齐鲁交通发展集团企业年金基础知识和政策宣导
企业年金基金的基本知识(ppt 30页).ppt
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七.企业年金基金财务报表编报 (一)财务报表种类 (1)资产负债表;(2)净资产变动表;(3)附注 (二) 企业年金基金财务报表编报主体
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5.风险准备金补亏等其他收入，按照实际发生的金 额确定
企业年金支付投资管理费,应当按照应付的 实际金额记入投资管理人管理费,同时确认为负 债(应付投资管理人管理费).投资管理人按20%从 当期收取的管理费中提取风险准备金，专户存 储,作为专项用于弥补企业年金基金投资亏损,余 额达到基金净资产10%时可不再提取。
一.企业年金与企业年金基金
(一)企业年金概念
是指企业及其职工在依法参加基 本养老保险的基础上,自愿建立的 补充养老保险制度
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(二)企业年金特点 (1)是一项企业福利制度,不是社会保险,也 不是商业保险 (2)是一种激励性和补偿性制度安排 (3)是社会保障体系的组成部分 (4)企业年金计划产生的有关风险由企业或 职工承担
收利息; (4)买入返售证券; (5)其他应收款 (6)债券投资;(7)基金投资;(8)股票投资 (9)其他投资;(10)其他资产
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(三)年金基金收到缴费和投资运营收益会计处理
1.企业按照企业年金方案规定比例计算的数额 缴费时，计入职工企业年金个人账户，同时增 加资产和净资产
年金基金取得用风险准备金补亏时，按照 收到或应收的实际金额记入其他收入
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（三）企业年金基金费用 1.费用构成 (1)交易费用 (2)受托人管理费、托管人管理费和投资管 理人管理费 (3)卖出回购证券支出 (4)其他费用
企业年金知识简要介绍
政策法规 关于贯彻《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行
办法》的通知 《企业年金试行办法》 《企业年金基金管理试行办法》 《关于企业年金基金证券投资有关问题的通知》 《企业年金基金管理机构资格认定暂行办法》 《关于公布第一批企业年金基金管理机构的通告》 《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》 《关于企业年金基金银行账户管理等有关问题的通知》 《关于做好原有企业年金移交工作的意见》 《关于公布第二批企业年金基金管理机构的通告》 《关于对原有企业年金移交有关问题补充意见的函》 《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》 《企业年金基金管理办法》
➢缴费确定型(DC型）：通过建立个人账户的方式，由企业和职工定 期按照一定的比例缴费，企业年金水平取决于账户资金积累的规模 和投资收益。 ➢待遇确定型（DB型）：通过预先确定的公式可计算职工退休后的待 遇水平，并以此决定企业缴费的多少，一般职工个人不缴费。 ➢混合模式：混合模式实质上是将待遇确定型和缴费确定型结合起来。 将企业年金分为固定部分（DB部分）和非固定部分（DC部分），有 利于解决新人、中人和老人的待遇衔接问题。
企业年金的意义和作用
第一支柱 社会保险
第二支柱 企业年金
第三支柱
个人储蓄 商业保险
对个人：保证员工在退休之后，维持退休前的生活质量
企业年金的类型
按法律规范 强制性划分
➢自愿性企业年金：国家通过立法，制定基本规则和基本 政策，企业自愿参加，以美国、日本为代表。
➢强制性企业年金：国家通过立法强制实施，所有企业都 必须为其职工投保，以澳大利亚、法国为代表。
实施时间 2019年4月15日 2019年5月1日 2019年5月1日 2019年9月29日 2019年3月1日 2019年8月1日 2019年12月19日 2019年11月1日 2019年4月24日 2019年11月19日 2019年4月17日 2009年12月10日 2019年5月1日
企业年金基础知识
∙什么是企业年金？企业年金方案？企业年金计划？企业年金，国外也称职业年金或者雇主发起退休计划。
我国的企业年金是指在国家政策指导下，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，建立的一项补充养老保险制度，旨在保证职工在退休之后，维持较高的生活质量。
企业年金作为社会保障体系的重要组成部分，具有养老保障、薪酬分配和员工激励的作用。
