总账和明细账的区别
总分类账户和明细分类账户
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在总账中的登记
借方
原材料
贷方
期初余额 5000
①
1000
②
500
⑤ 2000
③
3500
④
1000
本期发生额 6000 本期发生额 2000
期末余额 9000
7
在明细账中的登记
借方 原材料——A 贷方
期初余额 2000
①
1000
③
1500 ⑤
2000
本期发生额 2500 本期发生额 2000
期末余额 2500
借方
原材料——C 贷方
期初余额 2000
③
2000
本期发生额 2000 本期发生额
期末余额 4000
借方
原材料——B 贷方
期初余额 1000
②
500
④
1000
本期发生额 1500 本期发生额
期末余额 2500
8
平行登记的结果
期初(末)余额
期初(末)余额
总分类 本期借方发生额 = 所属明细 本期借方发生额 之和
指一笔业务在总账中登记的金额应该记举例:
某企业某年11月初与原材料有关的账户的余额为: 总账5000元,A材料2000元,B材料1000元,C材
料2000元,11月份发生如下业务:
①购入A材料一批,价值1 000元。 ②购入B材料一批,价值500元。 ③购入A 、C材料各一批,价值分别为1 500元和2 000元。 ④购入B材料一批,价值1 000元。 ⑤产品生产领用A材料一批,价值2 000元。
2500 2500 4000 9000
10
4
同时期 同方向
同金额
总账和明细账必须在同一会计期间登记,但不是 指同一时刻。
简述总分类账与明细分类账的关系
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简述总分类账与明细分类账的关系。
解析:总分类账是根据总分类科目设置的,用以对会计要素具体内容进行总分类核算的账户,简称总账账户或总账,与总分类科目一致,总分类账户一般是根据国家的统一会计制度规定进行设置。
明细分类账户是根据明细分类科目设置的,用以对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户,简称明细账户或明细账。
总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用,而明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用。
简述会计分录的编写步骤。
解析:(1)确认发生的经济业务涉及哪几类会计科目,具体哪个科目;(2)确定每个会计科目的发生额是增还是减,数额是多少;(3)根据资产增加记借方,减少记贷方;负债和所有者权益增加记贷方,减少记借方的记账原理,确定每个会计账户应记借贷的方向;(4)按会计分录格式书写会计分录。
简述会计账户与会计科目的联系与区别。
解析:两者之间的联系:两者都是对会计要素具体内容进行的分类,一个是项目,名称,一个是载体、方法,两者反映的内容是一致的,性质相同。
会计账户以会计科目为名称,而会计科目所发生的增减变动情况是通过会计账户加以反映和记录的。
没有会计科目,会计账户便失去了设置的依据,没有账户,就无法发挥会计科目的作用。
两者的区别:会计科目只能界定经济业务发生变化所涉及的项目,但并不能对其加以记录,即无结构和格式,而会计账户是用来记录经济业务发生变化及其结果的载体,所以是有结构和格式的。
简述借贷记账法的记账规则解析:借贷记账法的记账规则为:(1)资产类账户增加记借方,减少记贷方,余额一般在借方。
(2)负债、所有者权益账户增加记贷方,减少记借方,余额一般在贷方。
(3)费用类账户增加(即发生)记借方,减少(即期末结转到本年利润账户)记贷方,期末结转后无余额。
(4)收入、收益类账户增加(即取得)记贷方,减少(即期末结转到本年利润账户)记借方,期末结转后无余额。
假设某企业期初的资产和权益总额均为1OO万,当期发生下列经济业务(1)从银行提取现金10000;(2)接受投资者投入款项200000;(3)用银行存款偿还长期借款100000;(4)用资本公积转赠资本50000 要求逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响,如有影响,说明影响的方向和金额。
基础会计精选期末试题及答案

《会计学基础》期末考试试题及答案一、单项选择题(每题1分,共20分)1.不能作为记账依据的是()。
A.发货票B.收货单C.入库单 D.经济合同2.通过试算平衡能够查出的错误有()。
A.漏记经济业务B.重汇经济业务C.记账方向错误D.借贷金额不对3.企业预付保险金,应借记()账户。
A.预提费用B.待摊费用C.银行存款D。
管理费用4.通常在年度决算之前,要()。
A对企业所有财产进行技术推算盘点B.对企业所有财产进行全面清查C.对企业一部分财产进行清查D.对企业流动性较大的财产进行全面清查5.下列不属于采购费用的项目有()。
