但过低的资产负债率也可能意味着企业未能充分利用财务杠杆。
比如，一家企业资产总额为 200 万元，负债总额为 80 万元，资产负债率为 40%，处于较为合理的范围。
2、权益乘数权益乘数＝资产总额／股东权益权益乘数越大，表明企业负债程度越高，财务风险越大。
若某企业资产总额为 150 万元，股东权益为 50 万元，权益乘数为 3，说明企业负债相对较多。
二、营运能力比率营运能力反映了企业资产的利用效率和管理水平。
（一）应收账款周转比率1、应收账款周转次数应收账款周转次数＝营业收入／应收账款平均余额应收账款周转次数越高，说明企业收账速度越快，资产流动性越强。
2、应收账款周转天数应收账款周转天数＝ 365 ／应收账款周转次数应收账款周转天数越短，表明企业应收账款管理效率越高。
财务分析报告图表分析
一、企业偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1、流动比率该企业近五年的流动比率均大于2，在企业的存货和应收账款的周转期正常的情况下，说明该企业的短期偿债能力较好。
2015年到2016年流动比率有所下降，但仍在2以上，企业的资金闲置下降。
但2016年到2019年企业的流动比率持续增长，企业分布在流动资产上的资金增多，造成资金闲置，增加了企业的机会成本。
2.现金比率2015年到2018年企业的现金比率呈现较平缓上升趋势且均在1.8以上，说明这四年企业支付到期债务的能力强，也表明企业经营活动创造现金流量能力强，财务状况好。
2019年企业的现金比率大幅下降，同比下降87.79%，数值在0.5以下，说明在2019年企业财务状况不佳，短期债务的偿还能力相对较弱。
（二）长期偿债能力分析1.资产负债率该企业近五年的资产负债率较为稳定，在22％到33％之间，处于一个较低水平的负债状态。
国际一般认为资产负债率在60%左右比较好。
当前我国交通、运输、电力等基础行业，而贵州茅台所属的饮料制造行业资产负债率均值在33%左右，相比较而言该企业的资产负债率偏低。
企业偿还债务的综合能力较强，风险较低，但企业的权益净利率得不到较大的增长。
2.产权比率产权比率反映了债权人提供资金与股东所提供资金的对比关系，它可以揭示企业的财务风险以及股东权益对债务的保障程度。
产权比率越低，说明企业长期偿债能力越好，债权人贷款的安全越有保障，财务风险越小。
该企业所处饮料制造行业的产权比率均值为105%左右，企业近五年的产权比率在30%到50%之间，低于行业均值。
说明企业长期偿债能力较好，债权人贷款的安全越有保障，财务风险较小。
3.权益乘数近五年该企业的权益乘数在1.29到1.49之间，低于行业均值，股东投入的资本在资产中所占比例较大，企业偿债能力较好。
二、资产管理比率分析1.总资产周转率总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标，反映企业在经营期间全部资产的管理质量和利用效率。
财务报表分析利润表中的比率分析
财务报表分析利润表中的比率分析财务报表是企业财务状况的重要反映，其中利润表（或称损益表）是评估企业盈利能力的重要指标之一。
利润表中的比率分析是对利润表中各项指标之间的关系进行分析和解读，有助于揭示企业的经营状况和盈利状况。
本文将从净利润率、毛利率和营业利润率等角度，对利润表中的比率分析进行探讨。
1. 净利润率净利润率是指企业净利润占净销售收入的比率，反映了企业盈利能力的强弱。
净利润率越高，意味着企业在销售中获得的净利润相对较多。
通常，净利润率越高，说明企业的经营管理水平较好，能够有效地控制成本和费用。
净利润率的计算公式为：净利润率 = （净利润 / 净销售收入） × 100%利润表中的净利润率可以通过对净利润和净销售收入的比较来计算。
通过对净利润率的分析和对比，可以判断企业的盈利能力和经营状况。
2. 毛利率毛利率是企业销售产生的毛利润占净销售收入的比率，用以衡量企业销售活动的利润水平。
毛利率的高低反映了企业价格和成本的把握情况，可以判断企业生产和经营的效益。
毛利率的计算公式为：毛利率 = （净销售收入 - 净销售成本） / 净销售收入 × 100%利润表中的毛利率可以通过对净销售收入和净销售成本的比较来计算。
毛利率越高，说明企业在销售中获得的毛利润相对较多，经营状况较好。
3. 营业利润率营业利润率是指企业营业利润占净销售收入的比率，反映了企业经营活动的盈利水平。
营业利润率的计算公式为：营业利润率 = （营业利润 / 净销售收入） × 100%利润表中的营业利润率可以通过对营业利润和净销售收入的比较来计算。
营业利润率越高，说明企业经营活动获得的盈利相对较多，企业的经营状况较好。
营业利润率主要反映了企业的销售价格管理和经营费用控制等方面的情况。
综上所述，利润表中的比率分析可以从净利润率、毛利率和营业利润率等方面对企业的盈利能力和经营状况进行分析。
通过比率分析，可以揭示企业的经营情况和盈利水平，帮助企业及时发现问题并进行调整和改善。
54张管理用财务报表模板(带释义和公式)
