XX投资管理公司科目设置

合集下载

大型综合集团及N个子公司会计科目统一设置大全

二
一 1603
二 160101
二 160102 二 160103 二 160104 二 160105 二 160106 一 1604 二 160401 一 1606 一 1616 二 161601 三 16160101 二 161602 三 16160201 三 16160202 三 16160203 二 161603 二 161604 一 1617 二 161701 二 161702 二 161703 二 161704 一 1618 一 1619 一 1701 二 170101、170102 一 1801 二 180101、180102… 一 1811
票据类型：XX工程项目/XX货物销售 /XX劳务提供类型：XX工程项目/XX货物销售/XX 劳务提供类型：XX工程项目/XX货物销售/XX 劳务提供
类别:医疗保险费/养老保险费/失业保险费/工伤保险费/生育保险费/
四 2221010210 二 222102 二 222103 二 222104 二 222105 二 222106 二 222107 二 222108 二 222109 二 222110 二 222111 二 222112 二 222113 二 222114 二 222115
二 220101、220102…
一 2202
二 220201、220202…
一 2203
二 220301、220302…
一 2211 二 221101 二 221102
二 221103
二 221104 二 221105 二 221106 二 221107 二 221108 二 221109 一 2221 二 222101 三 22210101 三 22210102 四 2221010201 四 2221010202 四 2221010203 四 2221010204 四 2221010205 四 2221010206 四 2221010207 四 2221010208 四 2221010209

XX公司企业财务人员管理办法

XX有限公司企业财务人员管理办法第一章总则第一条为建立和完善现代企业制度下的财务管理体制，加强财会队伍的职业道德建设和人员的集中管理，依据《中华人民共和国会计法》、《会计人员从业资格管理办法》，结合XX有限公司（以下简称“公司”）的管理特点制定本办法。

第二条公司实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。

企业按投资隶属关系分层次设置财务机构，下级对上级负责。

第三条公司对所属全资企业财务负责人实行“双聘制”，对控股企业的财务负责人实行财务总监委派制。

第二章财务人员职业道德第四条财务人员从事财务工作的基本准则是严格执行国家相关法律、法规和公司制定的各项财务管理制度。

第五条财务人员必须具备遵纪守法、诚实守信、坚持原则、廉洁奉公、保守秘密、爱岗敬业、文明服务的职业道德，树立严谨作风，熟悉法规和信息技术，严格履行监督职能，不断提高自身业务技能的行为规范。

第三章财务人员聘任第六条从事财务工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

担任财务总监或财务机构负责人的，还应具备中级以上专业技术职务资格或担任主管会计工作三年以上。

第七条财务人员的配备实行回避制度，即单位负责人的直系亲属不能担任本企业的财务负责人，财务负责人的直系亲属不能担任本企业的出纳。

出纳岗位原则上使用事业编制职工，采用聘用合同制职工需提供担保。

第八条财务人员聘任程序（一）公司本部财务机构负责人由公司总经理聘任；全资企业财务总监或财务机构负责人由所在企业总经理提名，报公司审批后，由该企业聘任上岗。

（二）控股企业财务总监及财务机构负责人由公司提名，提交所在企业董事会讨论通过，由董事会聘任或解聘。

（三）其他财务人员由各级财务审计部门和人力资源部门考核后由所在企业聘任。

（四）财务人员因故需要免职的，按其聘任程序经批准后免职。

第九条财务人员内部流动（一）公司全资企业财务机构负责人员，可根据工作需要在公司所属企业（全资）内安排流动。

（二）财务人员调离财务岗位或调出企业，需经各企业财务机构负责人同意后报本企业总经理审批，并报公司备案。

私募基金公司常见的会计科目

私募基金公司常见的会计科目私募基金公司常见的会计科目1. 引言私募基金作为一种受到投资者青睐的投资工具，其会计科目的设置对于公司的运营和财务管理至关重要。

本文将深入探讨私募基金公司常见的会计科目，并分享对其的观点和理解。

2. 资本类科目私募基金公司的资本类科目主要包括注册资本、资本公积、盈余公积、未分配收益等。

注册资本是指私募基金公司设立时投入的股东出资额，属于公司的股东权益部分。

资本公积主要记录公司通过股份发行或资产重组等方式获得的溢价收入。

盈余公积用于记录公司经营活动所形成的利润留存部分。

未分配收益则是指公司经营活动所形成的利润尚未分配的部分。

3. 资产类科目私募基金公司的资产类科目包括货币资金、交易性金融资产、应收票据及应收账款、其他应收款、长期股权投资、固定资产、无形资产等。

货币资金是指公司在银行账户上的存款及其他短期投资。

交易性金融资产包括股票、债券等可以迅速转换为现金的金融工具。

应收票据及应收账款记录公司对外提供货物或提供服务而尚未收到款项的部分。

其他应收款主要包括预付款、应收利息、应收股利等其他应收账款。

长期股权投资用于记录公司对其他企业持有股权的投资。

固定资产包括不易转化为现金的长期资产，如房产、设备等。

无形资产则是指具有预期经济效益且没有实物形态的非货币性资产。

4. 负债类科目私募基金公司的负债类科目包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、长期负债等。

应付账款记录公司尚未支付的货物或提供服务所欠的款项。

预收账款则是指公司预先收取但尚未提供相应货物或服务的款项。

应付职工薪酬包括工资、奖金、福利待遇等公司应支付给员工的薪酬。

长期负债用于记录公司长期借款等长期负债项目。

5. 成本类科目私募基金公司的成本类科目涉及到投资管理费用、基金运营费用、营业外支出等。

投资管理费用包括基金经理的管理费用、研究费用等。

基金运营费用包括基金会员费、行政费用等。

营业外支出主要包括公司非经营性活动产生的支出。

投资公司会计科目表

奖金津贴补贴职工福利住房公积金个人住房公积单位公积金工会经费职工教育经费社会保险费养老金个人养老金单位养老金失业保险金个人保险金单位待业金医疗保险金个人保险金单位保险金工伤保险生育保险非货币性福利应交税费应交税金应交消费税应交营业税应交土地增值应交城市维护应交房产税应交土地使用应交车船使用应交个人所得应交印花税应交其他税费教育费附加地方教育费附契税耕地占用税市场物价调节其他税费其他应付款代收费用养老保险金住房公积金代收物业费代扣房租代扣水电费代扣电话费综合类其他长期借款银行名称本金利息长期应付款应付融资租赁款其他
投资收益项目一项目二股权转让收益项目一项目二利息收入委托管理费收入项目一项目二其他业务收入营业外收入处置非流动资产利处置固定资产处置无形资产资产盘盈利得现金溢余固定资产盘盈罚款净收入接受捐赠利得确实无法支付应付政府补助利得其他收入营业税金及附加营业税教育费附加地方教育费附加城市维护建设税销售费用职工薪酬
二、负债 2001 200101 20010101 20010102 2002 200202 200205 2201 220101 2202 2203 2211 221101 22110101
短期借款银行名称本金利息存入保证金履约保证金其他保证金应付票据银行承兑汇票应付账款预收账款应付职工薪酬工资工资支出
四、权益 4001 400101 400102 400103 400104 4002 400201 400202 400203 400204 4101 410101 410102 410103 41010301 41010302 410104 4103 4104 410401 410402 410404 410405 五、成本六、损益 6001 600101 600102 6002 600201 600202 6003 6004 600401 600402 6051 6301 630101 63010101 63010102 630103 63010301 63010302 630104 630105 630106 630108 630199 6403 640301 640303 640304 640305 6601 660101

