全面预算管理暂行办法实施细则-定稿

礼泉海螺预算管理暂行实施细则
第一章总则
第一条为提高公司经营管理水平，加强公司内部控制，推动全面预算管理的实施，根据股份公司《全面预算管理暂行办法》相关规定，特制订本实施细则。

第二条公司全面预算是指公司对一定期间经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排，包括经营预算（如采购、销售、生产组织等预算）、资本开支预算（如工程建设、技术改造等预算）和财务预算（如包含收入、成本和费用预算在内的预计利润表，包括投资和资金预算在内的预计现金流量表，以及预计资产负债表等）。

第三条本办法主要分为预算组织机构，预算编制，预算执行、分析及调整，预算的考核与激励，以及附则。

第四条本办法适用于礼泉海螺水泥有限责任公司（以下简称“公司”）。

第二章预算组织机构
第五条为有效实施全面预算管理职责，公司设立预算管理工作组，预算管理工作机构设在财务处。

第六条预算管理工作组在公司总经理的领导下，决定和处理公司全面预算管理的重大事宜，履行全面预算的管理职责，其成员由公司领导、二级部门主要负责人组成，公司总经理担任预算管理工作组组长。

预算管理工作组主要职责为：
（一）拟订公司各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管
理制度的执行；拟订年度预算总目标分解方案及有关预算编制程序和方法的草案，报区域预算管理机构审核；
（二）传达预算的编制方针、程序、方法，具体指导二级部门开展预算的编制、报告、执行和日常监控工作；
（三）预审各二级部门的预算初稿，并提出修改意见和建议；汇总编制公司全面预算草案，提交区域预算管理机构评审；下达经股份公司批准的年度预算；
（四）定期检查、分析、汇总各二级部门预算执行情况，向区域预算管理机构提交预算执行分析报告，协调解决预算编制和执行中的有关问题；
（五）根据内外部环境发生重大变化和管理要求，制订年度预算调整方案提交区域预算管理机构审核。

协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，督促完成预算目标；
（六）组织开展对预算执行情况的考核，提出考核和奖惩意见，报区域预算管理工作组审议批准后执行。

第七条公司各二级部门为预算执行部门，主要负责组织开展本部门预算编制工作，严格执行经核准的预算方案。

预算执行部门主要职责为：
（一）负责本部门预算编制和上报工作，提供预算编制的各项基础资料；
（二）负责将本部门的预算指标分解落实到各岗位；
（三）严格执行批准下达的各项预算，监督检查本部门预算执行情况，及时分析预算执行差异原因，解决预算执行中存在的问题；
（四）根据内外部环境的变化及公司预算管理制度，提出预算调整申请；
（五）组织实施本部门内部的预算考核和奖惩工作；
（六）配合预算管理工作组做好公司汇总预算综合平衡、执行监控、考核奖惩等工作。

第三章预算编制
第八条预算编制的依据：股份公司下达的经营发展规划、阶段性经营目标及经营策略，预算期内经济政策、国内外市场环境、过去年度的实际经营情况、水泥行业发展趋势。

第九条预算编制的原则：预算编制应遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则；应当坚持以战略规划为导向，正确分析判断市场形势和政策走向，科学预测年度经营目标，合理配置内部资源，实行总量平衡和控制。

第十条预算编制的方法：公司预算编制方法总体上采用固定预算，但结合公司实际情况，可以根据预算项目的特点和要求，允许选择或综合运用弹性预算、零基预算等编制方法。

第十一条预算编制的思路：按照自上而下和自下而上多次反复的过程，根据“先生产经营计划、工程投资计划、技改计划，后财务预算”的编制思路，依据公司组织架构，编制年度全面预算。

公司的全面预算包括经营预算、资本开支预算和财务预算。

经营预算（生产经营综合计划）由生产安全处牵头组织编制，包括采购、销售、生产组织等预算，编制时需充分考虑公司产能规模变化和对市场形势变化的预测。

销售处负责根据销售部下达的年度销量计划和销价制定原则按月分品种编制水泥熟料销售发运计划，包括销
量和价格预算；供应处负责编制大宗材料和辅材采购计划，主要包括大宗材料需求计划、材料采购价格、物流计划、辅材消耗与储备等预算；质量控制处负责质量指标、生产配比等预算编制；生产安全处负责生产组织计划编制，主要包括分月生产、生产经济技术指标控制、节能减排；设备保全处负责编制备品备件采购计划，主要包括备品备件需求计划、备件消耗与储备、设备大修、外委修理、技术改造等预算；土建维修计划由工程处编制；办公室负责培训计划及工资总额预算编制。