∙企业年金的运作模式是怎样的？设立企业年金的企业及其职工作为委托人与企业年金理事会或法人受托机构（简称受托人），受托人与企业年金基金账户管理机构（简称账户管理人）、企业年金基金托管机构（简称托管人）和企业年金基金投资管理机构（简称投资管理人），按照国家有关规定建立书面合同关系。
∙企业年金运作有哪四个角色？四个角色人的主要职责各是怎样的？企业年金运作中有受托人，账户管理人，投资管理人，托管人四个角色。
·受托人受托人是指受托管理企业年金基金的企业年金理事会（企业内部成立）或符合国家规定的养老金管理公司（外部机构）等法人受托机构。
受托人应当履行下列主要职责：a) 选择、监督、更换账户管理人、托管人、投资管理人以及中介服务机构b) 制定企业年金基金投资策略c) 编制企业年金基金管理和财务会计报告d) 根据合同对企业年金基金管理进行监督e) 接受委托人、受益人查询，定期向委托人、受益人和有关监督部门提供企业年金基金管理报告·账户管理人账户管理人，是指受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。
账户管理人应当履行下列主要职责：a) 建立企业年金基金企业账户和个人帐户b) 及时与托管人核对缴费数据以及企业年金基金账户财产变化状况c) 计算企业年金待遇d) 提供企业年金基金企业账户和个人账户信息查询服务e) 定期向受托人和有关监督部门提交企业年金基金账户管理报告·托管人托管人是指受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行或专业机构。
托管人应当履行下列主要职责：a) 安全保管企业年金基金财产b) 以企业年金基金名义开设基金财产的资金账户和证券账户c) 对所托管的不同企业年金基金财产分别设置帐户，确保基金财产的独立和完整d) 根据受托人指令，向投资管理人分配企业年金基金财产e) 根据投资管理人投资指令，及时办理清算，交割事宜。
企业年金业务知识讲解
企业年金业务知识讲解（实用版）目录1.企业年金的定义与意义2.企业年金的建立与政策鼓励3.企业年金的缴费与基金管理4.企业年金的作用与优势5.企业年金业务的发展与完善正文企业年金业务知识讲解一、企业年金的定义与意义企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
企业年金作为我国养老保险体系的重要组成部分，旨在提高职工的养老待遇，保障其退休后的生活质量。
二、企业年金的建立与政策鼓励早在 1991 年，我国就提出了企业年金制度。
国家鼓励企业建立企业年金，以弥补基本养老保险的不足。
企业年金不具有强制性，企业和职工自愿参加缴纳。
企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
三、企业年金的缴费与基金管理企业年金基金由企业和职工个人共同缴纳。
企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的 8%。
企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的 6%。
企业年金基金实行完全积累，企业为每个参加企业年金的职工建立个人账户，个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。
四、企业年金的作用与优势企业年金作为一种补充养老保险制度，具有以下作用与优势：1.提高职工养老待遇，增加企业凝聚力和吸引力；2.鼓励企业承担社会责任，树立良好企业形象；3.促进养老保险体系的多层次发展。
五、企业年金业务的发展与完善随着市场经济的发展，我国对企业年金越来越重视。
目前，企业年金制度仍在不断完善中，以更好地保障广大职工的养老权益。
总之，企业年金作为一种补充养老保险制度，在提高职工养老待遇、保障其退休生活质量方面发挥着重要作用。
企业年金业务知识及营销技巧
企业年金之对客户经理有什么好处
账户在200户（含）以下的，追加奖励5000元 户 账户在 以下的，追加奖励 元 账户在200与500（含）之间的，追加奖励 万元 与 之间的，追加奖励1万元 账户在 （ 账户在500与1000（含）之间的，追加奖励2万元 账户在 与 （ 之间的，追加奖励 万元 账户在1000户以上的的，追加奖励3万元 户以上的的，追加奖励 万元 账户在 户以上的的
பைடு நூலகம்
《企业年金试行办法》 企业年金试行办法》
主要内容： 主要内容： ★企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的 基础上，自愿建立的补充养老保险制度。 基础上，自愿建立的补充养老保险制度。 ★建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体 建立企业年金， 协商确定，并制定企业年金方案。 协商确定，并制定企业年金方案。 ★企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。 ★企业年金基金实行完全积累，采用个人账户方式进行管 企业年金基金实行完全积累， 理。 ★企业年金基金可以按照国家规定投资运营，投资运营收 企业年金基金可以按照国家规定投资运营， 益并入企业年金基金。 益并入企业年金基金。