基金公司会计科目设置2

基金公司会计科目设置2（债券投资收益）”科目。

同时，将原计入该股票或债券的公允价值变动损益转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益（股票投资收益）”或“投资收益（债券投资收益）”科目。

借：基金投资（成本）300，000元交易费用 3，000元股票投资（估值增值）3，000元贷：股票投资（成本）283，000元证券清算款 10，000元应付交易费用 3，000元投资收益（股票投资收益） 7，000元公允价值变动损益 3，000元借：公允价值变动损益 7，000元贷：投资收益（股票投资收益）7，000元资金交收日，按实际交收的证券清算款，借记“证券清算款” 证券投资基金会计核算准则学习_文档下载科目，贷记“结算备付金”或“银行存款”科目。

借：证券清算款 10，000元贷：结算准备金 10，000元基金转换转入时，参照买入基金的处理，借记本科目（成本）等，贷记“证券清算款”等科目。

借：基金投资（成本）300，000元贷：证券清算款300，000元（二）持有基金期间分派的红利，应于除息日按照基金管理人宣告的分红派息比例或每万份收益确认红利收益，借记”应收股利”科目，贷记“投资收益（股利收益）”科目。

借：应收股利 3，000元贷：投资收益（股利投资收益）3，000元实际收到现金红利时，借记“结算备付金”或“银行存款”科目，贷记“应收股利”科目。

借：结算备付金 3，000元贷：应收股利 3，000元如果选择红利再投资，应在份额确认日根据注册登记机构确认的金额，参照买入基金的账务处理，借记本科目（成本）等，贷记”应收股利”科目。

借：基金投资（成本）2，000元贷：应收股利 2，000元（三）估值日对持有的基金估值时，如为估值增值，按当日与上一日估值增值的差额，借记本科目（估值增值），贷记“公允价值变动损益”科目；如为估值减值，做相反的会计分录。

借：基金投资（估值增值） 2，000元贷：公允价值变动损益 2，000元（四）卖出基金，在交易日（非上市交易的开放式基金的交易日为赎回成功的确认日）按应收或实际收到的金额,借记“证券清算款” 或“银行存款”科目，按应付的证券投资基金会计核算准则学习_文档下载相关费用，借记“交易费用”科目，按结转的基金投资成本、估值增值或减值，贷记本科目（成本），贷记或借记本科目（估值增值），按应付交易费用，贷记“应付交易费用”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益（基金投资收益）”科目。

中信证券公司会计科目设置分析

调查报告学院：商学院小组成员：何彦霏（0665040421）邓兰桂（0665040422）陈丽娟（0665040220）胡苗（0665040225）张娟（0665040118）目录一、公司简介二、公司基本业务会计核算的规定三、公司会计科目设置四、会计科目使用说明五、总结六、附小组讨论中信证券公司会计科目设置分析一、公司简介中信证券股份有限公司的前身是中信证券有限责任公司，于1995年10月25日在北京成立。

1999年10月27日经中国证券监督管理委员会批准，同年12月29日经国家工商行政管理局变更注册，增资改制为中信证券股份有限公司，注册资本为20.815亿元人民币，注册地为深圳市。

2002年12月13日，经中国证券监督管理委员会核准，向社会公开发行4亿股普通A股股票，并于2003年1月6日在上海证券交易所挂牌上市交易。

中信证券股份有限公司2002年末净资产超过50亿元，在北京、上海、深圳、天津、宁波等地，拥有四十家分支机构，并设立了上海、山东管理总部。

经中国证券监督管理委员会批准，中信证券股份有限公司开展的业务包括：证券的代理买卖；代理还本付息和分红派息；证券的代保管、鉴证；代理登记开户；证券的自营买卖；证券的承销和上市推荐；证券投资咨询和财务顾问业务；资产管理；发起设立证券投资基金和基金管理公司。

二、中信证券公司基本业务会计核算规定(一)、中信证券公司属于综合类证券公司，该公司根据经批准从事的业务范围，根据所从事的证券经纪业务、证券自营业务、证券承销业务等业务，按照有关制度的规定进行相关业务的会计核算。

（二）、公司应对证券业务按业务性质进行分类核算，并对各项会计要素进行合理的确认和计量。

（A）证券经纪业务证券经纪业务应当按照代理买卖证券业务、代理兑付证券业务、代保管证券业务分类核算。

代理买卖证券业务是公司代理客户进行证券买卖的业务。

公司代理客户买卖证券收到的代买卖证券款，必须全额存入指定的商业银行，并在“银行存款”科目中单设明细科目进行核算，不能与本公司的存款混淆；公司在收到代理客户买卖证券款项的同时还应当确认为一项负债，与客户进行相关的结算。

资金集中管理会计核算办法XX

XXXX集团资金集中管理会计核算办法第一章总则第一条为规范XXXX（集团）有限公司（以下简称“集团”）会计核算，建立统一的资金集中管理核算方法，保证会计信息质量，根据《企业会计准则》及集团资金集中管理的具体要求，特制定本办法。

第二条本办法适用于集团及实行资金集中管理的各级公司（以下简称“内部结算单位”），其中成员公司称为一级内部结算单位，成员公司下属企业称为二级内部结算单位。

第三条本办法指集团与各级内部结算单位之间的资金结算事项。

第二章会计科目设置及使用说明第四条集团资金集中管理业务涉及的会计科目与集团统一会计核算科目一致，具体涉及的会计科目如下：第五条其他应收款科目使用说明1、其他应收款-集团存款-内部存款-本金：核算内部结算单位在集团存款的发生额及余额，其中借方为新增集团内部存款，贷方为集团下拨款项，期末借方余额反映内部结算单位在集团的内部存款余额。

2、其他应收款-集团存款-内部存款-应计利息：核算内部结算单位在集团内部存款利息计提数的发生额及余额，其中借方为利息计提，贷方为集团支付利息，期末借方余额反映内部结算单位定期存款利息计提数的余额。

第六条其他应付款科目使用说明1、其他应付款-集团存款-内部贷款-本金：核算内部结算单位向集团贷款的发生额及余额，其中借方为归还集团贷款，贷方为新增集团贷款。

期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款余额。

2、其他应付款-集团存款-内部贷款-应计利息：核算内部结算单位向集团贷款的利息预提额及余额，其中借方为支付集团贷款利息，贷方为预提集团贷款利息，期末贷方余额反映内部结算单位的集团贷款利息的计提额。

