资本金现金流量表
资本金现金流量表构成及财务评价指标
年摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限
利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息
3
所得税后净现金流量
（1－2）
各对各年净现金流量的累计值
5
折现系数
第t年折现系数：（1＋i）－t
6
折现后净现金流量
各对应年份3×5
流动资金投资
资本金部分
经营成本（不含进项税额）
一般发生在运营期的各年
进项税额
发生在运营期，一般已知
应纳增值税
应纳增值税＝当年销项税额-当年进项税额-可抵扣固定资产进项税额
增值税附加
增值税附加=增值税×增值税附加税率
维持运营投资
有些项目运营期内需投入的固定资产投资
所得税
所得税＝利润总额×所得税率＝（营业收入－总成本-增值税附加＋补贴收入）×所得税率
固定资产残值＝固定资产原值×残值率
说明：固定资产原值含建设期利息
回收流动资金
各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收
2
现金流出
2＝＋＋＋＋＋＋+++
项目资本金
建设期的自有资金部分
借款本金偿还
借款本金＝长期（建设期）借款本金＋流动资金借款本金＋临时借款本金
借款利息支付
利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息
7
累计折现净现金流量
各年折现净现金流量的累计值
资本金现金流量表构成及财务评价指标
序号
项目
计算方法
1
现金流入
1＝＋＋＋+
营业收入（不含销项税额）
年营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷
项目投资现金流量表、项目资本金现金流量表、利润及利润分配表
6)法定盈余公积金=净利润×10%
7)可供投资者分配利润=可供分配利润-法定盈余公积金
8)未分配利润=可供投资者分配利润-应付投资者各方股利
9)息税前利润=利润总额+当年利息支出
10)
项目投资现金流量表
序号
项目
建设期
运营期
1
2
3
4
5
6
7
8
1
现金流入
1.1
营业收入(不含销项税)
1.2
销项税额
1.3
补贴收入
1.4
回收固定资产余值
1.5
回收流动资金
2
现金流出
2.1
建设投资
2.2
流动资金投资
2.3
经营成本(不含进项税)
2.4
进项税额
2.5
应纳增值税
2.6
增值税附加
2.7
维持运营投资
2.8
2.3
借款利息支付
2.4
流动资金投资
2.5
经营成本(不含进项税)
2.6
进项税额
2.7
应纳增值税
2.8
增值税附加
2.9
维持运营投资
2.10
所得税
3
所得税后净现金流量
4
累计税后净现金流量
5
折现系数
6
折现后净现金流
7
累计折现净现金流量
项目利润与利润分配表
序号
年份
项目
3
4
5
6
7
8
9
10
1
营业收入
2
总成本费用
16
一级建造师 资本金现金流量表和投资现金流量表
一级建造师资本金现金流量表和投资现金流量表一级建造师是指在建筑工程领域具有一定经验和专业知识，并经国家认可的工程技术专业人员。
在建筑工程项目中，资本金现金流量表和投资现金流量表是非常重要的财务管理工具，可以帮助一级建造师全面了解项目的资金情况，做出明智的决策。
让我们来看一下资本金现金流量表。
资本金现金流量表是用来记录和分析项目中的资金收入和支出情况的财务报表。
这个表格反映了项目的经济实力和偿付能力，可以帮助一级建造师全面评估项目的资金状况，及时调整资金计划，确保项目的资金供应充足和稳定。
资本金现金流量表中的数据非常丰富，包括资金收入、资金支出、资金流入流出情况等，可以从多个角度全面分析项目的资金情况，为项目的财务管理提供有力支持。
我们再来看一下投资现金流量表。
投资现金流量表主要用来记录和分析项目中的投资活动，包括资金投入、资金支出、投资收益等情况。
通过投资现金流量表，一级建造师可以清晰地了解项目的投资活动情况，包括项目的资金来源，资金运用，投资收益等，可以帮助一级建造师及时调整投资计划，确保项目的投资活动合理、高效。
资本金现金流量表和投资现金流量表是一级建造师在项目财务管理中必不可少的工具。
通过对这两个财务报表的全面评估，一级建造师可以更好地了解项目的资金情况和投资活动，做出明智的决策，确保项目的顺利进行。
在我看来，资本金现金流量表和投资现金流量表可以为一级建造师提供全面的财务信息，帮助其更好地管理项目的资金和投资活动。
通过对这两个财务报表的深度分析，一级建造师可以更全面地了解项目的财务状况，为项目的决策和管理提供有力支持。
我认为一级建造师需要重视资本金现金流量表和投资现金流量表，在日常工作中充分利用这两个工具，做出明智的财务决策，确保项目的顺利进行。
一级建造师在进行建筑工程项目管理的过程中，需要充分了解和掌握项目的资金情况和投资活动，以便做出合理的决策，确保项目的顺利进行。
在这个过程中，资本金现金流量表和投资现金流量表是非常重要的财务管理工具，可以帮助一级建造师全面评估项目的资金状况和投资活动，做出明智的决策。
造价工程师《案例分析》知识点：项目资本金现金流量表
固定资产余值＝年折旧费×（固定资产使用年限－营运期）＋残值年折旧费＝（固定资产原值－残值）÷折旧年限固定资产残值=固定资产原值×残值率
所得税=利润总额×所得税率=（营业收入+补贴收入-营业税金及附加-总成本）×所得税率总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息
基于项目资本金现金流量表的财务评价指标1）常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt或Pt`）。