企业年金业务知识及营销技巧
金融机构部
目
录
• 什么是企业年金 • 企业年金产品的好处 • 如何营销我们的年金客户
一、什么是企业年金
企业年金概念
企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上，自 企业和职工在依法参加基本养老保险的基础上， 愿建立的补充养老保障计划， 愿建立的补充养老保障计划，是一项由企业发起的既 定缴费型退休福利计划。 定缴费型退休福利计划。
相关当事人
受托人：以受益人利益为重，管理企业年金基金， 受托人：以受益人利益为重，管理企业年金基金，实现保 值增值，即选择、监督和评估管理机构，制定投资策略， 值增值，即选择、监督和评估管理机构，制定投资策略，编 制财务报告 账户管理人： 账户管理人：记录受益人企业年金基金的权益及其变化情 况，即管理账户信息，计算待遇给付，提供查询服务 即管理账户信息，计算待遇给付， 托管人：安全保管企业年金基金财产，办理清算交割， 托管人：安全保管企业年金基金财产，办理清算交割，监 督投资运作， 督投资运作，会计核算 投资管理人： 投资管理人：对企业年金基金进行专业的投资运作
企业年金政策讲座-PPT课件
当前，一般在企业工资储备金和企业福利基金中列支。企业
年金交费4%是否进入成本、要按劳动保障部和财政部的新 规定）。
• 十一、企业年金基金的组成
• （一）企业交费部分； • （二）职工交费部分； • （三）企业年金基金投资运营收入部分。
十二、企业年金基金管理方式，组织形式。
• （一）企业年金基金实行完全积累，采用个人帐户方式 进行管理。
• （二）企业缴费部分按企业年金方案的规定比例计算的 数额计入职工企业年金个人帐户；职工个人缴费的数额计本 人企业年金个人帐户。
• （三）组织形式的现状：
•
1、社保机构经办；
•
2、企业自行管理；
•
3、保险公司经办；
•
•
4、下一步为信托管理模式，即要求设立企业年金计
划的企业作为委托人，与企业年金基金受托人之间根据
• （一）当事人与帐户管理人、投资管理人和委托人发 生的争议，按合同法有关规定仲裁或诉讼。
• （二）与职工因订立或履行企业年金方案发生争议的， 按集体合同争议处理。
• 十六、我国企业年金税收制度政策思路
•
1、财政部《关于加强和改进外商投资企业提缴使用
涉及中方职工权益资金管理的通知》（财外字[2019]35
号），第3条第1项规定，外商投资企业在税前列支的职工
福利费，可以用于支付中方职工的补充养老保险；
•
•
2、国务院《关于完善城镇社会保障体系的试点方案》
（国发[2000]42号），第2条第10项规定，试点地区实行
六、建立企业年金的条件和应考虑的因素
•
（一）条件：
•
1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务；
•
2、具有相应的经济负担能力；
企业年金基础知识V3[1].0
![企业年金基础知识V3[1].0](https://img.taocdn.com/s3/m/55b27ca5f242336c1fb95e75.png)
➢8 页
企业年金的相关法规
➢ 《企业年金试行办法》劳社部发［2004］20号令 主要内容：建立条件、年金方案的制定与内容、资金来源与列支渠道、领取条件、
资金管理模式等
➢ 《企业年金基金管理办法》人社部［2011］11号令 主要内容：各管理人职责、基金投资范围、计划管理与信息披露，监督检查等
三、附则部分
12.修改条件 13.修改程序 14.中止条件 15.中止程序 16.解释权 17.实施时间
➢ 7页
企业年金的相关法规
2004年5月1日
正式颁布企业年金法规
2003年开始
香港强积金积累经验
1999-2002年
国内部分省市进行试点
1998年前
美国401K计划作为蓝本 ➢ 《企业年金试行办法》劳社部发［2004］20号 ➢ 《深圳市企业年金实施意见》深府[2006]255号
2. 出境定居（可一次性领取） 3. 退休前身故（一次性领取） 4. 因病(残)丧失劳动能力或者提前退休 （255号文）
➢13 页
11号令第29条（向员工提供查询服务是账管人的职责之一）
1. 查询方式：网络披露、电话查询、年度权益报告等 2. 查询内容：企业缴费、个人缴费、投资收益及待遇领
取
➢14 页
寻找 受托人
持续运营
高层领导 HR部门工会等
员工 年金方案制定参与者
签署年 金合同
缴费，建 账，投资
➢6 页
一、总则部分
1. 建立企业年金的目的 2. 建立企业年金的依据 3. 建立企业年金的原则
二、主体条款部分
企业年金实施细则宣传提纲080917