第七条财务费用科目使用说明1、财务费用-利息收入-集团存款利息收入：核算内部结算单位在集团存款的利息收入情况。

2、财务费用-利息支出-集团贷款利息支出：核算内部结算单位的集团贷款的利息支出情况。

第三章资金结算业务会计处理第八条资金结算业务有关会计分录示例如下1、内部结算单位银行账户资金归集到集团资金池①集团借：银行存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款2、集团资金池下拨资金至内部结算单位银行账户①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：银行存款②内部结算单位借：银行存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金3、内部结算单位A通过内部结算方式付款至内部结算单位B① A公司借：应付账款-B公司贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金② B公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：应收账款-A公司4、内部资金调拨：二级结算单位B资金调拨至一级结算单位A①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-B公司贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金-A公司② A公司借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-B公司（或其他科目）③ B公司借：其他应收款-A公司（或其他科目）贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金5、内部存款计提利息：以内部活期存款为例，内部定期或通知存款计提利息参照此分录相应调整明细科目①集团借：财务费用-利息支出-集团存款利息支出-内部活期存款贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息②内部结算单位借：财务费用-利息收入-集团存款利息收入-内部活期存款贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息6、内部存款实际结息①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-应计利息贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款—本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款—应计利息7、发放内部贷款（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金8、内部贷款计提利息（以短期贷款为例）①集团借：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息贷：财务费用-利息收入-集团贷款利息收入-内部短期贷款②内部结算单位借：财务费用-利息支出-集团借款利息支出-内部短期借款贷：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息9、内部贷款结息（以短期贷款为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-应计利息②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-应计利息贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金10、内部贷款到期还款①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应收款-集团贷款-内部短期贷款-本金②内部结算单位借：其他应付款-集团借款-内部短期借款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金11、内部存款活期、定期及通知存款转换（以活期转定期为例）①集团借：其他应付款-集团存款-内部活期存款-本金贷：其他应付款-集团存款-内部定期存款-本金②内部结算单位借：其他应收款-集团存款-内部定期存款-本金贷：其他应收款-集团存款-内部活期存款-本金第四章会计报表编制说明第九条各内部结算单位按以下编报说明编制统一财务报表。

管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生产成本明细科目设置及使用说明

XX集团部分涉及费用科目使用说明目录一、6602 管理费用 (1)二、5101 制造费用 (5)三、6603 财务费用 (7)四、6601 销售费用 (7)五、1403 原材料 (7)六、5001 生产成本 (8)一、6602 管理费用1。

管理费用—工资-基本工资—加班费—临时工工资说明:本二级科目包含三个三级科目,其中“工资”是二级科目,在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”,“加班费”，“临时工工资”。

这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。

2。

管理费用—职工福利费-福利费-医疗补助说明：本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部们员工工作餐,医疗用品,公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费,医疗药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等.另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金,“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3。

管理费用—折旧费说明：本二级科目是指管理部门使用的固定资产每月所计提的折旧。

4.管理费用—修理费说明：本二级科目包含电脑,空调，打印机,复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部门办公用品移动和安装费等。

5.管理费用—中介费/代理费说明:本二级科目包含人事档案代理费,招聘中介费.6。

管理费用—办公费—书报费-印刷费—日常办公用品费—消耗用品费—年检/审计费—其他说明：本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费"指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费"主要指行政办公购咖啡，茶叶，纸杯,纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费"指企业参加工商联合年费，企业变更费,企业验资审计费等.“其他"包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等.7。

基金管理公司会计科目说明书

会计科目说明书2014年基金管理公司目录总说明 (6)会计科目表 (7)总账科目详细说明 (18)A.资产类 (18)01.库存现金（1001）....................... .. (18)02.银行存款（1002） (18)03.其他货币资金（1012） (19)04.交易性金融资产（1101） (19)05.应收票据（1121） (20)06.应收管理费（1122） (21)07.预付账款（1123） (21)08.应收股利（1131） (22)09.应收利息（1132） (22)10.其它应收款（1221） (22)11.坏账准备（1231） (23)12.在途物资（1402） (24)13.原材料（1403） (24)14.材料成本差异（1404） (24)15.库存商品（1405） (24)16.发出商品（1406） (25)17.委托加工物资（1408） (25)18.周转材料（1411） (25)19.融资租赁资产（1461）................................................ (25)20.存货跌价准备（1471） (25)21.待摊费用（1480） (25)22.持有至到期投资（1501） (25)23.持有至到期投资减值准备（1502） (25)24.可供出售金融资产（1503） (25)25.长期股权投资（1511） (26)26.长期股权投资减值准备（1512）......................................... .. 2627.长期应收款（1531）.................. (26)28.未实现融资收益（1532）...................................... .. (26)29.投资性房地产（1551）....................................... (26)30.投资性房地产累计折旧（1552） (26)31.投资性房地产减值准备（1553） (26)32.固定资产（1601）............................................... .. (26)33.固定资产累计折旧（1602） (27)34.固定资产减值准备（1603） (27)35.在建工程（1604）....................... .... . (28)36.工程物资（1605）..................... .... (28)37.固定资产清理（1606）....................................... . (29)38.无形资产（1701）............................................... .. (30)39.无形资产累计摊销（1702） (30)40.无形资产减值准备（1703） (30)41.商誉（1711）.......................... .. .. .. . (31)42.商誉减值准备（1712）........................ .. (31)43.长期待摊费用（1801）......................... .. .. (31)44.递延所得税资产（1811）.......................... .. .. (31)45.开办费（1900）.............................................. .. .. .. .. 3146.待处理财产损益（1901）.............................................. ..31B.负债类 (32)01.短期借款（2001） (32)02.交易性金融负债（2101） (32)03.应付票据（2201） (32)04.预收账款（2205） (32)05.应付账款（2202） (33)06.应付职工薪酬（2211） (33)07.应交税费（2221） (34)08.应付利息（2231） (37)09.应付股利（2232） (37)10.其他应付款（2241） (37)11.预提费用（2242） (38)12.递延收益（2401） (38)13.长期借款（2501） (38)14.应付债券（2502） (38)15.长期应付款（2701） (38)16.未确认融资费用（2702） (38)17.专项应付款（2711） (38)18.预计负债（2801） (38)19.递延所得税负债（2901） (38)C.所有者权益类.............. ...... . (39)01.实收资本（4001） (39)02.资本公积（4002） (39)03.盈余公积（4101） (40)04.本年利润（4103） (40)05.利润分配（4104）...................... .... (40)D.成本类 (41)01.生产成本（5001） (41)02.制造费用（5101） (41)03.研究支出（5301） (44)E.损益类 (44)01.主营业务收入（6001） (44)02.其他业务收入（6051） (45)03.公允价值变动损益（6101） (45)04.投资收益（6111） (45)05.营业外收入（6301） (45)06.营业支出（6401） (46)07.其他业务成本（6402） (46)08.营业税金及附加（6403） (46)09.业务及管理费（6601） (47)10.财务费用（6603） (54)11.资产减值损失（6701） (54)12.营业外支出（6711） (55)13.所得税费用（6801） (55)14.以前年度损益调整（6901） (56)15.期初科目（9999） (57)总说明(一). 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计核算标准化。