A.材料买价B.运杂费C.途中合理损耗 D.采购员差旅费6。
三栏式现金日记账一般由()登记。
A.会计B.经手人C.出纳D.会计主管7.在实地盘存制下,平时账面上应登记的内容有()。
A.存货的增加B.存货的减少C.结存的存货D.存货的损耗8.损益类账户期末应().A.没有余额B.借方余额C.贷方余额D.借贷方均有余额9.企业本月销售产品10000元,收到货款6000元,收到上月产品成本销售货款8000元,收到预收货款7000元,则在收付实现制原则下,应确认为本月收入的是()元。
A.21000B.18000C.14000D.1000010.下列凭证中,不能用来登记总分类账户的是()。
A.原始凭证B.记账凭证C.汇总记账凭证D.科目汇总表11.某企业购入丙材料,增值税专用发票上注明货款20000元,增值税3400元,发生包装费,运杂费共计300元,丙材料的采购成本为()。
A.20000元B.23400元C.20300元D.23700元12.“预提费用"账户是用来核算()。
A.先计入成本后支付的费用B.先支付后计入成本的费用C.先预提后计入成本的费用D.先预提后摊销的费用13.某企业99年末负债与所有者权益的比例为1:3,则所有者权益是资产的()A.40%B.25%C.33%D.75%14.对应收账款进行明细分类核算时,其明细账格式应采用()A.多栏式B.三栏式C.数量金额式D。
会计学原理简答题
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1.简述经济业务的四种类型及对会计恒等式的影响。
并举例说明①经济业务的发生,引起会计恒等式左右两方金额同时增加,双方增加的金额相等,变动后人保持平衡关系。
例如,购买了原材料,帐款未付②经济业务的发生,引起会计恒等式左右两方金额同时减少,双方减少的金额相等,变动后人保持平衡关系。
例如:以银行存款支付短期借款③经济业务的发生,引起会计恒等式左方此增彼减,增减金额相等,变动后人保持平衡关系。
例如:从银行中提取现金④经济业务的发生,引起会计恒等式右方此增彼减,增减金额相等,变动后人保持平衡关系。
例如:应付帐款转作为投资。
2.对账的內容①账证核对:根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对②账账核对:不同的账簿记录之间的核对③账实核对:各项财产物资账面余额和实有数额之间的核对。
3.会计错账的更正方法及适应范围①划线更正法:在结账前,发现账簿记录有文字或数字的错误,而记账凭证没有错误②红字更正法:记账后发现记账凭证中应借应贷符号、科目或金额有误③红字冲减法:记账后发现记账凭证中仅金额发生错误,且所记金额大于应记金额④补充登记法:记账后发现记账凭证应借、应贷的科目与方向无误,只是所记金额小于应记金额。
4.总账与明细账的关系及其平行登记联系①二者所反映的经济业务内容相同②登记账簿的原始依据相同:均为记帐凭证和原始凭证。
区别①反映经济业务的详细程度不一样:总账提供的是企业经济活动的总括情况;明细账提供的是详细情况,不仅有价值量,还有实物量和劳动量指标②作用不同:总账对所属的明细账起统驭的作用,明细账对总账起补充说明的作用平行登记是指经济业务发生后,根据记帐凭证一方面要登记总分类账,另一方面要登记该总账账户所属的明细分类账。
平行登记要点:①同时登记:每一笔经济业务既要登记总分类账,又要登记明细分类账②方向相同:某一笔经济业务,总账分类账户记借方,则所属的明细分类账也记借方③金额相等。
每一项经济业务记入总分类账账户的金额必须与记入所属明细分类账账户的金额之和相等。
总分类账与明细分类账

合计6 000 期末6 000
合计15 000 合计4 800 期末6 400
合计 2 400
总分类账与明细分类账
应付账款 (2)8 000 (1) 10 000 (3) 800 期初11 000
合计8 800 合计21 000 期末12 200 应付账款-红云工厂 (2)8 000 期初 8 000 (1) 10 000 合计8 000 合计18 000 期末10 000 应付账款-朝阳工厂 期初 3 000 (2) 800 合计 800 合计 3 000 期末 1 000
“原材料”发生额及余额平衡表
明细账 期初余额 借方 甲材料 乙材料 15000 4000 贷方 本期发生额 借方 6000 4800 贷方 15000 2400 余额 借方 6000 6400 贷方
合计
19000
10800
17400
12400
上表中各栏的合计数,均应与“原材料”总分类账户的期初余 额、本期借方发生额、本期贷方发生额和期末余额核对。
会计科目按照会计要素的分类
资 产 类 负 债 类
所有者权益类 成 损 本 益 类 类
会计科目按照提供信息的详细程度的分类
总 账 科 目
明 细 科 目
我们知道会计科目又是账户的名称,
那么是否有总账和明细账呢?