企业年金实施细则宣传提纲080917第一篇：企业年金实施细则宣传提纲080917公司企业年金实施细则宣传问答一、什么是企业年金？答：企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上依据国家政策、法规的规定和企业的经济承受能力，自愿建立的补充养老保险制度，它与基本养老以及个人的商业养老保险共同构成养老保障的三大支柱。
是企业员工福利制度的组成部分。
二、为什么要建立企业年金制度？答：中交集团已经进入世界500强，为了更好地保障员工退休后的生活，进一步完善企业薪酬福利制度，建立与现代企业制度相适应的多层次养老保险体系，调动员工积极性，促进企业健康持续发展。
集团决定建立企业年金制度，并下发了《中国交通建设集团有限公司试行企业年金方案》。
该方案对基本原则、基本条件、实施范围和参加条件、资金筹集和缴费办法、账户管理、基金管理、待遇计发和支付方式、组织管理和监督、风险监控、方案的修改和终止等都做出了明确规定。
三、企业年金与补充养老保险有什么关系？区别在哪里？答：补充养老保险是由社会保险管理机构（即社保中心）经办具体业务的。
随着养老保险制度改革的不断深化，国务院将企业补充养老保险更名为企业年金，确定了企业年金实行市场化运营和管理的原则，并要求企业年金从社保中心转移到专业机构进行市场化运营。
补充养老保险与现在的企业年金在本质上是一致的，但是经办主体、管理模式发生了很多变化。
补充养老保险个人不强制缴费，现在的企业年金必须由企业缴费和个人缴费共同组成。
根据集团规定，各单位原来建立补充养老保险制度的，应平稳转换到企业年金制度。
四、建立企业年金的原则是什么？答：1、自愿和民主协商的原则2、保障性和激励性相结合的原则3、效率优先和兼顾公平的原则4、适时调整的原则五、局公司实施企业年金制度的基本要求是什么？答：1、建立企业年金要平稳过渡，确保与补充养老保险的有机衔接。
2、企业年金分配要向关键岗位倾斜，同时兼顾老职工的利益。
企业年金基础知识(培训讲座课件PPT)
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
《企业年金基金管理试行办法》第四、五、
六、七条
权益规定 个人账户处理 • 企业年金≠社会保险 • 企业年金——重要的金融产品
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
中国企业年金制度建立的背景 基本养老保险制度发展概况
1991年，《关于企业职工养老保险制度改
革的决定》 1995年，《关于深化企业职工养老保险制 度改革的通知》 1997年，《关于建立统一的企业职工基本 养老保险制度的决定》
中国企业年金制度建立的背景 统帐结合式基本养老制度存在的问题
不适应人口结构的变化 20世纪末已进入老龄化社会——60岁以上
企业年金基础知识
企业年金基础知识
• 企业年金的起源与发展综述 • 中国企业年金的定义和性质 • 中国企业年金制度建立的背景 • 中国建立企业年金制度的目的和意义 • 中国企业年金市场体系的治理结构 • 养老保险计划的模式选择 • 企业年金计划的主流模式分析 • 中国企业年金计划模式的选择
企业年金基础知识
中国建立企业年金制度的目的和意义
• 减轻第一支柱支付压力
• 改善企业劳动关系 • 促进资本市场发展
企业年金政策宣讲会2023.9
我国养老保障体系三支柱
企业年金是我国养老保障体系重要组织部分
广覆盖、公平可持续的全民基本养 老保障体系
综合性养老补充计划成为第一 支柱有力支撑
企业职工 养老保险
城乡居民 机关事业单 养老保险 位养老保险
第一支柱 基本养老金
企
职
业
业
年
年
金
金
第二支柱 补充养老金
商业保险 个人养老金
第三支柱 个人储蓄
缩小养老制度产生的待遇差
建立企业年金制度是一家单位有实力、有责任、有 远见的表现，有助于引才留才，有利于单位的长远 发展
国家通过税优政策鼓励年金发展，企业缴费在不超过 职工工资总额5%标准内的部分，从成本列支，在计 算应纳税所得额时准予扣除。
立足员工 幸福养老
01
提高退休待遇
企业年金可以有效的提高员工退休后 的养老生活水平，缩小与在编职工退 休金的差距，弥补基本养老的替代率 不足，让职工安享晚年。
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额 ，适用综合所得税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，适用月度税率表计算纳税。
——《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》 财税〔2018〕164号
国家政策就是好 企业年金助养老
职业 单位缴费8% 年金 个人缴费4%
机关、事业单位 在编人员
无企业年金
民营企业、未建立年金的 国有企业、编外人员
机关单位
事业单位
加入机关事业单7位00养万老人保险制度、职业年30金00的万3人700万人