市政公司财务制度科目

市政公司财务制度科目市政公司的财务制度包括诸多科目，每个科目都有其独特的作用和意义。

下面就市政公司财务制度中的一些重要科目进行详细介绍：1.资金科目资金科目是市政公司财务制度中的核心科目，主要包括资金收支、资金管理、资金调度等内容。

资金科目是市政公司正常运转的基础，要求财务部门严格管理公司的资金流入和流出，确保公司的资金能够充分利用，提高资金的使用效率。

2.资产科目资产科目是市政公司财务制度中的重要科目，主要包括固定资产、流动资产、无形资产等内容。

资产科目的核心是保护资产的安全和增值，要求公司严格管理和维护资产，确保资产的安全、有效和稳定。

3.负债科目负债科目是市政公司财务制度中的重要科目，主要包括应付账款、借款、负债准备等内容。

负债科目是公司承担的责任和义务，要求公司合理管理负债，避免财务风险，确保公司的稳健经营和良性发展。

4.费用科目费用科目是市政公司财务制度中的重要科目，主要包括管理费用、销售费用、财务费用等内容。

费用科目是公司生产和经营活动中必然发生的支出，要求公司合理控制费用，降低成本，提高效益。

5.成本科目成本科目是市政公司财务制度中的重要科目，主要包括直接成本、间接成本、固定成本、变动成本等内容。

成本科目是公司生产和经营活动中发生的支出，是公司利润的组成部分，要求公司合理计算和控制成本，提高产品的竞争力和盈利能力。

市政公司财务制度中的科目还包括利润科目、现金流量科目、税务科目等内容，每个科目都有其独特的作用和意义。

市政公司在建立和完善财务制度时，应根据公司的实际情况和需求，科学设置各项科目，建立健全的财务管理体系，确保公司财务的正常运转和稳健发展。

公司投资管理制度范本

公司投资管理制度范本1. 目的本制度的目的是规范公司的投资管理活动，确保投资决策的科学性和合法性，提高资金的收益率，降低投资风险，保护公司和投资者的利益。

2. 适用范围本制度适用于公司内部的所有投资活动，包括但不限于股票、债券、基金、房地产、外汇等各类投资。

3. 投资决策流程3.1 投资计划编制根据公司的发展战略和财务状况，各部门负责人应编制投资计划，明确投资目标、预算、时间表等，并提交给财务部门审核。

3.2 投资论证财务部门应对投资计划进行论证，评估投资项目的前景、投资回报率、风险等，提出合理建议，并组织投资论证会议，讨论投资项目的可行性。

3.3 决策审核投资决策由公司高层领导进行审核，评估投资项目的实施风险、对公司战略的适应性等因素，决定是否批准投资。

3.4 实施管理投资事项获得批准后，财务部门应监督和管理投资项目的实施情况，确保项目按照预算和时间表执行，并及时报告投资项目的进展情况。

3.5 持续监控财务部门应定期对投资项目进行监控和评估，及时发现问题并提出解决方案，确保投资项目的顺利进行和预期收益的实现。

4. 投资风险管理4.1 风险评估财务部门应对投资项目的风险进行评估，制定相应的风险管理措施，确保风险在可控范围内。

4.2 风险控制投资项目的实施过程中，财务部门应对重大风险进行监控和控制，及时采取相应的措施防范风险发生。

5. 报告和信息披露财务部门应定期向高层领导报告投资项目的进展情况，包括项目执行情况、投资回报率等，并按照法律法规的规定及时披露相关信息。

以上仅为公司投资管理制度范文的一份简单参考，具体制度的具体内容应根据公司的实际情况和需要进行调整和完善。

投资公司科目设置

投资公司科目设置投资公司科目设置是指投资公司在会计准则下，根据其业务特点和需求，对会计科目进行合理的分类和设置。

科目设置是投资公司会计制度建设的重要环节，直接关系到公司财务信息的准确性和规范性。

本文将围绕投资公司科目设置展开讨论。

一、资产类科目1. 货币资金：包括公司在银行存款、现金等货币资金的余额。

2. 短期投资：包括公司在一年内到期的股票、债券等投资品种。

3. 长期投资：包括公司长期持有的股票、债券、基金等投资品种。

4. 应收票据及应收账款：包括公司与客户签订的应收票据和应收账款。

5. 存货：包括公司购买的原材料、在途物资、半成品和成品等存货。

6. 其他应收款：包括公司与供应商之间的其他应收款项。

7. 长期股权投资：包括公司对其他企业持有的长期股权投资。

8. 固定资产：包括公司购买的固定资产，如房屋、设备等。

9. 在建工程：包括公司正在进行的在建工程项目。

10. 无形资产：包括公司购买的无形资产，如专利、商标等。

11. 长期待摊费用：包括公司长期待摊的各项费用。

二、负债类科目1. 短期借款：包括公司短期内需要偿还的借款。

2. 应付票据及应付账款：包括公司与供应商签订的应付票据和应付账款。

3. 预收款项：包括公司预先收取的客户款项。

4. 应付职工薪酬：包括公司应支付给员工的工资、奖金等。

5. 应交税费：包括公司需要向国家缴纳的各项税费。

6. 长期借款：包括公司长期内需要偿还的借款。

7. 应付债券：包括公司发行的应付债券。

8. 递延所得税负债：包括公司递延缴税的所得税负债。

9. 长期应付款：包括公司长期应付的各项款项。

三、所有者权益类科目1. 实收资本：包括公司实际收到的股东投资资金。

2. 资本公积：包括公司通过股票发行等方式形成的资本公积。

3. 盈余公积：包括公司累计盈余形成的盈余公积。

4. 未分配利润：包括公司未分配给股东的利润。

5. 股东权益：包括公司所有者的权益，即实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的总和。

某房地产公司科目设置

类型级次科目编码科目名称辅助账类型资产 1 1001 现金资产 1 1002 银行存款资产 2 100201 工商银行资产 2 100202 农业银行资产 3 10020201 高新园分理处资产 3 10020202 高新支行营业部资产 2 100203 中国银行资产 3 10020301 回生分理处资产 2 100204 建设银行资产 2 100205 交通银行资产 3 10020501 江津支行资产 2 100206 商业银行资产 2 100207 深圳发展银行资产 3 10020701 高新支行资产 3 10020702 高新支行（91）资产 2 100208 民生银行资产 3 10020801 分行营业部12资产 2 100209 华夏银行资产 2 100210 兴业银行资产 3 10021001 重庆分行资产 2 100211 招商银行资产 2 100212 上海浦东发展银行资产 2 100213 中信实业银行资产 3 10021301 分行江北支行资产 2 100214 光大银行资产 2 100215 中国信合----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------资产 1 1009 其他货币资金资产 2 100901 外埠存款资产 2 100902 银行本票资产 2 100903 银行汇票资产 2 100904 信用卡资产 2 100905 按揭保证金资产 3 10090501 农行高新区支行资产 3 10090502 深发行（02）资产 2 100906 银行承兑汇票保证金资产 2 100907 定期存款资产 2 100997 其他资产 1 1101 短期投资客户往来资产 2 110101 股票客户往来资产 2 110102 债券客户往来资产 2 110103 基金客户往来资产 2 110197 其他客户往来资产 1 1102 短期投资跌价准备客户往来资产 2 110201 股票客户往来资产 2 110202 债券客户往来资产 2 110203 基金客户往来资产 2 110297 其他客户往来资产 1 1111 应收票据客户往来资产 2 111101 银行承兑汇票客户往来资产 2 111102 商业承兑汇票客户往来资产 1 1121 应收股利资产 1 1122 应收利息资产 1 1131 应收账款----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------资产 2 113101 应收购房款项目客户资产 2 113102 应收工程款项目客户资产 2 113103 应收劳务费项目客户资产 2 113104 应收租金项目客户资产 2 113197 其他资产 1 1133 其他应收款资产 2 113301 关联单位往来客户往来资产 2 113302 其他单位往来客户往来资产 2 113303 内部员工往来个人往来资产 2 113304 代垫代付款项资产 3 11330401 代垫购房户按揭本息客户往来资产 4 1133040101 高新区支行客户往来资产 4 1133040102 深发行客户往来资产 2 113397 其他资产 1 1141 坏账准备资产 2 114101 应收账款计提资产 2 114102 其他应收款计提资产 1 1151 预付账款资产 2 115101 预付工程款项目供应商资产 2 115102 预付购货款项目供应商资产 2 115197 其他预付款资产 1 1211 库存材料资产 2 121101 土建工程材料资产 2 121102 安装工程材料资产 2 121103 装饰工程材料资产 2 121104 库存设备资产 2 121105 物业管理材料----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------资产 