第三节
总分类账户与明细分类账户
一、总分类账户
概念 总分类账户是按照一级会计科目开设的 账户,故又称一级账户,它提供的资料比较 总括,是编制财务报表的主要依据。 如:银行存款、库存现金、应收账款
练习:书本P54练习题四
应付账款 (2)6 500 期初12 500 (1) 1 000 (4)5 000
合计6 500 合计6 000 期末12 000 应付账款-红云工厂 应付账款-新成公司 期初6 000 期初6 500 (2)6 500 (4)5 000 (1)1 000 合计0 合计5 000 合计6 500 合计1 000 期末11 000 期末1 000
第三章 总分类账与明细分类账、试算平衡

※“生产成本”:成本类(费用类)账户,核算产 品生产过程中发生的各种耗费。借方登记增加数;贷方登 记减少数;余额在借方。
★★ 注意账户登记上的变化。
▲根据平行登记的要点,既要登记有关的
总账,又要登记有关的明细账,以便于详细 反映经济业务内容。 ▲有些明细账(如“原材料”明细账) 既要登记金额,又要登记数量(称为数量金 额式账页)。
• 1.B公司2009年1月发生部分经济业务如下: • (1)收到客户欠款5 080元,其中5 000元以转账 方式存入银行存款户,80元以现金收讫; • (2)付出现金1 200元,其中800元为采购员陆良 预借的差旅费,其余400元为欠供货单位的货款, 由陆良转交; • (3)其他单位投资750 000元,其中固定资产投 资500 000元,现金投资250 000元,存入银行存 款户; • (4)收到客户付来上月所欠货款45 000元,其中 20 000元直接归还短期借款,其余25 000元存入 银行存款户。 • 要求:对上述经济业务进行分析,并据以编制复 合会计分录。
wwwthemegallerycom二平行登记的要点登记的依据相同登记的时间相同登记的方向相同登记的金额相同wwwthemegallerycom三平行登记之后的数量关系总分类账户本期发生额所属明细分类账户本期发生额的合计额总分类账户期末余额所属明细分类账户期末余额的合计额wwwthemegallerycom四平行登记举例假设华夏公司原材料总分类账户所属明细分类账户的期初余额为
◆平衡依据—一定时期内全部账户发生额 合计。
以上部分经济业务的账户登记如下:
◆平衡方法—编制“总分类账户发生 额试算平衡表”
(2)余额平衡法 ◆平衡公式:
◆平衡依据—一定时期末全部账户余额。 以上部分账户的余额的情况如下:
第三节 总分类帐与明细分类帐平行登记

总账与明细账的关系
•总账和其所属的明细账的核算内容相同,只 不过反映内容的详细程度上有所不同。两者 相互补充,相互制约,从而可相互核对。
•明细账是对总账资料的具体化和补充说明, 是从属总账的。而总账则统驭和控制着明细 账,是明细账的统驭账户。
平行登记的意义
意义: 1、有助于对账与查账的方便. 2、能有效减少不必要的成本及浪费. 3、提升效率及账户记录的准确性.