全国机关事业单位编外人员超过1000万人；企业单位未建
企业年金宣传材料
企业年金知识宣传手册企业年金是在国家政策指导下，企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。
建立和完善企业年金制度，既有利于保障和提高职工退休后的基本生活水平、构建多层次养老保险体系，又有利于改善企业薪酬福利结构，增强薪酬的长期激励作用，提高企业凝聚力和竞争力，是一项关系到企业长远发展和职工切身利益的制度建设。
一、什么是企业年金？企业年金是指企业和职工按国家政策规定，在依法参加基本养老保险的基础上，按照自愿、量力原则，自主建立的企业补充养老保险制度。
它对于保障和提高本企业职工退休后的生活水平，建立多层次养老保障体系，吸引和留住人才，增强企业的竞争力和凝聚力，保障企业健康持续发展具有较强的促进作用。
二、建立企业年金制度的好处是什么？1.对企业：增强企业竞争力：企业年金通过完善并提高职工综合福利保障制度，解除职工养老的后顾之忧，稳定职工队伍。
形成中长期激励，提升凝聚力：通过企业年金制度可以提高职工退休后的生活质量，弥补职工和核心人员退休后的生活收入落差，吸引并挽留优秀人才。
合理降低企业成本：享受国家税优政策，合理降低成本。
2.对个人：弥补社会基本养老保险的不足对每个职工而言，企业年金除职工个人缴费外，企业也会相应地为职工进行缴费。
企业年金制度作为基本养老保险制度的补充，可以增加职工退休后的收入，提高职工的养老生活水平。
保障“养老钱”的安全企业年金制度是严格按照国家有关规定执行的，是经企业集体协商讨论、市国资委审批、及劳动和社会保障部门备案后，实施的一种职工长期薪酬福利制度。
它具有严格的法律法规限制及完备的管理监督机制，可以确保年金制度执行的规范性，保障年金基金的安全性。
三、企业年金制度与传统的商业补充养老保险有什么区别？资金退出机制计划一旦建立，已缴纳资金不得收回；中途可以退出，退出时需将资金以转账形式转回原企业；制约机制企业年金制度是一种“钱”、“权”分离的制度，最大程度保证了企业年金基金的安全性；运作模式和政策规定确保了各方管理机构间的互相监督和制衡，减少了企业年金基金投资过程中道德风险和操作风险的发生；由于补充养老保险基金与保险公司的固有资产一起管理，所以主要是依靠企业内部风险管控机制保证各项管理之间的独立性；基金运作中的监督主要由保险公司内部风险管控机制制约和外部监管机构监督构成；投资收益企业年金基金的投资收益归属于企业和职工，各管理机构仅收取管理费。
企业年金常识
企业年金常识企业年金常识章节一：企业年金概述1.1 企业年金的定义1.2 企业年金的发展历程1.3 企业年金的参与主体章节二：企业年金的优势与意义2.1 增加员工福利，提高员工满意度2.2 为员工养老提供安全保障2.3 减轻国家养老保障压力2.4 增加企业竞争力，优化员工结构章节三：企业年金的运作机制3.1 缴费机制与计算规则3.2 对企业年金资金的投资管理3.3 受益人资格认定与领取规则3.4 退休与离职时的企业年金处理章节四：企业年金的税收政策4.1 企业年金缴费的税收优惠政策4.2 企业年金收益的纳税政策4.3 企业年金领取的个税政策章节五：企业年金的法律法规与合规要求5.1 企业年金的相关法律法规5.2 企业年金合规管理的要求5.3 企业年金的监督与执法机构章节六：企业年金的案例分析6.1 成功实施企业年金的企业案例分享6.2 企业年金方案调整与改进的案例分析6.3 案例分析中的教训与启示附件：附件一：企业年金计算示例附件二：企业年金合同样本附件三：企业年金参与人员名单法律名词及注释：1.企业年金：指由单位按照法律、行政法规和有关规定，为其本单位的职工在其劳动期满、退职离休或领取社会保险待遇之后发放的企业年金。
2.受益人：指符合企业年金受益资格、享有企业年金权益的单位的离退休人员或离退职员工。
3.缴费机制：指单位和职工根据合同约定或共同协议进行的企业年金缴费方式。
4.受益资格认定：指对企业年金计划参与人员进行资格审核，确认其是否符合获得企业年金权益的条件。
5.纳税政策：指企业年金在领取时所需缴纳的个人所得税等税项。
企业年金基本知识
∙职工退休时，可以选择一次性领取、定期领取或者将一次性领取的企业年金转换为中国人寿的生命年金，选择满足职工个人养老需求的领取方式。
职工离职后，企业年金个人账户资金如何处理？
∙根据《企业年金试行办法》规定，职工变动工作单位时，企业年金个人账户资金可以随同转移。
职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业年金个人账户可由原管理机构继续管理。
职工离职后，个人缴纳的资金完全归属个人，企业缴纳的资金要根据企业年金方案中权益归属规则确定。
归属个人的资金，可以转移到新工作单位的企业年金计划中，若新的就业单位没有建立企业年金，则将个人资金转入保留账户，或转入由我司专为离职人员设计的保留账户计划里。
企业年金投资范围？
∙根据人社部令第11号《企业年金基金管理办法》规定：