2 121197 其他资产 1 1231 低值易耗品资产 1 1233 开发产品项目核算资产 2 123301 出售开发产品项目核算资产 2 123302 出租开发产品项目核算资产 1 1243 库存商品资产 1 1281 存货跌价准备资产 1 1301 待摊费用资产 2 130101 广告费资产 2 130102 保险费资产 2 130103 报刊杂志费资产 2 130104 装修费资产 2 130105 油费资产 2 130197 其他资产 1 1401 长期股权投资资产 2 140101 股票投资资产 2 140102 其他股权投资资产 1 1402 长期债权投资资产 2 140201 债券投资资产 2 140202 其他债权投资资产 1 1403 其它长期投资资产 1 1421 长期投资减值准备资产 1 1501 固定资产资产 1 1502 累计折旧资产 1 1505 固定资产减值准备资产 1 1603 在建工程资产 1 1605 在建工程减值准备----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------资产 1 1701 固定资产清理资产 1 1801 无形资产资产 2 180101 专利权资产 2 180102 非专利技术资产 2 180103 土地使用权资产 2 180197 其他资产 1 1805 无形资产减值准备资产 1 1815 未确认融资费用资产 1 1901 长期待摊费用资产 2 190101 固资定产修理支出资产 2 190102 租入固资定产改良支出资产 2 190103 筹费备用资产 2 190104 利息支出资产 2 190197 其他长期待摊费用资产 1 1911 待处理财产损溢资产 2 191101 待处理流动资产损溢资产 2 191102 待处理固定资产损溢负债 1 2101 短期借款负债 2 210101 银行短期借款负债 3 21010101 中信银行负债 2 210197 其他短期借款负债 1 2111 应付票据供应商往来负债 2 211101 应付银行承兑汇票供应商往来负债 2 211102 应付商业承兑汇票供应商往来负债 1 2121 应付账款供应商往来负债 2 212101 应付工程款项目供应商负债 2 212102 应付购货款项目供应商----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------负债 2 212197 其他应付账款供应商往来负债 1 2131 预收账款负债 2 213101 预收购房款项目客户负债 2 213102 预收工程款项目客户负债 2 213103 预收劳务费项目客户负债 2 213104 预收租金项目客户负债 2 213197 其他预收款负债 2 213199 预收账款结转负债 3 21319901 预收购房款结转负债 4 2131990101 在水一方二期负债 1 2151 应付工资负债 2 215101 工资负债 3 21510101 岗位工资部门核算负债 3 21510102 绩效工资部门核算负债 3 21510103 加班工资部门核算负债 2 215102 奖金部门核算负债 2 215103 津贴负债 2 215104 补贴负债 2 215197 其他负债 1 2153 应付福利费负债 2 215301 提取福利费负债 2 215302 职工医费药负债 2 215303 独子学杂费负债 2 215304 职工困难补助费负债 2 215305 福利人员工资负债 2 215397 其他福利费负债 1 2161 应付股利负债 1 2171 应交税金负债 2 217101 应交增值税负债 2 217102 未交增值税负债 2 217103 应交消费税负债 2 217104 应交营业税负债 3 21710401 渝北区----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------负债 3 21710501 应交所得税负债 3 21710502 预交所得税负债 2 217106 应交土地增值税负债 2 217107 应交城市维护建设税负债 3 21710701 渝北区负债 2 217108 应交房产税负债 2 217109 应交土地使用税负债 2 217110 应交车船使用税负债 2 217111 应交个人所得税负债 2 217112 代扣代缴税金供应商往来负债 3 21711201 渝北区供应商往来负债 1 2176 其他应交款负债 2 217601 应交教育附加负债 3 21760101 渝北区负债 2 217602 应交交通建设附加费负债 2 217697 其他负债 1 2181 其他应付款负债 2 218101 其它单位往来客户往来负债 2 218102 代收代付款项负债 3 21810201 代收大修基金项目客户负债 3 21810202 代收交易手续费项目客户负债 2 218103 保证金负债 2 218197 其它负债 3 21819701 工会经费负债 3 21819702 职工教育经费负债 3 21819703 职工保险费负债 3 21819704 住房公积金负债 3 21819705 购房俱乐部负债 1 2191 预提费用负债 2 219101 银行借款利息负债 2 219102 其他借款利息负债 2 219103 票据贴现利息负债 2 219197 其他负债 1 2211 预计负债负债 2 221101 对外提供担保负债 2 221102 未决诉讼负债 2 221103 产品质量保证负债 2 221104 商业承兑票据贴现负债 2 221197 其他负债 1 2301 长期借款负债 2 230101 银行长期借款负债 2 230197 其他长期借款负债 1 2311 应付债券----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------负债 2 231102 债券溢价负债 2 231103 债券折价负债 2 231104 应计利息负债 1 2321 长期应付款负债 2 232101 代管基金负债 2 232197 其他负债 1 2341 递延税款权益 1 3101 实收资本权益 2 310101 国家资本权益 2 310102 法人资本权益 2 310103 个人资本权益 2 310104 外资资本权益 2 310105 其它资本权益 1 3111 资本公积权益 2 311101 资本溢价权益 2 311102 接受捐赠非现金资产准备权益 2 311103 接受现金捐赠权益 2 311104 股权投资准备权益 2 311105 拨款转入权益 2 311106 外币资本折算差额权益 2 311107 其他资本公积权益 1 3121 盈余公积权益 2 312101 法定盈余公积权益 2 312102 任意盈余公积权益 2 312103 法定公益金权益 2 312104 储备基金权益 2 312105 企业发展基金权益 2 312106 利润归还投资权益 1 3131 本年利润权益 1 3141 利润分配权益 2 314101 其他转入权益 2 314102 提取法定盈余公积权益 2 314103 提取法定公益金权益 2 314104 提取储备基金权益 2 314105 提取企业发展基金权益 2 314106 提取职工奖励及福利基金权益 2 314107 利润归还投资权益 2 314108 提取任意盈余公积权益 2 314115 未分配利润成本 1 4101 开发成本成本 2 410101 项目一成本 3 41010101 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010102 前期工程费供应商往来----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------成本 3 41010103 基础设施费供应商往来成本 3 41010104 建安工程费供应商往来成本 3 41010105 园林环境费供应商往来成本 3 41010106 公共配套费供应商往来成本 3 41010107 开发间接费成本 3 41010108 资金成本成本 3 41010109 成本结转成本 2 410102 项目二成本 3 41010201 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010202 前期工程费供应商往来成本 3 41010203 基础设施费供应商往来成本 3 41010204 建安工程费供应商往来成本 3 41010205 园林环境费供应商往来成本 3 41010206 公共配套费供应商往来成本 3 41010207 开发间接费成本 3 41010208 资金成本成本 3 41010209 成本结转成本 2 410103 项目三成本 3 41010301 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010302 前期工程费供应商往来成本 3 41010303 基础设施费供应商往来成本 3 41010304 建安工程费供应商往来成本 3 41010305 园林环境费供应商往来成本 3 41010306 公共配套费供应商往来成本 3 41010307 开发间接费成本 3 41010308 资金成本成本 3 41010309 