一般纳税人记账流程
工业一般纳税人账务处理流程
工业企业一般纳税人账务处理流程一、建立账套：1、单位名称：XX有限责任公司2、企业性质：使用标准代码；3、财务主管：本人姓名；会计：王大伟，授予账务模块所有权限；出纳：李刚，授予出纳权限。
4、启用日期：2011年6月1日；5、科目级数：422222；6、设置凭证类型为记账一种。
7、币种：美元，固定汇率，直接汇率，月初汇率6.8324二、余额录入6月份业务一、业务收入1、当月，总共向上海分公司销售甲产品30件，每件270美元，增值税率17%；代垫运杂费282美元，其中收到银行存款2000美元，余款暂欠。
借：现金/银行存款/应收账款贷:主营业务收入（价税合计金额/1.17）应交税金－应交增值税－销项税额（价税合计金额/1.17*0.17）（现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金；随附单据：销售发票记账联、电汇回单）二、购进原材料1、当月，总共收到重庆分公司发来A材料2000千克，每千克27元，计货款54000元，增值税9180元，材料已入库，货款有20000元尚未支付。
另发生运费和装卸费费1000元。
借：原材料应交税金－应交增值税－进项税额贷：现金/银行存款/应付账款（现金流量：购买商品、接受劳务支付的现金；随附单据：发票抵扣联和发票联、电汇回单）三、转出未交增值税（下月15日前申报）1、转出当月未交增值税。
借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税贷：应交税金－未交增值税四、计提（本月）税金（下月15日前申报）1、计提城建税等（地税，以增值税、营业税、消费税之和为征税依据）借：主营业务税金及附加贷：应交税金－应交城市维护建设税（实交增值税*7%）其他应交款－应交教育费附加（实交增值税*3%）—应交地方教育费附加（实交增值税*2%）申报时还须交纳1、地方水利基金（实交增值税*1%），2、印花税（收入*0.05%），不需计提。
2、计提企业所得税（以利润总额为依据）借：所得税贷：应交税金－应交所得税五、交税1、交纳上月税金。
一般纳税人外账做账流程
一般纳税人外账做账流程增值税是我国最大的税种,其收入直接影响中央财政收入和地方财政收入,所以正确计算和缴纳增值税的重要意义不言而喻。
接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的一般纳税人外账做账流程。
一般纳税人外账做账流程1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。
做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
7、纳税申报工作。
一般纳税人的认定标准1.增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
2.年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。
一般纳税人纳税的好处1、一般纳税人容易与一般纳税人洽谈生意，通常大公司都是一般纳税人，因此生意能做得更加大。
2、一般纳税人的财务、税务、管理要求规范，财务人员要求高，可以减少经营风险、涉税风险。
3、一般纳税人取得增值税进项票可以抵扣，税负比较合理，毛利低一点的生意也可以做，因此生意也容易作大。
结论：企业要做大买卖，一定要做一般纳税人。
4、可以开具税率为17%的增值税发票，以供应客户的需求;5、可以享受出口退税〈在国内采购并取得17%的进项增值税发票的，按13%退税。
〉6、可以享受免，抵，退税;7、免税：出口免税，免征增值税。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程一般纳税人是指在法定纳税周期内，具备独立财务决策权和会计核算能力，并按规定依法计税的纳税人。
一般纳税人的会计做账流程涉及到收入和支出的记账、税金的计算和申报、财务报表的编制等方面。
下面是一般纳税人会计做账流程的详细介绍。
1.建账：一般纳税人首先需要在税务机关进行企业注册，并且向相关税务机关报备设立会计帐套。
会计帐套建立完毕后，需要在企业内部设立专门的会计部门或雇佣会计人员负责进行会计处理和管理。
2.凭证记账：在会计年度开始之初，一般纳税人需要按照我国《会计法》的规定，及时准确地记录和登记收入、支出、成本以及各种财务交易活动。
这些记录和登记是通过凭证的形式进行的，包括原始凭证和复制凭证。
一般纳税人需要按照会计准则的要求，对每一笔交易进行凭证登记，确保凭证的真实性和准确性。
3.应收与应付账款管理：一般纳税人会计部门还需要对企业的应收账款和应付账款进行管理和核对。
应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后尚未收到的款项；应付账款是指企业向供应商或其他业务合作方尚未支付的款项。
会计人员需要及时核对和记录这些账款的发生和变动情况，并据以追踪和催收。
4.税金计算和申报：一般纳税人会计部门需要按照税务部门的规定，计算纳税人应当缴纳的各种税金。
根据我国税法的规定，税金包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
会计人员需要了解和掌握税法的相关规定，确保所计算的税金准确无误。
在计算完毕后，需要按照规定的时间和方式向税务部门申报纳税，缴纳相应的税金。
5.财务报表编制：会计人员还需要按照会计准则的要求，及时准确地编制企业的财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表反映了企业的财务状况、经营成果和现金流动情况。
会计人员需要根据企业的会计核算记录，按照会计准则和规定的格式编制这些报表，并确保其真实性和准确性。