企业年金基金财产限于境内投资，投资范围包括银行存款、国债、中央银行票据、债券回购、万能保险产品、投资连结保险产品、证券投资基金、股票，以及信用等级在投资级以上的金融债、企业（公司）债、可转换债（含分离交易可转换债）、短期融资券和中期票据等金融产品。
企业年金基金投资于货币类资产不得低于5%；投资债券正回购的比例不得高于投资组合企业年金基金财产净值的40%。
投资于固定收益类资产不得高于投资组合企业年金基金财产净值的95%。
投资于权益类资产的比例不得高于投资组合企业年金基金财产净值的30%。
2024年度企业年金推进方案及面对面宣讲计划
2024年度企业年金推进方案及面对面宣讲计划下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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企业年金制度宣导
1银行或其存款 、投资内容：
中央银行票据 短期债权回购等流动性产品 货币市场基金
银行定期存款 协议存款 国债、金融债、企业债等固定收益产品 可转债 债券基金
• 不低于基金净资产的20%
• 不高于基金净资产的50% • 其中，国债比例不低于基 金净资产的20%
• 不高于基金净资产的30% • 其中投资股票的比例不高 于基金净资产的20%
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建立企业年金的意义？
• 搭建三支柱的养老保障体系
政府角度
• 降低政府财政负担 • 促进劳动力合理流动
• 吸引优秀人才
企业角度
• 留住骨干员工 • 完善企业分配 • 增强企业凝聚力和竞争力
个人角度
• 提高退休金收入水平 • 保证高品质退休生活
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株冶年金的相关规定
1、劳动社会保障部20号2004年5月15日施行《企业年金试行 多办法》 2、湘政办发2005年11号《建立企业年金制度的意见》 3、湘国资2006年132号《关于监管企业 10% 权益投资4%
80%
综合收益 5%—15%
20%
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株冶年金情况
2007年12月31数据
报告期内缴费总数 报告期内净收益
单位：人民币元
47282130.88 609.484.13
报告期内末基金资产净值
报告期内资产收益率
47.891.615.01
8.6%
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谢谢！
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• 股票等权益类产品 • 投资性保险 • 股票基金
•单个投资管理人管理的企业年金资产，投资于单个企业发行证券或基金， 其份额不超过发行总额的5%；也不得超过企业年金基金资产总值的10% •投资于自己管理的基金须经受托人认可。
企业年金基础知识
企业年金基础知识企业年金是指由企事业单位按照国家相关法律法规和政策规定，依法设立并实施的一种为职工提供退休、离休、退职、辞职、死亡等情况下的养老保障制度。
它是一种企业自愿参加、政府支持的养老保险制度，旨在提供给职工额外的退休福利。
企业年金基础知识涉及到企业年金的定义、发展背景、运作机制、参与方式以及优势和不足等方面。
企业年金的定义是指由企事业单位根据国家相关法律法规和政策规定，为职工提供的一种退休福利制度。
它是企业自愿参加、政府支持的养老保险制度，与社会基本养老保险制度相互补充，为职工提供更加完善的养老保障。
企业年金的发展背景是我国人口老龄化问题日益突出，养老保障压力加大。
为了满足职工对更好养老保障的需求，企业年金制度应运而生。
随着我国经济的快速发展和企业自身实力的增强，越来越多的企业开始关注和实施企业年金制度。
企业年金的运作机制主要包括缴费、投资运营和福利发放等环节。
企业和职工共同缴纳一定比例的工资作为企业年金基金，由专业的基金管理机构进行投资运营，并按照相关规定为职工提供退休福利。
企业年金的投资运营是通过多种投资方式，如股票、债券、基金等，实现资金的增值，确保企业年金基金的安全性和收益性。
参与企业年金可以采取自愿参加和强制参加两种方式。
自愿参加是指企业自愿设立企业年金，并邀请职工自愿选择参加。
而强制参加是指企业根据相关法律法规和政策规定，对职工进行强制参加企业年金的规定。
企业可以根据实际情况选择适合的参与方式。
企业年金相比于其他养老保障制度具有一定的优势和不足。
其优势主要体现在提供了额外的退休福利，提高了职工的养老保障水平；鼓励企业提高员工福利，增强企业的凝聚力和竞争力；有利于企业和职工共同分享企业发展成果。