成本结转成本 2 410104 项目四成本 3 41010401 土地征用及拆迁费供应商往来成本 3 41010402 前期工程费供应商往来成本 3 41010403 基础设施费供应商往来成本 3 41010404 建安工程费供应商往来成本 3 41010405 园林环境费供应商往来成本 3 41010406 公共配套费供应商往来成本 3 41010407 开发间接费成本 3 41010408 资金成本成本 3 41010409 成本结转成本 1 4105 开发间接费成本 2 410501 一方项目部成本 3 41050101 工资成本 3 41050102 职工保险费成本 3 41050103 福利费成本 3 41050104 教育培训费成本 3 41050105 工作餐----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------成本 3 41050106 办公费成本 3 41050107 差旅费成本 3 41050108 通讯费成本 3 41050109 邮电费成本 3 41050110 业务招待费成本 3 41050111 车辆费用成本 3 41050112 会务费成本 3 41050113 租赁费成本 3 41050114 维修费成本 3 41050115 保险费成本 3 41050116 折旧费成本 3 41050117 低值易耗品摊销成本 3 41050118 资产摊销成本 3 41050119 水电物管费成本 3 41050130 资金利息成本 3 41050197 其他成本 2 410502 项目部二成本 3 41050201 工资成本 3 41050202 职工保险费成本 3 41050203 福利费成本 3 41050204 教育培训费成本 3 41050205 工作餐成本 3 41050206 办公费成本 3 41050207 差旅费成本 3 41050208 通讯费成本 3 41050209 邮电费成本 3 41050210 业务招待费成本 3 41050211 车辆费用成本 3 41050212 会务费成本 3 41050213 租赁费成本 3 41050214 维修费成本 3 41050215 保险费成本 3 41050216 折旧费成本 3 41050217 低值易耗品摊销成本 3 41050218 资产摊销成本 3 41050219 水电物管费成本 3 41050230 资金利息成本 3 41050297 其他成本 2 410503 项目三成本 3 41050301 工资成本 3 41050302 职工保险费成本 3 41050303 福利费成本 3 41050304 教育培训费成本 3 41050305 工作餐----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------成本 3 41050306 办公费成本 3 41050307 差旅费成本 3 41050308 通讯费成本 3 41050309 邮电费成本 3 41050310 业务招待费成本 3 41050311 车辆费用成本 3 41050312 会务费成本 3 41050313 租赁费成本 3 41050314 维修费成本 3 41050315 保险费成本 3 41050316 折旧费成本 3 41050317 低值易耗品摊销成本 3 41050318 资产摊销成本 3 41050319 水电物管费成本 3 41050330 资金利息成本 3 41050397 其他成本 2 410599 结转开发间接费用成本 1 4107 劳务成本成本 2 410701 工程监理成本成本 2 410702 工程施工成本成本 2 410703 代理开发成本成本 2 410797 其他成本 2 410799 劳务成本结转损益 1 5101 主营业务收入损益 2 510101 不动产销售收入损益 2 510102 不动产租赁收入损益 2 510103 物业收入项目核算损益 2 510104 培训咨询收入损益 2 510105 劳务收入损益 2 510197 其他经营收入损益 1 5102 其他业务收入损益 1 5201 投资收益损益 2 520101 长期股权投资收益损益 2 520102 长期债权投资收益损益 2 520103 短期投资收益损益 2 520104 计提的长期投资跌价准备损益 2 520105 计提的短期投资跌价准备损益 2 520197 其他投资收益损益 1 5203 补贴收入损益 1 5301 营业外收入损益 2 530101 罚款收入损益 2 530102 固资定产盘盈损益 2 530103 处置固资定产净收益损益 2 530104 非货币性交易收益----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------损益 2 530105 出售无形资产收益损益 2 530197 其他收入损益 1 5401 主营业务成本损益 2 540101 不动产销售成本损益 2 540102 不动产租赁成本损益 2 540103 物业成本项目核算损益 2 540104 培训咨询成本损益 2 540105 劳务成本损益 2 540197 其他经营成本损益 1 5402 主营业务税金及附加损益 1 5405 其他业务支出损益 1 5501 营业费用损益 2 550101 工资损益 2 550102 职工保险费损益 2 550103 福利费损益 2 550104 教育培训费损益 2 550105 工作餐损益 2 550106 办公费损益 2 550107 差旅费损益 2 550108 通讯费损益 2 550109 邮电费损益 2 550110 业务经费损益 2 550111 销售服务费损益 2 550112 车辆费用损益 2 550113 会务费损益 2 550114 租赁费损益 2 550115 修理费损益 2 550116 保险费损益 2 550117 折旧费损益 2 550118 低值易耗品摊销损益 2 550119 资产摊销损益 2 550120 水电物管费损益 2 550121 广告费损益 2 550122 宣传展览费损益 2 550123 产权交易税费损益 2 550124 卖场装修费损益 2 550125 包装费损益 2 550126 运输费损益 2 550127 装卸费损益 2 550128 仓储保管费损益 2 550129 委托代销手续费损益 2 550130 样品及产品损耗损益 2 550197 其他损益 1 5502 管理费用----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------损益 2 550203 养老保险损益 2 550204 失业保险损益 2 550205 医疗保险损益 2 550206 住房公积金损益 2 550207 工会经费损益 2 550208 职工教育经费损益 2 550209 劳动保护费损益 2 550210 教育培训费损益 2 550211 工作餐损益 2 550212 办公费部门核算损益 2 550213 差旅费部门核算损益 2 550214 水电费损益 2 550215 通讯费部门核算损益 2 550216 邮电费损益 2 550217 业务招待费部门核算损益 2 550218 车辆费用损益 2 550219 会务费部门核算损益 2 550220 租赁费损益 2 550221 修理费损益 2 550222 保险费损益 2 550223 折旧费损益 2 550224 低值易耗品摊销损益 2 550225 无形资产摊销损益 2 550226 长期待摊费用摊销损益 2 550227 存货盘亏及毁损损益 2 550228 物管费损益 2 550229 税金损益 3 55022901 车船使用税损益 3 55022902 土地使用税损益 3 55022903 印花税损益 3 55022904 房产税损益 2 550230 诉讼仲裁费损益 2 550231 聘请中价机构费用损益 2 550232 咨询费损益 2 550233 研究开发费损益 2 550234 技术转让费损益 2 550235 董事会会费损益 2 550236 排污费损益 2 550237 企业宣传费损益 2 550238 坏账准备损益 2 550239 存货跌价准备损益 2 550297 其他----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------损益 2 550302 票据贴现利息损益 2 550303 利息收入损益 2 550304 手续费损益 2 550397 其他财务费用损益 1 5601 营业外支出损益 2 560101 捐赠资出损益 2 560102 罚款支出损益 2 560103 固资定产盘亏损益 2 560104 处置固定产资净损失损益 2 560105 非常损失损益 2 560106 债务重组损失损益 2 560107 计提的固定资产减值准备损益 2 560108 计提的无形资产减值准备损益 2 560109 计提的在建工程减值准备损益 2 560197 其他支出损益 1 5701 所得税损益 1 5801 以前年度损益调整----------------------------精品word文档值得下载值得拥有----------------------------------------------。