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案例分析
(1)6月2号购进A材料2000元,B材料9000元, 11000元从银行支付
(2)6月10号从仓库发出A材料5000元,B材料 5600元直接用于生产产品
根据上述发生的经济业务,编制会计分录如下:
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原材料总分类账
(1)借:原材料——A材料 2000
——B材料 9000
平行登记的要求
凭证相同 登记时依据的是同一会计凭证
金额相等 记入总账与所属分类账户合计
要
求
的金额应当相等
期间相同 记入账户的会计期间应当相同
方向一致 总账与所属明细账户记录方向应当一致
平行登记的结果
登记结果能使总账与明细账之间产生以下关系:
期初 本期 期末
总账账户余额
所属明细账户余额
案例分析
•某企业2008年6月初原材料总分类账户及所属 明细分类账户余额如下: 原材料总分类账户借方余额为20000元, A材料4000元 B材料16000元 6月份发生以下材料采购和收发业务:
贷:银行存款 11000
(2)借:生产成本
10600
贷:原材料——A材料 5000——B材料 5600Pa Nhomakorabeae 14
原材料总分类账
会计总账和明细账分别是什么

会计总账和明细账分别是什么1,明细帐就是总帐下建立的明细记录,它是总帐核算的基础和前提,也是总帐的具体说明,是记帐的基础,它是依据记帐凭证进行记载,一笔一笔地记录来设置明细帐。
2,总账是依据一级会计科目(亦称总账科目)开设的账簿,用来分类登记企业的全部经济业务,提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。
3,只要你将所有的记帐凭证记明确,依据凭证逐笔登记,其实很简单。
如果有原始凭证发生,比如说提现金,或者报销单据,发工资总之公司里有业务往来时就必须要做帐务处理。
4,总账只登记所有明细科目的合计数。
比如管理费用,你登明细账的时候会按管理费用--工资,管理费用--福利费,管理费用--差旅费等明细账页登记,但登总账的时候,是所有明细科目的合计数,借方发生额的合计数登在借方,贷方发生额的合计数登在贷方,通常总账中损益类科目的余额为零。
又如应收账款,你会依据不同客户登记明细账,但是总账就登全部明细账的合计数,应收账款总账的余额应该是明细账上全部余额的合计数。
5,在会计的范畴里,将会计帐本一般分为三级帐户,总帐为一级帐;么各会计科目名称所设立的各明细帐分为二级帐;而仓库、业务部门、财会部门所设立的商品或原材料及物料用品等的进、销(出)、存明细帐分为三级帐。
总帐是依据企业的经营内容、性质、及有关的会计核算所必须而进行编制的。
即以企业会计核算的要求,按所必须的会计科目而分别设置的所有会计核算的帐户,并以企业的记帐凭证汇总表为依据所登记的会计帐本。
6,分类账簿以一级科目为准设置总账账簿,以明细科目为准设置明细账簿。
总账一般采纳订本式,账页一般采纳借、贷、余三栏式;明细账簿可采纳活页式或者订本式,账页可采纳三栏式、多栏式和数量金额式。
2总账区别是什么(一)总分类账户与明细分类账户的内在联系有以下两点:1.二者所反映的经济业务内容相同,如"材料'总账账户与其所属的"原材料'、"辅助材料'等明细账户都是用以反映材料的收发及结存业务的;2.登记账薄的原始依据相同,登记总分类账户与登记明细分类账户的记账凭证和原始凭证是相同的。
明细账和总账 [日记账和明细账]
![明细账和总账 [日记账和明细账]](https://img.taocdn.com/s3/m/c0320dc85f0e7cd185253607.png)
明细账和总账 [日记账和明细账]明细账是各个科目的具体划分,比如A,B,C三人问你的公司借钱,那"其他应收款--A"中,A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账,不是每天记一次,而是每发生一笔业务就要记一次,每天都要算出余额。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下,帐务处理可有两种做法:1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐,每日应将支出日记帐中当日支出合计数,转记入收入日记帐中支出合计栏中,以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督,并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数,分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿,由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记,以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。
然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐,并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。