6.外部审计：为了确保财务报表的可靠性和准确性，一般纳税人还需要定期接受外部审计机构的审计。
物业一般纳税人的账务处理流程
物业一般纳税人的账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor. I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!物业作为一般纳税人，在日常经营活动中，涉及到的账务处理流程是比较复杂的。
建筑业会计做账模板及账务处理(一般纳税人)
借：税金及附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 应交地方教育费附加 .期末结转损益 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 税金及附加 工费 借：工程施工——合同成本（直接人工） 贷：应付职工薪酬 .发生的机械租赁费 借：工程施工——合同成本（机械租赁费） 贷：银行存款 .发生的其他直接费用（工地的电费、水费等） 借：工程施工——合同成本（其他直接费用） 贷：银行存款 10∙达到结算节点 借：应收账款 预收账款 贷：工程结算应交税费——应交增值税税（销项税额）
贷：银行存款 .购买劳保用品（安全帽，安全带，防尘口罩，电焊手套） 借：工程施工——合同成本——直接成本 应交税费——待认证进项税额 贷：银行存款 借：原材料 应交税费——待认证进项税费额 贷：银行存款 .领用原材料 借：工程施工——合同成本（直接材料） 贷：原材料 .项目达到正负为零时退还履约保证金并预付建筑款 借：银行存款 贷：其他应收款——履约保证金
建筑业会计做账模板及账务处理（一般纳 税人）
建筑业会计做账模板及账务处理（一般纳税人） 做账流程： 1.根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表 登记总账。 4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 一、主要经济业务会计分录 1.支付投标保证金 借：其他应收款——投标保证金 贷：银行存款 .中标后缴纳履约保证金 借：其他应收款——履约保证金
.预缴税费 借：应交税费——预缴增值税 ——应交城市维护建设税
一般纳税人做账流程以及注意事项 外帐
一般纳税人做账流程以及注意事项(外帐）(2014-11-06 20:13:32)转载▼标签：分类：税务财经做账一般纳税人外帐处理一、1.资料最好是按照发票的时间排列，特别是银行的明细，先对好银行明细，按照银行顺序先后顺序排列（一出错对一下银行余额马上就可以查出），?2.如果按照银行-材料-收入-费用的顺序入账的话，费用单最好把一部分的费用插在中间入账二、做账分录：一）银行分录：录完资料之后要在明细账那里查余额是否和银行对账的余额是一致的1.收到A公司货款???借：银行存款--工商行???????? 贷：应收账款--A公司（设了应收账款就不再设预收，应收的负数就是预收）2.支付B公司货款??借：应付账款--B公司?????????? 贷：银行存款--工商行3.付银行手续费??借：财务费用-银行手续费?????????? 贷：银行存款--工商行4.银行结息（5.60元）??借：财务费用-利息???? -5.60????贷：银行存款--工商行?? 5.605.购买理财产品???借：交易性金融资产--理财（旧的会计制度就是：短期投资）??????? 贷：银行存款--工商行二）购进材料分录：1.购进材料??借：原材料---配件?????? 应交税费-应交增值税-进项税额（如果当月未抵扣则入：其他应收款-待抵扣进项税额）???????贷：应付账款--B公司三）销售收入分录：1.销售收入?借：应收账款--A公司?????贷：主营业务收入-??????????? 应交税费-应交增值税-销项税额四）费用及其他分录：1.支付运费???借：销售费用--运输费?????? 应交税费-应交增值税-进项税额?????? 贷：应付账款/现金2.付餐费.电话费.油费.路桥费等?借：管理费用--**??? 贷：库存现金3.支付工资??借：应付工资???? 贷：现金??????????? 其他应收款--社保（个人部分）????????????应交税费--个税4.支付租金、水电???借：制造费用--租金/水电? （销售费用--租金/水电）????????贷：现金/应付账款5.支付地税税金??借：应交税费--城建税??????????????????? ?--教育费附加（其他应交款--教育费附加）??????????????????? ?--地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）???????????????????? --堤围费（其他应交款--堤围费）?????????????????????--印花税????????? 贷：银行存款6.支付个税??借：应交税费--个税?????贷：银行存款7.支付上月增值税??借：应交税费--未交增值税?????贷：银行存款8.支付上季度企业所得税?? 借：应交税费--企业所得税???????? 贷：银行存款五）每月计提工资，固定资产折旧，地税税金；转出待抵扣进项税额.不能抵扣进项税额.未交增值税；每个季度计提企业所得税1.计提工资??借：生产成本--直接人工（产销）??????? 制造费用--工资（产销）??????? 销售费用--工资（销售）????????管理费用--工资?????? 贷：应付工资2.计提地税税金??借：主营业务税金及附加??????? 管理费用--印花税????????管理费用--堤围费????? 贷：应交税费--城建税??????????? --教育费附加（其他应交款--教育费附加）??????????? --地方教育费附加（其他应交款--地方教育费附加）??????????? --堤围费（其他应交款--堤围费）???????????? --印花税3.