资本开支预算由设备保全处和工程处共同组织编制，包括工程建设、技术改造、固定资产购置等。

工程建设预算的土建（含桩基）进度款及尾款、质保金、决算款的支付计划由工程处负责提供，设备和安装进度款及尾款、质保金、决算款的支付计划由设备保全处负责，监理、设计、项目验收及其他项目由各相关部门负责、技改计划由设备保全处牵头组织编制。

财务预算由财务处牵头组织编制，在公司的经营预算（生产经营综合计划）、资本开支预算确定的基础上进行编制。

财务预算表中除上述经营预算相关表格由相关部门编制外，主要还要编制三项费用预算、职工薪酬、动力成本、营业收入、税费支出、资产折旧与摊销、生产成本等项目。

费用预算编制按部门归口管理要求，根据历年实际发生情况，按照满足需要，节约开支的原则由相关部门编制交财务处汇总；职工薪酬预算由办公室编制；动力成本由设备保全处编制；其他预算项目由财务处根据相关数据分析编制。

第十二条公司在年度开始之前要完成全面预算草案的编制工作，年度预算要求在上一年度的11月份开始着手编制，12月中旬完成预算草案编制上报工作。

第十三条预算管理工作组在预算编制时要严格执行经股份公司预算管理委员会审定后的预算管理目标、预算指标、预算编制程序及方法。

第十四条各预算执行部门按照下达的预算目标和政策，结合本部门特点，编制上报预算草案，并根据要求不断修订完善。

第十五条编制预算时应当规范制定成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模，正确预测预算年度资金收支、结余与缺口，合理规划资金收支与配置，加强应收应付款项的预算控制，增强资金保障和偿债能力，提高资金使用效率。

第十六条预算管理工作组审查平衡、汇总预算草案，对发现的问题和存在异议的提出调整和修订意见，完善年度全面预算草案并将结果上报股份公司审批后以文件形式下发。

第四章预算的执行、分析和调整
第十七条各预算执行部门应当认真组织实施经批准下达的预算，将预算指标层层分解，年度预算细化为月度和季度预算，由办公室牵头负责将指标分解责任到人、落实到岗，纳入工资考核体系。

第十八条各预算执行部门应当严格执行经核定的年度及分解预算，涉及生产过程和成本费用的要严格执行相关计划、定额、定率标准，对于工程项目、关键性预算指标应当密切跟踪其实施进度和完成情况。

第十九条财务处应加强收付款业务的预算管理，及时组织资金收入，严格控制资金支付，调节资金收付平衡，防范支付风险。

公司经营性质的费用，根据实际发生的业务的大小，按照弹性预算进行列
支；非经营性质的费用（主要包含办公费、电话费、差旅费、业务招待费、车辆费用、绿化费），应按照从严控制、节约使用的原则编制。

对于超预算的费用开支需报公司预算管理工作组初审，报区域预算管理机构审核，经股份公司总经理审批后方可列支。

第二十条月度结束后4日内，财务处编制财务预算执行分析报告，15日内组织召开预算执行分析会议和编制预算执行情况分析，通报预算的执行情况，研究、解决预算执行中存在的问题，认真分析原因，提出改进措施，落实责任。

第二十一条公司经批准下达的预算应保持稳定，不得随意调整，但是由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发生变化，或自身发生分立、合并等重大资产重组行为，或出现不可抗力的重大自然灾害、公共紧急事件等客观因素，影响目标利润的实现、重大资金使用变化时，其他措施又无法弥补的情况下，由公司预算管理工作组提出调整建议，报区域及股份公司审批后方可进行预算的调整。

第二十二条公司年度全面预算调整后，相应的调整年度目标利润责任制，以及后续月度的考核指标。

第五章预算的考核与激励
第二十三条预算管理工作组是预算考核最高层次的考核主体，根据年度目标责任制的完成情况，负责公司全面预算总的执行情况的考核；办公室具体负责组织各部门预算执行情况的考核。

第二十四条各预算执行部门依据“干什么考什么”的原则，按照预算分解指标的完成情况，对本部门和人员进行考核。

第二十五条预算考核周期与预算分解周期一致，按照月度实施考核，预算年度结束后再进行年度总考评。

第二十六条公司预算的考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核过程及结果应有完整的记录。

第六章附则
第二十七条本实施细则由预算管理工作组负责解释。

第二十八条本实施细则自2011年8月1日起施行。