54张管理用财务报表模板（带释义和公式）一、资产负债表模板（含释义和公式）1. 资产负债表模板释义：2. 资产负债表公式：（1）资产总额 = 流动资产 + 非流动资产（2）流动资产 = 货币资金 + 短期投资 + 应收账款 + 预付账款+ 存货 + 其他流动资产（3）非流动资产 = 长期投资 + 固定资产 + 在建工程 + 无形资产 + 长期待摊费用 + 其他非流动资产（4）负债总额 = 流动负债 + 非流动负债（5）流动负债 = 短期借款 + 应付账款 + 预收账款 + 应付职工薪酬 + 应交税费 + 其他流动负债（6）非流动负债 = 长期借款 + 长期应付款 + 递延收益 + 其他非流动负债（7）所有者权益 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润二、利润表模板（含释义和公式）1. 利润表模板释义：2. 利润表公式：（1）营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入（2）营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务成本（3）营业利润 = 营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（4）利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入营业外支出（5）净利润 = 利润总额所得税费用三、现金流量表模板（含释义和公式）1. 现金流量表模板释义：2. 现金流量表公式：（1）经营活动现金流量 = 营业收入营业成本营业税金及附加支付给职工以及为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金（2）投资活动现金流量 = 收到的投资收益 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金（3）筹资活动现金流量 = 吸收投资收到的现金 + 取得借款收到的现金 + 收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金（4）期末现金及现金等价物余额 = 期初现金及现金等价物余额+ 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量后续部分将继续介绍其他管理用财务报表模板（含释义和公式）。
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力 29 30 31 32 33 34 35 四 、 36 37 38 力 39 40 41 合综 比 率 单 格 入 42 43 基本每股收益 每股收益 每股股利 市盈率 每股净资产 营业收入增长率 资本保值增值率 资本积累率 总资产增长率 营业利润增长率 技术投入比率
营业收入三年平均增长率
0.00
（本年营业收入÷三年前收入）开3次方-1
本年收入，3年前的收入
130 140 权益乘数=资产总额÷所有者权益总额 =1/（1-资产负债率）
100 100
（年末所有者权益总额÷三年年 末所有者权益总额）开3次方-1 净资产收益率=总资产净利率.权 益乘数=营业净利率.总资产周转 年度折旧额÷固定资产原值
9.14% 11.87% 见单独表格
资本三年平均增长率
杜邦分析
资产综合 率
（计算公式） 8
说明
流动资产÷流动负债 下限100%.200%适当 (货币资金+交易性金融资产+应收 账款+应收票据)÷流动负债 100%适当,小于100，风险大
年经营现金净流量÷年末流动负债
负债总额÷资产总额 负债总额÷所有者权益 或有负债÷所有者权益 息税前利润总额÷利息支出 带息负债÷负债总额
高，好 高，好 高，好 高，好
资本溢价
归属于普通股股东的当期净利润/ 当期发生在外普通股的加权数 净利润÷普通股平均股数 普通股股利总额÷年末普通股股 数 普通股每股市价÷普通股每股收 益 年末股东权益÷年末普通股总数
（本年营业收入-上年收入）/上年收入 高，好
扣除客观因素后年末所有者权益 ÷年初所有者权益 本年所有者权益增长额÷年初所 有者权益，亦可上述-1 本年总资产增长额÷年初资产总 额， 本年营业利润增长额÷上年营业 利润总额， 本年科技支出÷本年营业收入净 额
营业收入净额÷平均固定资产净值 高，快，好
360天÷固定资产周转率 营业收入净额÷平均总资产
低，快，好 高，快，好
360天÷总资产周转率 低，快，好 （减值准备余额+应提未提应摊未摊潜亏挂账+未处理资产损失）/（资产总 额+减值准备余额）
年经营现金净流量÷平均资产余额 高，快，好
营业利润÷营业收入 净利润÷营业收入 （收入-成本）÷收入 利润总额÷成本费用总额 经营现金净流量÷净利润 息税前利润总额÷平均总资产 净利润÷平均净资产 净利润÷平均资本，实收资本和
流动资产周转期（天）
编 制
本年数 5 比上年增减 6=5-4 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00%适当，大于60%有风险 越低风险越小 越低风险越小 3适当，应大于1 越低风险越小 产权比率越高，偿还能力越弱；产权比率越低
营业收入净额÷平均应收账款 高，收账快， 360天÷应收账款周转率，或平均 应收账款余额×360/营业收入 低，收账快， 销售成本÷平均存货 360天÷存货周转率 营业收入净额÷平均流动资产 360天÷流动资产周转率 高，快，好 低，快，好 高，快，好 低，快，好
编制单位: 项 类别 1 一 短 能 期 力 偿 债 一 长 期 偿 债 能 力 目 序号 2 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
、
签名
财务比率分析表
指标名称 3 流动比率 速动比率 现金流动负债比 资产负债率 产权比率 或有负债比率 已获利息倍数 带息负债比率 应收账款周转率 应收账款周转天数 存货周转率 存货周转期（天） 流动资产周转率
上年度 4
13 14
营 能 力
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
固定资产周转率
固定资产周转期（天）
总资产周转率
总资产周转期（天)
不良资产比率 资产现金回收率 营业利润率 营业净利率 销售毛利率 成本费用利润率 盈余现金保障倍数 总资产报酬率 净资产收益率
三 、 获 利 能
25 26 27