转出待抵扣进项税额??借：应交税费-应交增值税-进项税额??????贷：其他应收款-待抵扣进项税额4.转出不能抵扣进项税额??借：管理费用???????贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出5.转出本月未交增值税??借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税?????贷：应交税费-未交增值税6.计提企业所得税（每个季度计提一次）借：所得税?????? 贷：应交税费--企业所得税（符合小型微利企业的，利润总额低于10万按照10%征收，10-30万按20%征收，不符合小型微利企业则按25%征收）备注：查账征收的企业所得税=当期利润总额*所得税税率=本年累计的利润总额*所得税税率-已预缴的所得税税额六）每月记得结转制造费用，不然资产负债表不平（商业则没有)借：生产成本--制造费用?? 贷：制造费用--七）结转生产成本??借：库存商品?????? 贷：生产成本--直接人工????????????? 生产成本--直接材料（材料的比率不宜过高，低于收入85%）??????????????生产成本--制造费用八）结转库存商品? 借：主营业务成本????????贷：库存商品九）结转损益（系统自动结转）每年年末要结转本年利润，也可以对冲应税税费--应交增值税下的三级科目1.每月入完帐要看一下现金的明细，中间以及余额都不可以出现负数，银行的余额要对上银行单的余额；销售税额，进项税额，进项税额转出额.未交增值的本期以及本年累计数都要对上增值税主表的本期以及本年累计数；2.利润表销售收入的本期金额和本年累计金额要对上增值税主表的本期.本年累计金额3.资产负债表的净值等于固定资产帐套上的净值4.数量金额总账那里查看一下库存是否有负数5.遇到定额发票不知道入什么明细的时候主要看发票章6.遇到沐足，KTV等这些发票尽量少入账7.记得看一下发票的日期，一般跨年度的发票过久就不要入账了，还有不要把下个月的发票放到当月入8.年底的时候记得帮企业算一下税负，如果要调整的话提前2-3个月跟企业沟通好9.做账时留意一下企业的库存，如果库存大的话则少做费用，多结出库存。
房地产企业一般纳税人全部账务处理流程
房地产企业一般纳税人全部账务处理流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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一般纳税人做账流程以及注意事项
一般纳税人做账流程以及注意事项一、做账流程：1.租用会计软件：选择一款适合企业的会计软件，比如用友、金蝶等，并购买相应的授权和服务。
2.建立会计科目：根据企业实际情况，按照《企业会计准则》设立科目，并编制科目余额表、科目明细账等。
3.登记原始凭证：每笔经济业务都要制作并登记原始凭证，包括购销合同、发票、收据等，确保凭证的真实可信。
4.会计分录：根据凭证的内容，按照会计核算规则进行会计分录，包括借贷金额、会计科目和摘要等。
5.做账处理：进行账务处理和账务记录，包括登记收入和支出、计提税金、折旧摊销等。
6.编制财务报表：根据企业会计准则和税务要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
7.做账与核对：及时对照原始凭证核对账务记录的准确性，发现错误及时更正。
8.盘点和结账：定期进行库存盘点，确保账务记录与实物存货相符，并结账。
9.缴纳税款：按照税务要求，及时申报纳税，并支付相应的税款。
10.完善档案：将做账过程中生成的各种凭证、账册和报表文件进行整理和归档，方便以后查询和审查。
二、注意事项：1.严格遵守法律法规：纳税人要遵守国家、地方税务机关的相关法律法规规定，确保合规操作，减少税务风险。
2.凭证真实可信：凭证是账务处理的重要依据，必须保证凭证的真实可信，避免虚假凭证和重复凭证。
3.分录准确：会计分录是账务处理的核心步骤，要确保分录准确无误，不得漏记、错记或重复记账。
4.定期备份：做账过程中的数据要进行定期备份，防止数据丢失或损坏，确保账务记录的完整性。
5.清理和调整：及时清理账款，及时调整账户余额，减少不必要的风险和纠纷。
6.合理合规：同一纳税期内，纳税人要依法合规，避免提前或滞后申报，以免造成税务风险。
7.整理档案：及时整理和归档账务处理的文件和凭证，方便以后查询和审查，避免出现漏项或遗失。
8.定期审查：在做账过程中，定期对账务记录和财务报表进行审查，及时发现和纠正错误。
9.及时申报缴税：按照税务要求，及时申报纳税并缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。
一般纳税人全套账务处理重要流程【精选文档】
一般纳税人全套账务处理重要流程一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额.销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账,确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况.一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间,只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确,熟悉主要客户的开票要求,能够在满足客户要求的同时,又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业,企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。