出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作,第二种做法可以加强内部牵制。
总之,采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续,简化总帐登记工作,而且可以清晰地反映帐户的对应关系,了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿,一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求,在总分类账的基础上设置若干明细分类账,作为总分类帐的补充。
明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
(一)三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏,不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
K201409,厦门大学网络教育2014-2015学年第一学期《会计学原理(本科)》课程复习题及答案

厦门大学网络教育2013-2014学年第二学期《会计学原理(本科)》课程复习题一、填空题1.为了保证账簿记录的连续性,在每一会计年度结束,新的会计年度开始时,应按会计制度的规定,进行账簿的更换。
2.账户由借方和贷方两部分组成。
3.西汉“四柱清册”中的四柱是指“旧管”、“新收”、“开除”、“实在”四个方面,相当于现代会计术语中的“期初结存”、“本期收入”、“本期支出”、“期末结存”,利用“旧管+新收=开除+实在”的平衡公式,结算财产物资增减变化及其结果。
4.原始凭证按其来源不同,可以分为自制原始凭证和外来原始凭证。
5.普通日记账是用来记录全部经济业务的日记账。
它对企业发生的全部经济业务序时、逐笔进行登记,因而也称为分录簿。
普通日记账的账页格式有两栏式和多栏式两种。
6.1494年,意大利人卢卡·巴却里(Luca Pacioli)出版了算术、几何、比与比例概要《算术、几何、比与比例概要》(又称《数学大全》)一书,书中详述了复式簿记的原理和运用方法,后在全世界各国广为流传,为会计科学的建立和发展奠定了坚实的理论基础。
7.企业的经济业务虽然复杂,但从数量变化来看,不外乎增加和减少两种情况。
因此,账户的结构也相应划分为两个基本部分:借方和货方,分别用于记录资产和权益项目的增加和减少。
8.会计的数据资料具有连续性、系统性、综合性和全面性特点,能够综合反映已发生或已完成的各项经济活动,便于信息使用人了解和考核经济活动的过程和结果,并为企业决策奠定基础。
9.记账凭证按其适用范围的不同分为收、付款凭证和转帐凭证。
10.查找记账错误的方法一般分为全面检查和局部抽查两种。
11.财产物资的盘存制度就是确定财产物资实际结存数量的核算方法,即规定各种财产物资的收入、支出、结存在账簿中的记录方法,包括永续盘存制和实地盘存制两种制度12.到目前为止,记录经济业务的方式有两种,一种是单式记账法,一种是复式记账法。
13.企业资金的来源渠道主要有两条:一是权益融资,二是债务融资。
会计实务:明细账总分类账_1

明细账总分类账
总账和明细账
(一)明细账是总账的备查账户,总账是根据明细账的发生额和余额填列的;
(二)总账是一级科目,明细账是总账下设的二级科目或者三级科目。
明细账的登记
平行登记的要求,将上述交易或事项在原材料和应付账款总账账户及其所属的明细账户中进行登记;
八、总账和日记账,明细账、备查账、各种凭证及其它
(一)日记账
1.现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账;
(1)现金日记账必须采用订本式账簿,其账页格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(贷方)和"余额"三栏式;
(2)现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证,
逐日逐笔顺序登记;
(3)但由于从银行提取现金的业务,只填制银行存款付款凭证,不填制现金
收款凭证,因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记;。
《基础会计学》试题库答案

《基础会计学》试题库一、单项选择题(每小题1分,在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题干的括号内)。
1. 近代会计的形成标志是()。
A.会计从生产职能分离成为一种独立的职能B.出现专职的会计人员C.管理会计的出现并与财务会计相分离D.记账方法从单式过渡为复式2.下列会计科目属于负债的是()。
A.现金B.库存商品C.实收资本D.预收账款3. 根据借贷记账法,下列四组账户中,减少额均在借方的是()。
A.资产类和负债类B.负债类和所有者权益类C.成本类和损益类D.损益类中的收入类和支出类4.下列关于“实收资本”账户,正确的是()。
A.贷方登记减少额B.借方登记减少额C.期末余额在借方D.期初余额在借方5.下列关于盘存账户的说法中错误的有()。
A.借方登记增加数B.期末余额在贷方C.期末余额在借方D.贷方登记减少数6.将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证的依据是()。