然而，企业年金也存在一些不足之处，如参与企业年金的职工较少，覆盖面相对较窄；企业年金的制度设计和运作需要一定的专业知识和管理能力，并且对企业的财务状况要求较高。
企业年金作为一种企业自愿参加、政府支持的养老保险制度，在我国的养老保障体系中起到了重要的补充作用。
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划入员工个人账户
13
企业年金账户管理模式
齐鲁交通发展
分公司1
分公司2
分公司3
分公司。。。。
企业账户
员工A账户
员工B账户
企业缴费
个人缴费
员工。。。。
企业账户
用于向企业领导、核心技术人员分配倾斜； 用于先进职工的奖励； 用于快退休人员的分配倾斜； 用于抵缴下期缴费；……
企业年金投资范围--人社部11号文
货 币 类
不低于基 金净资产 的 5%
银行活期存款 中央银行票据 债券回购 货币市场基金…
固 定 收
不高于基 金净资产
定期存款、协议存款 国债、金融债、企业（公司）债
益 类
的 135%
短融、中期票据、万能保险 可转换债、债券基金…
权 益
不高于基 金净资产
股票等权益类产品 股票基金
类
的30%
混合基金、投连险…
企业年金投资范围--人社部23号文
企业年金投资范围--人社部24号文
2007年-2016年企业年金平均投资收益率
企业年金享受的税优政策
《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得 税有关政策的通知》（财企[2009]27号 ）
自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受 雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资 总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣 除。
退 第三支柱：10%
个
休 -自愿购买 后 -商业保单
个人储蓄 养老保险
人 为 主
收
单
入 第二支柱：25% 替 -信托计划
职业年金 企业年金
位 为 主
代
率
85 第一支柱：50%
%
-强制缴费 -政府管理
机关事业 单位基本 养老保险
城镇企业 职工基本 养老保险
政 府 为 主
什么是企业年金
企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自 愿建立的补充养老保险制度。
——（《企业年金试行办法》原劳动和社会保障部令第20号）
参加主体
建立前提
参加原则
税优政策
企业与职工 （共同、多数）
参加基本养老保险、
具有相应的经济负担 能力
在集体协商的基础上
自愿参加
享受税优的补充养老制度
国家对企业年金的推动
有条件的的企业可以为职工建 立企业年金，实行市场化运营 和管理，4%以内部分可从成 本中列支
个人所得税--国家税务总局公告2011年第9号
《关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》
关于中人补偿缴费
对试行企业年金制度后退休的人员，企业不应在基本养老保险金 和企业年金之外再列支任何补充养老性质的福利项目；其个人年金账户 中企业缴费部分低于试行企业年金制度前由企业负担的基本养老统筹外 项目的，可通过在企业年金计划中设计过渡期补偿缴费、采取加速积累 或一次性补偿的方式予以解决。过渡期原则上不超过10年。
——《关于中央企业试行企业年金制度有关问题的通知》 【国资发分配（2007）152号】
关于中人补偿缴费
为什么要考虑补偿性缴费？ 1、新老制度的平稳衔接（老人与中人）
2、企业年金特点引发的待遇不平衡（中人与新人）
例如，在退休时工资水平相同的情况下，缴费5年和缴费10、15年的职 工，待遇差距将比较明显，投资收益越好，差距越大。
50%，并且权属重要骨干企业普遍实行
企业年金建立条件--劳社部20号文
➢ 依法参加基本养老保险并履行缴费义务 ➢ 具有相应的经济负担能力 ➢ 已建立集体协商机制
缴 费 规 定--鲁国资考核〔2017〕1号
合理确定年金缴费水平
企业 缴费
企业年 金缴费
个人 缴费
效益 较好
效益 下滑 企业 亏损
要符合人工成本增长与企业经济效益增长和劳动生产 率提升率提升相匹配的原则
个人所得税--财税〔2013〕103号文
个人缴费税收递延上限：
个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数（上一年度月平均工资，以当地城市 上一年度职工月平均工资300%为限）的4%(697.44元)标准内的部分，暂从个人当期的应纳 税所得额中扣除；超过部分，并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税；
账
清算
户
投资组合1 投资组合2 投资组合3
股票证券账户 基金证券账户 银行间债券账户 股票证券账户 基金证券账户 银行间债券账户
个人账户
企业账户
账户A
账户B
认识我国企业年金