有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三,发票是否将要到期.按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同,详细介绍参见前面”进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。
一般纳税人的纳税流程和需要提供的资料
一般纳税人的纳税流程和需要提供的资料下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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一般纳税人全套账务处理重要流程
一般纳税人全套账务处置重要流程之马矢奏春创作一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务, 尽快填开销项发票, 确定当月销项税额.销售是企业日常工作的重点, 是企业经营的核心.销售发票是财政记账, 确定业务发生的合法凭据, 因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票, 确定当月销售情况.一个业务从合同签定, 到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的, 这段时间又因为客户的年夜小、业务往来的频率、各公司验收法式的分歧存在不同.有时销售企业甚至不能自主确定开票时间, 只能根据客户的需要进行开票, 与税法规定的开票要求不符.做为企业的财政人员, 特别是负责税务工作的人员, 必需对企业日常销售业务的处置相当明确, 熟悉主要客户的开票要求, 能够在满足客户要求的同时, 又不迟误本公司正常的工作处置.为了很好的协调双方的工作, 会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额, 将应该开具发票的业务尽早完成, 通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票.因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系, 不要拖到月底再同对方交涉.（二）认真核对当月进项发票, 保证发票及时认证, 确定当月进项税额.通常商品要比发票提前达到企业, 企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况, 在规按时间未收到发票时应与对方联系, 索要发票.进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后, 方能进行抵扣税额.目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证, 未在单元自行认证的应去税务机关或中介机构代办署理认证.因此企业会计应在规按时间及时规画认证, 确定当月进项税额.一个企业每月进项发票较多时, 通常不会在一个月全部认证, 而是有选择的认证部份发票.发票认证时主要考虑三个因素：第一, 当月缴纳税金金额.在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二, 考虑会计存货和本钱处置.有些商品当月购入当月销售, 这些发票应该在当月认证, 否则将招致账面库存为负数；生产企业本钱计算需要原资料, 若当月生产领用资料发票未进行认证处置, 将会降低产物本钱；第三, 发票是否将要到期.依照税法要求, 发票自填开之日起90日内（分歧类另外发票有效期限略有分歧, 详细介绍拜会前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证.因为大都企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象, 招致进项发票盈余, 迟迟无法认证.因此企业在认证发票时应认真检查当月进项发票情况, 先将快要到期发票进行认证.（三）控制销项开票税额, 调控进项发票税额, 做好税款计算与缴纳.增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税, 增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额.增值税计算较为简单, 可是控制起来非常复杂, 企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票达到、认证情况, 还要考虑税务机关对企业的税负要求.税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况, 根据分歧类型的企业制定了相应的税负, 即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可拜会前面介绍）.防止企业通过非法把持少缴纳增值税.企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近, 有时还会略微低于税负标准.各地税负标准纷歧, 执行力度也存在不同, 企业应根据本地情况认真执行.税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求, 企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的.可是个别企业负责人在处置时往往比力"认真", 通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上, 这样处置是没需要的.二、计提地税税金依照税法要求, 企业在计算缴纳增值税的同时, 还应计提缴纳部份地税税金, 主要包括城市维护建设税和教育费附加, 大都地域已开始计提处所教育费附加.企业应在月末计提, 月初申报缴纳, 取得完税凭证冲销计提金额.