A.填制凭证的人员B.填制凭证的日期C.填制凭证的程序和用途D.填制凭证的内容7.原材料明细账一般采用的格式是()。
A.三栏式B.数量金额式C.多栏式D.两栏式8.总账和明细账的区别在于()。
A.登记账簿的原始凭证不同B.登记账簿的记账凭证不同C.反映经济业务的内容不同D.反映经济内容的详细程度不同9.当单位撤销、合并或改变隶属关系时应对企业财产进行()。
A. 实地清查B.局部清查C.定期清查D. 全面清查10. 某企业的固定资产折旧方法,前年采用直线法,去年改用双倍余额递减法,今年又该用年数总和法,这种做法不符合会计信息质量特征的()。
会计的总账和明细账
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会计的总账和明细账会计是一门重要的财务管理学科,它负责记录和分析公司的财务情况。
在会计中,总账和明细账是两个核心概念,它们在记录和追踪企业财务交易方面起着至关重要的作用。
本文将介绍总账和明细账的定义和功能,并探讨它们在会计中的应用。
一、总账的定义和功能总账是一个财务账簿,它用于记录和汇总所有的账务交易。
总账按照会计科目分类,按照时间顺序记录和排列各种会计业务,包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
总账通过整体性的视角,反映了企业在特定时间段内的财务状况和业绩。
总账的主要功能如下:1. 记录和归纳: 总账将各种会计科目按照规定的分类记录和归纳,以便管理人员和审计师对财务状况进行综合分析和判断。
2. 重要凭证存档: 总账对重要的会计凭证进行存档,确保财务交易的有效性和可追溯性。
3. 生成财务报表: 通过对总账的汇总和分析,可以生成财务报表,如资产负债表、利润表和现金流量表等。
二、明细账的定义和功能明细账是在总账的基础上,对每个会计科目进行进一步的细分和详细记录。
它按照每个会计科目的特性,以时间为序,记录相应的交易明细。
明细账是总账的补充,提供了更为详细和具体的财务信息。
明细账的主要功能如下:1. 明细记录: 明细账记录了每笔具体的交易明细,包括日期、金额、摘要和科目等,使得财务信息更加具体和清晰。
2. 分析和核对: 通过对明细账的分析,可以快速定位和核对某个科目下的具体交易,便于财务人员进行审计和调查。
3. 辅助决策: 明细账可以提供更详细的财务信息,为管理层的决策提供依据和参考。
三、总账和明细账在实际应用中的案例以某公司为例,我们可以看到总账和明细账在会计实践中的应用。
总账中的科目包括现金、应收账款、应付账款、固定资产等。
每当有发生一笔与这些科目相关的交易时,财务人员会将其记录到对应的总账科目下。
总账的每个科目都对应着明细账。
明细账中的每一笔交易都被准确地记录下来,包括交易日期、金额、摘要、对方科目等。
总分类账和明细分类账的登记方法
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总分类账和明细分类账的登记方法在会计中,总账与明细账素来就有控制与被控制的关系,即是总账对旗下所属的明细账起到领导统驭的作用,而明细账则是起到了辅佐的作用,二者相互配合,互相补充。
除了概念与作用上的区别之外,总分类账和明细分类账的登记方法也有所不同。
一般来说,明细分类账簿亦称明细账,是按照各单位的实际状况需要,根据总分类科目中的二级科目或三级科目分类来设置并登记全部经济业务的会计账簿。
其能够为会计报表的编制,提供反映某一类经济业务详细情况的资料,并对其所隶属总账起补充和说明作用。
反观总分类账,则是按照每一总分类科目开设账页,进行分类登记的账簿。
它能总括地反映各会计要素具体内容的增减变动和变动结果,编制会计报表就是以这些分类账所提供的资料为依据的,多一般采用三栏式账页格式。
总分类账的登记方法:其登记方法很多,即可根据各种记账凭证逐笔登记,亦能把各类记账凭证汇总编制成科目汇总表或汇总记账凭证,再据以登记总分类账。
关于总分类账的登记方法在第八讲会计核算程序中就有作具体说明。
明细分类账的登记方法:是按照明细科目开设的用来分类登记某一类经济业务,提供明细核算资料的分类账户。
它所提供的有关经济活动的详细资料,是对总分类账所提总括核算资料的必要补充,同时也是编制会计报表的依据。
明细账的格式应根据各单位经营业务的特点和管理需要来确定,常用的格式主要有:1、“三栏式”明细分类账三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏。
为区别总分类账中的三栏式,在实际工作中,将明细账中的三栏式,称之为“甲式账”。
“三栏式”明细分类账的账页格式同总分类账的格式基本相同,它只设“借方”、“贷方”和“余额”三个金额栏。
其适用于“应收账款”、“应付账款”等只需进行金额核算的明细账。
2、“数量金额式”明细分类账该明细账的账页,设有入库、出库和结存三大栏次,并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目。
由于在明细账中有了“甲式账”,在实际工作中将数量金额式明细账称为“乙式账”。
华中师范大学《基础会计学》题库及答案
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《基础会计学》试题库一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中,选出一个正确答案,并将正确答案的序号填在题干的括号内)。