记账实操-培训企业账务的会计科目设置

记账实操-培训企业账务的会计科目设置一、资产类1. 货币资金：1001 库存现金：用于企业日常零星现金收支。

1002 银行存款：可按不同银行账户设置明细科目，如100201 XX银行基本户、100202 XX银行一般户等。

1012 其他货币资金：如101201 支付宝/微信账户资金（若有线上收款）等。

2. 应收账款：1122 应收账款：可按客户名称或课程项目设置明细，如112201 XX企业培训款、112202 XX个人学员学费等。

3. 预付账款：1123 预付账款：可按供应商名称设置明细，如112301 教材供应商预付款、112302 场地租赁商预付款等。

4. 其他应收款：1221 其他应收款：如122101 员工借款、122102 应收押金等。

5. 存货：1405 库存商品：培训教材、学习资料等，可细分140501 教材、140502 资料等。

6. 固定资产：1601 房屋及建筑物（若有自有培训场地）。

1602 办公设备：电脑、打印机等，可细分160201 电脑设备、160202 打印设备等。

1603 教学设备：投影仪、音响等，可细分160301 投影设备、160302 音响设备等。

7. 累计折旧：对应固定资产的折旧科目。

二、负债类1. 短期借款：2001 短期借款：若有银行借款等，可按借款银行设置明细。

2. 应付账款：2202 应付账款：可按供应商名称设置明细，如220201 讲师报酬应付、220202 教材采购应付等。

3. 预收账款：2203 预收账款：预收的学员学费等，可按学员或课程项目设置明细。

4. 应付职工薪酬：2211 应付职工薪酬：可细分221101 工资、221102 奖金、221103 福利费等。

5. 应交税费：2221 应交税费：如222101 应交增值税、222102 应交城市维护建设税、222103 应交教育费附加等。

三、所有者权益类1. 4001 实收资本：股东投入的资本，可按股东名称设置明细。

基金公司会计科目设置

基金公司会计科目设置三、主要账务处理资产类1002 银行存款（一）增加银行存款，借记本科目，贷记有关科目；借：银行存款 200，000元贷：结算准备金 200，000元减少银行存款做相反的会计分录。

借：结算准备金200，000元贷：银行存款 200，000元（二）在存款期内逐日计提银行存款利息，按约定利率确认存款利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入（存款利息收入）”科目；借：应收利息 3，00 贷：利息收入 3，000元实际结息时，借记本科目，贷记“应收利息”科目。

借：银行存款 3，000元贷：应收利息 3，000元1021 结算备付金（一）将款项存入证券登记结算机构，借记本科目，贷记“银行存款”科目；借：结算备付金 300，000元贷：银行存款 300，000元从证券登记结算机构划回资金做相反的会计分录。

借：银行存款300，000元贷：结算准备金 300，000元（二）通过证券交易所买卖证券，资金交收日应分别以下情况进行账务处理：1．如果买入证券成交总额大于卖出证券成交总额，按资金交收日实际交收的款项，借记“证券清算款”科目，贷记“银行存款”或本科目。

借：证券清算款 20，000元贷：结算备付金 20，000元2．如果卖出证券成交总额大于买入证券成交总额，按资金交收日实际收到的款项，借记“银行存款”或本科目，贷记“证券清算款”科目。

借：结算备付金 40，000元贷：证券清算款 40，000元（三）逐日计提结算备付金的利息，借记“应收利证券投资基金会计核算准则学习_文档下载息”科目，贷记“利息收入（存款利息收入）”科目；借：应收利息 3，500元贷：利息收入（存款利息收入） 3，500元实际结息时，借记“银行存款”或本科目，贷记“应收利息”科目。

借：银行存款 3，500元贷：应收利息 3，500元1031 存出保证金存出保证金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；借：存出保证金 400，000元贷：银行存款 400，000元减少或收回保证金时做相反的会计分录。

管理科目明细

管理科目明细全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：管理科目明细是管理会计学中非常重要的一个概念，它是对企业各项经营活动进行分类和细分的一种方法。

通过将企业的各项支出、收入和资产负债等项目按照特定的类别和维度分解和归纳，可以更清晰地了解企业的运营状况和经济活动情况，为管理者提供重要的决策信息和参考依据。

本文将从管理科目明细的定义、分类、设计方法和应用等方面进行详细介绍。

一、管理科目明细的定义管理科目明细一般包括收入科目、支出科目、资产科目和负债科目等各类科目，每个科目下又可以细分为若干明细科目。

比如支出科目可以分为人力资源成本、材料采购成本、运输费用等明细科目，收入科目可以分为销售收入、服务收入、投资收益等明细科目。

通过科目的细分，可以更准确地掌握企业各项经济活动的真实情况。

管理科目明细的分类是按照企业的特点和管理需求来确定的，一般主要分为业务性质分类、功能分类、时限分类和地域分类等几种。

1. 业务性质分类：根据企业的主营业务和经济活动性质进行分类。

比如制造型企业可以按照生产、销售、成本等业务过程进行分类，服务型企业可以按照服务项目、服务对象等进行分类。

2. 功能分类：根据企业内部管理功能和职能进行分类。

比如按照管理费用、营销费用、生产成本等管理活动进行分类，以便更好地控制和监督各项费用支出。

3. 时限分类：根据发生时间的先后顺序进行分类。

比如按照年度、季度、月份等来进行分类，以便及时统计和分析各项经济活动的变化和趋势。

4. 地域分类：根据企业经营地域的不同进行分类。

对于跨国企业或分支机构较多的企业，可以按照地区、国家等因素进行科目分类，以便更好地监督和控制各项业务活动。

以上是管理科目明细的一般分类方法，管理者可以根据自身企业的实际情况和管理需求来确定具体的分类方式，以便更有效地进行财务管理和经营控制。

管理科目明细的设计是一个重要的工作，需要根据企业的管理需求和实际情况来确定。

一般来说，设计管理科目明细需要考虑以下几个方面：1. 确定科目结构：首先需要确定管理科目明细的结构，包括总账科目和明细科目的层次结构。

投资公司会计科目设置

投资公司会计科目设置及核算说明如下：
投资公司/企业一级会计科目设置
担保公司/企业二级明细会计科目设置
投资公司新增会计科目核算说明
1103 短期委托贷款
应计贷款本金、非应计贷款本金、减值准备
本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。
1212 待处置资产
待处置流动资产、待处置固定资产、待处置股权投资、待处置无形资产、减值准备
投资公司会计科目设置
投资公司会计科目设置
关键词:
关键词：投资公司企业会计科目设置会计核算办法财会〔2004〕14号
投资公司会计科目设置主要依据财政部2004年颁布的《投资公司会计核算办法》（财会〔2004〕14号），《投资公司会计核算办法》从2005年1月1日起施行。投资公司会计科目设置应《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“定向投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。
1904 待转投资费用
应按投资项目设置明细科目
本科目核算投资公司按照股权投资协议进行投资而发生的与股权投资项目有关的各项前期费用等。
5103 股权转让收益
应转让股权项目设置明细科目
本科目核算投资公司股权转让所实现的净收益
5204 利息收入
按贷款的种类设置明细账
本科目核算投资公司委托金融机构向其他单位贷出款项所取得的利息收入。投资公司银行存款取得的利息收入在“财务费用”科目核算
5205 委托管理收入
应按委托单位设置明细科目
本科目核算投资公司接受集团母公司或其他单位的委托，管理其投资项目或提供其他服务而取得的收入