这些计提的税金属于企业费用, 因此企业在估算当月利润时, 也应考虑这些数据.三、其他税种计算及缴纳正常月份, 企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金, 但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等.（一）所得税所得税一般是按季预缴, 年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）.会计在季度结束月份进行账务处置时应全面考虑该季度各月份的经营情况, 在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额, 缺乏之处及时调整.所得税征收和计算方法较多, 会计应根据企业所得税的征收方式, 处置企业的收入与费用单据的比例.所得税也应在季度结束月份计提, 次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额.（二）按季度或半年缴纳的税种处置有些税种通常不是按月份计算的, 如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳, 具体缴纳月份由本地税务机关规定.会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间, 在申报月份按时申报, 足额缴纳税金.（三）特殊税种独自处置有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税, 平时一般不会遇到, 因此也不要特别在意, 只要在实际发生时, 确定缴纳和申报方法认真处置即可.四、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易呈现问题的资产, 因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录.月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来, 对存在收支的处所及时处置, 确保银行账务明确.在工作实务中, 大都企业的银行账务都存在收支, 不能与实际业务相吻合, 有时因为处置不妥招致月底银行账面余额呈现负数, 所以每月结账前的银行核对是很需要的, 发现问题及时处置.归集当月所有费用单据和费用项目, 确定账面有足够现金能够支付, 防止账面现金余额呈现负数.（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对, 确定每张发票的结算方式, 是现金结算的索要收据证明, 是银行结算的应取得对应的银行结算凭据, 是往来挂账的按号入座认真入账.（三）存货本钱核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出, 结合当月销售发票和进项发票的开票信息, 计算入账后账面存货本钱变动对利润的影响, 不要盲目的认证发票和领用存货, 招致账面库存呈现负数或本钱变动浮动太年夜, 影响当期利润.根据当月销售情况, 及时收集存货收支库单据, 计算产物本钱或销售本钱, 估算当月利润.五、编制凭证同一企业日常业务内容比力固定, 所以凭证编制内容变动不年夜, 会计只要依照固定模式逐一编制凭证即可.企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业胜利申报后, 可去银行打印完税凭证, 不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印.取得凭证后及时入账, 冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金, 在取得时直接记入费用）.（二）业务发票处置将当月填开和取得发票分类入账, 依照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算.将全部专用发票入账后, 检查进项税额和销项税额明细账的金额合计, 是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致, 然后计算当月缴纳税金金额.（三）费用类发票处置做好内部单据报销制度, 规定报销时间, 及时收集公司员工手中的费用单据, 将其归类入账.认真检查费用单据是否合法, 未取得合法凭据的费用是无法获得税务机关的认可的.平时还应做好费用入账金额控制, 对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目, 应及时核对发生金额, 对超越抵扣标准的费用应减少其入账金额.（四）本钱计算及入账处置对生产性企业, 应做好内部单据传递规定, 将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财政手中, 进行本钱核算, 确保本钱计算的准确.及时编制制造费用归集、分配凭证；生产本钱归集、分配凭证；产物入库凭证以及销售本钱结转凭证.（五）做好费用计提及摊销做好每月固定发生的计提业务, 如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等, 做到不漏提也未几提；对存在需要摊销的费用如开办费、资料本钱不同等每月摊销的费用, 及时做好摊销分配凭证.（六）归集损益类科目, 结转今年利润将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额, 将其分类转入"今年利润"科目, 检查当月利润实现情况.六、纳税申报前面所做的工作基本是为纳税申报准备的, 因为企业只有进行了纳税申报, 税务机关才华对企业进行税款征收, 而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表, 不是税务机关征收税款的依据, 企业应根据申报的分歧税种填制和申报对应的纳税申报表.企业应根据自身的经营性质确定纳税税种, 并根据本地税务机关要求的申报方式按时进行申报.纳税申报胜利后应及时打印完税凭证, 取得完税凭证后, 一个月的会计工作才算结束.。