1. 近代会计的形成标志是()。
A.会计从生产职能分离成为一种独立的职能B.出现专职的会计人员C.管理会计的出现并与财务会计相分离D.记账方法从单式过渡为复式2.下列会计科目属于负债的是()。
A.现金B.库存商品C.实收资本D.预收账款3. 根据借贷记账法,下列四组账户中,减少额均在借方的是()。
A.资产类和负债类B.负债类和所有者权益类C.成本类和损益类D.损益类中的收入类和支出类4.下列关于“实收资本”账户,正确的是()。
A.贷方登记减少额B.借方登记减少额C.期末余额在借方D.期初余额在借方5.下列关于盘存账户的说法中错误的有()。
A.借方登记增加数B.期末余额在贷方C.期末余额在借方D.贷方登记减少数6.将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证的依据是()。
A.填制凭证的人员B.填制凭证的日期C.填制凭证的程序和用途D.填制凭证的内容7.原材料明细账一般采用的格式是()。
A.三栏式B.数量金额式C.多栏式D.两栏式8.总账和明细账的区别在于()。
A.登记账簿的原始凭证不同B.登记账簿的记账凭证不同C.反映经济业务的内容不同D.反映经济内容的详细程度不同9.当单位撤销、合并或改变隶属关系时应对企业财产进行()。
A. 实地清查B.局部清查C.定期清查D. 全面清查10. 某企业的固定资产折旧方法,前年采用直线法,去年改用双倍余额递减法,今年又该用年数总和法,这种做法不符合会计信息质量特征的()。
A.重要性B.及时性C.可比性D.谨慎性11. 在记账无误的情况下,银行对账单与银行存款日记账账面余额不一致的原因是()。
A.暂收和暂付款B.应收账款C.应付账款D.未达账项12. 下列不属于损益类账户的是()。
A.管理费用B.制造费用C.财务费用D.主营业务成本13. 下列费用中,不构成产品成本的有()。
基础会计 第九章会计账簿
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凭证 号数
略 材料采购 应交税费
• 举例
• 3月5日,从银行提取现金2000元; • 3月6日,用银行存款偿还欠款10000元。 • 普通日记账
• 年 凭证 • 月 日 编号 摘要 会计科目 借方 • • 3 5 提取现金 现金 2000 • 银行存款 • 6 偿还欠款 应付账款 10000 • 银行存款
库存现金日记账
三栏式日记账
2.银行存款日记账 ① 格式:收、付、余三栏式。 ②登记方法:逐日逐笔登记。
库存现金 材料采购
三、分类账簿的格式与登记
(一)总分类账 1. 格式:借、贷、余三栏式。
:原材料
2.登记方法: ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记。 ◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后, 根据汇总的数字登记。
计划或 B 考核企业 预算等 规章制 经营情况的重 要依据 度
三、会计账簿的种类
(一)会计账簿按用途分类
日记账 序时账簿 账 账簿 簿 分类账簿 总 账 明细账
备查账簿
1.序时账簿——也称日记账,按照经济业务发 生的时间顺序逐日逐笔登记。 ①特种日记账:专门用来登记某一类经济 业务的序时账簿。应用较广的是 “库存现金日 记账”和“银行存款日记账”。
(二)会计账簿按外表形式分类 1.订本式账簿 2.活页式账簿 3.卡片式账簿
日记账 订本式账簿
账 簿
总 账
账簿
活页式账簿 明细账
卡片式账簿
卡片箱
第二节 账簿的设置与登记
一、账簿的设置要求与基本内容 (一)设置账簿的基本要求 ▲满足会计管理需要 ▲账簿组织设计严密 ▲账簿格式简便适用 (二)账簿的基本内容
总分类账户与明细分类账户
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第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
三、总分类账户与明细分类账户的平行登 记要点
总账和明细账各自依据会计分录分别过入,不 互相转记。其要点是: 1、过账的依据相同 2、过账的金额相等 3、过账的方向相同
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
(一)过账的依据相同
对于需要提供详细核算指标的每一项经济业务, 根据原始依据,一方面要记入有关总分类账户, 另一方面要记入该总分类账户所属的有关明细 分类账户。
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
(二)总分类账户和明细分类账的别
某一总分类账户与它所属的明细分类账户,所反映的 经济内容详细程度不同,提供的核算指标也不尽相同。 总分类账户以货币为计量单位,提供总括核算指标; 明细分类账户以货币计量单位为主,以实物计量单位 为辅,提供详细核算指标。
某一总分类账户与它所属的明细分类账户,所起的作 用是不同的。总分类账户对明细分类账户起着统驭、 综合的作用;明细分类账户则是总分类账户的具体化, 对其起着补充作用。
