发票报销管理要求

发票报销管理要求

为了规范公司发票报销管理，加强财务规范化建设，并规避税务风险，根据《中华人民共和国发票管理办法》及最新相关规定，并结合我公司实际，特就发票报销管理要求如下：

一、发票管理要求：

1、经办人员报销各项费用必须提供与实际业务活动相符的真实、合法、有效的原始凭证，无效或虚假的原始凭证不能作为报销凭据，财务有权拒收。以下发票为真实发票：

1.1 有效发票至少需要印有两个章：国家（地方）税务局监制章+开

票单位的“发票专用章”，如少其中一个章，发票无效。且发票专用章票样与发票抬头单位名称必须一致； 1.2印有“财政监制章”的行政事业性收据。其他收据一律不得报销；票样

1.3国家铁路系统打印的火车票。

2、发票上的付款单位必与本公司名称一致（个人通迅费除外）；（增

值税专用发票样版.jpg）

3、发票三流一致：票流、物流、资金流三流一致。

4、房地产工程老项目尽量拿增值税普票（如开了专票也可以，由财

务来处理），新项目必须拿增值税专票，专票的税率要求，购买材料

争取17%，工程承包类争取11%，对于享受增值税免征额规定小微企。

专票（普票对方免征，我方不能抵扣）3%业尽力要求开．

5、营改增后发票种类：根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）已经明确，营改增纳税人可以使用的发票种类有：票样票样）、机动车销售统一）、增值税普通发票（增值税专用发票（发票、增值税电子普通发票、门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票、二手车销售统一发票以及国税机关发放的卷式普通发票。

营改增后，门票、过路（过桥）费发票属于予以保留的票种，自2016年5月1日起，由国税机关监制管理。原地税机关监制的上述两类发票，可以延用至2016年6月30日。

二、发票报销单填写及粘贴要求

报销单填写应整洁美观、字迹清晰，不得涂改、挖补；1、报销单项目应填写完整，大、小写金额必须保持一致；2、报销单后发票等附件粘贴要求：沿报销单左上边向右下角均匀整3、齐粘贴，附件纸张大于报销单页面的，粘贴后应将附件折叠至报销单大小，不得超出报销单页面。粘贴要求胶水粘贴，不得用大头针、订书针、回形针将发票订在一起，粘贴时不要遮盖金额；

有实物采购的报销单还需附仓库管理人员开具的入库单或指定验、4收人员在发票背面签名。

工程类发票还需附相关合同复印件。、5

不按规定粘贴和填制报销单的，财务人员有权拒绝报销。6、经办

人员应准确计算发票总额，在报销额度内的，若发票总额比、7发票金额比报销封, 报销封面所填金额少的，按发票实际金额报销．

面金额多的，按封面金额报销；超出报销额度的，以其额度金额报销。

6、各部门负责人对本部门员工的费用有审批权，但须对部门费用发生的真实性、合理性、准确性负责，应在对其费用单据进行仔细审核后，签字确认。

发票报销流程：