一项企业福利制度
企业年金既不是社会保险，也不是商业保险，而是一项由企业依据自身经济状况 建立的福利保障制度。企业或职工承担因实施企业年金计划产生的风险；国家或政府 作为政策制定者和监管者不直接干预企业年金计划的管理和基金运营，其主要职责是 制定规则，依规监管。企业年金与基本养老保险、个人储蓄性养老保险一起构成多支 柱的养老保障体系。
发展
完善
2011年起： 制度修订完善; 养老金产品及扩 大投资范围； 税延政策； 资格延续……
首次提出：建立基本养老、企业 补充养老、个人储蓄性养老相结 合的“三支柱”养老保险体系
20号令、23号令颁布实施， 企业年金市场化运营，年 金发展进入快车道
国家对企业年金的推动--政策一览
➢ 《企业年金试行办法》（劳动和社会保障部令第20号） ➢ 《关于中央企业试行企业年金制度的指导意见》（国资发分配〔2005〕135号） ➢ 《关于中央企业试行企业年金制度山有东关省问人题社的厅通备知案》审（批国资发分配〔2007〕152 号） ➢ 《财政部关于企业新旧财务制度衔接有关问题的通知》（财企〔2008〕34号） ➢ 《关于补充养老保险费、补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》（财税
➢ 过渡期原则上不超过10年
目录
一、企业年金概况 二、国资委政策解读 三、企业年金关键点
1. 实施范围—单位范围
满足如下条件的单位，可申请加入集团企业年金计划：
权属单位具有相应的经济负担能力、与企业经营状况和人 工成本承受能力相适应、内部管理制度健全、参加企业年金职 工人数多于全部职工人数的50%等，经齐鲁交通发展集团有限 公司审核同意
可以在成本中列支
缴费规定
有效发挥年金激励约束作用
➢ 企业年金基金采用个人账户方式进行管。 ➢ 企业缴费部分划入职工个人账户的比例，应根据职工贡献和
岗位责任，结合绩效考核结果等因素综合确定，适当向关键 岗位和优秀人才倾斜。 企业缴费划入个人帐户的年金费用不得高于职工平均年金费 用的5倍。 对已划入个人账户的部分，应根据职工工作年限（也可自企 业年金计划启动后起计）决定归属个人比例，并随着工作年
-企业年金缴费年限短，替代率低； -个人储蓄型养老保险没有税收优惠，国家层 面推动不强； -员工个人养老意识有待提高，个人缴费不足。
实际工资 基础养老金 个人账户养老金 社保养老金
1倍职平工资 2倍职平工资 3倍职平工资 4倍职平工资 5倍职平工资
35% 26% 23% 22% 21%
22%
57% 48% 45% 44% 43%
•1991年： 国发33号 国务院 《关于企业职工 养老保险制度改 革的决定》
探索
试点
•2000年： 国发42号《关 于完善城镇社 会保障体系的 试点方案》
34家机构57个管理资格（养 老5家、保险4家、银行10家、 信托2家、证券2家、基金11 家）
•2004年后： 人社部、国资委、 财政部、国税总 局相继发文
备注：社保养老金=基础养老金+个人账户养老金 基础养老金=（个人指数化平均工资+职平工资）÷2×缴费年限×1% 个人账户养老金=退休时个人账户累积额÷139 工资增长率4%，个人账户记账利率3%，缴费35年
目标
85%
差距
28% 37% 40% 41% 42%
我国社会养老保险体系
• 坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续
建立的基本条件--鲁国资考核〔2017〕1号
严格遵循建立企业年金 制度的基本条件
1.具备相应的经 济能力
2.人工成本承受能 力较强
3.具备规范的管理 基础
4.具备合理覆盖面
建立的基本条件--鲁国资考核〔2017〕1号
重点：
➢ 1.具有持续盈利能力和年金支付能力 ➢ 2.不得因实施企业年金制度而造成人工成本幅度增加，从而影响企业的竞争能力 ➢ 3.按时足额发放工资 ➢ 4.省管企业总部实施企业年金,原则上参加企业年金职工人数要达到全部职工人数的
建立企业年金的意义
对国家：
有利于完善多层次的养老保险体系
发
展
企 业
对企业：
年
有利于增强企业的凝聚力和竞争力
金
的
意 义
对个人：
有利于提高退休人员的生活水平
发展企业年金利国利民，影响深远
企业年金市场主体--劳社部20号文
企业年金市场主体--人社部11号文
企业年金账户结构
资金
受托账户 交收
投
资金
资
1. 实施范围--人员范围
满足如下条件的员工，可自愿申请加入企业年金计划：
1. 签署正式劳动合同的合同制员工； 2. 与所在公司有正式的劳动合同关系并认真履行劳动合费义务；
在企业年金计划正式运营后进入系统内的新职工，可在满 足计划参加条件的次月起申请加入企业年金。
齐鲁交通发展集团有限公司 企业年金简介及政策解读
2017年12月
目录
一、企业年金概况 二、国资委政策解读 三、企业年金关键点
企业年金的发展原因
基本养老待遇不足
-基本养老保险建设目标“广覆盖、保基 本”； -收入越高，社保养老金替代率越低；