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
总分类账户与其所属的明细分类账户进行平行 登记,其结果是: 1)总账借(贷)方发生额 = ∑所属明细账借(贷)方发生额 2)总账期初(末)余额 =∑所属明细账期初(末)余额
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
四、平行登记法业务举例 ①现金购入A材料200kg,@1元, B材料150kg,@2元. 借:原材料 ——A 200 ——B 300 贷:现金 500 ②子产品生产领用A材料250kg,@1元 B材料100kg,@2元. 借:生产成本 ——子产品 450 贷:原材料——A 250 ——B 200
第二章 第四节 总分类账户与明细分类账户
明细账和总账的联系课件
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明细账是总账的基础,为编制总账提供详细的基础 数据。
明细账的作用
提供详细的经济信息
明细账提供企业经济活动的详细数据,帮助管理者 了解企业的运营情况,为决策提供数据支持。
监督企业经济活动
通过明细账的记录和分析,可以发现企业经济活动 中存在的问题,并及时采取措施加以解决。
登记账簿的期间不同
明细账
明细账的登记是连续的,每个经济业 务的发生都会在相应的明细账中得到 反映。
总账
总账的登记则是在一定期间内进行汇 总登记,通常是按月、季或年进行汇总。
05
明细账和总账的核算示例
现金日记账核算示例
总结词
现金日记账是按照时间顺序逐笔记录企业现金收入、支出和结余情况的明细账 簿。
THANK YOU
感谢聆听
明细账与总账的登记方法
明细账采用逐笔登记 的方法,对每一笔经 济业务进行详细记录。
明细账和总账的登记 方法相互补充,共同 完成账户的记录和反 映。
总账采用汇总登记的 方法,将一定时期内 的所有经济业务汇总 登记。
04
明细账与总账的异同点
反映经济业务内容不同
明细账
明细账主要反映的是企业某一类资源或某一类费用的变动情况, 如收入、成本、费用等。通过对明细账的记录,可以清晰地了解 企业在这些方面的财务状况。
总账可分为资产类总账、负债类 总账、所有者权益类总账和成本 类总账等。
100%
按照账户性质分类
总账可分为资产类账户、负债类 账户、所有者权益类账户、收入 类账户和费用类账户等。
80%
按照记账方法分类
总账可分为借贷记账法总账和收 付记账法总账。
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企业之间互相影响,使得会计工作也会互相影响渗透,这样一来,会计工作的复杂程度自然增加。
但在事务所确实能学到很多东西,因为人手的问题,对于一个审计项目,你必须从头跟到尾,包括和送审单位的沟通等等,能充分锻炼能力。
由于我国各地区经济发展不平衡,毕业生就业的地域范围,呈现出“东多西少,城市多农村少”的总账和明细账的区别。
每年对在册会计从业人员年检只是走形式,未严格审核和检查会计继续教育情况、格证书登记注册情况、持证人遵守法律法规和会计职业纪律情况。
会计师事务所不应仅仅视为市场经济的服务所,追逐盈利的第三产业,更是担负着历史赋就世界范围来看,会计师事务所有多种组织形式。
外企的面试大都是动真格的,而且方式奇怪拿不到的原因就在于不适应他们的面试风格。
由于企业经营规模、业务性质的总账和明细账的区别,企业对会计师事务所的服务需求也不一样。
会计更侧重账务处理,财务管理则侧重成本、资金等方面的管理,包括财务分析等工作。
财务报表的分析比率分析法是比较常用的,比率的计算有一个基本的原则:分母选择一项性质单一的项目,通过比率将复杂的大额数字简单化,比较的范围有同时期不同项目的比较、不同时期同一项目的比较、不同行业的比较、同行业不同营销运作模式的比较。
由于审计风险的客观存在性和审计过程中人为因素,财务报表所反映的不一定就是完全。
会计核算过程是信息的输人、业等单位各个方面的经济与技术的联系,促进企业的经济发展和技术进步;是通个方面的经济、促进企业的经济发展和技术进步,面的经济利益。
从另一个角度来看,地域因素也成为会计毕业生的一个重要考虑因素,比如,大部门的乡村以及中小城市等地理环境及基础设施方面的建设相对较差,使得很多学生放弃这些地方的工作,错过了非常多的工作机会。
在具体选用何种物价变动会计模式时,我们可以借鉴美、加、英、澳和南美等国家的先进经验,结合我国物价变动的实际情况,制定出适合我国实际国情的物价变动会计模式。
财务报表分析作为一门综合课程,集经济学、管理学、会计学(财务会计、管理会
计)、财务管理、审计学、经济法和计量经济学的相关知识,是汲取这些学科的原理融会贯通再进行应用的一个过程。
我国过去长期实行高度集中的计划经济体制,处于这种环境下,会计以国家宏观管理为目标。
学生还需要根据自身的特点以及实际的就业意愿来不断完善自身,提高自身能力,提高就业竞争力。
对基层单位会计从业人员利用职务之便进行违法违纪的,要根据情节轻重,依法依纪进行严厉打击和惩处,加大违法、腐败成本。
或者有的毕业生对签约双方的权利和义务不明确,对就业协议书的具体内容不了解,随意的就在协议书上签上了自己的名字,当觉得自己吃亏时,只好选择违约,从而造成事实上的诚信缺失。
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