一般纳税人每月报税的流程
一般纳税人每月报税的流程1.确认纳税期间：一般纳税人需要确认每个纳税期间的起止日期，这通常是每个月的1日至最后一日。
2.收集销项发票：一般纳税人要从购买方收集到有效的销项发票。
销项发票是指用于确认销售货物或提供服务的凭证，包括增值税普通发票、增值税专用发票等。
一般纳税人应当妥善保存这些发票，以备报税使用。
3.分类登记销项发票：一般纳税人需要将收集到的销项发票进行分类登记。
登记内容包括发票的号码、开具日期、购买方名称、购买方纳税人识别号、销售金额、税率和税额等。
这些信息可以通过电子表格或专门的会计软件进行登记。
5.缴纳税款：一般纳税人在确定了纳税期间的销项发票和税款后，需要在规定时间内向税务机关缴纳税款。
缴税可以选择线下缴税或者在线上通过电子银行进行缴纳。
6.填写纳税申报表：一般纳税人需要填写纳税申报表，包括销售情况、购进情况、税款等各项信息，并进行核对。
纳税申报表通常可以在线上进行填写和提交。
7.提交纳税申报表：一般纳税人需要在规定的时间内将填写好的纳税申报表提交给税务机关。
可以选择在线上提交或者邮寄纳税申报表。
8.审核与稽查：税务机关在收到纳税申报表后会进行审核与稽查。
稽查人员可能会核对纳税人的销项发票和购买发票，并检查纳税人的会计帐册等。
9.处理纳税结果：根据税务机关的审核结果，一般纳税人需要处理纳税结果，即缴纳税款或者修正税款等。
以上是一般纳税人每月报税的大致流程，流程中的具体细节可能会因地区和行业的不同而有所差异。
在实践中，一般纳税人可以借助专业的会计师或税务代理人来协助完成纳税申报过程，以确保准确和合规地申报税款。
小公司一般纳税人的账务流程
以下是一个会计实务的例子，为新手提供参考。
因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。
假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作：⑴、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
⑵、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下：一、公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下1．7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）借：固定资产－－－－××设备贷：其他应付款——张三2．7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1万元贷：其他应付款——张三1万元3．7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金50贷：实收资本──张三10万元——李四20万元——王五20万元借：银行存款50万元贷：现金50万元4．７月９日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250借：管理费用—开办费5000—印花税250贷：其他应付款——张三52505．８月１日领到公司营业执照。
6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记7．9月2日，从银行提取现金还款给股东张三，①借：现金贷：银行存款②借：其他应付款——Ａ贷：现金8．9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款——甲11.7万贷：银行存款11.7万9．9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10万应交税金——应交增值税—进项税额1.7万贷：预付账款——甲11.7万10．9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借：应收账款——乙公司贷：主营业务收入应交税金——增值税（销项税额）11．9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款——乙公司12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资①借：现金贷：银行存款②借：应付工资贷：现金应交税金——应交个人所得税13.9月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资营业费用—工资贷：应付工资14. 9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借：管理费用—福利费营业费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用——工会经费——职工教育经费贷：其他应交款——工会经费——职工教育经费15. 9月28日银行划账交社保等费用借：管理费用——公司缴纳社保费贷：银行存款17、9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税金——应交增值税（未交税金）贷：应交税金——未交增值税18．9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费－－－－－－等等19. 月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品20. 