xx投资公司科目设置电子教案

XX投资管理公司一般会计科目设置表账户代码账户名称1001库存现金100101人民币100102外币10010201美元10010202欧元1002银行存款100201人民币账户　10020101建设银行XX分行10020102工商银行XX分行100202外币账户10020101建设银行XX分行（美元）10020102工商银行XX分行（港币）1012其他货币资金101201建行理财产品XX号101202招行理财产品XX 号1101交易性金融资产110101 XXX产品11010101成本11010102公允价值变动损益1122应收账款112201 XXX单位112202 XXX单位1123预付账款112301 XXX单位112302 XXX单位1131应收股利1132应收利息1221其他应收款122101单位往来12210101 XXX单位12210102 XXX单位122102其他个人往来12210201王XX12210202张XX1231坏账准备123101应收账款12310101 XXX单位123102预付账款12310201 XXX单位123103其他应收款12310301 XXX单位1501持有至到期投资150101 XXX产品15010101成本（面值）15010102利息调整15010103应计利息1502持有至到期投资减值准备150201 XXX产品1503可供出售金融资产150301 XXX产品15030101成本15030102公允价值变动损益15030103利息调整15030104应计利息1511长期股权投资151101 XX有限责任公司151101001投资成本151101002损益调整1512长期股权投资减值准备1601固定资产160101房屋建筑物160102交通工具160103办公家具160104电子设备1602累计折旧160201房屋建筑物160202交通工具160103办公家具160104电子设备1603固定资产减值准备1606固定资产清理1701无形资产1702累计摊销2001短期借款2101交易性金融负债2202应付账款220201 XXX单位220202 XXX单位2203预收账款220301 XXX单位220302 XXX单位2204预提费用2211应付职工薪酬221101工资薪金221102职工福利221103职工教育经费221104工会经费221105住房公积金221106医疗保险费221107养老保险费221108失业保险费221109工伤保险费221110生育保险费221111补充医疗保险221112补充养老保险221113非货币性福利221114辞退福利221115以现金结算的股份支付221116其他2221应交税费222101应交增值税22210101进项税额22210102销项税额22210103进项税额转出22210104转出未交增值税22210105出口退税222102未交增值税222103应交城市维护建设税222104教育费附加222105应交企业所得税222106地方教育费附加222107个人所得税2231应付利息2232应付股利2241其他应付款224101单位往来22410101 XXX单位22410102 XXX单位224102其他个人往来22410201王XX22410202张XX2801预计负债4001实收资本400101 XXX公司400102王XX4002资本公积4101盈余公积4103本年利润4104利润分配6001主营业务收入600101管理费　6051其他业务收入6301营业外收入630101非流动资产处置利得630102非货币性资产交换利得630103债务重组利得630104政府补助利得630105盘盈利得630106捐赠利得630107罚没利得630108确实无法偿付的应付款项630109汇兑收益630110其他6401主营业务成本640101 XXX6402其他业务成本6403营业税金及附加640301城市维护建设税640302教育费附加640303地方教育费附加6601销售费用660101工资薪酬66010101工资薪金66010102职工福利66010103职工教育经费66010104工会经费66010105住房公积金66010106医疗保险费66010107养老保险费66010108失业保险费66010109工伤保险费66010110生育保险费66010111补充医疗保险660102劳务费660103咨询顾问费660104业务招待费660105广告费和业务宣传费660106佣金和手续费660107资产折旧摊销费660108财产损耗、盘亏及毁损损失660109办公费660110董事会费660111租赁费660112诉讼费660113差旅费660114保险费660115运输、仓储费660116修理费660117包装费660118技术转让费660119研究费用660120各项税费660199其他6602管理费用660201工资薪酬66020101工资薪金66020102职工福利66020103职工教育经费66020104工会经费66020105住房公积金66020106医疗保险费66020107养老保险费66020108失业保险费66020109工伤保险费66020110生育保险费66020112补充养老保险660202劳务费660203咨询顾问费660204业务招待费660205广告费和业务宣传费660206佣金和手续费660207资产折旧摊销费660208财产损耗、盘亏及毁损损失660209办公费660210董事会费660211租赁费660212诉讼费660213差旅费660214保险费660215运输、仓储费660216修理费660217包装费660218技术转让费660219研究费用660220各项税费660299其他6603财务费用660301利息支出660302汇兑损失660303手续费6701资产减值损失670101计提的坏（呆）账准备670102计提的存货跌价准备670104计提的长期投资减值准备670105计提的持有至到期长期股权投资减值准备670106计提的固定资产减值准备670107计提的在建工程（工程物资）减值准备670108计提的生产性生物资产减值准备670109计提的无形资产减值准备670110计提的商誉减值准备670111计提的贷款损失准备670112计提的其他准备6711营业外支出671101非流动资产处置损失671102非货币性资产交换损失671103债务重组损失671104非常损失671105捐赠支出671106赞助支出671107罚没支出671108坏账损失671109无法收回的债券股权投资损失671110其他6801所得税费用680101当期所得税680102递延所得税。

工程类公司科目设置方案

工程类公司科目设置方案一、前言随着社会经济的不断发展，工程类公司在市场竞争中扮演着越来越重要的角色。

而作为一家工程类公司，科目设置是其财务管理中的重要组成部分。

科目设置的合理性和系统性直接影响着公司的财务运作和决策。

因此，科目设置方案的制定对于工程类公司的发展至关重要。

本文将从工程类公司的业务特点出发，结合市场需求和国家政策法规，对工程类公司科目设置方案进行深入分析和论述，旨在为工程类公司科目设置提供指导性和参考性建议。

二、工程类公司业务特点工程类公司业务特点主要包括工程项目投资、建设和管理三个方面。

1. 工程项目投资：工程类公司在开发新项目时需要进行前期的投资，包括土地购买、规划设计、环境评估等。

这些投资需要科学合理地进行资金调配，以确保项目的顺利进行和投资回报。

2. 工程建设：工程类公司在进行工程建设时需要进行资金的运作，包括工程施工、设备采购、劳务费用等。

这些资金需要进行科学管理和监控，以确保工程建设的质量和进度。

3. 工程管理：工程项目建设完成后，工程类公司需要对项目进行管理和维护，包括设备维修、安全监督、工程改进等。

这些管理需要科学地进行成本核算和预算，以确保项目的良好运作和效益。

基于以上业务特点，工程类公司的科目设置需要充分考虑项目投资、建设和管理的特殊性，确保科目设置的合理性和系统性。

三、工程类公司科目设置方案1. 资产类科目设置资产类科目设置是工程类公司科目设置的核心和基础。

资产类科目主要包括固定资产、流动资产和其他资产。

（1）固定资产科目：包括土地、房屋及建筑物、机械设备、电子设备、办公家具、交通工具等。

为了准确核算资产贬值和折旧，固定资产科目应按照国家有关法规和会计准则予以确认和计量。

（2）流动资产科目：包括货币资金、应收账款、存货、预付款项、其他流动资产等。

流动资产是工程类公司经营的主要来源，其科目设置需要注意风险控制和资金流动的灵活性。

（3）其他资产科目：包括无形资产、长期股权投资、递延所得税资产等。