其中,静态投资回收期＝（累计净现金流量出现正值的年份－1）＋（出现正值年份上年累计净现金流量绝对值÷出现正值年份当年净现金流量）；动态投资回收期＝（累计折现净现金流量出现正值的年份－1）＋（出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值÷出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率＝FIRR＝i1＋（i2－i1）×〔FNPV1÷（FNPV1＋FNPV2）〕2）财务评价：净现值≥0,项目可行；内部收益率≥行业基准收益率，项目可行；投资回收期≤行业基准回收期（或计算期），项目可行。
反之不可行。
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资本金现金流量表的财务费用为0
资本金现金流量表的财务费用为0
当现金流量表中投资活动流入量为0 只能说明是现金流量表编错了。
收回投资所收到的现金如果为0，有可能是以前没对投资，所以也不存在收回，当然也可能是投都是长期投资，当期没有收回。
取得投资收益所收到的现”，有三个可能：没投资就没收益；有投资有收益但当期没分红；有投资但亏损，当然也没有现金流入。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额，当期没有出售非流动资产就是没有现金流入，这个理论上也是可能的。
收到的其他与投资活动有关的现金，为什么说编错了，关键就是这一条，现在现金流量表要求把财务费用的利息收入做到这个科目，但很多人会把利息收入做到收到其他与经营活动有关的现金，如果金额不大，其实也无所谓）。
某项目资本金现金流量表分析案例
问题２：解：项目的投资收益率、资本金净利润率等静态盈利能力指标，按以下计算：⒈计算投资收益率＝正常年份的息税前利润÷总投资投资收益率＝〔672.64÷(3540＋60＋800)〕×100%＝15.29 %＞10% ⒉计算资本金净利润率年平均净利润＝（-50.16＋388.20＋395.86＋416.57＋437.27＋437.27）÷6＝2025.01÷6＝337.50万元资本金利润率＝〔337.50÷(1540＋300)〕×100%＝18.34 %＞15%问题３：解：⒈根据背景资料、借款还本付息表中的利息、利润与利润分配表中的营业税、所得税等数据编制拟建项目资本金现金流量表1－11。
⒉计算回收固定资产余值，填入项目资本金现金流量表1－11内。
固定资产余值＝293.76×4＋3060×４％＝1297.44万元⒊计算回收全部流动资金，填入资本金现金流量表1－11内。
全部流动资金＝300＋100＋400＝800万元⒋根据项目资本金现金流量表1－11，计算项目的静态和动态投资回收期。
⑴静态投资回收期计算：FNPV7＝-393.46万元, FNPV8＝2025.01万元静态投资回收期＝(累计净现金流量出现正值的年份－１)＋(出现正值年份上年累计净现金流量绝对值÷出现正值年份当年净现金流量)＝(8－1)＋∣ -393.46 ∣÷2418.47＝7.16年⑵项目动态投资回收期计算：FNPV7＝-749.13万元, FNPV8＝557.57万元动态投资回收期＝(8－1)＋∣ -749.13 ∣÷1306.7＝7.57年问题４：因为：投资收益率＝15.29 %＞10%，资本金净利润率＝18.34 %＞15%，资本金财务净现值FNPV＝557.57万元>０，静态投资回收期＝7.16年、动态投资回收期 FNPV7＝7.57年均在计算期８年内。
资本金现金流量表回收固定资产余值与利息
资本金现金流量表回收固定资产余值与利息【原创版】目录一、回收固定资产余值的概念与计算二、利息的计算与影响三、资本金现金流量表的构成与作用四、回收固定资产余值与利息在现金流量表中的体现正文一、回收固定资产余值的概念与计算回收固定资产余值，是指在固定资产使用期满或提前报废时，企业通过出售、报废等方式收回的固定资产净值。
在计算回收固定资产余值时，通常需要考虑固定资产的原值、净残值率以及预计净残值等因素。
回收固定资产余值的计算公式为：回收固定资产余值=固定资产原值×净残值率。
二、利息的计算与影响利息，是指企业借款或存款所产生的收益或支出。
在企业经营过程中，利息的计算方式通常采用简单利息和复利两种方式。
简单利息计算公式为：利息=本金×利率×时间。
复利计算公式为：利息=本金×(1+利率)^时间 - 本金。
利息对企业的财务状况具有重要影响，合理的利息水平可以降低企业的财务成本，提高企业的盈利能力。
三、资本金现金流量表的构成与作用资本金现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内资本金的流入和流出情况。
资本金现金流量表主要包括以下几个方面：1.固定资产投资活动现金流量：反映企业购买、建造、改造、出售固定资产等活动所产生的现金流量。
2.无形资产投资活动现金流量：反映企业购买、开发、转让无形资产等活动所产生的现金流量。
3.长期股权投资活动现金流量：反映企业进行长期股权投资活动所产生的现金流量。
4.筹资活动现金流量：反映企业筹集资金的现金流量，包括发行股票、债券等活动。
5.偿还债务现金流量：反映企业偿还债务所产生的现金流量。
6.分配股利、利润或偿付利息现金流量：反映企业向股东分配股利、利润或向债权人支付利息所产生的现金流量。
四、回收固定资产余值与利息在现金流量表中的体现在资本金现金流量表中，回收固定资产余值属于投资活动现金流量，应在“处置固定资产、无形资产和其他长期投资收回的现金净额”项目中反映。