月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润21. 9月30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用22. 假设有利润，预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金——应交企业所得税23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：①借：本年利润贷：所得税②借：本年利润贷：利润分配——未分配利润③提取法定盈余公积借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——法定盈余公积——法定公积金④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红0 借：利润分配——未分配利润贷：应付股利——张三——李四——王五24.从银行提取现金发放股利时：①借：现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利——张三——李四——王五贷：现金应交税金——应交个人所得税。
增值税一般纳税人账务处理流程
增值税一般纳税人账务处理流程一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用"、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目,按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据"、“银行存款"。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误,也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票,否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本.2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税)，借记“原材料”等科目,按照增值税与货物价值的合计数,贷记“实收资本”等科目.3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税（进项税额）"科目;按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税),借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4。
接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目;按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出"、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用"等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购"、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款"、“银行存款”等科目.6。
增值税一般纳税人账务处理流程
增值税一般纳税人账务处理流程一、“进项税额”的帐务处理1.国内购进货物。
企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应讲稿采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“应付票据”、“银行存款”。
需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须敖货物的购进成本。
2.接受投资转入货物。
企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。
3.接受捐赠转入的货物。
企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
4.接受应税劳务。
企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
5.进口货物。
按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
一般纳税人一个月的做账流程
一般纳税人一个月的做账流程
1. 根据原始凭证登记记账凭证。
- 审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性、正确性。
- 按照经济业务内容确定会计分录，填写记账凭证。
2. 编制科目汇总表。
- 将一定时期内的全部记账凭证按照相同的会计科目进行归类。
- 计算出每一会计科目的本期借方发生额、贷方发生额和期末余额。
3. 登记总账。
- 根据科目汇总表登记总账的各个账户，将借贷方金额分别记入相应账户的借方和贷方。
4. 登记明细账。
- 根据原始凭证或记账凭证，对各个明细账户进行登记。
- 详细记录每一笔经济业务的发生情况，包括日期、凭证号、摘要、借方金额、贷方金额等。
5. 编制会计报表。
- 资产负债表：根据总账和明细账的余额编制，反映企业在特定日期的财务状况。
- 利润表：根据收入、费用等账户的发生额编制，反映企业在一定期间的经营成果。
- 现金流量表：根据企业的现金收支情况编制，反映企业在一定期间内的现金流入和流出情况。
6. 纳税申报。
- 计算本月应纳税额，包括增值税、所得税等各种税费。
- 在规定的申报期限内，通过电子税务局或前往税务机关进行纳税申报。
- 缴纳税款，按照申报结果按时足额缴纳各项税费。
一般纳税人会计做账流程
一般纳税人会计做账流程简朴旳概括为: 提纲性旳说包括下面程序:制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做多种软盘（运费、个所税等）、最终纳税申报, 成功后裁税票并交税。
月末进项税发票认证、填制凭证、提多种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表, 登总账。
月初, IC卡抄税、打表、网上申报、填报表、带IC卡和有关资料到税局申报会计做帐流程会计帐务处理旳简朴流程每个财务人员都应当理解此流程，更应当理解有关旳财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点旳企业均采信息化管理，你应当懂得怎样使用软件和怎样设置，只要凭证制作对旳，其他一切由计算机完毕：凭证-汇总-明细账-总账-多种报表等。
首先来理解财务流程是非常有必要旳。
一、大体环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日志账和银行存款日志账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
假如企业旳规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中旳数额是直接将科目汇总表旳数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一种月编制一次科目汇总表。
假如业务相称大。
也可以一天一编旳。
二、详细内容：1、每月所要做旳第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权旳人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用旳摊销等，若是新旳企业开办费在第一种月所有转入费用。
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增值税一般纳税人代理记账流程
平时做好开票处理，保证开票及时、准确。
一、月底工作
1、检查手中发票是否够用，及时购买发票。
因为纳税申报征期内未进行报税不能够买发票，如果手中发票仅剩一两张，可以作废处理（增值税普通发票和增值税专用发票需用完最后一份票才能购买）。
携带金税盘和发票购买本，到国税大厅进行购买。
发票如需增量，携带公章和财务专用章到国税大厅办理。
2、认真核对当月销项发票，根据税负选择性的认证进项发票。
进项发票一般根据销项发票的情况有选择的进行认证。
按照税法规定，发票自填开之日起180日内进行认证。
在认证进项发票时应认真查看当月进项发票情况，先认证快要到期的进项发票。
认证步骤：打开服务365→点击“网上认证”→将增值税发票抵扣联放到扫描仪内→点击“扫描”（操作员代码和登录密码都为1）*认证时注意发票的密码区不能折叠、涂改、有污迹，注意发票种类，选择相应按钮（实时认证、固定资产发票认证、运输发票认证、运输增值税发票认证、机动车统一发票认证）进行认证→认证成功后双击最左边的状态栏中发票号码→核对发票明细（如发票明细中内容为空，需手工录入）→点击“提交”按钮。
如果有发票清单，也一并认证（发票明细中有清单列表下载，下载后录入，然后导入）。
认证完毕后，将已认证的进项发票抵扣联分类装订成册。
3、检查本月手中的票据（费用票、进项票）是否正确（单名名称、日期、货物名称等），是否合规。
对不合规的发票及时处理，否则将影响做账。
二、月初至月中工作
1、打印银行对账单、回单。
根据银行回单、对账单内容进行相关业务账务处理，检查账上银行存款余额与银行对账单余额是否一致。
不一致情况：（1）存在未达账项，需及时编制银行存款余额调节表。
（2）其他情况，需自我查账或联系银行尽快处理。
2、根据本月手中的发票（费用票、进项票、销项票）填制记账凭证。
账务处理完毕库存现金必须为正数。
3、做好本月计提：固定资产计提折旧、水电费计提、工资计提、福利费计提等。
4、成本计算：领料、产成品入库、结转已售产品成本（注意与收入配比）。
5、计提各项税费。
1）转出未交增值税，2）根据消费税、营业税、增值税计提相关附加税（河北地区的印花税=本期销售额（不含税）*1.4 *0.0003）。
6、根据利润总额计提所得税（如属于小微企业，按优惠税率计算）。
7、期间损益结转（包含所得税结转）。
8、特别注意12月份须将本年利润转入利润分配（未分配利润）。
如有提取盈余公积、分配股利等，做相应处理。
9、记账凭证填写完毕后，进行审核、记账、结账。
10、编制财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表。
如根据资产负债表和利润表编制现金流量表，不要忘了“支付职工薪金”这一项）。
11、纳税申报（国税地税一个都不能少，国税纳税申报销项采集（包括作废发票）按照附件1操作。
切记大额发票采集。
大额发票是指国税超过5000元的普通发票（含增值税普通发票），不包括增值税专用发票（可抵扣的）。
根据纳税辅导及其申报缴税期限填报企业所得税、房产税、土地使用税。
纳税申报时根据企业情况选择相关报表填写（切记不要漏表）。
12、进入防伪开票系统，远程抄报、清卡。
注：5月31日之前要进行上年度所得税汇算清缴。
关注各税务机关会议通知
1、燕郊分局每月开三场例会，例会内容是介绍一个月以来重要的税收政策、安排布置工作和解答纳税人问题。
第一场是16号上午9点，第二场是16号下午3点，第三场是20号上午9点，请参会人员（要求是财务经理、主管会计或会计）提前20分钟到场，必须签到（例会后分局存档备查），开例会时一定要把手机调成静音（最好）或振动。
例会日遇法定节假日顺延到下一个工作日。
2、其他各局关注通知。